卓越集團股份有限公司稅收籌劃分析開題報告（文獻綜述）論文題目：卓越集團股份有限公司稅收籌劃分析分校(教學點)：專業：專業：學生姓名：文獻資料搜集構建分析文獻資料搜集構建分析模型案例及數據的收集得出結論并且給出相關建議論文選題的確定現狀及問題的分析1.1研究背景稅收是國家憑借其政治權力強制、無償參與剩余產品的分配，是企業既得利益的凈流出。現代經濟社會，每個人和每個企業都離不開稅收。企業作為社會經濟發展的中堅力量，是市場經濟的利益主體，其發展目標是要實現利潤最大化和企業價值最大化。但是，我國企業經營面臨自然風險、市場風險、社會風險、技術風險等多重風險，因此，作為納稅人，企業當然希望減少自身稅負從而減少成本。但是，減少稅負不是偷稅漏稅，要講究方法和策略，要在法律和政策的范圍內合理節稅，這就必然要求企業進行稅收籌劃。一方面，我國現行稅收優惠政策，給予企業發展強大的支持，為稅收籌劃提供了空間。因為生產具有季節性強、生產周期長、經營風險大等特點，為此，我國分別在增值稅、企業所得稅、等方面為企業發展，特別是對企業的發展，提供了有利的政策支持，這樣就大大的提升了企業的稅收籌劃空間。因此，對企業進行稅收籌劃研究，具有可行性，也有很重要的現實意義。另一方面，隨著我國稅法的不斷更新和完善，稅收征管的信息化、精細化程度越來越高，稅收法治化也越來越成熟，因此，納稅人企圖運用尋租的手段去獲得稅收減免的成本已然超出減免本身，這就迫使企業必須通過合法的手段進行納稅籌劃，從而減少支出，獲得更多利潤。1.2研究目的如果企業能夠合乎法律的前提下，對企業進行合理的稅收籌劃，可以使財務資源得到合理的利用，提高資金使用率。同時如果能為企業制定一個合理且成功的稅收籌劃方案，節約納稅成本，提高企業資金利用率，幫助企業有一個更好的經營發展，同時也能夠幫助企業進一步實現股東價值最大化。1.3創新點本文的創新點選取了行業具有代表性的卓越公司為研究對象，根據卓越公司集團有限公司發布的一手數據和實際經營計劃，通過對企業財務數據的分析以及對其他案例的研究，將所學稅收籌劃理論與卓越公司集團有限公司實際相結合，對企業的經營活動、籌資活動、投資活動、利潤分配全過程進行籌劃，以期為藥品企業提供綜合的籌劃建議，具有實踐意義。2文獻綜述2.1國外研究企業稅收籌劃產生于西方發達國家，納稅人在法律允許范圍內進行稅務規劃設計，以減輕企業負擔增加企業利益。納稅籌劃的精神最早可追溯到1925年的英國，市場經濟的不斷發展為其提供廣闊的發展空間。美國早在1953年制定的《小企業法》中就明確指出，只有充分發揮小企業實際的和潛在的能力，才能保障國家的安全和經濟繁榮；日本《中小企業憲章》則強調，小企業是經濟的牽引力和社會的主角；歐盟《小企業憲章》更是將中小企業定位為確保其經濟活力和競爭力的核心力量。早期的稅務目標只是使納稅最小化該理論沒有站在利益相關者的角度去籌劃有一定的缺陷。現階段西方經濟制度比較完善，市場開放程度較高，利用納稅籌劃來為企業發展做規劃的企業也很多，并且領域專業化現象越來越明顯。關于企業的生存發展問題，在剛開始階段也是存在很多各種各樣的問題的，Hideo

Hasegawa（2003）認為企業的發展雖然存在阻力，但是如果可以好好做納稅稅籌劃使的成本降低，針對國家的政策做出來對應的納稅籌劃方案一定可以扶植小微企業的發展。雖然西方許多研究學家都對企業納稅籌劃的發展中理論研究的比較早，但大多是從外圍入手，大多只是在談企業納稅籌劃中存在的問題針對解決方案也是慢慢探索的。在政府方面，也是在不斷推出促進企業納稅籌劃的相關法律政策。以美國為例，2014年聯邦政府下設獨立機構小企業管理局（SBA），全面負責小企業發展事務。小企業管理局除在全國各地設立辦事處開展工作外，還負責協調小企業發展中心、美國就業和培訓局、美國退休人員協會等官方或半官方服務機構。對小微企業的納稅籌劃方面尤其關注。