2016年上半年江西省注冊內審師《內部審計作用》：環境管理試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.為偏僻地域的工作設置內部審計現場辦公制的優勢在于A：提高現場工作人員的客觀性；B：減少旅行時間和相關的旅行費用；C：更容易維持整個公司范圍內的統一標準；D：強化與高級審計師的溝通，從而加強控制。.某大型制造業公司的運輸部門將有關的運輸工具和維修保養記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯網的計算機數據庫中，以下在評價數據庫信息的準確性方面，最合適的審計程序是A：從數據庫中抽取記錄樣本與有關憑單核對；B：把一批測試業務數據輸入現存的系統處理，并與預期的結果相核對；C：運用測試程序，模擬正常的處理過程；D：使用程序來追蹤程序指令在系統中應如何，以何種順序進行處理。.在審計采購申請書時，內部審計師發現，23%的申請書沒有得到正確填寫，15%的申請書沒有得到恰當批準。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？A：標準；B：條件C：原因D：結果.”紅旗"標準指出舞弊行為發生的可能性極高。在下述情況中，不應標示紅旗的是A：管理當局授權其下屬人員，在一定限額范圍內可自行從事采購活動；B：某職員長期從事現金管理工作，而無任何的崗位輪換；C：某職員的工作包括處理流通的證券；負責采購業務及其記錄，并向高級管理人員匯報采購中的差異及相關的損益；D：在應收帳款部門中，職責分工不明。.某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。B：對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。C：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。D：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。.審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是規劃詳細的投保進度可利用的最有可能的信息來源？A：現金支出日記賬紀錄，由相關支票支持的日記分錄B：描述保險人員工作目標、職責的公司章程C：當前年度預提保險費用預算以及該賬戶年初余額D：各類包含保險政策的文件.職業道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優秀品質，具體是指A：及時、清醒、明晰；B：誠實、客觀、勤奮；C：知識、技巧、紀律；D：準時、忠誠、高貴；.通常，內部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關系。這意味著A：管理層應該通過修正并向審計委員會上報審計結果來幫助內部審計活動；B：內部審計活動應該直接向審計委員會報告，不用將審計結果向管理層確認；C：審計結果的準確性應向管理層證實，并且內部審計活動應向管理層與審計委員會報告；D：理想情況是，內部審計活動在審計委員會下工作，但就有關經營的所有審計情況向首席營運官報告.一位銀行內部審計人員想要驗證存款帳戶總帳余額的正確性。審計程序這一就是向經統計抽樣取得的存款人寄發積極性函證，但是，收到的回函數不足以對帳戶余額正確性形成有效的結論。為完成審計目標，該審計人員應該采取的措施應該是A：復核財務信息的可靠性與真實性；B：復核為保證相關的政策、計劃、程序以及其它類型的授權得到有效執行而設立的系統運行；C：驗證存款人地址的正確性，第二次進行函證并注明這是第二次請求。D：對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結果，如有必要，打電話給存款人詢問函證到的帳戶余額差異。.首席審計執行官正在設法建立一個能用于整個公司的標準化的審計程序，公司在各邊遠地區聘用了許多內部審計師。首席審計執行官想要選擇一個程序，這個程序能鼓勵多數內部審計師的參與、協調不同的觀點，并鼓勵接受因審計程序標準化而產生的變化。最為有效的實現首席審計執行官目標的決策過程是A：程序化決策；B：應急方法；C：集體輔助決策；D：決策模型。.以下哪項技術能夠最有效地管理控制自我評價研討會上出現的情緒問題？A：應用積極的傾聽技術，認可與會人員的情緒，保持后者的參與精神B：允許與會人員先發泄情緒，直到與會人員覺得已調整好心態，再重續會議議程C：以尊重他人的方式提醒與會人員遵守他們已經同意采用的會議議程D：對討論進行恰當組合，以便對與會人員的情緒進行疏導，使之轉化為恰當的行動.某機構1000筆應收賬款的賬面價值為2,600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應收帳，計算出其價值為275,000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應用比率推算法，應收賬款價值點估計為多少？A：2，600，000美元；B：2，750，000美元C：2，850，000美元D：2，860，000美元.當收入增加時，以下哪種稅不一定占更大的絕對部分？A：累進的B：遞減的C：比例的D：統一的.下列哪種情況最可能違反了道德守則和準則？A：作為一名內部審計主管，你越來越對如何處理你與被審查者管理當局就某一非常敏感的審計領域中的審計發現和建議無法達成一致的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內部審計師協會本地分會工作中認識的一位同等探討了審計發現和擬提出的建議的具體內容。B：在研究并制定了年度審計計劃后，你公司的審計章程要求作為內部審計主管的你將這份計劃呈交給審計委員會，征得它的批準并征求意見。C：你的審計經理從你的審計報告中刪除了你認為最重要的發現和建議，你已表示過你反對這種做法，并解釋說你知道報告中的情況確實存在。盡管你承認，從技術上講，缺乏足夠的證據來支持審計發現，但是管理當局也不能對這些情況加以解釋，而你的審計發現是唯一合理的結論。D：由于你所在的審計部門缺乏某一特定領域的技能和知識，審計主管尋求了一位專家的幫助。作為審計經理，你被要求對該專家完成任務的方法進行審查，你對于被審查領域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務，因為你缺少判斷專家結論有效性的專業知識。.