----------------------------XXXXXXXXXXXX有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求謝謝閱讀我們審計(jì)了XXXXXXXXXXXX有限公司集團(tuán)本部（以下簡稱感謝閱讀“XXXXXXXXXXXX”）2013年3月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。感謝閱讀一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任按照財(cái)政部等部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制謝謝閱讀應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部精品文檔放心下載控制，并評(píng)價(jià)其有效性是XXXXX董事會(huì)的責(zé)任。感謝閱讀二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性精品文檔放心下載發(fā)表專項(xiàng)審計(jì)意見對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。謝謝閱讀三、內(nèi)部控制的固有局限性內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，精品文檔放心下載由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱木肺臋n放心下載程度降低據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。感謝閱讀四、內(nèi)部控制存在的缺陷說明近年來，XXXXXXXXXXXX執(zhí)行統(tǒng)一規(guī)章制度及業(yè)務(wù)流程，逐漸完善自精品文檔放心下載身的管理水平，生產(chǎn)流程管理、人員素質(zhì)方面均具有較高的水平，但同時(shí)也精品文檔放心下載存在一些不足和內(nèi)控缺陷，以下我們根據(jù)XXXXXXXXXXXX提供的審計(jì)條謝謝閱讀精選資料----------------------------謝謝閱讀件通過執(zhí)行整體層面內(nèi)部控制以及業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控控制審計(jì)程序過程中發(fā)現(xiàn)感謝閱讀的一些問題進(jìn)行披露說明：（一）內(nèi)部控制整體層面存在的不足及缺陷精品文檔放心下載XXXXXXXXXXXX現(xiàn)處于成長期，規(guī)模的不斷擴(kuò)展、人員的增加使得治謝謝閱讀理層、管理層運(yùn)用傳統(tǒng)模式掌控企業(yè)的能力削弱。盡管治理層及管理層非常精品文檔放心下載注重企業(yè)管理以及對(duì)子公司的管控，也花費(fèi)大量人力組織各種培訓(xùn)、編制各謝謝閱讀項(xiàng)管理制度，但控制的系統(tǒng)性針對(duì)性較差，對(duì)各項(xiàng)制度執(zhí)行效果缺少評(píng)估，感謝閱讀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程控制嚴(yán)重缺失。管理標(biāo)準(zhǔn)多以規(guī)章制度為主，缺乏控制監(jiān)督標(biāo)感謝閱讀準(zhǔn)，而且內(nèi)部控制體系較為零散，控制程序也因缺乏要素控制的要求表現(xiàn)出謝謝閱讀不夠規(guī)范。受傳統(tǒng)目標(biāo)管理的影響，重視內(nèi)部控制目標(biāo)的分解以及控制結(jié)果謝謝閱讀的考核與獎(jiǎng)懲，對(duì)內(nèi)部控制的環(huán)境建設(shè)和過程建設(shè)關(guān)注不夠。具體表現(xiàn)在：感謝閱讀1、內(nèi)部監(jiān)督力度較弱1）XXXXXXXXXXXX建立了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理制度，設(shè)置內(nèi)審管理機(jī)感謝閱讀構(gòu)。但由于部門剛剛開始運(yùn)行，監(jiān)督職能、工作流程、工作方法尚需進(jìn)一步精品文檔放心下載完善和改進(jìn)。