精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔——投資集團有限公司財務檔案管理制度一、總則第一條為了加強公司財務檔案的科學管理，建立、健全會計檔案的立卷、歸檔保管、調閱和銷毀等管理制度，切實完善檔案管理工作，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。第二條資金財務部是公司財務檔案的具體負責部門。資金財務部的財務檔案管理工作分為五大類，包括會計檔案管理、年度報告及審計等資料管理、預算檔案管理、保險文件管理、日常往來文件及合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進行詳細分類，如日常往來文件管理需分為公司內部往來文件和外部往來文件兩大類等。二、會計檔案管理第三條會計檔案的管理包括會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：1．會計憑證類：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會計憑證。2．會計帳簿類：總帳、明細帳(依據(jù)科目建立)、日記帳、固定資產卡片、輔助帳簿、其他會計帳簿。3．財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表及附表、附注和文字說明，其他財務報告。4．其他類：會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，銀行余額調節(jié)表，其他應保存的會計核算專業(yè)資料。第四條每月形成的會計檔案，應由專人按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。檔案依據(jù)上述分類，分別保存，憑證按月整理保存，年終將本年帳簿存檔。第五條資金財務部指定專人負責會計檔案的保管工作，檔案柜由專人負責分類整理，檔案柜鑰匙由專人負責保管。第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要，經公司財務總監(jiān)批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，不得在會計檔案上涂畫，不得拆封、抽換會計檔案。第七條資金財務部負責設置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或者復制人的姓名、工作單位、日期、查閱內容、歸還日期等。第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、10年、15年、20年、25年5種。其中1．納稅人的帳簿、記帳憑證等資料保存期限為10年。2．原始憑證、記帳憑證和匯總憑證保管期限為10年。3．總帳(包括日記總帳)、明細帳、日記帳保管期限為10年。其中現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期限為15年。4．固定資產卡片在固定資產報廢清理后保存3年。5．輔助帳簿保存期限為3年。6．月、季度財務報告保管期限為3年。年度財務報告(決算)永久保管。7．會計移交清冊保管10年，會計檔案保管及銷毀清冊永久保留。8．銀行余額調節(jié)表保存3年。第九條會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天計起。第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的，可以報公司總裁批準，報財政部、國家檔案局備案。第十一條保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：1．編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。2．公司總裁在會計檔案銷毀冊上簽署意見。3．資金財務部經理負責銷毀會計檔案，財務總監(jiān)與總裁辦公室主任共同監(jiān)銷。4．監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司總裁。第十二條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證，不得銷毀。應獨立抽出立卷，保管到結清債權債務為止。第十三條計算機電子財務文檔，原則上應當打印出書面會計檔案進行保存。磁帶、磁盤、光盤等會計檔案，要進行備份保管。第十四條公司分立，會計檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管，另一方可查閱、復制與其業(yè)務有關的會計檔案。對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出，移交業(yè)務相關方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十五條公司合并，原單位形成的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管。第十六條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應辦理會計檔案交接手續(xù)。第十七條交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的財務負責人負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。三、年度報告及審計等資料管理第十八條年度資料包括月、季、年度報表、審計報告、驗資報告等，這些報表及資料應依據(jù)時間、類別分別由專人專柜保管。第十九條年終報告、審計、驗資報告應長期保存，分別包裝，注明名稱、截止日期、編號等。第二十條年度報告及審計等資料原則上不予外借。如公司內部單位或股東等需要查閱或復制，需由公司總裁批準，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、工作單位、數(shù)量等，并由接收人簽字或蓋章。四、預算檔案管理第二十一條預算檔案包括月度、季度、年度預算與年度決算案，預算調整方案，預算執(zhí)行情況等，涉及收入、費用及固定資產等方面。第二十二條預算檔案按年度進行分類保管。年度預算與決算應永久保存。五、保險文件管理第二十三條保險文件作為公司重要文檔應單獨予以保存。包括以下幾方面內容：1．有關投保、續(xù)保等保險往來傳真、信函等。2．保險索賠文件。3．保險合同條款、保險單據(jù)等正本文件。第二十四條保險文件應依據(jù)上述第二十三條所列內容分類存檔。同時，依據(jù)保險類別進行詳細分類，如保險合同檔案可分為財產險、利潤損失險、第三者責任險等。第二十五條投保、續(xù)保等往來文件應依據(jù)時間前后存檔保管，有關保險索賠文件單獨存檔。第二十六條保險合同正本依據(jù)保險類別建立檔案并存放于保險柜中。每一年度保險應分別存放，并注明年度時間，不得遺失。保險單據(jù)正本作為原始憑證記帳。第二十七條依據(jù)保險合同復印件建立檔案，合同正本不予外借。第二十八條對每年保險合同做出明細表，注明保險類別、保險范圍、保期、保額、保率及保費等。第二十九條及時依據(jù)新的續(xù)保合同更改明細表，對年度中有關投保續(xù)保情況作詳細持續(xù)記錄。六、日常往來文件、合同檔案管理第三十條日常往來文件分為內部往來文件及外部文件兩大類。其中內部往來文件包括各子公司、各部門之間以及部門內部發(fā)放的文件，包括“內部請示報告”、“內部通知”等；外部文件包括公司同外單位之間的所有國內外往來文件。第三十一條日常往來內部文件應依據(jù)部門進行分類，有些文件需依據(jù)內容單獨分類保存，如員工福利、公司內部規(guī)章制度、審計往來文件等等；外部文件應依據(jù)往來單位進行分類存檔，如某某公司可單獨建立一個檔案。第三十二條部門上交的數(shù)據(jù)資料文件應單獨歸類存檔，同往來通訊事務性文件區(qū)分。第三十三條部門對外發(fā)放文件，如內部通知或內部請示報告，需分別注釋加以區(qū)分，無論內部文件還是外部文件，均需分別編號，以每一年度為限，如〖財〗(請)[內]2001—001或〖財〗(備)[外]2001－001；新一年度進行重新編號，如〖財〗(請)[內]2002—001或〖財〗(備)[外]2002—00l，依此類推。第三十四條部門對外發(fā)放文件，除編號注釋外，還需用磁盤存檔保留文件內容。