2021年湖南省邵陽市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.根據企業所得稅法律制度的規定，企業的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（）

A.租金收入B.財政撥款C.產品銷售收入D.國債利息收入

2.根據合同法律制度的規定，下列各項中，不屬于無效格式條款的是（）。

A.損害社會公共利益的格式條款

B.違反法律強制性規定的格式條款

C.有兩種以上解釋的格式條款

D.以合法形式掩蓋非法目的的格式條款

3..經濟法的淵源主要表現在各國家機關根據其權限范圍所制定的各種規范性文件之中，其中行政法規的制定單位是()。

A.全國人民代表大會

B.全國人民代表大會常務委員會

C.國務院

D.省、自治區、直轄市以及較大的市的人民政府

4.股份有限公司的下列事項不可以由股東大會以一般決議通過的是()。

A.修改公司章程

B.董事會擬訂的利潤分配方案和虧損彌補方案

C.公司年度預算方案、決算方案

D.董事會成員的任免及其報酬和支付辦法

5.納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中，屬于價外費用的是（）

A.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

B.代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費

C.違約金

D.銷售貨物的同時代辦保險向購買方收取的保險費

6.2007年12月14日甲與乙簽訂一份借款合同，約定借期為一年。后借款期限屆滿甲未歸還借款，乙也未向甲催討借款。根據規定，至2010年12月14日該借款合同的訴訟時效完成，但由于特殊情況可以依法延長。下列有關訴訟時效延長的說法，符合規定的是（）。

A.乙可以自主決定延長訴訟時效

B.乙經甲同意后可以延長訴訟時效

C.乙經甲同意并經人民法院同意后可以

D.只有人民法院才能決定延長訴訟時效

7.某居民企業，2011年計入成本、費用的實發工資總額為300萬元，撥繳職工工會經費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經費15萬元，該企業2011年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為()萬元。

A.310B.349.84C.394.84D.354.5

8.根據預算法律制度的規定，下列關于預算調整的表述中，不正確的是（）。

A.在預算執行中，地方政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉移支付而引起的預算支出變化，不屬于預算調整

B.預算調整方案應當說明預算調整的理由、項目和數量

C.縣級以上地方各級預算的調整方案應當提請本級人民代表大會審查和批準

D.在預算執行中，需要增加舉借債務數額的，應當依據法定條件和程序進行預算調整

9.根據反壟斷法律制度的規定，下列各項中，屬于濫用市場支配地位行為的是()。

A.固定價格B.壟斷高價C.固定轉售價格D.聯合抵制

10.下列關于訴訟時效期間的說法中，正確的是（）。

A.訴訟時效只分為3年的普通時效期間和20年的最長時效期間

B.訴訟時效的中止事由可由當事人確定

C.訴訟時效的中斷可以多次進行，但不得超過20年的最長訴訟時效期間

D.待訴訟時效中斷的事由終止后，訴訟時效期間繼續計算

11.陳某向李某借款10萬元，并簽訂了借款合同。張某向李某單方面提交了保證書，但未約定保證方式。借款到期后，陳某未清償借款本息，經查，張某并不具有代償能力。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的是()。

A.張某可以以自己不具有代償能力為由主張保證合同無效

B.張某可以以自己未與李某簽訂保證合同為由主張保證合同不成立

C.張某須向李某承擔一般保證責任

D.張某須向李某承擔連帶保證責任

12.根據保險法律制度的規定，人壽保險的被保險人或者受益人向保險人請求給付保險金的訴訟時效期間為()，自其知道或者應當知道保險事故發生之日起計算。

A.1年B.2年C.4年D.5年

13.甲、乙簽訂一買賣合同，甲向乙購買機器5臺及附帶的維修工具，機器編號分別為E、F、G、X、Y，擬分別用于不同廠區。乙向甲如期交付5臺機器及附帶的維修工具；經驗收，E機器存在重大質量瑕疵而無法使用，F機器附帶的維修工具亦屬不合格品，其他機器及維修工具不存在質量問題。根據《合同法》的規定，下列關于甲如何解除合同的表述中，正確的是()。A.A.甲可以解除5臺機器及維修工具的買賣合同

B.甲只能就買賣合同中E機器的部分解除

C.甲可以就買賣合同中E機器與F機器的部分解除

D.甲可以就買賣合同中F機器的維修工具與E機器的部分解除

14.第

18

題

甲公司持有一張由乙公司出票、經丙公司背書轉讓的銀行承兌匯票。在該匯票到期后，甲公司向承兌銀行提示付款時遭到拒絕。承兌銀行拒付的理由是：背書人在票據上的簽章不符合規定。下列說法正確的是（）。

A.乙公司的簽章符合規定B.銀行應當付款C.甲公司的簽章符合規定D.票據無效

15.甲是乙公司采購員，已離職。丙公司是乙公司的客戶，已被告知甲離職的事實，但當甲持乙公司蓋章的空白合同書，以乙公司名義與丙公司洽購100噸白糖時，丙公司仍與其簽訂了買賣合同。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。

A.甲的行為構成無權代理，合同效力待定

B.甲的行為構成無權代理，合同無效

C.丙公司有權在乙公司追認合同之前，行使撤銷權

D.丙公司可以催告乙公司追認合同，如乙公司在一個月內未作表示，合同有效

16.

第

5

題

根據《民事訴訟法》的規定，對被監禁的人提起的訴訟有管轄權的人民法院是（）。

A.原告住所地人民法院B.被告住所地人民法院C.原告、被告住所地之外的第三地人民法院D.監獄指定的人民法院

17.根據《票據法》的規定，匯票上可以記載非法定事項。下列各項中，屬于非法定記載事項的是（）。

A.出票人簽章B.出票地C.付款地D.簽發票據的用途

18.甲餐廳承接乙的婚宴。雙方約定：婚宴共辦酒席20桌，每桌2000元；乙先行向甲餐廳支付定金1萬元；任何一方違約，均應向對方支付違約金5000元。合同訂立后，乙未依約向甲支付定金。婚宴前一天，乙因故通知甲餐廳取消婚宴。甲餐廳要求乙依約支付1萬元定金與5000元違約金。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的是()。

A.甲餐廳應在1萬元定金與5000元違約金之間擇一向乙主張，因為定金與違約金不能同時適用

B.甲餐廳僅有權請求乙支付8000元定金，因為定金不得超過合同標的額的20%

C.甲餐廳無權請求乙支付定金，因為乙未實際交付定金，定金條款尚未生效

D.甲餐廳無權請求乙支付定金，因為定金額超過合同標的額的20%，定金條款無效

19.甲公司2016年12月5日就A技術向中國專利行政管理部門提出實用新型專利申請，在其申請公開之前甲公司撤回了申請。根據專利法律制度的規定，甲公司在中國就相同主題提出實用新型專利申請享有優先權的最晚期限是()。