有設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理部門，風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控自我評(píng)價(jià)等工作尚未進(jìn)謝謝閱讀行。2、XXXXXXXXXXXX在內(nèi)部管理信息系統(tǒng)、企業(yè)文化手冊(cè)、崗位責(zé)任精品文檔放心下載制中對(duì)員工的行為進(jìn)行了規(guī)定，但沒有系統(tǒng)的制定編制員工行為手冊(cè)。感謝閱讀我們建議公司制定編制員工的行為守則，行為守則內(nèi)容完備，涉及遵守感謝閱讀法律法規(guī)、保護(hù)利益沖突、保密、禁止不法或不當(dāng)支出、公平競爭的保障、謝謝閱讀關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)幕交易等問題，并充分描述違反規(guī)定的內(nèi)部匯報(bào)系統(tǒng)，指明向感謝閱讀適當(dāng)?shù)娜藚R報(bào)違規(guī)行為為守則可供公開查如可在公司的內(nèi)網(wǎng)上查閱謝謝閱讀新員工應(yīng)簽署遵守守則和相關(guān)管理制度的承諾函。精品文檔放心下載3、基本按照現(xiàn)代企業(yè)管理模式建立治理層、管理層管理體系，設(shè)置組織感謝閱讀結(jié)構(gòu)，但董事會(huì)沒有定期召開董事會(huì)會(huì)議，決定企業(yè)的重大事項(xiàng)，而是通過感謝閱讀領(lǐng)導(dǎo)簽字的形式進(jìn)行。對(duì)于公司的組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置也沒有定期進(jìn)行評(píng)估。謝謝閱讀精選資料----------------------------感謝閱讀我們建議公司在內(nèi)部控制體系中明確“三重一大”事項(xiàng)（即重大決策、謝謝閱讀重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)）的決策規(guī)則和程序，對(duì)發(fā)生感謝閱讀的“三重一大事項(xiàng)組織董事會(huì)會(huì)議進(jìn)行集體決策和審批。董事會(huì)應(yīng)每年至精品文檔放心下載少召開一次會(huì)議，詳細(xì)討論組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位的效率和效果，根據(jù)實(shí)際情謝謝閱讀況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。末財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行關(guān)賬的操作有編制書面結(jié)賬檢查清單。精品文檔放心下載我們建議財(cái)務(wù)部門在期末結(jié)賬時(shí)編制書面結(jié)賬檢查清單。由各相應(yīng)檢查精品文檔放心下載人/執(zhí)行人簽字確認(rèn)后才能在系統(tǒng)中進(jìn)行結(jié)賬操作。會(huì)計(jì)期間關(guān)閉后，系統(tǒng)中感謝閱讀的記賬憑證將不能被修改、增加和刪除。只有得到財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和分管會(huì)感謝閱讀計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才允許恢復(fù)上一個(gè)會(huì)計(jì)期間，并保留批準(zhǔn)記錄。精品文檔放心下載5、財(cái)務(wù)分析詳細(xì)比較財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際結(jié)果和預(yù)算結(jié)果，對(duì)完成情況進(jìn)行數(shù)精品文檔放心下載據(jù)的分析，并通過述職會(huì)議等方式進(jìn)行原因的分析，問題的剖解。但整個(gè)財(cái)精品文檔放心下載務(wù)分析流程尚需更加系統(tǒng)完善，增加月度、年度的文字整體分析內(nèi)容。