他們在系統技術各方面都是比較成熟的，值得我們學習跟借鑒。2.2國內研究最早比較系統地介紹西方稅收籌劃的是唐騰翔和唐向兩位于1994年合著出版的《稅收籌劃》一書。2014年4月8日，財政部和國家稅務總局印發《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕34號）。薛琳在2011年商業會計中探討了新企業所得稅法下企業稅收籌劃的策略。曾德坤在2012年的現代經濟信息中談到了如何做好企業的稅收籌劃。趙麗華在2010年稅務研究中分析了新企業所得稅稅收籌劃機制的建立與實施。于長春、宗文龍在2009年的財務與會計導刊中談到了新所得稅會計準則對企業所得稅籌劃的影響。粱星，吳麗梅，王如燕在2009年的稅務研究中分析了企業所得稅制度與會計準則中收入和費用扣除的差異。陳凌霞于2010年探討了新準則下所得稅會計的相關問題及稅收籌劃。3研究框架3.1研究思路本文選取卓越公司集團股份有限公司作為籌劃對象，在不觸犯現行稅收法律法規的條件下，為實現企業的目標——稅后利益最大化，針對企業實際情況、業務特點、具體項目對該公司制定稅收籌劃方案，并對籌劃方案中可能存在的風險及防范措施進行分析，期望為卓越公司集團股份有限公司和其他公司的稅收籌劃工作提供一定的借鑒和參考，從而推動企業良性發展。全文共分為六個部分，各部分主要內容如下：第一部分：緒論。本章首先介紹了本文的研究背景、研究意義，并對國內外研究現狀、研究內容、研究方法進行了說明。第二部分：企業簡介及涉稅處理。簡要闡明了卓越公司集團的概況和涉稅處理進行了解析，主要的稅務處理環節包括前期準備環節、開發建設環節、運營管理環節、退出環節。第三部分：卓越公司集團股份有限公司概況及涉稅分析。首先，對該公司的基本情況、經營范圍進行了簡要介紹；然后，分析該公司近三年的財務資料，從主要財務指標的增減變動來看該公司近年來的發展狀況；其次，對該公司近三年的涉稅情況進行分析，主要是增值稅、企業所得稅、個人所得稅的稅額縱向增減變動，以及各個稅種的占比情況，剖析出其稅收籌劃的必要性；最后，從稅收政策的變化、公司業務方式的選擇、定價方式的調整三個方面分析了卓越公司集團股份有限公司稅收籌劃的切入點。第四部分：卓越公司集團股份有限公司稅收籌劃方案——以卓越公司集團股份有限公司為例。針對前文分析的稅收籌劃切入點，根據企業實際經營情況，尋求各個項目的稅收籌劃方案，稅收籌劃方案主要從項目公司組織形式、物資采購、租金收入、促銷活動、業務招待和廣告宣傳活動、捐贈活動七個方面進行的稅收籌劃。第五部分：卓越公司稅收籌劃風險及防范。以卓越公司集團股份有限公司為例，針對上述籌劃方案，進一步闡述實際企業的稅收籌劃方案時可能面臨的涉稅風險及可以適用的防范措施。第六部分：案例啟示。結合本文卓越公司集團股份有限公司的案例，對企業開展稅收籌劃提供一些借鑒。3.2研究方法（1）案例分析方法本文主要是針對卓越公司企業具體實踐進行的稅收籌劃研究，本文選取卓越公司集團股份有限公司為研究案例，根據企業財務報表以及實際經營情況作為一手數據，對企業的經營狀況、稅收負擔及稅收籌劃方案進行了研究。此外，在對企業稅收籌劃風險及對策分析方面，也在一些案例的基礎上進行論證。（2）比較分析方法本文在第三部分介紹卓越公司集團股份有限公司概況時，比較分析了卓越公司集團股份有限公司近三年的主要經營數據、納稅數據，以此來說明公司發展狀況及稅負狀況，從而分析出卓越公司集團股份有限公司稅收籌劃的必要性；在針對卓越公司集團股份有限公司實際情況制定具體的籌劃案例時，通過對比各個方案之間的稅后凈現金流量或者稅負，最終確定出最優的籌劃方案。3.3可行性分析目前國內針對企業的稅收籌劃的研究比較豐富，可以查閱的資料很多。目標企業--卓越公司集團的財務數據可以從網絡上找尋下載，為研究提供了真實的數據資料。