A.2017年3月3日B.2017年6月5日C.2017年9月5日D.2017年12月5日

20.根據《仲裁法》的規定，當事人提出證據證明仲裁裁決有法定應撤銷情形的，可以收到仲裁裁決書之日起6個月內向法定機構申請撤銷裁決。該法定機構是()。

A.當事人所在的基層人民法院

B.當事人所在地的中級人民法院

C.仲裁委員會所在地的基層人民法院

D.仲裁委員會所在地的中級人民法院

21.根據中外合作經營企業法律制度的規定，下列有關中外合作經營企業組織形式和組織機構的表述中，正確的是（）。

A.合作企業的組織形式均為有限責任公司

B.合作企業均應設聯合管理委員會

C.合作企業的法定代表人由主管部門任命

D.合作企業總經理負責企業日常經營管理工作

22.A上市公司的董事會成員為10人，其中張某和田某為A公司的股東甲公司派出的董事。公司經營一段時間后，甲公司擬向A公司銷售一批原材料，下列有關A公司董事會對此交易進行表決程序的情況中，可以通過該事項的是（）。

A.張某和田某未出席會議，也未代理其他董事代為出席，剩余董事4人出席，4人全部通過

B.張某和田某未出席會議，也未代理其他董事代為出席，剩余董事6人出席，3人通過

C.全體董事均出席了會議，除張某和田某外的其他董事均未通過

D.張某和田某未出席會議，也未代理其他董事代為出席，剩余董事7人出席，6人通過

23.中國甲公司擬與外國乙公司共同投資設立丙中外合資經營企業。丙企業的注冊資本為600萬美元，其中甲公司出資400萬美元，乙公司出資200萬美元。合營合同約定中外投資各方分兩期繳付出資。2009年5月10日，丙企業取得工商行政管理部門于2009年5月5日簽發的營業執照。根據外商投資企業法律制度的規定，下列有關乙公司第一期繳付出資的表述中，正確的是（）。

A.乙公司應于2009年8月5日前至少繳付30萬美元

B.乙公司應于2009年8月10日前至少繳紂50萬美元

C.乙公司應于2009年11月5日前至少繳付30萬美元

D.乙公司應于2009年11月10日前至少繳付50萬美元

24.

第

24

題

甲企業與乙企業訂立一份買賣合同，雙方約定由甲企業向乙企業提供一批生產用原材料，總貨款為50萬元，貨到付款，甲企業最遲于6月底之前發貨。5月份，甲企業在報紙上得知乙企業為逃避債務，私自轉移財產，被法院依法查封并扣押財產的消息，并通知了乙企業，為此，甲企業未向乙企業按時供貨，甲企業的行為屬于（）。

25.根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，應當繳納增值稅的是()。

A.建筑公司員工接受本公司的工作任務設計建筑圖紙

B.客運公司為本公司員工提供班車服務

C.運輸公司為災區免費提供運輸救災物資的服務

D.母公司向子公司無償轉讓商標權

26.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，不正確的是()。

A.企業發生債務重組，應在債務重組合同或者協議生效時確認收入的實現

B.企業以買一贈一方式組合銷售本企業商品的，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項商品的銷售收入

C.對商品銷售附帶安裝條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入

D.銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額

27.

第

2

題

下列有關普通合粉企業合伙事務執行的表術中，符合《合伙企業法》規定的是（）。

A.合伙人執行合伙企業事務享有同等的權利

B.合伙人可以自營與合伙企業相競爭的業務

C.不執行合伙企業事務的合伙人無權查閱合伙企業會計賬簿

D.聘用非合伙人擔任經營管理人員的，其在被聘用期間具有合伙人資格

28.根據公司法律制度的規定，下列關于一人有限責任公司的表述中，正確的是（）。

A.一個法人只能投資設立一個一人有限責任公司

B.一人有限責任公司的股東可以分期繳付公司章程規定的出資

C.一個自然人投資設立的一人有限責任公司，不能投資設立新的一人有限責任公司

D.債權人不能證明一人有限責任公司的財產與其股東自己的財產相混同的，一人有限責任公司的股東以其出資額為限對公司債務承擔責任

29.甲系人身保險的被保險人。某日，甲因搶劫抗拒逮捕，被公安干警擊斃。此時，甲已繳足18個月保險費。根據保險法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。

A.保險公司應承擔給付保險金的責任

B.保險公司不承擔給付保險金的責任

C.保險公司應當退還保險單的現金價值

D.保險公司應當全額退還保險費

30.第

13

題

根據證券法律制度的規定，中國證監會應當自受理股票發行申請之日起（）內，依照法定條件和法定程序作出予以核準或者不予核準的決定。

A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月

二、多選題(20題)31.根據公司法律制度的規定，下列各項中，屬于上市公司股東大會職權的有（）。

A.對增加、減少注冊資本作出決議

B.決定公司的經營計劃和投資方案

C.對聘用、解聘會計師事務所作出決議

D.對發行公司債券作出決議

32.對于保險標的發生部分損失的保險合同，以下表述正確的有（）。

A.自保險人賠償之日起30日內，投保人可以解除合同

B.保險標的損失后的殘余部分應作價折算給保險人

C.除合同另有約定外，保險人也可以解除合同，但應當提前15日通知投保人

D.合同解除的，保險人應當將保險標的未受損失部分的保險費，按照合同約定扣除自保險責任開始之日起至合同解除之日止應收的部分后，退還投保人

33.根據證券法律制度的規定，下列關于公開發行‘公司債券的表述中，正確的有()。

A.公開發行公司債券，應當委托具有從事證券服務業務資格的資信評級機構進行信用評級

B.公開發行公司債券應當經過中國證監會核準

C.公開發行公司債券，可以申請一次核準、分期發行

D.公開發行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起3個月內有效

34.根據證券法律制度的規定，上市公司的下列情形中，屬于應當由證券交易所決定終止其股票上市交易的有（）A.公司有重大違法行為

B.股本總額減至人民幣5000萬元

C.最近3年連續虧損，在其后一個年度內未能恢復盈利

D.對財務會計報告作虛假記載，且拒絕糾正

35.債務人實施了不當處分財產的行為，影響債權人債權實現的，債權人可以請求人民法院撤銷債務人行為，下列屬于債權人可以行使撤銷權的有（）。

A.債務人惡意延長到期債權的履行期限

B.債務人將財產無償轉讓給不知情的第三人

C.債務人以明顯不合理的低價將財產轉移給不知情的第三人

D.債務人放棄未到期的債權

36.銀行本票的下列記載事項中，屬于必要記載事項的有（）。

A.出票人簽章B.出票日期C.付款日期D.付款人名稱

37.第

40

題

關于三種外商投資企業的共同點，下列說法正確的有（）。

A.都不可以用人民幣出資

B.審批機關決定批準或者不批準都是在收到申請文件之日起90日內

C.都可以設立為有限責任公司

D.都不得自行減少注冊資金

38.下列各項中，可以作為經濟法律關系客體的有()。

A.陽光B.房屋C.經濟決策行為D.非專利技術

39.