感謝閱讀我們建議應(yīng)重視年度財(cái)務(wù)分析，并將財(cái)務(wù)分析報(bào)告上報(bào)公司管理層和治感謝閱讀理層，發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)告在公司經(jīng)營管理中的重要作用精品文檔放心下載6、XXXXXXXXXXXX及所屬子公司生產(chǎn)流程、經(jīng)營方式相同，但沒有謝謝閱讀書面制定系統(tǒng)的固化管理流程，會(huì)計(jì)核算方法集團(tuán)所屬公司也各有差異，不精品文檔放心下載利于提高企業(yè)管理效率。建議按照工作流程、工作崗位，建立固定的管理流程定期進(jìn)行評(píng)估謝謝閱讀建立優(yōu)化統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算流程，提供企業(yè)的管理效率謝謝閱讀（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制存在的不足及缺陷謝謝閱讀1、采購與付款循環(huán)１）物料采購采取招標(biāo)方式進(jìn)行，招標(biāo)小組包括：質(zhì)量、研發(fā)、財(cái)務(wù)、謝謝閱讀紀(jì)檢、分廠財(cái)務(wù)，沒有生產(chǎn)人員參加。物料主要是生產(chǎn)部門使用，物料的質(zhì)量對(duì)生產(chǎn)的影響較大，生產(chǎn)部門對(duì)謝謝閱讀供應(yīng)商的物料質(zhì)量情況也比較了解，建議招標(biāo)小組中增加生產(chǎn)管理人員，增感謝閱讀加招標(biāo)工作的針對(duì)性。精選資料----------------------------感謝閱讀2、生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)1）存貨的出入庫大部分的存貨出庫、入庫憑證是財(cái)務(wù)自制匯總單，原始憑證另外保存，精品文檔放心下載且自制匯總單缺少復(fù)核人簽字。感謝閱讀我們建議存貨出入庫單均應(yīng)完整簽字。對(duì)于鮮奶入庫單應(yīng)有檢驗(yàn)記錄，感謝閱讀輔料煤及包材等應(yīng)有質(zhì)量檢查員的簽字、備品備件應(yīng)有使用部門或是設(shè)備處謝謝閱讀的簽字。輔料質(zhì)量檢查報(bào)告應(yīng)和入庫單對(duì)應(yīng)。并附在入庫單后，統(tǒng)一作為入感謝閱讀庫的依據(jù)。對(duì)于確實(shí)收發(fā)頻繁，原始憑證數(shù)量太多，不便附于記賬憑證之后精品文檔放心下載的，也應(yīng)編制經(jīng)制表人、復(fù)核人、各方核對(duì)人員簽字認(rèn)可的匯總表，并將原謝謝閱讀始憑證的重要信息列示。5）水、電暫估業(yè)務(wù)以及品種間分配表，只有制表人的簽字，無復(fù)核人及謝謝閱讀管理部門提供的原始依據(jù)。建議暫估業(yè)務(wù)，記賬憑證應(yīng)附有經(jīng)審核的完整原始憑證。精品文檔放心下載6）存貨盤點(diǎn)管理盤點(diǎn)表對(duì)于存貨的品質(zhì)及庫存時(shí)間等沒有記錄。精品文檔放心下載我們建議，應(yīng)加強(qiáng)盤點(diǎn)結(jié)果的整理歸納工作，出現(xiàn)偏差應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)感謝閱讀處理。定期由不負(fù)責(zé)日常存貨保管或存貨記錄的人員參與盤點(diǎn)實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)精品文檔放心下載盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成盤點(diǎn)分析報(bào)告，內(nèi)容包括盤點(diǎn)明細(xì)表、盤虧盤盈的統(tǒng)計(jì)、報(bào)精品文檔放心下載廢存貨的統(tǒng)計(jì)、呆滯存貨的統(tǒng)計(jì)、減值的估算，分析報(bào)告經(jīng)適當(dāng)管理層批準(zhǔn)。精品文檔放心下載3、預(yù)算管理與費(fèi)用控制公司現(xiàn)行的預(yù)算體系是按照簽訂的責(zé)任狀分解各個(gè)指標(biāo)，雖然按月按部精品文檔放心下載門分配了預(yù)算額度，但預(yù)算制定、審核和超支后的情況分析、考核還不夠細(xì)感謝閱讀致，系統(tǒng)性較差5、貨幣資金１）從集團(tuán)整體層面考慮，閑散現(xiàn)金存量較多，資金運(yùn)用效率不足，且感謝閱讀在資金使用方面對(duì)子公司的激勵(lì)效果較弱。