稅費優惠政策宏觀效應：為經營主體賦能分析

加強部門協同，強化支持政策的協調性、連貫性，強化政策宣傳與貫徹落實，推動涉企政策充分形成合力。健全中小企業公共服務體系，倡導差異化、精準化、特色化、國際化服務。推動優質服務資源開放共享、融合應用，滿足中小企業共性需求，提升服務針對性和有效性。充分發揮區位優勢和戰略紐帶作用，引導民營企業主動服務和融入新發展格局。健全政策支持體系全面實施《中華人民共和國中小企業促進法》，依法加快出臺公平競爭、促進就業、鼓勵創新、融資促進等法律配套政策和制度，修訂出臺《中小企業劃型標準規定》。提高財政支持的精準度和有效性，通過中小企業發展專項資金重點引導支持國家級專精特新小巨人企業高質量發展，并支持中小企業公共服務示范平臺強化服務水平。強化政府采購支持中小企業政策機制，落實預留份額、價格評審優惠等措施，提高中小企業在政府采購中的份額。落實有利于小微企業發展的稅收政策，依法對符合條件的小微企業實行緩征、減征、免征企業所得稅、增值稅等措施，簡化稅收征管程序。落實行政事業性收費清費降費政策，減輕小微企業負擔。激發市場主體活力（一）優化民營企業發展環境健全支持民營企業發展的法治環境、政策環境和市場環境，依法平等保護民營企業產權和企業家權益。保障民營企業依法平等使用資源要素、公開公平公正參與競爭、同等受到法律保護。進一步放寬民營企業市場準入，破除招投標等領域各種壁壘。創新金融支持民營企業政策工具，健全融資增信支持體系，對民營企業信用評級、發債一視同仁，降低綜合融資成本。完善促進中小微企業和個體工商戶發展的政策體系，加大稅費優惠和信貸支持力度。構建親清政商關系，建立規范化政企溝通渠道。健全防范和化解拖欠中小企業賬款長效機制。（二）促進民營企業高質量發展鼓勵民營企業改革創新，提升經營能力和管理水平。引導有條件的民營企業建立現代企業制度。支持民營企業開展基礎研究和科技創新、參與關鍵核心技術研發和國家重大科技項目攻關。完善民營企業參與國家重大戰略實施機制。推動民營企業守法合規經營，鼓勵民營企業積極履行社會責任、參與社會公益和慈善事業。弘揚企業家精神，實施年輕一代民營企業家健康成長促進計劃。中小企業發展基本原則（一）堅持創業興業，激發市場活力培育壯大市場主體，擴大就業規模，弘揚創業精神，拓寬創業渠道，完善創業服務，加強創業興業指導和政策扶持。大力發展民營經濟，破除各類體制機制障礙，保障企業依法平等使用資源要素，公平參與市場競爭。（二）堅持創新驅動，提升發展質量推動中小企業理念、技術、組織、管理和模式創新，增強創新動力，提升創新能力，提高企業全要素生產率。立足構建新發展格局，堅持創新牽引供給，供給創造需求，推動中小企業以創新驅動、數字化轉型、高質量供給，提升整體發展水平。（三）堅持綠色集約，促進協同發展以綠色發展為導向，以特色產業集群、產業園區為載體，推動中小企業集聚化、綠色化發展。聚焦重點產業鏈供應鏈，促進上下游、產供銷、大中小企業協同配套、融通發展。優化產業布局，加大產業轉移與交流合作力度，推動區域間中小企業協同發展。（四）堅持分類指導，提高服務效能加強對不同類型、不同成長階段、不同區域中小企業的分類指導，突出重點，精準施策。健全政府公共服務、市場化服務、社會化公益服務相結合的中小企業服務體系，促進服務標準化、精準化、特色化、便捷化，提升企業的獲得感和滿意度。稅費優惠精準賦能經營主體近日，財政部、國家稅務總局聯合發布多則公告，明確延續和優化實施部分階段性稅費優惠政策。中央經濟工作會議明確，2023年積極的財政政策要加力提效。日前，研究優化完善部分階段性稅費優惠政策，兩部門文件對此進行具體落實，預計每年減負規模達4800多億元。