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文檔簡介

第五節固定資產二、取得固定資產（二）一般自行建造固定資產——自【例題·單選題】某一般納稅企業自建倉庫，購入工程物資200萬元，稅額為32萬元，已全部用于建造倉庫；耗用庫存材料50萬元，應負擔的稅額為8萬元；領用自產產品成本2萬元，售價為3萬元，支付建筑工人工資36萬元。該倉庫建造完成并達到預定可使用狀態，其入賬價值為（）萬元。（2010年改編）【答案】=200+50+2+36=288（萬元）【例題·單選題】某企業自行建造廠房購入工程物資一批，上注明的價款為100萬元，稅額為16萬元，已通過認證。不考慮其他因素，該企業工程物資相關科目會計處理結果表述正確的是（）。（2018年改編）借記“應交稅費——應交（進項稅額）”科目16萬1009.66.4【答案】借：工程物 應交稅費——應交（進項稅額 ——待抵扣進項稅 貸：銀行存款 （二）一般自行建造固定資產——出企業按合理估計的發包工程進度和合同規定向建造承包商結算的進度款，并由對方開具，按上注明的價款，借記“在建工程”科目按上注明的進項稅額的60%（當期可抵扣的進項稅額），借記“應交費——應交（進項稅額）”科目，按上注明的進項稅額的起第13個月可抵扣的進項稅額），借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目；

40%（【例2-90】甲公司為一般，2019年1月1日，將一幢廠房的建造工程出包給丙公司（為一般）承建，按合理估計的發包工程進度和合同規定向丙公司結算進度款并取得丙公司開具的，注明工程款600000元，稅率10%，稅額60000元。2020年1月1日，工程完工后，收到丙公司有關工程結算單據和，補付工程款并取得丙公司開具的，注明工程款400000元，稅率10%，稅額40000元。工程完工并（1）按合理估計的發包工程進度和合同規定向丙公司結算進度款時： 應交稅費——應交（進項稅額 ——待抵扣進項稅 貸：銀行存 （2）借：在建工 應交稅費——應交（進項稅額 ——待抵扣進項稅 貸：銀行存 （3）工程完工并達到預定可使用狀態時：三、對固定資產計提折舊（一賬面凈值（折余價值）賬面價值（賬面凈額）念備（二1.固定資產2.3.4.固定資產的使用1.4（1）（2）（三（3）改擴建期間的固定資產、更新改造過程停止使用的固定資產，（4）（1）因大修理而停工的固定資產、不需用、未使用的固定資產需要（2）已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當企業至少應當于每年年度終了，對固定資產的使用、預計凈殘定資產折舊方法。固定資

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