謝謝閱讀２）企業(yè)空白支票、財(cái)務(wù)章與法人章由同一財(cái)務(wù)人員保管，不能有效的謝謝閱讀精選資料----------------------------謝謝閱讀控制資金的流出，存在資金安全方面的漏洞。感謝閱讀建議空白支票與財(cái)務(wù)章、法人章分開保管，由財(cái)務(wù)管理部門指定專人保感謝閱讀管票據(jù)并負(fù)責(zé)管理票據(jù)備查登記簿，領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，經(jīng)過適當(dāng)權(quán)限人員審批后精品文檔放心下載由票據(jù)保管人交由法人章及財(cái)務(wù)專用章保管人員加蓋相關(guān)簽章后開出，以保感謝閱讀證企業(yè)資金安全。6、人事薪酬循環(huán)1）人力資源部門編制各崗位說明書、部門職責(zé)，但需要定期及不定期更精品文檔放心下載新。同時(shí)我們沒有發(fā)現(xiàn)XXXXXXXXXXXX定期對(duì)組織結(jié)構(gòu)、崗位效率、人精品文檔放心下載員工作量有針對(duì)性的測評(píng)制度。謝謝閱讀建議應(yīng)建立相關(guān)管理制度時(shí)更新相關(guān)崗位說明書門職責(zé)，在增感謝閱讀加或減少崗位、部門時(shí)及時(shí)更新，并每年定期對(duì)所有崗位說明、部門職責(zé)、感謝閱讀人員工作量進(jìn)行測評(píng)，將結(jié)果上報(bào)治理層、管理層，對(duì)人員及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。精品文檔放心下載企業(yè)處于高速發(fā)展期時(shí)，這一內(nèi)控活動(dòng)尤其重要，可以避免人員盲目增長、精品文檔放心下載職責(zé)不分明、扯平等情況的發(fā)生。謝謝閱讀2）集團(tuán)人力資源部專人專職，而各個(gè)子公司廠僅設(shè)一名人事專員精品文檔放心下載根據(jù)XXXXXXXXXXXX提供的資料，集團(tuán)人力資源部共13人，主要負(fù)謝謝閱讀責(zé)集團(tuán)人事薪酬相關(guān)工作，實(shí)行專員專職，具體有招聘培訓(xùn)崗位、績效考核精品文檔放心下載崗位、工資薪酬崗位、社保相關(guān)崗位、檔案管理崗位等，每一崗位均不低于精品文檔放心下載1人，部分崗位有相關(guān)助理人員，分工較為細(xì)致，人力成本較高。精品文檔放心下載各個(gè)子公司廠僅設(shè)置一名人事專員，負(fù)責(zé)除子公司高層管理人員外的所感謝閱讀有分廠員工的人事及薪酬相關(guān)事項(xiàng)，且人事專員隸屬于廠辦室，未設(shè)置獨(dú)立感謝閱讀的人事部門，也未做到人事薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中各職位的職責(zé)分離。這樣會(huì)使人感謝閱讀事專員需要處理的工作過于繁復(fù)，而且缺少人員復(fù)核，會(huì)增大出錯(cuò)的幾率謝謝閱讀我們建議從集團(tuán)整體層面考慮，在保持工作效率成本效率的前提下，在感謝閱讀集團(tuán)與各個(gè)子公司之間合理分配人事薪酬相關(guān)的崗位職責(zé)及崗位人數(shù)，盡量謝謝閱讀做到人員能力的最大利用，同時(shí)實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離與控制成本。精品文檔放心下載3）沒有實(shí)行輪崗制度，尤其是財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位、采購、庫管關(guān)鍵崗位沒有謝謝閱讀精選資料----------------------------謝謝閱讀定期輪崗的規(guī)定。對(duì)于大中型企業(yè)，輪崗是必不可少的內(nèi)控措施。采取定期輪崗的制度可謝謝閱讀以防止舞弊發(fā)生，提前輪崗可以有效防范管理風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。