第

27

題

某外國投資者并購境內國有企業，根據相關規定，下列情形中，投資者不需要向商務部和國家工商行政管理總局報告的是（）。

40.根據我國《商標法》的規定，下列標志不得作為商標使用的有（）。

A.蘋果B.紅十字C.吉林D.聲音

41.根據公司法律制度的規定，下列有關有限責任公司監事會的表述中，正確的有（）。

A.監事會中的職工代表比例不得低于1／3

B.監事會設主席1人，由全體監事過半數選舉產生

C.董事、經理、副經理、財務負責人不得兼任監事

D.股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設1～2名監事，不設立監事會

42.甲乙兩位投資人設立有限責任公司，擬定注冊資本為20萬元，其中，甲股東以機器設備作價出資，乙股東以貨幣資金出資。下列各項中，符合我國《公司法》規定的有()。

A．作為出資的機器設備應當進行評估

B．機器設備作價出資的金額最高不得超過4萬元

C．機器設備作價出資的金額最高不得超過10萬元

D，機器設備作價出資的金額最高不得超過14萬元

43.在下列選項中，出賣人應承擔標的物毀損、滅失風險的有（）。

A.合同約定賣方代辦托運，出賣人已將標的物發運，即將到達約定的交付地點

B.買受人下落不明，出賣人將標的物提存

C.標的物已運抵交付地點，買受人因標的物質量不合格不能實現合同目的而拒收貨物

D.合同約定在標的物所在地交貨，約定時間已過，買受人仍未前往提貨

44.

第

64

題

混合銷售行為的基本特征為（）。

A.既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務B.發生在同一項銷售行為中C.從一個購買方取得貨款D.從不同購買方收取貨款

45.

第

29

題

目前在零售環節征收消費稅的有（）。

46.下列屬于資本項目的有（）。

A.勞務收支B.資本轉移C.直接投資D.證券投資

47.根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，不可以開具增值稅專用發票的有（）

A.商店向一般納稅人出售辦公用品

B.書店向個人銷售圖書

C.律師事務所免費為社會公眾提供法律咨詢服務

D.航空公司向旅客提供有償運輸服務

48.某外商甲與國內企業乙約定設立中外合作企業，下列關于甲乙合作方式的描述中，正確的有()。

A．該合作企業將申請設立為不具備法入資格的企業

B．在該合作企業的經營過程中，由外商甲先行回收投資

C．該合作企業采取聯合管理委員會負責，企業的經營管理

D．該合作企業利潤分配不按投資比例分成，而采取產品分成方式

49.按照經營者集中行為的申報許可制度規定，應當申報的法定標準有（）。

A.參與集中的所有經營者上－會計年度在全球范圍內的營業額合計超過100億元人民幣

B.參與集中的所有經營者上－會計年度在全球范圍內的營業額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經營者上－會計年度在中國境內的營業額均超過4億元人民幣

C.參與集中的所有經營者上－會計年度在中國境內的營業額合計超過20億元人民幣

D.參與集中的所有經營者上－會計年度在中國境內的營業額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經營者上－會計年度在中國境內的營業額均超過4億元人民幣

50.甲公司擬收購乙上市公司。下列投資者中，如無相反證據，屬于甲公司一致行動人的有（）。

A.由甲公司的監事擔任董事的丙公司

B.持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某

C.持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某

D.在甲公司中擔任董事會秘書且持有乙公司2％股份的李某

三、判斷題(10題)51.現行增值稅法對個人納稅人規定了起征點，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。()

A.是B.否

52.企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入，屬于財產轉讓收入。（）

A.是B.否

53.國有獨資公司的董事長、副董事長、監事、財務負責人由履行出資人職責的機構任免。（）

A.是B.否

54.抵押權設立后抵押財產出租的，原租賃關系不受該抵押權的影響，抵押權實現后，租賃合同在有效期內對抵押物的受讓人繼續有效。()

A.是B.否

55.非居民企業在中國境內設立的機構、場所，就其中國境外總機構發生的與該機構、場所生產經營有關的費用，一律不準予扣除。（）

A.是B.否

56.甲、乙、丙、丁合謀，集中資金優勢、持股優勢或者利用信息優勢聯合買賣或者連續買賣證券，影響證券交易價格，從中牟取利益的行為是欺詐客戶行為。()

A.是B.否

57.第

46

題

抵押和動產質押的主要區別之一是，債務人或者第三人是否將其財產移交債權人占有。（）

A.是B.否

58.航空運輸的訴訟時效期間為3年，自民用航空器到達目的地、應當到達目的地點或者運輸終止之日起計算。()

A.是B.否

59.人壽保險請求給付保險金的訴訟時效期間為五年。（）

A.是B.否

60.甲公司與乙公司解除買賣合同，則合同中的仲裁協議也隨之失效。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.2011年10月，甲、乙、丙、丁四人出資設立A有限合伙企業(簡稱A企業)，合伙協議協定：甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人；甲以勞務出資；乙出資5萬元；丙、丁各出資50萬元。合伙協議對其他事項未作約定。2013年1月8日，A企業與B公司簽訂買賣合同，雙方約定貨款80萬元，收到貨物后7日內付款。2月26日A企業如約收到貨物，但因資金周轉困難一直未付款。4月，乙因發生車禍癱瘓，退出A企業，并辦理了退伙結算。7月，丙未征求其他合伙人的意見，以其在A企業中的財產份額出質，向C銀行借款l5萬元。8月，經全體合伙人同意，丁由有限合伙人轉為普通合伙人。9月，B公司向A企業催要上述到期貨款，因A企業無力償還，B公司遂要求乙承擔全部責任，乙以自己已經退伙為由拒絕；B公司又要求丁承擔全部責任，丁以債務發生時自己為有限合伙人為由拒絕。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)丙未經其他合伙人同意將其在A企業中的財產份額出質是否合法?簡要說明理由。

(2)乙拒絕向B公司承擔責任的理由是否合法?簡要說明理由。

(3)丁拒絕向B公司承擔責任的理由是否合法?簡要說明理由。

62.甲公司欲購買乙公司生產的塔吊，因缺乏資金，遂由丙公司提供融資租賃。4月1日，甲公司與丙公司簽汀了融資租賃合同。4月10日，丙公司根據甲公司的選擇，與乙公司簽訂了買賣合同。由于塔吊存在腹量問題，吊裝的物品墜落并砸傷行人丁，甲公司被迫停產修理。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)甲公司是否有權請求丙公司承擔修理塔吊的費用?并說明理由。

