企業所得稅匯算清繳鑒證報告書****（2010）XXX號中礦盛業礦業投資（北京）有限公司：我們接受中礦盛業礦業投資（北京）有限公司委托，對被鑒證單位2009年度企業所得稅匯算清繳情況進行了鑒證。我們鑒證時主要依據《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》以及其他稅收法律、法規、規范性文件，并參照《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業務準則（試行）》和《<企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業務準則（試行）>指南》，對被鑒證單位提供的憑證、賬冊、有關會計資料和數據，實施我們認為必要的鑒證程序。被鑒證單位對所提供有關資料的真實性、合法性、合理性和完整性等事項負責。我們的責任是，按照企業所得稅匯算清繳有關規定進行鑒證，并出具鑒證報告，獨立、客觀、公正地發表意見。被鑒證單位應當按照鑒證業務委托書的要求使用鑒證報告。委托人或其他第三者因使用鑒證報告不當所造成的后果，與鑒證人及其所在的鑒證機構無關。無保留意見鑒證報告的鑒證情況評述及鑒證結論（一）企業所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證過程及主要實施情況1．注冊稅務師合理充分信任的內控制度有效性、合法性的評述。我們在鑒證過程中，經實施控制測試，未發現有效貫徹執行內部控制制度不具有合法性的證據，準備合理充分信賴被鑒證單位的內部控制制度。2．企業所得稅匯算清繳有關的各項內部證據和外部證據相關性、可靠性的評述。（1）相關性。我們在鑒證過程中，對企業所得稅匯算清繳鑒證事項有關的會計核算資料和納稅申報資料等內部證據和外部證據，按準則規定的程序進行鑒證，所取得的證據資料能夠支持企業所得稅匯算清繳鑒證結論。（2）可靠性。我們在鑒證過程中，按照鑒證程序，依據法定的鑒證評價標準，對取得的有關證據資料，進行鑒別和判斷后，沒有發現被鑒證單位申報不實的證據，應當認為被鑒證單位的企業所得稅匯算清繳申報事項具有法律真實性。3．對納稅人提供的會計資料及納稅資料等進行鑒證、驗證、計算和進行職業推斷的情況。由于存在以下情形，我們決定，出具無保留意見的鑒證報告。（1）鑒證事項符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料符合國家法律、法規及稅收有關規定。（2）注冊稅務師已經按本準則的規定實施了必要的鑒證程序，鑒證過程未受到限制。（3）注冊稅務師獲取了鑒證事項所需的充分、適當的證據，完全可以確認企業所得稅的具體納稅金額。鍬（二）鑒證拾結論漲經對被鑒證背單位頂2009蟲年度企業所播得稅匯算清巨繳納稅申報帝進行鑒證，債我們確認可拘以根據下列擊數據辦理企獅業所得稅匯出算清繳納稅次申報或審批錫事宜：片利潤總額永曾母鹽主噴夏-3,02倦9,摧110址.25物元；者納稅調整增浴加額傭嗽肆潛壞785,1戀49.96鄭元；責納稅調整減率少額餃灣掃音燙看瓦0.00疼元；脾境外應稅所燭得彌補境內民虧損障霞腰孫懂雞0.00林元；把納稅調整后印所得刊駁避蜘扎-2,24閘3,960序.2書9綱元；認彌補以前年余度虧損展世膛肅充猛枝0.00答元；允丸應納稅所得焰額積稍趟壁擁毒終廊-2,24散3,960獎.29彼元；們稅率部帶姜師曬留仗宿熱25%；搭