如果適時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發生以下哪種成本變化組合？A：質量成本增加，訂貨成本降低B：缺貨成本增加，儲存成本降低C：采購成本增加，缺貨成本降低D：采購成本增加，質量成本降低.內部審計部門已經對一項欺詐調查得出結論，該調查揭示出對以前從未發現的已簽發財務報表的兩年來的財務狀況和經營結果的重大不利影響。內部審計主任應該立即通知A：受到該發現影響的對財務報表負責的外部審計公司。B：適當的政府或管理機關。C：適當的管理層和董事會的審計委員會。D：最終負責編制正確日記賬分錄的內部會計職能部門。.內部審計師想要確認四個部門間女性經理與男性經理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(chi-squaretest)，與t檢驗(t-test)相比，卡方檢驗的首要優點是A：有容易獲得的軟件支持B：可以同時檢測相關性與置信區間C：卡方檢驗可以對名義值實施D：是參數化的因此是較強的檢驗.要發現局域網響應時間的惡化情況，應用以下哪種方法最好？A：性能監視B：程序編碼比較軟件C：平行測試D：綜合測試設施.確定成本節約最可能是以下哪種審計的目標之一？A：程序審計B：財務審計C：遵循性審計D：經營審計.同業復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是―A：提出改進建議。B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業標準。D：提供獨立的評價。.工作底稿應由內部審計師編制并由內部審計活動的管理者來復核。這個規定是由以下哪項規定建立的A：內部審計專業實務標準；B：IIA的道德規范；C：內部審計的職責聲明；D：全美反欺詐委員會的報告。.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險；B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險；C：降低商品價格有時不太準確的風險；D：增加商品價格有時不太準確的風險。.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統計樣本。內部審計師證實了樣本中的所有支付都經適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內支付。根據這個信息，內部審計師可以推論A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致B：全年支付的發票被適當地批準和歸檔C：保證及時支付的控制按預期執行D：b和c.某制造公司的總經理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進行評估并且做最后的選擇。關于總經理制定決策的方法下列哪項正確？A：獲得委員會無爭議批準的地址應該被推測為最佳選擇B：委員會做出的決定比由一名執行官做出的決定會遭到更多的反對C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創造性思維和創新觀點D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應負責任的作用.如果適時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發生以下哪種成本變化組合？A：質量成本增加，訂貨成本降低B：缺貨成本增加，儲存成本降低C：采購成本增加，缺貨成本降低D：采購成本增加，質量成本降低.下列有關內審職業界中使用的“準則”一詞的含義，不正確的是A：用于評價和衡量內審部門的業績的標準；B：有關內部審計師所必備的最基本的道德準則；C：用來解釋內部審計實務的公告；D：能運用于各種類型內審部門的標準。.對于采購訂單與已批準的價格表不一致所帶來的相對風險，下列哪一項解釋可以說明該風險是最小的相關風險？A：臨時員工處理了采購訂單B：公司政策不要求進行比較C：公司常常從該供應商處購買貨物D：采購部門經理批準了采購訂單.某組織正組建一個內部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內部審計師交往的經驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？A：由于內部審計主管可以直接與董事會聯系，內部審計部門具備獨立性；B：由于內部審計主管向外部審計師匯報，內部審計部門不具備獨立性；C：由于主計長沒有內部審計經驗因而內部審計部門不具備獨立性；D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師(CIA)，因而內部審計部門不具備獨立性。.在下列哪個抽樣計劃中總體中單位個體的貨幣量的離散性影響樣本量？A：屬性抽樣B：貨幣單位抽樣C：單位平均值抽樣D：發現抽樣.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結論，審計師應該開展以下哪項工作？A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。B：告知管理層現有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現有的最佳衡量標準。.審計人員發現公司采購部門的政策允許產品每一部件的訂貨到收貨天數最大化，即使部件的完成時間長達三個月或者更長。為了強調與該政策有關的降低存貨持有成本目標，審計人員應當關注A：復核產品樣本的生產要求，以確定生產過程中材料與配件的最佳需求時間；B：評估采購部門成員之間是否存在產品線任務安排的輪換；C：確認與任一計算機控制系統有關的采購部門成員的簽名授權系統；D：對銷售額最高的產品進行測試，以確定持有產成品的平均天數。.以下哪項內容代表了風險管理過程的正確次序？A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價；B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋；D：資源分配、風險評價、風險監督、反饋、事后分析。.