(2)甲公司能否以塔吊存在質量問題并發生事故為由，延付或拒付租金?并說明理由。

(3)丁是否有權請求丙公司承擔賠償責任?并說明理由。

63.2．甲公司與乙紡織廠簽訂一份買賣合同，合同規定由乙紡織廠向甲公司供應普通襯衫1萬件，貨款10萬元，并貼上由甲公司提供的某名牌襯衫廠的商標。甲公司為此開具一張10萬元的匯票給乙紡織廠，乙紡織廠隨后將該匯票背書轉讓給個體戶張某用以支付購買糧食等原料的貨款。張某收到匯票后將匯票背書轉讓給某工程隊，以支付工程隊為其建造種植場的工程款。工程隊再次背書將匯票轉讓給建筑材料供應商，該供應商向付款人提示承兌時，付款人以該匯票被變造為由加以拒絕，并作成拒絕證書。供應商為此準備行使追索權。要求：根據以上事實及有關規定，分別回答下列問題：(1)該買賣合同是否有效?并說明理由。(2)買賣合同的效力是否會影響由此而產生的票據關系?并說明理由。(3)供應商可以向哪些人行使追索權?如果供應商向工程隊行使追索權，其可追索的費用包括哪些?

64.2011年2月，美國的甲公翊擬收購境內乙公司60%的股權，乙公司將依法變更為中外合資經營企業丙公司(以下簡稱“丙公司”)。甲、乙公司簽訂的收購協議的部分內容如下：

(1)甲公司收購乙公司60%股權的價款為1200萬美元。甲公司應當自丙公司營業執照頒發之日起3個月內支付600萬美元，其余價款在2年內付清。

(2)丙公司成立后，注冊資本增加至3000萬美元，丙公司的投資總額擬訂為10000萬美元。

(3)丙公司擬采用有限責任公司的組織形式，股東會為合營企業的最高權力機構，董事會為股東會的執行機構。董事會由5名董事組成，其中：甲公司委派3名，中方投資者委派2名。合資企業的董事長由甲公司委派，副董事長由中方投資者委派。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)根據本題要點(1)所提示的內容，甲公司股權并購價款的支付期限是否符合規定?并說明理由。

(2)根據本題要點(2)所提示的內容，丙公司的投資總額是否符合規定?垮說明理由。

(3)根據本題要點(3)所提示的內容，丙公司的組織機構是否符合規定?并說明理由。

65.（2011年）甲公司委托乙公司購買1臺機器，雙方約定：乙公司以自己的名義購買機器；機器購買價格為20萬元；乙公司的報酬為8000元。雙方未約定其他事項。乙公司接受委托后，積極與丙公司交涉協商，最終乙公司以自己的名義從丙公司處購得該種機器1臺，價款為19．5萬元，乙公司為此支出了4000元費用。乙公司依約將機器交付給甲公司，但向甲公司提出，雙方約定的購買機器價格與實際購買機器價格之間的差額5000元歸乙公司所有，或者由甲公司承擔處理委托事務而支出的4000元費用。甲公司表示拒絕，乙公司因此提起訴訟。在訴訟過程中，甲公司提起反訴，主張機器存在瑕疵，要求乙公司承擔損害賠償責任。經查，該機器確實存在質量瑕疵。要求：根據《合同法》的規定，回答下列問題：（1）甲公司與乙公司簽訂的是何種合同?（2）乙公司主張取得購買機器差價款5000元是否符合法律規定?簡要說明理由。（3）乙公司主張由甲公司承擔處理委托事務而支出的4000元是否符合法律規定?簡要說明理由。（4）甲公司要求乙公司承擔損害賠償責任是否符合法律規定?簡要說明理由。

五、綜合題(5題)66.居民企業甲公司主要從事日化產品的生產和銷售，2014年有關涉稅事項如下：(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。(2)發生尚未形成無形資產的新產品研究開發費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發活動，又用于日常生產的常規性檢測。(3)4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。(4)以一項土地使用權對外投資，該土地使用權的賬面原值為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計入了當期收益。(5)向環保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。(6)向關聯企業支付管理費10萬元。要求：根據上述資料及企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題：(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?說明理由。(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發費用允許加計扣除的金額是多少?(3)甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業所得稅的稅務處理?(5)甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?分別說明理由。(6)甲公司向關聯企業支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?說明理由。

67.

68.甲、乙、丙、丁四人決定投資設立一普通合伙企業，并簽訂了書面合伙協議。合伙協議的主要內容如下：（1）甲以貨幣出資10萬元，乙以實物折價出資8萬元，丙以勞務作價出資6萬元，丁以貨幣出資4萬元；（2）約定了分配利潤和承擔債務的比例；（3）由甲執行合伙企業事務，對外代表合伙企業.其他三人均不再執行合伙企業事務，但對外簽訂合同應經其他合伙人同意。合伙協議中未約定合伙企業的經營期限。合伙企業在存續期間，發生下列事實：

（1）甲擅自以合伙企業的名義與善意第三人晨星公司簽訂了代銷合同，乙合伙人獲知后，認為該合同不符合合伙企業利益，經與丙、丁商議后，即向晨星公司表示對該合同不予承認，因為甲合伙人無單獨與第三人簽訂代銷合同的權利。

（2）合伙人丁撤資退伙，其退伙并不給合伙企業造成任何不利影響。合伙企業又接納戊入伙·并修改了合伙協議。

（3）合伙企業的債權人A公司就合伙人丁退伙前發生的債務要求合伙企業的現合伙人甲、乙、丙、戊及退伙人丁共同承擔連帶清償責任。丁以自己已經退伙為由，拒絕承擔清償責任。戊以自己新人伙為由，拒絕對其入伙前的債務承擔清償責任。

（4）執行合伙事務的合伙人甲為了改善企業經營管理，獨自決定聘任合伙人以外的張某擔任該合伙企業的經營管理人員；并以合伙企業名義為B公司提供擔保。

（5）合伙人乙在其個人與C公司的買賣合同中，無法清償C公司的到期債務8萬元，C公司要求代位行使乙在合伙企業中的權利用于清償債務。

要求：根據以上事實并結合合伙企業法律制度的規定，回答下列問題。

（1）甲以合伙企業名義與晨星公司所簽的代銷合同是否有效?說明理由。

（2）材料（3）中丁的主張是否成立?說明理由。如果丁向A公司償還了全部債務，丁可以向哪些當事人追償?