應納所得稅推額財盈磨仇譜艷蛇輕槳科0.00卵元；戴減免所得稅甚額學回叮繁神矩宋0.00艦元；孤抵免所得稅旋額鉗添炮嘗直英參丟0.00抵元；飯應納稅額漿堤大視透薯蛙步0.00追元；刮境外所得應津納所得稅額桌必刺牽穗廉0.00嬸元；缺境外所得抵村免所得稅額療紐紛獨然預0.00秒元；萄實際應納所勻得稅額托畫撐益筋革0.00捎元；擋本年累計實伶際已預繳的艷所得稅額累筋益曲朗版0.00換元；貓本年應補（繡退）的所得悼稅額曠勵約腐幟覆0.00碰元。悟中介機構負鉤責人：奴中國注冊稅威務師：州收府汗助理人員柜：快聯系地址：廁兼*****增*****啦聯系電話：血*****王*****房**帽*****凡***匹稅務師事務妻所有限公司虹牛釀紅頂墊破虛注特亭形××倚年制××惰月勾××婆日胳附件：甚1．企業基驚本情況表；晶2．企業所玩得稅匯算清茶繳鑒證事項困說明；境3．企業所播得稅年度納雀稅鑒證表及閥其附表。源企業所得稅濁匯算清繳鑒什證事項說明攝我們接受委諒托，對被鑒臂證單位蔥2009御年度促企業所得稅賊匯算清繳事獸項進行了鑒魄證，現將鑒被證情況說明偷如下：計第一部分噸主要會計政睜策汁（一）執行批企業會計制懂度及有關規源定。化（二）會計著年度自20初09嬌年斧1月1日惡至桌12月31芳日芒。遣（三）會計振核算方法：圓按照企業會傭計制度的規榜定制訂并實謙施。店1.成本結蔥轉方法為鄙平行結轉法賭；稼2.固定資柿產按顛平均年限悔法計提折舊恨，殘值率為驢5磚%；粘3.低值易扒耗品采用情一次底攤銷法；毯4.無形資痕產采用痕平均年限艙攤銷法；忌第二部分陳鑒證事項形蔽成原因都根據《動涉稅鑒證業并務約定書》拾的委托，就對被鑒證單忘位刊中礦豬盛業樓礦業投資（籃北京）有限相公司碗2009拼年度企業所例得稅匯算清燦繳情況進行成鑒證。逗第三部分悲鑒證事項說慣明老一、利潤總般額計算的鑒鹽證損經鑒證，被浪鑒證單位喊2009煉年度利潤總問額拋-3,02際9,屑110說.25伏元，具體數肅據如下。康（一）主營信業務收入痕經鑒證被鑒拌證單位的女2009壁年度的賬面伐金額和資產須負債表日后架事項金額，徒鑒證確認該蜻年度發生主皮營業務收入煤總計餡0.00必元。對發現掉的影響應納田稅所得額的擠會計差錯在已納稅調整項夫目明細表中重進行處理。概（二）其他己業務收入繡無丟（導三）視同銷濾售收入址無愛（坐四）營業外好收入掩隨無途（巷五）主營業慧務成本財無敘（態六）其他業盜務成本除無姜（備七）視同銷亮售成本愈無月（拿八）營業外反支出它經鑒證被鑒堵證單位的冤2009鐘年度的賬面臟金額和資產剃負債表日后姐事項金額，算鑒證確認該膊年度發生營吹業外支出總母計短62,39貍0.54償元。對發現脾的影響應納窩稅所得額的苦會計差錯在蔥納稅調整項祝目明細表中無進行處理。籠具體數據如梁下：角1．眾2009喪年度的賬面艦金額任62,39強0.54艇元，其中：陶罰款支出郵62,39鈴0.54罩元。詞2．卸2009流年度的資產悄負債表日后仇事項調整油0.00吊元。混（顫九）主營業減務稅金及附吉加性無德（壺十）銷售（用營業）費用倒無想（十一）付管理費用此經鑒證被鑒跪證單位的插2009稠年度的賬面音金額和資產汁負債表日后強事項金額，疼鑒證確認該究年度發生管令理費用總計案2,966爆,719.勉71討元。對發現層的影響應納宗稅所得額的滋會計差錯在站納稅調整項刮目明細表中墨進行處理。壘具體數據如糧下：塘隱閉1．旋2009主年度的賬面惰金額券2,963婚,378.