輪崗制精品文檔放心下載度也有多崗鍛煉、培養(yǎng)人才的益處。建議對(duì)于一些關(guān)鍵崗位，應(yīng)制定定期輪精品文檔放心下載崗的制度，減少舞弊風(fēng)險(xiǎn)。4）需加強(qiáng)員工信息的管理。公司將員工信息整理后上傳至人力資源系感謝閱讀統(tǒng)，但經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)員工信息統(tǒng)計(jì)表部分信息有誤。對(duì)于公司來說，員工信息精品文檔放心下載屬于重要資料，應(yīng)當(dāng)妥善保管，及時(shí)更新及維護(hù)，并定期備份，以防止意外謝謝閱讀事故導(dǎo)致的損失。7、銷售與收款循環(huán)1）對(duì)確認(rèn)庫存商品及收入的憑證進(jìn)行檢查發(fā)現(xiàn)：確認(rèn)庫存商品的憑證附精品文檔放心下載件中只有增值稅專用發(fā)票，無入庫單或其他入庫依據(jù)；公司根據(jù)出庫確認(rèn)收精品文檔放心下載入，在確認(rèn)收入的憑證中，附件為財(cái)務(wù)人員編制的銷售報(bào)表，產(chǎn)品的出庫單感謝閱讀由財(cái)務(wù)部門另存。我們建議：加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)成品的出入庫會(huì)計(jì)核算管理，對(duì)出入庫賬務(wù)處理應(yīng)感謝閱讀附有連續(xù)編號(hào)的單據(jù)，且相關(guān)單據(jù)必須有2個(gè)以上職能部門的簽字。感謝閱讀2）公司的生產(chǎn)與倉庫使用的核算軟件為K3，財(cái)務(wù)使用的核算軟件為用感謝閱讀友，倉庫的的出入庫電子數(shù)據(jù)不能直接為財(cái)務(wù)服務(wù)，且財(cái)務(wù)部門的銷售政策精品文檔放心下載不能輸入軟件直接生成，由此加大人工工作量，并增加錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。精品文檔放心下載我們建議：XXXXXXXXXXXX所有產(chǎn)品統(tǒng)一對(duì)外銷售售的結(jié)算量很謝謝閱讀大，占用大量的人力資源，應(yīng)收集軟件使用者的使用需求并定期總結(jié)反饋精品文檔放心下載息，開發(fā)或優(yōu)化符合公司實(shí)際情況的系統(tǒng)，并將銷售系統(tǒng)、庫存系統(tǒng)與財(cái)謝謝閱讀系統(tǒng)對(duì)接，節(jié)約人力資源，保證取得數(shù)據(jù)信息的快捷方便。謝謝閱讀8、籌資與投資循環(huán)計(jì)提利息時(shí)使用預(yù)提費(fèi)用科目，目前執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已廢除該科目，且謝謝閱讀公司在計(jì)算計(jì)提利息相關(guān)憑證后只附有未經(jīng)簽字經(jīng)審核的簡單計(jì)算過程精品文檔放心下載與實(shí)際支付的利息相比，各月均有差異，計(jì)算不夠準(zhǔn)確。感謝閱讀精選資料----------------------------精品文檔放心下載我們建議：對(duì)貸款利息的計(jì)提應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)入應(yīng)付利息科目謝謝閱讀核算，同時(shí)準(zhǔn)確的計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)利息支出，并附有經(jīng)審核的計(jì)算依據(jù)謝謝閱讀9、固定資產(chǎn)循環(huán)1）固定資產(chǎn)管理XXXXXXXXXXXX固定資產(chǎn)管理較為完善，按月組織使用部門、設(shè)備部精品文檔放心下載門、財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行通盤，每次盤點(diǎn)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制《固定資產(chǎn)謝謝閱讀盤點(diǎn)報(bào)告》，并提出資產(chǎn)處置、使用的建議。