（3）材料（3）中戊的主張是否成立?說明理由。

（4）甲聘任張某擔任合伙企業的經營管理人員及為B公司提供擔保的行為是否合法?說明理由。

（5）C公司的要求是否符合法律規定?說明理由。

69.2000年10月，甲融資租賃公司(下稱甲公司)與乙公司訂立一份融資租賃合同。該合同約定：甲公司按乙公司要求，從國外購進一套花崗巖生產線設備租賃給乙公司使用；租賃期限10年從設備交付時起算；年租金400萬元(每季支付100萬元)，從設備交付時起算；租期屆滿后，租賃設備歸乙公司所有。為了保證乙公司履行融資租賃合同規定的義務，丙公司所屬的丁分公司在征得丙公司的口頭同意后，與甲公司訂立了保證合同，約定在乙公司不履行融資租賃合同規定的義務時，由丁分公司承擔保證責任。

2001年12月，甲公司依約將采購的設備交付給乙公司使用；乙公司依約開始向甲公司支付租金。

2003年3月，甲公司獲悉：乙公司在融資租賃合同洽談期間所提交的會計報表嚴重不實；隱瞞了逾期未還銀行巨額貸款的事實；偽造了大量客戶訂單。甲公司隨即與乙公司協商，并達成了進一步加強擔保責任的協議，即：乙公司將其所有的一棟廠房作抵押，作為其履行融資租賃合同項下義務的擔保。為此，甲公司與乙公司訂立了書面抵押合同，乙公司將用于抵押的廠房的所有權證書交甲公司收存。

2004年7月，乙公司停止向甲公司支付租金。經甲公司多次催告租金。甲公司調查的情況顯示：乙公司實際已處于資不抵債的境地。

要求：根據本題所述內容，分別回答下列問題。

(1)甲公司在乙公司停止支付租金后，可否以乙公司存在欺詐行為為由撤銷租賃合同?并說明理由。

(2)甲公司是否可以解除融資租賃合同?并說明理由。

(3)丁分公司是否應當向甲公司承擔保證責任?并說明理由。丙公司是否應當向甲公司承擔民事責任?并說明理由。

(4)如果乙公司破產，乙公司用于抵押的廠房是否屬于破產財產?并說明理由。

(5)如果乙公司破產，乙公司向甲公司租賃的設備是否屬于破產財產?并說明理由。

70.甲生物技術有限責任公司(簡稱甲公司)，是主要從事醫藥制造和銷售的大型國有企業，屬于符合條件的技術先進型服務企業。2017年主營業務收入5500萬元，其他業務收入400萬元，營業外收入300萬元，主營業務成本2800萬元，其他業務成本300萬元，營業外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務費用180萬元，投資收益120萬元。當年發生的部分具體業務如下：

(1)提供技術咨詢服務取得技術咨詢指導費120萬元(不含增值稅)。

(2)實際發生合理工資薪金支出1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元)，發生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經費25萬元并取得專用收據，發生職工教育經費支出20萬元，以前年度累計結轉至本年的職工教育經費未扣除額為50萬元。

(3)發生廣告費支出800萬元，非廣告性質的贊助支出50萬元。發生業務招待費支出60萬元。

(4)發生新技術研究開發費用100萬元，未形成無形資產計入當期損益。

(5)通過縣級政府向貧困地區捐贈120萬元，直接向某殘障兒童學校捐贈20萬元。

(6)購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》所列的污水處理設備一臺并投入使用，設備購置價為300萬元(含增值稅且已作進項稅額抵扣)。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題。

(1)計算業務(1)中甲公司應當繳納的增值稅;

(2)計算業務(2)中應調整的應納稅所得額;

(3)計算業務(3)中應調整的應納稅所得額;

(4)計算業務(4)中應調整的應納稅所得額;

(5)計算業務(5)中應調整的應納稅所得額;

(6)計算甲公司2017年應納企業所得稅稅額。六、問答題(1題)71.

第

58

題

對于票據的偽造人，由于票據上沒有以自己的名義所作的簽章，因此不承擔票據責任，如果不承擔責任，則偽造行為是否不需要承擔任何責任?《票據法》這樣規定的原因是什么?

參考答案

1.B選項AC，屬于應稅收入；

選項B，屬于不征稅收入；

選項D，屬于免稅收入。

綜上，本題應選B。

根據規定，不征稅收入有：

（1）財政撥款；

（2）依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；

（3）國務院規定的其他不征稅收入。

2.C選項C：對格式條款有兩種以上皆是的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋，并不導致無效

3.C本題考核點是經濟法的淵源。行政法規是由國務院制定的規范性文件。

4.A本題考核股份有限公司股東大會的職權。股份有限公司的下列事項可由股東大會以一般決議通過：董事會和監事會的工作報告；董事會擬訂的利潤分配方案和虧損彌補方案；董事會和監事會成員的任免及其報酬和支付方法；公司年度預算方案、決算方案；公司年度報告；法律、行政法規規定或者公司章程規定的應當以特別決議通過的事項以外的其他事項。選項A修改公司章程屬于特別決議事項。

5.C選項A、B、D不屬于，選項C屬于，價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費等。但下列項目不包括在內：

（1）受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。

（2）同時符合以下條件的代墊運費：

①承運部門的運輸費用發票開具給購買方的；

②納稅人將該項發票轉交給購貨方的。

（3）代為收取的政府性基金或者行政事業性收費，且收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據，所收款項全額上繳財政。

（4）銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。

綜上，本題應選C。

6.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核訴訟時效的延長。訴訟時效的延長只有人民法院才能決定予以延長；當事人不能自行決定延長訴訟時效。

7.DD【解析】企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除。福利費扣除限額：300×14%=42（萬元），實際發生45萬元，準予扣除42萬元。工會經費扣除限額：300×2%=6（萬元），實際發生5萬元，可以據實扣除。職工教育經費扣除限額：300×2.5%=7.5（萬元），實際發生15萬元，準予扣除7.5萬元。稅前準予扣除的工資和三項經費合計=300+42+5+7.5=354.5（萬元）。

8.C選項c，縣級以上地方各級預算的調整方案應當提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。

9.B(1)選項AD：屬于法律禁止的橫向壟斷協議；(2)選項C：屬于法律禁止的縱向壟斷協議。

10.C選項A表述錯誤。除了3年的普通時效期間和20年的最長時效期間，還有特殊的時效期間，例如，人壽保險的保險金請求權，其訴訟時效期間為5年；選項B表述錯誤，訴訟時效的中止事由必須是因法定事由而發生的；選項C表述正確；選項D表述錯誤，待訴訟時效中斷的事由消除影響后，訴訟時效期間重新計算。綜上，本題應選C。

11.D(1)選項A：不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力要求免除保證責任的，人民法院不予支持；(2)選項B：第三人單方以書面形式向債權人出具擔保書，債權人接受且未提出異議的，保證合同成立；(3)選項CD：當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。