延續和優化部分階段性稅收優惠政策，突出對特定行業、主體的支持，特別是保障中小企業和個體工商戶的可持續發展，政策精準性增強，正是落實積極財政政策加力提效的體現。在當前經濟環境下，延續和優化部分階段性稅費優惠政策是促進經濟穩定發展的重要舉措。延續和優化實施部分階段性稅費優惠政策，精準性特征明顯。為支持小微企業和個體工商戶發展，兩部門明確，自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。為促進小微企業發展，進一步減輕用人單位負擔，兩部門還明確，自2023年1月1日起至2027年12月31日，延續實施殘疾人就業保障金分檔減繳政策。其中，用人單位安排殘疾人就業比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省份人民政府規定比例的，按規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業保障金。一系列政策將進一步穩定廣大小微企業、個體工商戶預期。推動國民經濟全面好轉，廣大小微企業和個體工商戶經營狀況的持續改善必不可少。稅費優惠政策的延續和優化，彰顯了國家對保就業、保民生持續支持的決心。除了瞄準小微企業和個體工商戶發展，稅費支持政策的另一重點是促進科技創新。兩部門明確，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。加計扣除政策鼓勵企業把資金更多投入到研發，提高創新水平和技術水平。其中，符合條件的行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施。這次國家明確的稅費優惠支持政策，在受益主體上，涵蓋了小微企業、個體工商戶、科技創新企業和物流企業等重點對象。組合式稅費優惠政策協同發力，確保經營主體的稅費綜合負擔切實降低。完善公平競爭環境堅持權利平等、機會平等、規則平等，對各類所有制市場主體一視同仁。落實《反壟斷法》《反不正當競爭法》，加大反壟斷監管力度，著力預防和制止排除、限制中小企業公平參與市場競爭的壟斷行為，嚴厲打擊各類不正當競爭行為，加強對中小企業合法經營活動的保護。防止資本無序擴張，促進各類生產要素有序流動、高效配置，保護中小企業經營者的合法權益。進一步優化公平競爭政策頂層設計，強化公平競爭審查剛性約束，保障中小企業在市場準入和退出、獲得資源要素、享受優惠政策、接受行政監管等方面平等待遇，為中小企業發展營造公平有序的競爭環境。多渠道增加創新投入切實加大對基礎性、戰略性和公益性研究穩定支持力度，完善穩定支持和競爭性支持相協調的機制。提高資金使用效益。完善激勵企業研發的普惠性政策，引導企業成為技術創新投入主體。探索建立符合中國國情、適合科技創業企業發展的金融服務模式。鼓勵銀行業金融機構創新金融產品，拓展多層次資本市場支持創新的功能，積極發展天使投資，壯大創業投資規模，運用互聯網金融支持創新。充分發揮科技成果轉化、中小企業創新、新興產業培育等方面基金的作用，引導帶動社會資本投入創新。加強合法權益保護依法保護中小企業及其出資人的財產權和其他合法權益，保護企業經營者人身和財產安全。貫徹落實《保障中小企業款項支付條例》，建立預防和化解拖欠中小企業款項問題的長效機制。健全知識產權糾紛多元化解機制和知識產權維權援助機制，加大對知識產權的保護力度。完善中小企業維權救濟制度，建立健全中小企業應急救援救濟機制。加強普法宣傳，開展中小企業合法權益維護活動，完善維權援助線上服務，提高中小企業維權意識和能力。