在日常設(shè)備管理工作中，對(duì)主精品文檔放心下載要設(shè)備進(jìn)行每日巡檢，并形成巡檢日志，對(duì)本年度設(shè)備檢修編制年度預(yù)算，謝謝閱讀在每次設(shè)備維修后編制設(shè)備維修保養(yǎng)記錄及現(xiàn)場工作小結(jié)。但同時(shí)我們發(fā)現(xiàn)精品文檔放心下載整個(gè)管理過程針對(duì)性不強(qiáng)，對(duì)重要的單個(gè)設(shè)備未進(jìn)行跟蹤記錄，形成重要設(shè)精品文檔放心下載備的系統(tǒng)維修記錄，不便對(duì)設(shè)備的使用、維修狀態(tài)有詳細(xì)了解感謝閱讀我們建議：有針對(duì)性的建立健全重要設(shè)備固定資產(chǎn)使用、維修、故障臺(tái)謝謝閱讀賬，對(duì)每個(gè)固定資產(chǎn)管理過程有完善的流水記錄，以便隨時(shí)掌握重要設(shè)備的謝謝閱讀現(xiàn)狀、使用、維修情況。2）固定資產(chǎn)采購采購的固定資產(chǎn)在入庫時(shí)由使用部門進(jìn)行驗(yàn)收、調(diào)試、使用，在收到發(fā)感謝閱讀票或支付設(shè)備款項(xiàng)時(shí)將相關(guān)資料交由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，由此可能導(dǎo)致精品文檔放心下載固定資產(chǎn)使用與入賬不同步，從財(cái)務(wù)角度對(duì)固定資產(chǎn)的管理不及時(shí)，可能導(dǎo)感謝閱讀致賬實(shí)不符。我們建議以驗(yàn)收入庫的正常使用的固定資產(chǎn)應(yīng)按合理依據(jù)暫估入賬。感謝閱讀10、信息系統(tǒng)管理XXXXXXXXXXXX信息系統(tǒng)管理工作一直由企業(yè)信息技術(shù)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)，謝謝閱讀共7人。于2013年3月并入財(cái)務(wù)中心進(jìn)行管理。信息的安全性、保密性，感謝閱讀信息管理的高效及更有效得為整個(gè)公司服務(wù)都要求信息部門具有獨(dú)立性，感謝閱讀而不是附屬于某一部門來履行其職責(zé)。精品文檔放心下載在公司運(yùn)營過程中，各個(gè)部門都需要信息項(xiàng)目組的工作給予相應(yīng)的有力謝謝閱讀支持才能順利、高效得實(shí)現(xiàn)自身職責(zé)，而生產(chǎn)、倉儲(chǔ)、銷售、結(jié)算等各個(gè)環(huán)精品文檔放心下載精選資料----------------------------感謝閱讀節(jié)各個(gè)方面也都需要相應(yīng)的支持才能實(shí)現(xiàn)效率的提高、成本的節(jié)約。感謝閱讀建議公司充分認(rèn)識(shí)到信息部門的重要性，單獨(dú)設(shè)置信息技術(shù)部門，加大感謝閱讀信息技術(shù)投入，提高信息技術(shù)管理水平，并對(duì)他們的工作給予相應(yīng)支持，從精品文檔放心下載而使其更好得完成相關(guān)職責(zé)，為整個(gè)集團(tuán)各個(gè)方面的運(yùn)營提供有力保障，提精品文檔放心下載高效率，壓縮成本，謀求更高收益。謝謝閱讀五、內(nèi)部控制總體建議建立健全內(nèi)部控制是公司可持續(xù)發(fā)展的有力保障。通過對(duì)感謝閱讀XXXXXXXXXXXX的內(nèi)部控制審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)公司管理較為細(xì)致，但存在系謝謝閱讀統(tǒng)性、針對(duì)性較差的問題，尤其是對(duì)流程的建立和控制，內(nèi)控制度執(zhí)行的監(jiān)精品文檔放心下載督、考核、整改方面存在一些問題。感謝閱讀我們建議：1、按照財(cái)政部等部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用謝謝閱讀指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的要求對(duì)XXXXXXXXXXXX現(xiàn)有的規(guī)感謝閱讀章制度，各部門的崗位責(zé)任制、業(yè)績考核指標(biāo)等現(xiàn)有內(nèi)部控制全面進(jìn)行梳理，精品文檔放心下載增加要素控制的內(nèi)容，建立完善內(nèi)部控制體系，形