12.D（1）人壽保險的被保險人或者受益人向保險人請求給付保險金的訴訟時效期間為5年，自其知道或者應當知道保險事故發生之日起計算；（2）人壽保險以外的其他保險的被保險人或者受益人，向保險人請求賠償或者給付保險金的訴訟時效期間為2年，自其知道或者應當知道保險事故發生之日起計算。

13.D解析：本題考核合同解除。根據規定，標的物為數物，其中一物不符合約定的，買受人可以就該物解除。本題中，由于標的物是數物，因此其中幾種物不符合約定的，甲可以就不符合約定的E和F附帶的維修工具解除。

14.A本題考核票據簽章。背書人(丙公司)在票據上的簽章不符合規定，其簽章無效，但不影響其前手(乙公司)符合規定簽章的效力。

15.A根據規定，行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權的，該代理行為有效。本題中第三人丙公司已經被告知甲離職的事宜，但是丙公司仍然與甲簽訂合同，則丙不是善意第三人，不構成表見代理，而是一般的無權代理，所以合同效力待定；選項B錯誤。又根據規定，無權代理中，相對人可以催告被代理人在1個月內予以追認。被代理人未作表示的，視為拒絕追認。合同被追認之前，善意相對人有撤銷的權利。所以選項CD錯誤。

【試題點評】本題主要考核第九章的“效力待定合同”知識點。

16.A對被勞改教養的人提起的訴訟及對被監禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄，原告住所地與經常居住地不一致的，由原告經常居住地人民法院管轄。

17.D解析：本題考核匯票的記載事項。根據《票據法》的規定，票據的出票人簽章屬于絕對應記載事項，出票地和付款地屬于相對應記載事項，而簽發票據的用途屬于非法定記載事項。

18.C定金合同從實際交付定金之日起生效，在本題中，乙未依約向甲餐廳支付定金，定金合同未生效，乙無權要求甲餐廳承擔定金責任。

19.D申請人自“發明或者實用新型”在中國第一次提出專利申請之日起“12個月內”，又向國務院專利行政部門就相同主題提出專利申請的，可以享有優先權(本國優先權)。

20.D根據規定，當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個月內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。

試題點評：本題考核申請撤銷仲裁裁決的期限。

21.D本題考查合作企業相關規定。不具有法人資格的合作企業不是有限責任公司。具有法人資格的合作企業設立董事會。董事長或主任的產生辦法由合作企業章程規定，其為合作企業的法定代表人。

22.D解析：本題考核關聯關系董事表決權的排除制度。根據規定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及企業有關聯關系的．不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事代為行使表決權。該董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席方可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過。本題無關聯關系董事為8人，因此需要有5人以上出席會議才可召開，該項表決，需要經過全體無關聯關系董事(8人)過半數(5人)以上通過。

23.A分期出資期限的起算點為營業執照的簽發日期(而非取得日期)。

24.B本題考核不安抗辯權的行使。當事人雙方互負債務，有先后履行順序的，先履行的一方有確切證據證明另一方喪失履行債務能力時，在對方沒有履行或者沒有提供擔保之前，可以行使不安抗辯權，中止合同履行。

25.D(1)選項AB：屬于非經營活動，不繳納增值稅;(2)選項C：運輸公司的免費運輸服務系為公益事業(災區)提供，不視同銷售處理，不計繳增值稅;(3)選項D：母公司的轉讓行為既非向公益事業，也并非以社會公眾為對象，應視同銷售處理，依法計繳增值稅。

26.D選項D：銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

27.A根據規定，合伙人不得自營或者同他人合作經營與本合伙企業相競爭的業務，因此選項B的說法是錯誤的;不執行合伙企業事務的合伙人有監督權，有權查閱合伙企業會計賬簿，因此選項C的說法是錯誤的；合伙企業聘用的經營管理人員不是企業的合伙人，選項D的說法是錯誤的。

試題點評：本題考核合伙人執行合伙企業事務的權利。

28.C(1)選項AC：一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司，該一人有限責任公司不能投資設立新的一人有限責任公司，但該規定不適用于“法人”；(2)選項B：一人有限責任公司的股東應當一次足額繳納出資，不允許分期繳付；(3)選項D：一人有限責任公司的股東(而非債權人)不能證明公司財產獨立于股東自己財產的，應當對公司債務承擔連帶責任．

29.B（1）選項AB:被保險人故意犯罪或者抗拒抓捕導致傷殘或者死亡的，保險人不承擔給付保險金的責任；（2）選項CD:投保人已經交足2年以上保險費的，保險公司應當按照合同約定退還保單的現金價值。

30.C中國證監會應當自受理股票發行申請之日起3個月內，依照法定條件和法定程序作出予以核準或者不予核準的決定。

31.ACD選項B：屬于董事會的職權。

32.ACD本題考核保險合同。保險標的發生部分損失的，自保險人賠償之日起30日內，投保人可以解除合同；除合同另有約定外，保險人也可以解除合同，但應當提前15日通知投保人，合同解除的，保險人應將保險標的未受損失部分的保險費，按照合同約定扣除自保險責任開始之日起至合同解除之日止應收的部分后，退還投保人。

33.ABC選項D：公開發行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內有效。

34.CD選項A，屬于股票暫停上市的情形；

選項B，股本總額低于3000萬元（不具備上市條件），應當暫停上市，在證券交易所規定的期限內仍不能達到上市條件的，才終止上市；

選項CD，屬于股票終止上市的情形。

綜上，本題應選CD。

35.ABD注意選項BC的區別，債務人無償轉讓財產，不論第三人是否知情，債權人都可以行使撤銷權，但如果是有償的，高買低賣的或為他人的債務提供擔保的，債權人行使撤銷權必須以第三人知情為要件，選項C第三人并不知情，不能撤銷。選項D，當事人放棄債權的，不論是否為到期債權，債權人均可撤銷。

36.AB銀行本票屬于即期票據，無需記載付款日期，銀行本票只有兩方基本當事人，由出票人承擔付款責任，因此無需記載付款人名稱，選項CD錯誤。

37.CD本題考核外商投資企業。經審批機關批準，外資企業的外國投資者也可以用其從中國境內興辦的其他外商投資企業獲得的人民幣利潤出資。所以選項A錯誤。對于選項B，合營企業中的時間限制是3個月，合作企業中的時間限制是45天，外資企業中的時間限制是90天。

38.BCD經濟法律關系的客體包括物、行為和智力成果三大類，其中物是指可以為人們控制和支配，有一定經濟價值并以物質形態表現出來的物體，因此，選項A“陽光”由于不具有經濟價值，因而不能作為經濟法律關系的客體。