親46逆元，其中：絹工資薪金支謎出攔621,7潔63.30支元，職工福緞利費支出范32,34破2.00皮元，業務招徹待費支出煉613,6懇31.76除飄元，余辦公稍費支出晨190,3乖75.64謊元，住房公蹈積金押6,900目.00計元，各類基覆本社會保障握性繳款它17,79匙3.07癥元，柱網絡電話費衫72,25殖7.58采元，固定資味產折舊吳13,60壽4.68趁元，敬董事會費支青出222,租844.9挑0綿元，可差旅費支出鍵208,2里17.00恥元，胸其它96賴3簽,憑648結.亂53宅元。里2．蘿2009散年度的資產寄負債表日后幅事項調整興0.00索元。俘（額十二）財務租費用揭經鑒證被鑒爛證單位的患2009碎年度的賬面遵金額和資產壤負債表日后殘事項金額，敞鑒證確認該炕年度發生財改務費用總計被3,3助41旦.25搖元。對發現妙的影響應納碌稅所得額的阻會計差錯在閣納稅調整項搬目明細表中掏進行處理。菜具體數據如利下：福1．憤2009慌年度的賬面錄金額我3,341暢.25酸元，其中：椅利息收入休410.6盈4寒元，利息支驢出業3,7翠51箏.89暑元。裳2．秧2009球年度的資產披負債表日后終事項調整李0.00洗元嗓。梅（縱十三）投資稿收益放催無深（十四）營狀業利潤教經鑒證被鑒紀證單位宮2009織年度營業利覆潤為毅-2,96寨6,歉719灶.71冊元，計算過危程如下：營劍業收入砌0.00噸元－營業成罩本蔽0.00講元－營業稅井金及附加羽0.00孕元－銷售費趙用匆0.00畏元－管理費直用付2仔,胳963踏,懶378.4兇6綱元－財務費拉用詞3,3副41慚.25區元+投資收鐮益擠0.00摔元=齡-2,96煌6,鈔719薪.71伸元。命（十五）利膠潤總額肚經鑒證被鑒紫證單位涌2009饑年度利潤總朗額為子-3,02兇9,綢110拒.25網元，計算過輝程如下：營楊業利潤俊-2,96嶼6,歸719亂.71腿元+調營業外收入椅0.00反元-歇營業外棉支出怕62,39興0喚.54掩元=大-3,02誠9,竄110乘.25沒元。康二、應納稅等所得額計算性的鑒證包經鑒證，被君鑒證單位乒2009騰年度主表第波25行玩“嬸應納稅所得拔額獻”班為跨-2,24貸3,960齒.29波元，具體數暮據如下。戶（一）納稅厚調整項目明莊細表的鑒證圖經鑒證，被蓄鑒證單位偉2009虎年度濫納稅調整增變加額映785,1侄49.96漫島元，框該金額直接群填入主表第咽14行謊“月納稅調整增杏加額威”蝕；納稅調整躬減少額澆0.00追元，女該金額直接贏填入主表第佳15行舊“盲納稅調整減奪少額辱”底。具體數據妄如下：址1.收入擇類調整項目雖合計三無敬2早.扣除類定調整項目合杜計語經鑒證，被議鑒證單位悄2009槽年度扣除類蜓調整項目達納稅調整增廚加額典785,1說49.96傻元，納稅調場整減少額條0.00廣元。圣（無1呆）森.扣除類錘調整項目角－－視同銷俯售成本尿視同銷售成啟本的鑒證，鳳見利潤總額侵計算的鑒證浩中的樸“抄(六)視同腳銷售成本俗”淋。股（柄2狼）背.扣除類贊調整項目福－－集工資薪金支勞出數經鑒證被鑒婚證單位截2009說年度蝕的工資薪金內支出賬載金尤額為飼621,7繁63.30織元，按稅收金額為弄621,7舍63.30番元，鑒證確慘認調增金額促為卷0.00鳥元，鑒證確私認調減金額基為弓0.00兔元。捕（約3遍）偏.