企業稅負計算的基本方法財務中所稱的稅負率，一般是各項稅負與銷售收入的比值。主要用以看看取得的這些銷售收入，有多少要貢獻于稅收。或者說，稅收給企業取得的收入帶來了多大的負擔。稅負計算的基本方法計算稅負，首先要計算出稅收。當然在某些特別狀況下，不需要計算，直接可以得出稅負率的結論。比如，小規模納稅人的增值稅稅負，就是征收率。又比如，以收入核定所得稅的企業，其所得稅稅負，就是附征率或者核定利潤率*相應的稅率。但是，在大多數狀況下，還是要經過計算才能得出。舉個例子老王在縣城里開辦了一個商貿公司，為增值稅一般納稅人，本期銷售收入1000萬，供應商也均為一般納稅人，選購成本600萬元，其他成本共計208萬，不考慮其他影響因素。以此來計算老王的公司稅負。增值稅稅負：計算公式為（銷項-進項）/收入或者可以做一個變形，（銷項稅率*收入-進項稅率*成本）/收入=銷項稅率-進項稅率*成本率由于進銷項均為一般納稅人，稅負率相同，因此實際負擔的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬，稅負率=5.2%,用變形后的公式計算也是一樣,13%-60%*13%=5.2%o其實，在現實中，可能并不是全部的選購都能夠取得進項票，并且也并不是全部的供應商都是一般納稅人，能夠供應13%的稅票。很有可能供應的是3%的稅票或者購買了一些服務，供應的是6%的稅票，這種狀況下，企業的增值稅稅負還會更高。因此，實際的稅負可能受多重因素的影響。所得稅稅負:先計算企業的所得?？梢酝ㄟ^一個簡潔的利潤表來關心理解。測算利潤表（樣表）稅金及附加:52*(5%+3%+2%)+(1000+600)*0.0003=5.68萬所得稅二(1000-600-5.68-208)*25%=186.32*25%=46.58萬所得稅稅負=46.58/1000=4.66%這里的計算基于一個假設，即企業發生的成本都取得合規的稅前扣除憑證，并且沒有其他的調整事項。實際中，企業可能有未取得發票，或者取得了不合規的發票，或者有些項目稅法規定不能扣除的狀況，這些都會影響企業的所得稅稅負。綜合稅負：企業所納稅的總和=52+46.58+5.68=104.26萬綜合稅負率=104.26/1000=10.43%實際中企業的稅負率可能受到多個因素的影響，企業要做的是關注行業稅負率，但不迷信預警稅負率。各行業的〃預警稅負率”（僅供參考）稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入當期應納增值稅=當期銷項稅額?實際抵扣進項稅領實際抵扣進項稅額二期初留抵進項稅額+本期進項稅額?進項轉出?出口退稅?期末留抵進項稅額注1：對實行〃免抵退〃的生產企業而言，應納增值稅包括了“出口抵減內銷產品應納稅額〃。注2:通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬”轉出未交增值稅〃累計數+"出口抵減內銷產品應納稅額〃累計數。01農副食品加工3.50%02食品飲料4.50%業預負稅率03紡織品（化纖）2.25%04紡織0艮裝、皮革羽毛（絨）及制品2.91%05造紙及紙制品業5.00%06建材產品4.98%業預負稅率07化工產品3.35%08醫藥制造業8.50%09卷煙力口工12.50%.10塑料制品業3.50%器11非金屬礦物制品業5.50%，12金屬制品業2.20%13機M交通^輸iS備3.70%14電子通信的2.65%15工藝品他制逸1k3.50%16電氣機械及器材3.70%17電力、熱力的生產和供應業4.95%18商業批發0.90%19商業零售2.50%20其他3.50%稅復率=年度應納所得稅稅額（包含預繳）/企業收入總額01租賃業1.50%02專用設備制造業2.00%03專業技術服務業2.50%04專業機械制造業2.00%05造紙及紙制品業1.00%06印刷業和記錄媒介的復制印刷1.00%07飲料制造業2.00%08醫藥制造業2.50%09畜牧業1.20%10通用設備制造業2.00%11通信設備、計算機及其他電子設備制造業2.00%12塑料制品業3.00%13食品制造業1.00%14商務服務業2.50%15其他制造業——管業3.00%16其他制造業1.50%17Mfte^^lk1.50%18其他服務業4.00%19具fteW業1.00%20皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業1.00%企業所得稅業預警負稅率企業所得稅業預警負稅率企業所得稅業預警負稅率21批發業1.00%22農副食品加工業1.00%企業所得稅業預警負稅率23農、林、牧、漁0艮務業1.10%24木材加工&木、竹、藤、棕、草制品業1.00%25零售業1.50%26居民服務業1.20%27金雇制品業軸瓦6.00%28金屬制品業——3.00%29金屬制品業2.00%30建筑材料制造業——水泥2.00%31料制iME3.00%32建筑安裝業1.50%33家具制造業1.50%34計算機0艮務業2.00%35化學原料及化學制品制造業2.00%36工藝品及其他制造業——珍珠4.00%37工藝品及其他制造業1.50%38廢棄資源和廢舊材料回收加口1￡1.50%39非金屬礦物制品業1.00%40紡儂——^業1.00%41紡救1.00%42紡織0艮裝、鞋、帽制造業1.00%43房地產業4.00%44電氣機械及器材制造業2.00%45電力、熱力的生產和供應業1.50%46WS運輸業2.00%企業的稅負率，的確是稅務的一個風控指標。但也并不是〃一刀切〃。不同地區的不同企業是完全有可能產生不同的稅負率的，而且即使是生產相同產品的企業，由于經營方式、價格定位、銷售策略、稅務籌劃等因素的不同，稅負也可能存在比較大的差異。因此，假如企業發覺自身的稅負率與同行業產生了較大的偏差，那么需要思索是否有合理的解釋。比如，企業由于銷售策略的轉變，增加了大量的選購，或者企業由于新產品的優勢，帶來了上下游企業間定價的轉變等等，都有可能引起企業稅負率的特別。只要符合企業的實際狀況，能夠予以合理的解釋，那么也不需要