39.ACD本題考棱反壟斷審查的范圍。選項B是應向商務部和國家工商行政管理總局報告的情形。選項A中的限制應該是15億元人民幣，選項C中的限制應該是20%，選項D中的限制應該是25%。

40.BC本題考核商標權的客體。根據我國《商標法》的規定，同“紅十字”、“紅新月”的名稱、標志相同或者近似的；縣級以上行政區劃的地名或者公眾知曉的外國地名，不得作為商標使用。

41.ABCD董事、高級管理人員(經理、副經理、財務負責人)不得兼任監事。

42.AD

43.AC本題考核買賣合同標的物風險的承擔。（1）標的物毀損、滅失的風險，在標的物交付之前由出賣人承擔，交付之后由買受人承擔，但法律另有規定或者當事人另有約定的除外。所以選項A中，出賣人承擔風險。（2）標的物提存后，毀損、滅失的風險由債權人承擔。所以選項B中，出賣人不承擔風險。（3）因標的物質量不符合質量要求，致使不能實現合同目的的，買受人可以拒絕接受標的物或者解除合同。買受人拒絕接受標的物或者解除合同的，標的物毀損、滅失的風險由出賣人承擔。所以選項C中，出賣人承擔風險。（4）因買受人的原因致使標的物不能按照約定的期限交付的，買受人應當自違反約定之日起承擔標的物毀損、滅失的風險。所以選項D中，出賣人不承擔風險。

44.ABC混合銷售行為，是指現實生活中銷售行為同時涉及貨物和非增值稅應稅勞務，即在同一項銷售行為中既包括銷售貨物又包括提供非應稅勞務。

45.AB

46.BCD解析：本題考核資本項目。勞務收支是經常項目。

47.BCD選項A可以。選項B、D不可以，向消費者個人銷售貨物或應稅勞務、服務的，不得開具增值稅專用發票；

選項C不可以，單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務、轉讓無形資產或者不動產，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外，因此選項C不征收增值稅，也不得開具增值稅專用發票。

綜上，本題應選BCD。

48.ABCD

49.BD本題考核經營者集中行為的申報許可。

50.ABD(1)選項A：“監事擔任董事”——主要領導兼任，丙公司和甲公司構成一致行動人；(2)選項B：“甲公司董事之弟”——投資者董監高的近親屬，張某和甲公司構成一致行動人；(3)選項C：“持有甲公司20％股份”——投資者的自然人股東，可惜不夠“大”，如果持有甲公司30％以上股份，王某和甲公司構成一致行動人；(4)選項D：“在甲公司中擔任董事會秘書”——“投資者的董監高”，李某和甲公司構成一致行動人。

51.N起征點的規定是：沒有達到起征點的，免征增值稅；超過起征點的，應按其全部銷售額依法計算繳納增值稅。

52.N本題考核特許權使用費收入的確定。特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。

53.N本題考核國家出資企業管理者的選擇。履行出資人職責的機構依照法律、行政法規以及企業章程的規定，任免或者建議任免國家出資企業的下列人員：任免國有獨資企業的經理、副經理、財務負責人和其他高級管理人員；任免國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、監事會主席和監事。

54.N抵押權設立后抵押財產出租的，該租賃關系不得對抗已登記的抵押權，抵押權實現后，租賃合同對受讓人不具有約束力。

55.N非居民企業在中國境內設立的機構、場所，就其中國境外總機構發生的與該機構、場所生產經營有關的費用，能夠提供總機構出具的費用匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件，并合理分攤的，準予扣除。

56.N當事人的行為屬于“操縱市場”。

57.Y本題考核抵押和動產質押的區別。

58.N航空運輸的訴訟時效期間為“2年”，自民用航空器到達目的地、應當到達目的地點或者運輸終止之日起計算。

59.Y題目表述正確。注意：本題考核不是普通訴訟時效3年的一般規定，而是特殊規定。《保險法》第二十六條規定，人壽保險的保險金請求權，其訴訟時效期間為5年，等等。

60.N仲裁協議具有獨立性，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力。61.(1)丙未經其他合伙人同意將其在A企業中的財產份額出質合法。根據規定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業中的財產份額出質；但是，合伙協議另有約定的除外。在本題中，丙是有限合伙人，合伙協議對出質未作約定，丙可以出質。

(2)乙拒絕向B公司承擔責任的理由不合法。根據規定，退伙的普通合伙人對基于其退伙前的原因發生的合伙企業債務，承擔無限連帶責任。在本題中，A企業對B公司負擔的債務發生在普通合伙人乙退伙之前，乙應該承擔無限連帶責任。

(3)丁拒絕向B公司承擔責任的理由不合法。根據規定，有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任。在本題中，丁應該對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任。

62.(1)甲公司無權請求丙公司承擔修理塔吊的費用。根據規定，融資租賃期間，維修義務由承租人承擔。

(2)甲公司不得以塔吊存在質量問題并發生事故為由，延付或拒付租金。根據規定，在融資租賃合同中，租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，出租人不承擔責任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預選擇租賃物的除外。

(3)丁無權請求丙公司承擔賠償責任。根據規定，在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產損害的，出租人不承擔責任。

63.(1)該買賣合同無效。根據規定，惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同無效。雙方當事人惡意串通損害第三人利益(名牌襯衫廠)、損害社會公共利益(廣大消費者利益)，違反《合同法》的規定而無效。(2)該買賣合同的效力，不影響由此而產生的票據關系。根據規定，甲公司與乙紡織廠的票據行為完全符合法律規定，票據關系一經形成，便與決定其產生的票據基礎關系(合同關系)相分離。基礎關系是否存在，是否有效，對票據關系不產生影響。(3)供應商可以向所有簽章在前的前手，包括向出票人甲公司、背書人乙紡織廠、張某、工程隊追索。如其向工程隊追索，則追索的費用包括：被拒絕承兌的匯票金額10萬元；匯票金額自到期日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息；．取得拒絕證書的費用、發出追索通知書的費用。

64.(1)甲公司股權并購價款的支付期限不符合規定。根據規定，外國投資者并購境內企業設立外商投資企業，外國投資者應當自外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內支付全部價款。對特殊情況需要延長者，經審批機關批準后，應當自外商投資企業營業執照頒發之日起6個月內支付全部價款的60％以上，1年內付清全部價款，并按實際繳付的出資比例分配收益。

(2)丙公司的投資總額不符合規定。根據規定，注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。

(3)丙公司的組織機構不符合規定。根據規定，合營企業的組織機構為董事會和經營管理機構，董事會是合營企業的最高權力機構，合營企業不設股東會。

65.（1）甲公司與乙公司簽訂的是行紀合同。

（2）乙公司主張取得差價款5000元，不符合規定。根據規定，行紀人高于委托人指定的價格賣出或者低于委托人指定的價格買入的，可以按照約定增加報酬。沒有約定或者約定不明確，依照相關規定仍不能確定的，該利益屬于委托人。題目中，行紀人（乙公司）低于指定價格買人，當事人對于差價款沒有約定，依照相關規定仍不能確定的，該利益屬于委托人（甲公司）。因此乙公司的主張不符合規定。