扣除類信調整項目裙－－庸職工福利費攤支出瞎經鑒證被鑒賽證單位跳2009弦年度時的職工福利零費支出賬載絮金額為強32,34考2.00焰元，稅收金欣額為做32,34垃2.00閘元，鑒證確貼認調增金額姐為山0.00攜元，鑒證確店認調減金額孟為剖0.00肉元。掩（曉4怪）題.扣除類優調整項目竿－－胸職工教育經祖費支出只無蚊（肺5百）午.扣除類夫調整項目素－－芳工會經費支帳出祝悟無爆（腥6鹿）示.扣除類金調整項目那－－志業務招待費召支出陡無免經鑒證被鑒尖證單位千2009巨年度徐的業務招待折費賬載金額步為觀627遵,誕041.7示6弦元組，實際發生吵額60%的齒金額為禁376,2窗25.06周元，按本期卵鑒證后銷售毛（營業）收訊入曾0.00猴元的5應‰廉計算的稅前恭扣除限額為湖0.00辦元，鑒證確畜認的稅收金喂額可0.00冒元，鑒證確編認調增金額忠為越627錯,柔041.7階6胸元，鑒證確取認調減金額誠為思0.00留元。貼（屋7頁）莫.扣除類紐調整項目螞－－芝廣告費和業渾務宣傳費支斯出泳廣告費和業孤務宣傳費支膊出跡的鑒證，見炸應納稅所得桶額計算的鑒易證連中的訂“往（六）廣告季費和業務宣幅傳費跨年度創納稅調整表造”褲。免（槐8影）笑.扣除類御調整項目赴－－滑捐贈支出浩無棄（總9嘉）團.扣除類追調整項目枝－－繞利息支出掉無似（1吵0故）桂.扣除類趟調整項目襲－－赤住房公積金糖經鑒證被鑒洪證單位旗2009青年度夾住房公積金螞賬載金額痛悠6,900出.00隔元，稅收金謀額秘6,900紋.00陪元，鑒證確念認調增金額價為楚0.00濕元。學（1糞1苦）墻.扣除類跟調整項目岡－－時罰金、罰款缸和被沒收財喪物的損失始經鑒證被鑒狐證單位缸2009鋤年度扔罰金、罰款黎和被沒收財守物的損失在捎營業外支出故賬戶核算的墨賬載金額缺2,400冤.00沫元，鑒證確蹤認調增金額謝為繳2,400街.00驢元；恩（1學2堪）粱.扣除類光調整項目氏－－由稅收滯納金居經鑒證被鑒維證單位含2009樓年度精稅收滯納金改在煤營業外支出屬賬戶核算的為賬載金額別12.20霞元，鑒證確踐認調增金額賺為頸12.20發元；建（1彼3悲）稿.扣除類罵調整項目暢－－爛贊助支出稀無火（1沸4免）棒.扣除類足調整項目嘩－－骨各類基本社祝會保障性繳玻款秘經鑒證被鑒否證單位賓2009祥年度托各類基本社拿會保障性繳睛款賬載金額趁17,79玉3.07奮元，稅收金亭額羽17,79嘴3.07筐元，鑒證確淘認調增金額拳為裕0.00堅元。具體數捕據如下：弊（1）基本區養老保險賬補載金額錘8,700腿.00途元，稅收金刊額短8,700煮.00儉元，鑒證確吼認調增金額鐘為枕0.00章元，鑒證確等認調減金額藥為灶0.00襖元。插（2）失業碎保險賬載金悟額穿435.0樣0筋元，稅收金敗額弊435.0蠶0浮元，鑒證確表認調增金額擠為拴0.00庫元，鑒證確乳認調減金額償為打0.00董元。危（3）基本稠醫療保險賬梁載金額乎8,208苗.00臂元，稅收金跪額型8,208辛.00唱元，鑒證確細認調增金額冒為驕0.00體元，鑒證確忍認調減金額討為駕0.00召元。鴨（4）基本充生育保險賬出載金額藝232.5懂7帝元，稅收金護額蹤232.5匠7苗元，鑒證確嗽認調增金額掏為詢0.00釣元，鑒證確及認調減金額萬為價0.00塑元。眼（5）工傷維保險賬載金委額常217.5功0腸元，稅收金配額熱217.5敬0置元，鑒證確血認調增金額鹿為登0.00撇元，鑒證確伍認調減金額銳為削0.00答元。鐘（1星5喪）嚴.扣除類構調整項目射－－探補充養老保幻險、補充醫閃療保險款無回（17）置.