審計人員接受建議通過查看“紅旗”(redflags)來確定管理當局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應困難？A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在；B：一些紅旗難以量化或估定；C：紅旗信號并非作為審計業務正常內容來收集；D：有關紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產生積極影響。.以下哪項是首席審計執行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰略性計劃的最佳？A:保證內部審計計劃支持整體商業目標B:為改善戰略計劃提供建議C：保證內部審計計劃得到高級管理層的批準D:強調內部審計機構的重要性.以下內部審計師的哪一發現表明在資產保護方面最有可能存在控制弱點？I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營概況報告的機會。【乂管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發現的與存貨控制有關的問題。人：只有1和II8：只有1和IV匚只有1和III0：只有1和IV.從樣本中可以得出下列哪個邏輯結論A：有95%的把握可以認為存貨的錯報額低于$100000；B：有5%的可能認為存貨的錯報額為$200000或更多；C：存貨有實質性錯報；D:存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。.在評估機器和設備的審計業務中，其中一個審計程序是檢查其折舊計提是否準確。下列哪一項是能夠證實被審計的設備仍在使用的最佳信息來源A：檢查折舊政策和程序；B:將設備的維護和修理日志與該設備的折舊進度表進行比較；C:將設備的保險評估表與該設備的折舊進度表進行比較；D:檢查該設備的庫存文件。.為審計業務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？A:應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。B:所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C:審計師的指派應該主要依據其工作年限。D:審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業務所有任務所必須的技能。.內部審計師為保持其熟練性有責任繼續其教育。有關從事審計工作的內部審計師的繼續教育規定，以下哪項陳述是正確的A:內部審計師被要求每年接受40小時的繼續職業教育并且三年內不能低于120小時；B:為繼續保留CIA資格，必須達到有關注冊內部審計師的那些正式要求；C:作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續職業發展的標準；0:只有在遠程學習方案經IIA事先批準時，該方式才能達到后續職業教育的要求。.根據實際產出得出的彈性預算數值與實際數值的差異成為人：標準成本差異8:銷售量差異C:彈性預算差異D:產量差異.內部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機數表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經證實這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發現例外情況。內部審計師未在工作底稿上加任何勾號標記。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿A：采用勾號標記來顯示對每份文件的檢查情況；B：隱去員工姓名以做到保密；C：證明樣本量規模是否合適；D：列出對每位員工的實際檢查文件。.在審計業務計劃中，內部審計師應該檢查所有相關的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環境法規的行為A：與經營經理討論；B：檢查貿易訂單；C：與外部審計人員在業務合作過程中進行的討論；D：檢查機構報送政府機構的函件。.根據《專業實務框架》，計劃內部審計業務時一般要求開展多項工作，但以下哪項內容除外？A：編制初步的時間預算。B：確定實質性測試的性質和范圍。C：總結以往審計中觀察到的與控制薄弱環節有關情況。D：獲得審計委員會批準。.內部審計主管設置了一套電算化的電子數據表，以便對組織內不同部門進行風險估計。該電子數據表包括下列因素①部門經理完成利潤指標的壓力。②經營活動的復雜程度；③部門員工的勝任程度；④部門內會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirementbenefit)等費用賬戶即受管理當局決策影響。內部審計主管召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負責具體部門審計的審計經理來估定。審計主管對各因素設定了0.5至1.0的權數，然后計算出綜合的風險系數。下列關于風險評估程序的陳述中，正確的是A：風險分析是不恰當的。因為它混同數量因素與質量因素，因而不可能進行預值的計算。B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適合的，因為風險級別不可量化；C：僅數的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；D：通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當的。.某企業只產銷一種產品，2001年固定成本總額為50萬元；實現銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點銷售額。2002年該企業將目標利潤確定為20萬元，預計產品銷售數量。銷售價格和固定成本水平與2001年相同。則該企業2002年的變動成本率比2001年降低—時，才能使目標利潤實現。A：60%B：40%C：20%D：50%.內部審計師想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