3.4研究完成基礎（1）目前知網豐富的研究資料（2）較為扎實的專業知識（3）卓越公司在官網上披露的信息。（4）通過資料分析，建立適合的企業稅收籌劃方案，同時應對企業稅收籌劃的風險給出具體對策。參考文獻：[1]陳笑.中小企業財務管理中存在的問題及對策分析[J].商場現代化,2019,(08):131-132.[2]余鵬飛.淺論我國中小企業財務管理體制的現狀[J].商訊,2019,(12):156+158.[3]葛麗娟.中小企業財務內控管理制度的建立與完善分析[J].中國集體經濟,2019,(13):141-142.[4]劉忠麗.中小企業財務會計管理中存在的問題及對策探討[J].現代經濟信息,2019,(07):218+220.[5]王建鋒.新時期加強中小企業內部控制管理的思考[J].商訊,2019,(10):48-49.[6]朱燕.戰略成本管理在我國中小企業中的實踐[J].市場觀察,2019,(04):115-116.[7]聶瑩.中小企業財務管理存在的問題及應對策略[J].中國管理信息化,2019,22(07):46-48.[8]鄭海峰.A農商銀行Q支行的中小企業貸款風險管理研究[D].電子科技大學,2019.[9]詹國秀.優化中小企業營運資金管理的對策研究[J].納稅,2019,13(09):225-227.[10]劉穎.中小企業財務管理存在的問題及對策研究[J].納稅,2019,13(09):100-101.[11]周琳媛.中小企業財務會計管理中存在的問題及對策[J].納稅,2019,13(09):134.[12]王晶.中小企業財務管理存在的問題與對策[J].現代經濟信息,2019,(06):198-199.[13]張美琦.探析經濟新常態背景下中小企業財務管理優化策略[J].時代金融,2019,(08):131-132.[14]鄭劍龍.探究中小企業財務會計管理中存在的問題及對策[J].財會,2019,(08):87.[15]樊志英.中小企業財務管理存在的問題及解決對策[J].中國鄉鎮企業會計,2019,(03):113-114.[16]胡麗花.中小企業財務管理中存在的問題及對策[J].中外企業家,2019,(08):26.[17]程悅.中小企業內控視角下的財務風險管理探究[J].商場現代化,2019,(05):149-150.[18]汪世新.關于中小企業內控管理制度問題及對策研究[J].全國流通經濟,2019,(07):44-46.[19]王霞.試論網絡環境下中小企業財務管理模式的創新思考[J].智富時代,2019,(03):60.[20]談益.淺談中小企業財務管理存在的問題及解決對策[J].中外企業家,2019,(07):27-28.五、技術路線確定研究目標確定研究目標制定研究計劃研究結果及其反饋具體研究過程收集各類反饋意見，不斷完善研究成果相關問題優化舉措和對策建議研究理論研究比較研究案例分析現狀研究總結經驗，得出啟示，探索現狀發展撰寫論文成稿檢索梳理分類實地考察反饋制定研究計劃查閱文獻，了解研究現狀權威政策文本解讀、專家學者咨詢確定研究主題圖1本文的技術路線圖主要措施（一）查閱卓越集團股份有限公司稅收籌劃分析相關期刊、圖書等文獻資料。（二）收集卓越集團股份有限公司稅收籌劃分析有關數據及資料進行分析對比。（三）與同伴交流達成共識后整合卓越集團股份有限公司稅收籌劃分析資料。（四）定期與指導教師交流溝通卓越集團股份有限公司稅收籌劃分析問題并由其指導修改。八、經費預算九、課題進度時間內容2022年2023年11月12月1月2月3月4月5月論文選題文獻資料收集整理開題報告撰寫實習與論文初稿撰寫論文定稿和答辯十、提交成果7月31日前：《卓越集團股份有限公司稅收籌劃分析》有關寫作事項報告8月25日前：《卓越集團股份有限公司稅收籌劃分析》開題報告初稿8月26日前：《卓越集團股份有限公司