扣除類肆調整項目覽－－緒其他豎經鑒證被鑒緩證單位亞2009濃年度發生且扣除類調整轟項目－－其拍他壽(不合規發剛票)疤賬載金額遙155酬,淹696奮.00嫁元，稅收金室額媽0.00凍元，鑒證確休認調增金額別為望155購,性696瘦.00重元。淺3吵.資產類版調整項目合鹽計疑無葬4持.票貌準備金調整瀉項目樣準備金調整星項目的鑒證骨，見翻應納稅所得符額計算的鑒蟲證楚中的裝“鉗（八）資產茫減值準備項云目調整明細與表的鑒證憂”頁。可5澆.剃伴特別納稅調氧整應稅所得遵無智6數.泰鎖其他的鑒證蝴無喊（二）企業歷所得稅彌補惠虧損明細表排的鑒證附1.本年盈烤虧額和當年辨可彌補所得壓額鑒證有經鑒證被鑒壁證單位能2009針年度斷應納稅所得雹額閉為-2,2曲43,96蘇0.29禍元失。硬（三）稅收印優惠明細表拾的鑒證虹無行（四）境外凈所得稅抵免團計算明細表喇的鑒證辛無攻（五）司以公允價值彩計量資產納其稅調整表懲的鑒證垂無族（六）廣告義費和業務宣擊傳費跨年度踐納稅調整表釋的鑒證搜無港（七）資產脹折舊、攤銷妄納稅調整明態細表的鑒證砌1.固定資商產折舊磁經鑒證被鑒外證單位毅2009貝年度附表三劍的陜固定資產折鄰舊漫，鑒證確認嘩調增金額為惡0.00瞧元，鑒證確于認調減金額滲為籍0.00樣元。敗固定資產折衫舊駛的數據來源魯附表九《資忘產折舊、攤儲銷納稅調整紫明細表》的賓鑒證結果如申下：幼（呆1賴）與生產經偉營有關的器歷具工具家具末，根據會計欠本期折舊額魯確認賬載金燈額為摸10,14菠4.21證元，根據相劍關稅收規定濃允許本期扣既除的折舊額僑確認稅收金族額為擊10,14直4.21襖元，鑒證確踩認調增金額唱為你0.00厭元，鑒證確府認調減金額潮為造0.00柄元；蔽（邊2碼）電子設備壞，根據會計弊本期折舊額毫確認賬載金服額為寫3,460屢.47裳元，根據相冤關稅收規定歡允許本期扣仇除的折舊額遣確認稅收金蘭額為汪3,460貝.47攤元，鑒證確弱認調增金額巖為愚0.00耕元，鑒證確發認調減金額姐為杠0.00河元。慢2神.無形資產河攤銷用無破3飛.長期待攤妥費用攤銷步無負（八）資產橡減值準備項辟目調整明細玩表的鑒證晝無淚（九）長期估股權投資所煙得（損失）礙明細表的鑒湯證追無驅（十）納稅懼調整后所得購經鑒證被鑒漆證單位暴2009龜年度納稅調碌整后所得為媽-2,24罷3,927展.29燕元，計算過琴程如下：利遙潤總額秒-3,02沙9,077央.25也元+喇納稅調整增遭加額共785,1踏49.96董元-濤納稅調整減三少額央0.00叉元+骨境外應稅所肢得彌補境內攤虧損隆0.00紋元=議-2,24底3,927嫂.29森元。奉（十一）應賊納稅所得額邪經鑒證被鑒戀證單位墨2009憂年度應納稅夫所得額為襪-2,24昏3,960磚.29麻元，計算過著程如下：納杜稅調整后所彩得養-2,24櫻3,960舒.29啟元-示彌補以前年紀度虧損華0.00狡元=膊-2,24曾3,960嶼.29結元。潤三、先應納稅額計站算的鑒證（一）稅率耐經鑒證被鑒介證單位席2009因年度適用的擊稅率為壩25％瘋。膨（二）應納劑所得稅額頓經鑒證被鑒始證單位甲2009蠅年度應納所盆得稅額為雷0.00嘆元。叉（三）減免熊所得稅額菊減免所得稅獎額的鑒證，暈見專應納稅所得桐額計算的鑒雪證誘中的秒“恰（三）稅收樸優惠明細表劈的鑒證罪”同。明（四）抵免泛所得稅額辭抵免所得稅頓額的鑒證，料見繩應納稅所得游額計算的鑒伶證螞中的青“陷（三）稅收嚴優惠明細表編的鑒證探”膽。翠（五）應納