固定資產管理制度總則為加強公司固定資產的管理，維護固定資產的平安和完整，優化固定資產配置，提高資產的運用效率，監督并促進固定資產的妥當保管，特制訂本制度。定義及分類固定資產定義固定資產是公司所擁有或限制的、運用年限在一年以上的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產、經營有關的器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且運用年限超過2年的,也可當作為固定資產。固定資產分類房屋及建筑物：指生產車間、管理部門、其他部門所運用的房屋，與房屋不行分割的附屬設施，以及除房屋以外的各種建筑物。機器設備：是指生產車間用于對原材料進行加工，變更其形態或功能的機器設備。與生產經營活動有關的器具、工具、家具等：是指除機械、機器和其他生產設備之外，但與生產經營活動有關，即不是干脆的生產工具，而是在生產經營過程中起到協助作用的器具、工具、家具等。運輸設備：是指指用以載人和載物的各種車輛。包括各種器汽車，以及車間用的鏟車、叉車、電瓶車等運輸設備。電子設備：是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應用電子技術技術發揮作用的設備，包括電子計算機及由電子計算機限制的機器人、數控或者程控系統等。固定資產選購 支配和預算每年12月公司各部門依據經營活動須要，編制下一年度各部門的固定資產的小筆投資和投資項目支配，填制《項目投資預算表》。經由部門經理、分管副總審核后，報財務部匯總。財務部將各部門經相關人員審核后《項目投資預算表》進行審核匯總，并據此編制企業年度《項目投資預算表》，報財務部總監、總經理審批。固定資產申請審批對于各部門須要的固定資產，由各部門員工先要填寫《固定資產選購 申請單》，需注明請購部門、請購固定資產類別、請購緣由、請購人、希望供貨時間、物資名稱、規格型號、單位、數量、預估價格、主要技術指標、建議供應商名稱、建議供應商聯系方式等要求，由部門經理審核選購 事由。部門經理審核后，交由部門分管副總審核選購 預算。若選購 行為為預算內選購 ，部門分管副總、職能分管理副總審核后，交由財務部預算審核。若選購 行為為預算外選購 ，部門分管副總審核后，必需交由財務總監和總經理審批。總經理審批后，將《固定資產選購 申請單》交由供應鏈管理部選購 員。供應鏈管理部經理依據《固定資產選購 申請單》推斷是否屬于專業設備選購 。若選購 的固定資產屬于專業設備選購 ，供應鏈管理部經理要求申購部門支配專業人員對固定資產專業性進行選購 指導，選購 員執行選購 。若選購 的固定資產屬于非專業設備選購 ，供應鏈管理部經理支配選購 員執行選購 。外購固定資產驗收外購固定資產運到后,供應鏈管理部選購 員通知申購部門相關人員進行驗收。申購部門組織人員進行驗收，填寫《固定資產驗收報告單》。外購固定資產的驗收標主要依據申購固定資產的技術指標進行驗收。供應鏈管理部選購 員收集驗收狀況及相關表單，確認外購設備是否合格。若驗收不合格，供應鏈管理部選購 員剛好通知供應商重新交付，重復第四-五條。若驗收合格，則由固定資產運用部門固定資產管理崗進行固定資產臺賬登記。驗收后續工作：對購入的固定資產驗收辦完相關手續后，財務部固定資產管理員應對所購入的固定資產剛好進行卡號編號，并將該固定資產編號貼于固定資產上。部門固定資產管理員依據固定資產驗收單登記本部門固定資產臺賬。供應鏈管理部選購 員供應固定資產選購 相關財務核算資料給財務部會計員。財務部會計員依據發票、選購 合同、驗收單等資料，進行賬務處理。自建固定資產驗收企業建立的固定資產主要指工程項目,工程項目的驗收有逐期驗收和完工驗收兩種。