一、主數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)科目編碼科目名稱1001庫(kù)存現(xiàn)金1002銀行存款112201應(yīng)收賬款—--應(yīng)竣工程款1221其余應(yīng)收款122101其余應(yīng)收款---民工保證金122102其余應(yīng)收款---工程保證金122103其余應(yīng)收款---履約保證金122104其余應(yīng)收款——-社會(huì)保障費(fèi)122105其余應(yīng)收款—-—招標(biāo)保證金122106其余應(yīng)收款-——安全保證金220201對(duì)付賬款---已到發(fā)票結(jié)算220202對(duì)付賬款--—未到發(fā)票暫估2211對(duì)付員工薪酬2221應(yīng)交稅費(fèi)2241其余對(duì)付款4401工程施工440101工程施工———合同成本44010101工程施工-—-合同成本—--資料費(fèi)44010102工程施工--—合同成本--—人工費(fèi)44010103工程施工---合同成本—--機(jī)械使用費(fèi)44010104工程施工———合同成本--—其余直接花費(fèi)440102工程施工——-間接花費(fèi)440103工程施工—--合同毛利4402工程結(jié)算5001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5403營(yíng)業(yè)稅金及附帶560224管理花費(fèi)---稅費(fèi)現(xiàn)金流量種類銷售產(chǎn)成品、商品、供給勞務(wù)收到的現(xiàn)金02。收到其余與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金03。購(gòu)置原資料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金04。支付的員工薪酬05。支付的稅費(fèi)06。支付其余與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)會(huì)計(jì)辦理1.公司參加招標(biāo)繳納投保保證金，在其余應(yīng)收款里反應(yīng),招標(biāo)結(jié)束后，保證金退回，收到款后做方向相反的會(huì)計(jì)分錄;1。1參加招標(biāo)繳納保證金時(shí)借：122105其余應(yīng)收款-——招標(biāo)保證金（客戶來(lái)往貸：1001庫(kù)存現(xiàn)金（現(xiàn)金流量06)1002銀行存款（現(xiàn)金流量06)

/項(xiàng)目核算

)...借方備注:預(yù)支_*＊＊單位名稱貸方備注：預(yù)支_招標(biāo)項(xiàng)目名稱

__保證金

__年代（格式

201505）1。2招標(biāo)結(jié)束后，回收參加招標(biāo)繳納保證金時(shí)借：1001庫(kù)存現(xiàn)金(現(xiàn)金流量02)1002銀行存款(現(xiàn)金流量02)貸:122105其余應(yīng)收款--—招標(biāo)保證金（客戶來(lái)往/項(xiàng)目核算）借方備注:收_*＊＊單位名稱貸方備注:核銷_預(yù)支_招標(biāo)項(xiàng)目名稱__保證金__年代(格式201505)2。公司參加招標(biāo)中標(biāo)后,現(xiàn)場(chǎng)施工至工程竣工時(shí)會(huì)計(jì)辦理；2.1工程中標(biāo)后，進(jìn)場(chǎng)前或施工中繳納的各樣保證金借：122101其余應(yīng)收款———民工保證金（客戶來(lái)往/項(xiàng)目核算）122102其余應(yīng)收款-—-工程保證金（客戶來(lái)往/項(xiàng)目核算)122103其余應(yīng)收款——-履約保證金(客戶來(lái)往/項(xiàng)目核算)122104其余應(yīng)收款——-社會(huì)保障費(fèi)（客戶來(lái)往/項(xiàng)目核算）122105其余應(yīng)收款-—-招標(biāo)保證金（客戶來(lái)往/項(xiàng)目核算）122106其余應(yīng)收款——-安全保證金(客戶來(lái)往/項(xiàng)目核算)貸：1002銀行存款(現(xiàn)金流量06）.。。借方備注:預(yù)支_***單位名稱貸方備注：預(yù)支_招標(biāo)項(xiàng)目名稱__**保證金__年代(格式201505）2。2工程進(jìn)場(chǎng)施工后，購(gòu)置工程資料及采買(mǎi)結(jié)算付款采買(mǎi)工程物質(zhì)用于施工借：44010101工程施工-——合同成本———資料費(fèi)（項(xiàng)目核算）貸：220201對(duì)付賬款-—-已到發(fā)票結(jié)算(供給商來(lái)往/項(xiàng)目核算)（貨票同行）220202對(duì)付賬款—--未到發(fā)票暫估（供給商來(lái)往/項(xiàng)目核算）(貨到票未到）借方備注：購(gòu)置_＊＊項(xiàng)目_工程物質(zhì)_＊＊單位（資料商）_年代（201609）貸方備注：采買(mǎi)結(jié)算_＊＊單位__年代(格式201609）采買(mǎi)暫估_＊＊單位__年代（格式201609）2。2.2購(gòu)置工程資料后,采買(mǎi)結(jié)算付款（貨票同行）借:220201對(duì)付賬款—-—已到發(fā)票結(jié)算(供給商來(lái)往貸：1002銀行存款（現(xiàn)金流量03）借方備注：付_＊*項(xiàng)目_＊＊單位（資料商）貸方備注：付_＊*單位（資料商)

/項(xiàng)目核算）購(gòu)置工程資料后，采買(mǎi)結(jié)算付款（貨到票未到,開(kāi)發(fā)票結(jié)款）借:44010101工程施工———合同成本---資料費(fèi)(紅字沖銷)貸：220202對(duì)付賬款-—-未到發(fā)票暫估（供給商來(lái)往