文件正本需依據(jù)編號順序單獨建檔保存，以年度為限，新年度需重新建檔，以前年度原件檔案均需另行存放，不得遺失。第三十五條公司內部往來文件或外部文件亦需依據(jù)時間順序存檔，以年度為限。以前年度檔案需另行存放。第三十六條公司日常文件設專人專柜保管。注明檔案名稱，以便查閱。第三十七條依據(jù)公司文件管理規(guī)定，國家或上級主管部門下發(fā)文件正本應由公司檔案管理部門統(tǒng)一保管。文件復印件由部門內部留存。第三十八條依據(jù)文件復印件單獨建立檔案。依據(jù)文件規(guī)定內容進行分類存檔，如財政、稅務、審計、外幣兌換、房地產、交通、電力等等。第三十九條依據(jù)公司合同管理規(guī)定，合同正本應交予公司檔案管理部門統(tǒng)一存檔管理。第四十條根據(jù)財務需要，留存合同復印件作為憑證原始依據(jù)，但有些經營購銷合同需留用正本合同為憑證原始依據(jù)存檔。七、附則本制度由公司資金財務部負責解釋。本制度由公司總裁辦公會決定內容的修改與補充。第三十九條本制度自公司總裁辦公會批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔中國XX投資集團有限公司財務預算管理辦法預算的目的為實現(xiàn)公司的經營目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行；協(xié)調及平衡公司下屬各子（分）公司經營活動與財務預算；監(jiān)督和控制各子（分）公司企業(yè)經濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題；分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經營成果和經濟效益。預算的期間預算年度為每年的1月1日至12月31日。年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。預算的對象公司預算的對象包括中國XX投資集團有限公司本部預算和各子（分）公司預算。中國XX投資集團有限公司為一級預算單位，各子（分）公司為二級預算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子（分）公司預算包括子（分）公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為中國XX是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司；三級預算單位必須是絕對控股企業(yè)。預算編制原則一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與中國XX保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從于中國XX的近期經營目標和長期發(fā)展目標；分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理；全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權益預算、現(xiàn)金預算三個部分。具體要求是：凡是影響目標利潤的業(yè)務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關預算指標之間要相互銜接，勾稽關系要明確，以保證整個預算的綜合平衡；實事求是的原則。預算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發(fā)揮其指導和控制作用；不調整原則。財務預算一經董事會確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。財務預算的管理中國XX投資集團有限公司本部預算的管理本部預算的對象為：公司本部各部室。本部預算的內容分為兩個部分：本部資本經營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產處置收入；各項直接投資預算及木材流通協(xié)會費用預算；本部管理費用預算。具體包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。本部預算的編制程序為：當年的九月底前，由財務總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見；各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預算建議；資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編本部預算預案，經財務總監(jiān)、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。資金財務部應對本部預算的正確實施負責，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監(jiān)匯報本部預算執(zhí)行情況。年度終了，資金財務部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。子（分）公司預算的管理子（分）公司預算包括子（分）公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子（分）公司預算參照中國XX投資集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下：各子（分）公司經營者根據(jù)中國XX本部傳達的預算提示目標，組織子（分）公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。三級預算單位預算的編制采用全面預算管理制度，預算內容包括生成經營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預算為起點，依次進行材料采購預算、生產預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表：現(xiàn)金流量表、資產負債表、損益表。全面預算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算，供應部門協(xié)助生產部門根據(jù)本年度預計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產、銷售情況編制存貨預算，財務部門編制現(xiàn)金收支預算以及管理費用、財務費用預算，最后由財務部門對各部門編報的預算進行協(xié)調平衡，最終形成本企業(yè)的總預算。如果本年度預算的結果與中國XX本部的提示目標不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。子（分）公司協(xié)調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。經中國XX本部審核并經公司董事會批準后，本部向子（分）公司經營者正式下達年度預算要求，并按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。子（分）公司財務預算的執(zhí)行。預算一經確定，企業(yè)經營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向本部資金財務部提交預算執(zhí)行情況分析報告。根據(jù)本單位預算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。中國XX本部預算監(jiān)控人員應深入企業(yè)實際，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策信息。決算的編報。決算編報應根據(jù)實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。決算時，本部資金財務部和審計監(jiān)察部對子（分）公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進行處理。資金財務部對照預算，認真分析經營結果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。資金財務部將決算形成報告，上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提