逐期驗收由土木工程依據工程合同書估驗無誤后,填寫驗收單。完工驗收施工單位在工程完成后,向企業提出驗收申請。項目部、運用部門、財務部、施工單位,依據工程合同書及工程設計藍圖的規定,核對進度及竣工圖,匯總整理工程分段驗收記錄、監工記錄、材料結算書、檢驗報告和其他有關資料,逐項核對查驗,針對施工進度及質量進行驗收作業。驗收無誤后,將驗收結果填在驗收單上。對于超過100萬的工程應聘請第三方評審機構進行驗收,并編制驗收決算報告,其中包括工程總結、試運行報告、財務決算和環保、消防、職業平安衛生、防疫等綜合狀況。驗收結算報告需由項目負責人核對后,交財務部復核。驗收決算報告核對無誤后,送交運用部門、木土工程和財務部的負責人簽字確認后,交總經理審批。財務部依據發票以及驗收決算報告并依據企業規定的付款程序進行付款,將工程項目轉為固定資產。固定資產歸口管理財務部系公司固定資產歸口管理部門，主要負責固定資產的財務處理與資產監督工作。各部門設置固定資產管理崗位，主要負責固定資產日常管理、臺賬登記與固定資產卡片管理，并協作財務部資產管理崗進行固定資產管理工作。歸口管理部門：行政部負責房屋建筑物、行政車輛固定資產的管理與維護。生產部負責生產設備類固定資產的管理與維護。生產部和供應鏈管理部負責各自的貨物運輸車輛、車間運輸車輛類固定資產的管理與維護。檢測部負責檢測試驗室運用精密儀器等固定資產的管理與維護。研發部負責研發試驗室運用精密儀器等固定資產的管理與維護。信息化部負責公司電腦、打印機、復印機、投影儀的管理與維護。上述管理部門負責辦理固定資產的增減變動的手續，建立固定資產實物臺賬，并于每月末與財務部門核對固定資產的增減變動及余額狀況。各部門需建立本部門的固定資產實物臺賬，同地需指定一名本部門的資產管理員，資產管理員負責本部門固定資產的臺賬及低值易耗品的臺賬。資產管理部門的職責：依據運用部門的運用狀況，下達固定資產購置支配。建立管理范圍內固定資產臺賬及固定資產卡片。組織固定資產驗收，負責固定資產的管理，對固定資產進行分類，建立固定資產臺賬，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。辦理固定資產處置與轉移。隨時駕馭固定資產的運用狀況。負責監督協作運用部門做好設備的運用和維護，確保設備完好提高利用率，定期對固定資產平安和運用狀況進行檢查，并定期組織設備的清點，保證賬、卡、物三相符。肅穆資產管理紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節賜予懲罰。財務部門職責：建立固定資產總賬、明細賬。對固定資產進行會計核算。參加固定資產的驗收、報廢、處置和轉移工作，負責以上事項的會計核算。每年至少進行一次固定資產盤點。協調管理部門職責：生產部負責生產性固定資產的協調管理。行政部和人力資源部負責辦公性固定資產的協調管理。固定資產的增加固定資產增加業務包括以下幾類：購置的固定資產。自行建立的固定資產。其他單位投資轉入的固定資產。融資租入的固定資產。接受捐贈的固定資產。盤盈的固定資產。固定資產的申購及購建過程的限制依據公司固定資產購置管理制度執行。固定資產增加的確認：凡增加的固定資產應由申購部門開具驗收單，生產性設備的驗收用設備驗收報告，辦公設備及其他設備的驗收采納固定資產驗收單。發票賬單未與資產同時到達的，或已達到預定可運用狀態但未辦理結算的固定資產，管理部門應于資產驗收后剛好將固定資產驗收單交財務部，財務部依據合同或協議價格暫估入賬。經辦部門應負責催收發票并辦理有關手續。財務部必需以管理部門確認的驗收單作為固定資產增加的依據。固定資產計價方法：購置的固定資產，以經審批的投資項目申報或固定資產購置申請單及合同為依據，以實際支付購買價格、運輸費、保險費、安裝成本和繳納的稅金等為原值計價。