（3）乙公司主張甲公司承擔4000元費用，不符合規定。根據規定，行紀人處理委托事務支出的費用，由行紀人負擔，但當事人另有約定的除外。題目中當事人對于費用的承擔沒有約定，則由行紀人（乙公司）自己承擔。因此乙公司的主張不符合規定。

（4）甲公司要求乙公司承擔損害賠償責任，符合規定。根據規定，行紀人與第三人訂立合同的，行紀人對該合同直接享有權利、承擔義務。第三人不履行義務致使委托人受到損害的，行紀人應當承擔損害賠償責任，但行紀人與委托人另有約定的除外。題目中，當事人對此沒有約定，則第三人不履行義務（即機器存在瑕疵），由行紀人（乙公司）向委托人（甲公司）承擔損害賠償責任。66.(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認不正確。理由：根據企業所得稅法律制度的規定，對于企業買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入，其商品價格應以公允價格計算。甲公司應確認每件洗滌劑銷售收入=40×40/(40+10)=32(元)，確認每瓶洗潔精銷售收入=40×10/(40+10)=8(元)。(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發費用允許加計扣除的金額=(42-2)×50%=20(萬元)。【解析】①企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用的50%加計扣除。②專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費，允許按照規定實行加計扣除；對既用于研發活動，又用于日常生產的常規性檢測，對劃分不清的，不得實行加計扣除。(3)甲公司計提的折舊金額=600÷5×8/12=80(萬元)，企業所得稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×8/12=40(萬元)。甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊額應調增應納稅所得額=80-40=40(萬元)。【解析】企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊。(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益3000萬元，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。【解析】居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。其中：企業對外投資的非貨幣性資產，應進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額計算確認非貨幣性資產轉讓所得。(5)向環保部門支付罰款5萬元不得在計算應納稅所得額時扣除，支付的訴訟費1萬元可以在計算應納稅所得額時扣除。理由：①罰金、罰款和被沒收財物的損失是國家或有關執法部門對納稅人違反法律法規規定的一種經濟制裁或經濟處罰，因此強制規定其不得在稅前扣除。②罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。(6)甲公司向關聯企業支付的管理費10萬元，不得在計算應納稅所得額時扣除。理由：企業之間支付的管理費，不得在計算應納稅所得額時扣除。

67.

68.(1)甲以合伙企業名義與晨星公司所簽的代銷合同有效。根據《合伙企業法》規定，合伙企業對合伙人執行合伙事務以及對外代表合伙企業權利的限制，不得對抗善意第三人。在本題中，盡管合伙人甲超越了合伙企業的內部限制，但晨星公司為善意第三人，因此甲以合伙企業名義與晨星公司所簽的代銷合同有效。

(2)①丁的主張不成立。根據《合伙企業法》規定，退伙人對基于其退伙前的原因發生的合伙企業債務，承擔無限連帶責任。本題中丁雖然已退伙，但是其仍然需要對基于其退伙前的原因發生的合伙企業債務，承擔無限連帶責任。

②丁承擔責任之后，可就自己的清償額向合伙人甲、乙、丙、戊追償。

(3)戊的主張不成立。根據《合伙企業法》規定，新合伙人對入伙前合伙企業的債務承擔無限連帶責任。所以本題中債務雖然產生在入伙前，但是戊仍然需要承擔無限連帶責任。

(4)甲聘任張某擔任合伙企業的經營管理人員及為B公司提供擔保的行為不符合規定。根據《合伙企業法》規定，合伙企業委托一名或數名合伙人執行合伙企業事務時，除合伙協議另有約定外.以合伙企業名義為他人提供擔保或聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員必須經全體合伙人一致同意。本題的合伙協議中沒有約定，所以甲的行為不符合規定。

(5)C公司的要求不符合法律規定。根據《合伙企業法》規定，合伙人發生與合伙企業無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業的債務；也不得代位行使合伙人在合伙企業中的權利。C公司可以用乙從合伙企業中分取的收益用于清償；也可以依法請求人民法院強制執行乙在合伙企業中的財產份額用于清償。

69.(1)甲公司不能撤銷融資租賃合同。根據法律規定具有撤銷權的當事人知道撤銷事由后明確表示或者以自己的行為放棄(回答其中之一均給該要點之分)撤銷權的其撤銷權消滅；甲公司在知道受欺詐后沒有提出撤銷合同而與乙公司協商后同意繼續履行合同實際是以自己的行為放棄撤銷權。(根據法律規定只有撤銷權的當事人自知道或者應當知道撤銷事由之日起一年內沒有行使撤銷權的撤銷權消滅；甲公司在2003年3月份知道撤銷事由后至乙公司停止支付租金之時已經超過1年)。(2)甲公司可以解除合同。根據法律規定一方遲延履行后經對方催告后在合理期限內仍不履行的對方有權解除合同。(3)首先丁分公司不應依照與甲公司簽訂的保證合同承擔保證責任根據有關法律規定企業法人的分支機構未經法人書面授權訂立保證合同的保證合同無效。其次丙公司應當向甲公司承擔民事責任。根據有關法律規定企業法人的分支機構未經書面授權與債權人訂立保證合同導致該合同無效的應當根據債權人和企業法人的過錯承擔民事責任而丙公司對該合同無效有過錯[或者保證合同無效但是丙公司對該合同無效有過錯甲公司可以要求其根據過錯承擔相應的民事責任]。(4)乙公司用于抵押的廠房屬于破產財產。根據有關法律規定以房屋抵押的應當在政府有關部門辦理抵押登記而乙公司用于抵押的廠房未辦理抵押登記手續該抵押合同未生效該棟廠房不屬于抵押物。(5)租賃設備不屬于破產財產。融資租賃合同尚未履行完畢租賃設備的所有權屬于出租人[或甲公司]。因此乙公司破產時租賃設備不屬于破產財產。(1)甲公司不能撤銷融資租賃合同。根據法律規定，具有撤銷權的當事人知道撤銷事由后明確表示或者以自己的行為放棄(回答其中之一均給該要點之分)撤銷權的，其撤銷權消滅；甲公司在知道受欺詐后，沒有提出撤銷合同，而與乙公司協商后，同意繼續履行合同，實際是以自己的行為放棄撤銷權。(根據法律規定，只有撤銷權的當事人自知道或者應當知道撤銷事由之日起一年內沒有行使撤銷權的，