中小企業發展回顧十三五時期，法律政策支持體系不斷健全，公共服務體系加快完善，中小企業持續健康發展，綜合實力、核心競爭力和社會責任能力不斷增強，在國民經濟和社會發展中的地位進一步凸顯，尤其是在保市場主體、穩定增長、擴大就業、應對新冠肺炎疫情等方面發揮了十分重要的作用。（一）發展實力不斷增強十三五時期，中小企業數量大幅增加，吸納就業作用更加顯著，經營實力不斷加強，經濟貢獻穩步提高。截至2020年底，全國市場主體總數超1．4億戶，其中，企業數達4331萬戶，分別較2015年底的7746．9萬戶和2185萬戶大幅增長。以2020年規模以上企業（包括規模以上工業、服務業，有資質的建筑業，限額以上批發和零售業、住宿和餐飲業企業）為例，其中，中小企業戶數90．9萬戶，占全部規模以上企業的95．68%，營業收入137．3萬億元，占全部規模以上企業的60．83%，資產總額168．3萬億元，占全部規模以上企業的55．01%，地位作用突顯；與2015年相比，中小企業戶數增長了12．8%，營業收入增長了16．5%，資產總額增長了40．2%，各方面穩步增長。（二）創新能力不斷提升中小企業成為技術創新和模式創新的生力軍，2020年規模以上工業企業中，有研發活動的小微企業占全部有研發活動企業的比重為81．1%，研發經費比2015年增長102．5%，有效發明專利數比2015年增長233．2%。中小企業創新活力迸發，培育專精特新小巨人企業1832家、省級專精特新中小企業3萬多家，納入培育庫11．3萬家；培育入庫科技型中小企業22．3萬家。新一代信息技術應用能力進一步提高，小微企業發展水平從2015年的36．4提高到2020年的46．1。創新創業環境不斷優化，培育212家大眾創業萬眾創新示范基地、343家國家小型微型企業創業創新示范基地和2500多家省級小型微型企業創業創新示范基地、1．4萬多家眾創空間和孵化器，支持30個城市開展小微企業創業創新基地城市示范工作，培育支持200家實體開發區打造大中小企業融通型、專業資本集聚型等創新創業特色載體。全國雙創活動周、創客中國中小企業創新創業大賽、中國創新創業大賽等活動深入開展。（三）服務體系更加完善培育認定國家中小企業公共服務示范平臺585家、省級示范平臺3300多家，中小企業公共服務平臺網絡帶動近10萬家社會化服務機構為中小企業提供服務，超過4000家高校院所等單位的9．4萬臺（套）大型科研儀器向企業開放共享。各類互聯網信息服務平臺加快搭建，深入開展數字化賦能專項行動和電子商務公共服務惠民惠企行動，中小企業數字化網絡化智能化水平穩步提升。建立計量服務中小企業公共服務平臺，開展計量服務中小企業行活動。管理咨詢、企業診斷、人才培訓不斷推進，累計完成中小企業經營管理領軍人才培訓7000多人。公益化服務普遍開展，疫情期間僅助力復工復產志愿者累計注冊30萬人。企業合法權益保護力度加大，清理拖欠民營企業中小企業賬款專項行動累計清償政府部門和大型國有企業拖欠民營企業中小企業款項8500多億元。對外交流合作不斷深化，14個中外中小企業合作區建設穩步推進，對接交流平臺進一步拓展，中小企業參與一帶一路建設和國際貿易程度不斷加深。（四）發展環境進一步改善《中華人民共和國中小企業促進法》修訂出臺，全國人大常委會開展執法檢查推動法律貫徹落實，《保障中小企業款項支付條例》制定出臺，《關于促進中小企業健康發展的指導意見》《關于健全支持中小企業發展制度的若干意見》等系列政策文件相繼印發，省級以上人民政府均建立促進中小企業發展工作協調機制。企業營商環境不斷改善，商事制度改革效果明顯，市場準入負面清單制度、公平競爭審查制度穩步實施，開展減輕企業負擔和促進中小企業發展專項督查、中小企業發展環境第三方評估。設立國家融資擔保基金，政府性融資擔保體系不斷健全。設