投資轉入的固定資產，按投資各方確認的價值計價。自行建立的固定資產，該項資產達到預定可運用狀態前所發生的全部支出計價。融資租入的固定資產，應視同企業自有固定資產管理，以租賃起先日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額兩者中較低者計價。接受捐贈的固定資產，依據同類資產的市場價格加上應支付的相關稅費或依據捐贈單位所供應的發、報關單、有關協議等資料計價。盤盈的固定資產，依據同類固定資產的重置完全價值計價。購建固定資產而發生的借款利息和有關費用，以及因匯率變動而發生的外幣折合差額，在固定資產達到預定可運用狀態前，應計入固定資產的價值。在此之后發生的應計入財務費用，由當期損益負擔。固定資產增加的賬務處理：增加的固定資產，其中不需安裝的資產，可干脆借記“固定資產”，錄入資產模快；須要安裝的設備，借記：“在建工程”科目。分期付款取得的固定資產，其中不需安裝的固定資產，預付貨款可記入“預付賬款”；需安裝的設備，其預付的貨款以及發生的安裝費用都記入“在建工程”科目，固定資產驗收后，借記“固定資產”，分具體狀況，貸記“預付賬款”、“銀行存款”、“在建工程”等。自行建立的固定資產，其建立過程中發生的一切成本和費用都記入“在建工程”科目，發包工程按規定預付給承包單位的工程價款也記入“在建工程”科目，工程驗收后，財務部門依據合同或協議、驗收單、有關發票賬單，借記“固定資產”，貸記“在建工程”等科目。固定資產的削減和轉移固定資產的出售，對于公司不需用、不運用、已更換先進設備等閑置固定資產，在未滿運用年限出售的，應由固定資產管理部門填制《固定資產處置審批單》，具體說明固定資產的具體狀況和有關數據，以及與客戶議定的售價，按權限審批后，資產管理部門據以注銷固定資產實物臺賬，交財務部作為財務收款、轉銷固定資產賬面記錄的依據。固定資產報廢清理，固定資產損耗無法修理，或修理不合經濟原則，以及廢棄不用的固定資產，應由固定資產管理部門，依據報廢清理的對象，填制《固定資產報廢審批單》,具體說明固定資產的技術狀況和報廢緣由，經有關部門審查監定，確認固定資產已丟失運用效能，按權限審批后，作為固定資產清理的依據，資產管理部門據以注銷固定資產實物臺賬，交財務部門作為轉銷固定資產賬面記錄的依據。公司所屬各部門、車間之間的資產轉移，資產轉出方應根由資產管理部門填《固定資產調撥申請單》，經轉入方驗收簽章后，則由資產管理部門依據《固定資產調撥申請單》修改臺賬，財務部門應依據《固定資產調撥申請單》作賬務處理，重新調整固定資產的歸屬，無需進行總分類核算。固定資產的折舊應計提折舊的固定資產包括：房屋及建筑物、生產設備、器具工具、家具等、運輸工具、電子設備；融資租入和以經營方式租出的固定資產。不提折舊的固定資產包括：以經營方式租入的固定資產；已提足折舊接著運用的固定資產。固定資產采納平均年限法進行折舊。每月的應計折舊額，按固定資產的月初賬面原值和月折舊率計算。當月新增固定資產不計提折舊，當月削減的固定資產仍提折舊，提前報廢的固定資產不補提折舊。為簡化核算，固定資產的凈殘值率設定為0%，如下表列示：序號類別預料運用

年限殘值率年折舊率月折舊率1房屋\建筑物20年0%5%0.42%2機器設備10年0%10%0.83%3工具\家俱5年0%20%1.67%4運輸工具5年0%20%1.67%5電子設備3年0%33.33%2.78%固定資產修理及改良固定資產的日常修理發生的費用，由資產管理部門負責實施，并提交財務進行會計核算。生產性機器設備的大修應由生產部年度提交大修支配，并提交總經理審批后執行。固定資產改建、擴建符合下列條件之一者應確認為固定資產改良支出：延長固定資產運用年限。提高固定資產生產實力。提高產品質量。降低生產成本。