/項(xiàng)目核算

)（紅字沖銷）借方備注：票到回沖_*＊#憑據(jù)_采買(mǎi)暫估貸方備注：票到回沖_*＊＃憑據(jù)_采買(mǎi)暫估借：44010101工程施工—--合同成本--—資料費(fèi)(項(xiàng)目核算)貸：220201對(duì)付賬款———已到發(fā)票結(jié)算（供給商來(lái)往/項(xiàng)目核算)借方備注：紅沖后結(jié)算_**項(xiàng)目_工程物質(zhì)_＊＊單位（資料商）_年代（201609）貸方備注：采買(mǎi)結(jié)算_＊＊單位__年代（格式201609）借：220201對(duì)付賬款—--已到發(fā)票結(jié)算（供給商來(lái)往/項(xiàng)目核算)貸：1002銀行存款（現(xiàn)金流量03）借方備注：付_＊*項(xiàng)目_資料費(fèi)_*＊單位（資料商)貸方備注:付_**單位(資料商）2。3發(fā)生項(xiàng)目人工費(fèi)及其余花費(fèi)時(shí)2.3。1可直接計(jì)入工程成本的花費(fèi)辦理借：44010102工程施工—--合同成本—-—人工費(fèi)（項(xiàng)目核算）44010103工程施工-—-合同成本——-機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目核算）44010104工程施工-——合同成本——-其余直接花費(fèi)（項(xiàng)目核算）貸:220201對(duì)付賬款—--已到發(fā)票結(jié)算(供給商來(lái)往/項(xiàng)目核算）2211對(duì)付員工薪酬等1001庫(kù)存現(xiàn)金（現(xiàn)金流量03）1002銀行存款（現(xiàn)金流量03)借方備注

:付_*＊項(xiàng)目

__

人工費(fèi)

/機(jī)械使用費(fèi)

/其余花費(fèi)

_＊＊單位（承包商

/施工單位)貸方備注：付_＊＊單位(承包商/施工單位）2.3.2不行直接計(jì)入工程成本的花費(fèi)辦理借：440102工程施工---間接花費(fèi)(項(xiàng)目核算）貸:220201對(duì)付賬款—-—已到發(fā)票結(jié)算（供給商來(lái)往/項(xiàng)目核算）2211對(duì)付員工薪酬等1001庫(kù)存現(xiàn)金（現(xiàn)金流量03)1002銀行存款(現(xiàn)金流量03）借方備注:付_*＊項(xiàng)目__間接花費(fèi)_*＊單位(承包商/施工單位）貸方備注：付_**單位(承包商/施工單位）每個(gè)月尾，對(duì)工程施工中的間接花費(fèi)按必定方法分派至“工程施工—-—合同成本--—其余直接花費(fèi)"做以下分錄：借：44010104工程施工—--合同成本—-—其余直接花費(fèi)（項(xiàng)目核算）貸：440102工程施工-——間接花費(fèi)(項(xiàng)目核算）借方備注：結(jié)轉(zhuǎn)_＊＊項(xiàng)目__間接花費(fèi)至_其余直接花費(fèi)貸方備注：結(jié)轉(zhuǎn)_＊＊項(xiàng)目__間接花費(fèi)至_其余直接花費(fèi)2.4同發(fā)包方做工程結(jié)算或許收到發(fā)包方應(yīng)收賬款同發(fā)包方做工程結(jié)算時(shí)借：112201應(yīng)收賬款—-—應(yīng)竣工程款貸：4402工程結(jié)算(項(xiàng)目核算）借方備注：結(jié)算_*＊項(xiàng)目__工程款項(xiàng)貸方備注:結(jié)算_＊＊項(xiàng)目__工程款項(xiàng)

(客戶來(lái)往

/項(xiàng)目核算

)2。4。2收到發(fā)包方支付工程結(jié)算款時(shí)借：1002銀行存款（現(xiàn)金流量01）貸：112201應(yīng)收賬款———應(yīng)竣工程款(客戶來(lái)往借方備注：收_＊*單位（客戶名稱）貸方備注:收款_*＊項(xiàng)目__＊＊客戶_工程款項(xiàng)

/項(xiàng)目核算

)2.5每個(gè)月度,季度，年度或許工程竣工時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)損益2。5.1結(jié)轉(zhuǎn)損益借：5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（項(xiàng)目核算）440103工程施工———合同毛利(項(xiàng)目核算）貸：5001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(項(xiàng)目核算）起碼每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，關(guān)于跨年度合同項(xiàng)目需要按《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)-—建筑合同》竣工百分比法確認(rèn)收入，成本花費(fèi)，合同竣工百分比=累計(jì)實(shí)質(zhì)發(fā)生成本共計(jì)/估計(jì)合同總成本*100％。借方備注:確認(rèn)_合同成本_＊*合同確認(rèn)_合同毛利_＊*合同貸方備注:確認(rèn)_合同收入_＊＊合同計(jì)提稅金借：5403營(yíng)業(yè)稅金及附帶(項(xiàng)目核算）560224管理花費(fèi)—--稅費(fèi)貸：2221應(yīng)交稅費(fèi)借方備注：計(jì)提_＊*稅費(fèi)_*＊合同貸方備注：計(jì)提_＊*稅費(fèi)_＊＊合同2.5。3減值測(cè)試關(guān)于收入不可以靠譜計(jì)量的建筑合同，年終僅確認(rèn)合同成本，不確認(rèn)收入。公司的建筑合同，性質(zhì)上屬于公司的存貨，期末應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試。假如建筑合同估計(jì)總成本超出總收入,則形成合同損失,就計(jì)提損失準(zhǔn)備，并確以為當(dāng)期花費(fèi)。合同竣工時(shí)，將已提取的損失準(zhǔn)備沖減合同花費(fèi)。2。6工程竣工后，工程結(jié)算與工程施工會(huì)計(jì)科目對(duì)沖借:5401工程結(jié)算（項(xiàng)目核算）貸：44010101工程施