使企業經營管理環境或條件改善。對于確認的固定資產改良支出，應增加固定資產原值和對折舊率進行調整。固定資產賬務核對及盤點固定資產應由財務部門設置總分類賬，按每項固定資產的明細在資產模快進行明細核算。固定資產運用管理部門設立實物臺賬和固定資產卡片。年末財務部應進行總分類賬與資產模塊明細分類賬的核對，并與固定資產運用管理部門進行固定資產增減狀況的核對。年度盤點工作由財務部負責組織，固定資產管理部門資產管理員負責具體實施。財務部應于年度盤點前簽發盤點通知下發各部門，限期完成盤點工作。各部門在實施盤點后，應填寫《固定資產盤點表》，并在備注欄注明盤盈、盤虧緣由，經財務部審核、報總經理審批后交財務部辦理資產的增減變動賬務處理。固定資產盤盈盤虧處理：盤盈的固定資產，經查明屬于本公司全部的，以重置完全價值為原價，按資產的新舊程度和質量估計累計折舊，盤盈凈值轉入營業外收入。盤虧的固定資產，經查明緣由，屬于人為的，追究有關人員的責任，經責任處理后，注銷固定資產；屬于管理不善的，按固定資產的報廢的批準權限審批后，辦理固定資產的注銷手續。盤虧固定資產的凈值轉入營業外支出。固定資產減值打算假如公司的固定資產事實上已發生了減值，應當計提減值打算。折舊管理固定資產類別：房屋及建筑物：指生產車間、管理部門、其他部門所運用的房屋及與房屋不行分割的附屬設施，以及除房屋以外的各種建筑物。機器設備：是指用于產品生產或檢測的機器設備。與生產經營活動有關的器具、工具、家具等：是指除機械、機器和其他生產設備之外，但與生產經營活動有關，即不是干脆的生產工具，而是在生產經營過程中起到協助作用的器具、工具、家具等。運輸設備：是指指用以載人和載物的各種車輛。包括各種汽車，以及車間用的鏟車、叉車、電瓶車等運輸設備。電子設備：是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應用電子技術發揮作用的設備。折舊范圍：可計提折舊的固定資產：房屋建筑物。在用的機器設備、運輸工具、工具器具家具、電子設備。季節性停用及修理停用的設備。以經營租賃方式租出的固定資產和以融資租賃式租入的固定資產。不計提折舊的固定資產：已提足折舊仍接著運用的固定資產。以前年度已經估價單獨入賬的土地。提前報廢的固定資產。以經營租賃方式租入的固定資產和以融資租賃方式租出的固定資產。特別狀況已達到預定可運用狀態的固定資產，假如尚未辦理竣工決算，應當依據估計價值暫估入賬，并計提折舊。待辦理了竣工決算手續后，再依據實際成本調整原來的暫估價值，不須要調整原已計提的折舊額。當期計提的折舊作為當期的成本、費用處理。處于更新改造過程停止運用的固定資產，應將其賬面價值轉入在建工程，不再計提折舊。更新改造項目達到預定可運用狀態轉為固定資產后，再依據重新確定的折舊方法和該項固定資產尚可運用壽命計提折舊。因進行大修理而停用的固定資產，應當照提折舊，計提的折舊額應計入相關資產成本或當期損益。公司計提固定資產折舊的方法采納直線法進行折舊。折舊年限、預料殘值率等見下表：序號類別預料運用

年限殘值率年折舊率月折舊率1房屋\建筑物20年0%5%0.42%2機器設備10年0%10%0.83%3工具\家俱5年0%20%1.67%4運輸工具5年0%20%1.67%5電子設備3年0%33.33%2.78%預料凈殘值率：固定資產在計算折舊前，不估計殘值。折舊計算公式：年折舊率=1/折舊年限月折舊額=固定資產原值×年折舊率/12財務部會計員依據固定資產分類方法、預料運用年限、預料凈殘值和折舊方法等，制定固定資產折舊方案。一經確定，不得隨意變更，符合準則規定的除外。財務部會計員應當按月計提固定資產折舊，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月削減的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊后，不管能否接著運用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。固定資產轉移因合理、有效利用固定資產資源，固定資產在公司內部部門間的轉移運用。轉移流程資產轉出部門需填寫《固定資產調撥申請單》，并報部門經理、分管副總審核。資產轉出部門經理、分管副總審核后，交由資產接收部門經理、分管副總審核。資產接收部門經理組織人員搬運或者安裝，資產轉出部門經理支配人員幫助搬運、拆卸或者安裝。資產接收部門經理組織人員驗收交接簽收，落實資產保管員。資產轉出部門和資產接收部門的資產管理員登記固定資產臺賬。資產接收部門將《固定資產調撥申請單》提交財務部，由財務部會計員對部門折舊進行調整。固定資產盤點為確保固定資產盤點的正確性，保證固定資產平安和資產的精確性。從而加強管理人員的責任，以達到固定資產管理的目的而開展盤點活動。固定資產盤點范圍、內容剛好間盤點范圍：房屋及建筑物、機器設備、與生產經營活動有關的器具、工具、家具等、運輸設備、電子設備、固定資產改良支出、在建工程等。盤點內容：包括核實固定資產數量、型號（面積）、價值；核查資產質量，損毀狀況；核對資產手續是否完善，證冊是否完備等。盤點時間：年終盤點為保證固定資產的平安、完整，了解固定資產的運用狀況，財務部每年度11月底前組織對固定資產進行全面實地盤點。臨時盤點因特別狀況而臨時確定進行的固定資產盤點。由財務部門組織各部門相關人員，做隨機抽樣盤點。盤點流程年終盤點前，由財務部資產管理人員擬定盤點通知，上報財務部經理、總經理核定并簽發，下發到各部門，由各部門資產管理人員組織實施。盤點期間已收到而未辦妥入賬手續的固定資產，應由歸口管理部門予以標示，另行存放。財務部門應在盤點前將各項財務賬冊登記完畢，并依據明細賬制作賬內資產清單，交予各部門固定資產管理員與部門固定資產臺賬進行核對，核對無誤后與固定資產盤存表進行核對。各部門在實施盤點后，應填寫《固定資產盤點表》，并在備注欄注明盤盈、盤虧緣由，并由部門經理負責落實。經分管理副總、財務總監、總經理審核后交財務部辦理資產的增減變動賬務處理。固定資產盤盈盤虧處理盤盈的固定資產，經查明屬于本公司全部的，以重置完全價值為原價，按資產的新舊程度和質量估計累計折舊，盤盈凈值轉入營業外收入。盤虧的固定資產，經查明緣由，屬于人為的，追究有關人員的責任，經責任處理后，注銷固定資產；屬于管理不善的，按固定資產的報廢的批準權限審批后，辦理固定資產的注銷手續。盤虧固定資產的凈值轉入營業外支出。固定資產報廢管理目的:為規范固定資產報廢管理，完善報廢程序，提高固定資產運用效率。固定資產報廢條件報廢條件：設備類設備在生產或運用中達到規定運用年限，主要運用性能丟失，不能滿意生產工藝要求，且無修理價值，可申請報廢處理。國家明文規定強制淘汰的性能落后、高風險、高能耗、不符合國家環保政策的設備。產品或工藝變更后無法再利用的閑置設備。尚未達到報廢年限，經生產部組織專業人員鑒定和評審后，發覺有重大平安或質量隱患，可申請報廢處理。不動產類產品規劃、設計變更，現有房產、建筑物不能匹配，須要拆除重新建設，可申請報廢處理。達到規定運用年限，可申請報廢處理。未達到報廢年限，但在運用過程中出現坍塌、松垮等重大平安隱患，須要拆除重新建設，可申請報廢處理。其他類：視具體狀況而定。固定資產報廢流程各部門資產管理員填寫《固定資產報廢審批單》，交由部門經理審核。部門經理審核報廢屬性。報廢屬性為正常報廢，部門經理審核后，上報分管副總、總經理審批。經審批同意后，部門經理支配部門資產管理員登記固定資產臺賬。報廢屬性為非正常報廢，部門經理組織專業人員