1111文件名稱： 組織、部門的質量責任1.企業質量領導小組質量責任文件編號：版次：B/1修訂人：審核人：批準人：執行日期：修訂日期：審核日期：批準日期：頁碼：總1/38本章1/21、 崗位職能：建立企業的質量體系，實施企業質量方針，并保證企業質量管理工作人員行使職權。2、 主要質量職責：2.1組織并監督企業員工實施《藥品管理法》等藥品管理的法律、法規和行政規^章。2.2建立企業的質量管理體系。2.3制定企業的質量方針和質量目標，組織并監督實施。2.4負責設置企業質量管理機構，制定各部門的質量管理職能。2.5審定企業質量管理制度。2.6研究和確定企業質量管理工作的重大問題。2.7制定企業質量獎罰措施。3、 領導責任：3.1、 在企業質量方針、質量目標、質量管理制度的執行中負領導責任；3.2、 在研究和確定企業質量管理工作等重大問題的質量管理工作中負領導責任；4、 主要權力：4.1審核企業的質量管理體系運行情況；4.2根據企業情況修訂企業的質量方針和質量目標；4.3調整各部門崗位的質量管理職能；文件名稱： 組織、部門的質量責任1.企業質量領導小組質量責任文件編號：版次：B/1修訂人：審核人：批準人：執行日期：修訂日期：審核日期：批準日期：頁碼：總2/38本章2/24.4審定企業質量管理制度；4.5對各部門崗位質量管理執行情況有獎罰權。5、 主要考核指標：5.1企業質量方針目標實施情況；5.2質量管理體系運行情況。6、 人員組成：企業主要負責人（領導）、質量負責人、質量管理部門負責人、購進部門負責人、銷售部門負責人、儲運部門負責人等。444433文件名稱： 組織、部門的質量責任2.質量管理部門管理責任文件編號版次：B/1修訂人：審核人：批準人：袁翌民執行日期：修訂日期：審核日期批準日期：頁碼：總3/38本章1/21、部門職能：根據公司質量方針與目標，組織、建立、運行公司質量管理體系,并進行經營管理服務過程中各項流程的改進、實施與控制。保證藥品質量和服務質量。2、主要質量職責:2.1、貫徹執行國家有關藥品質量管理的法律、法規和政策。2、負責制定藥品質量管理制度，并指導、督促質量管理制度的執行。3、建立公司藥品質量管理體系，并指導、監督其有效運行。2.4、定期組織質量管理體系的內部審核，實施質量體系的持續改進。2.5、負責首營企業和首營品種的質量審核。2.6、負責建立企業所經營藥品并包含質量標準等內容的質量檔案。2.7、負責藥品質量的查詢和藥品質量事故或質量投訴的調查、處理及報告。2.8、協助開展對企業職工藥品質量管理方面的繼續教育或培訓，推進各項工作的規范化和服務專業化。2.9、負責質量不合格藥品的審核，對不合格藥品的處理過程實施監督。2.10、負責藥品的驗收，指導和監督藥品保管、養護和運輸中的質量工作。2.11、負責質量信息管理。收集和分析藥品質量信息，并保證質量信息的傳遞、反饋暢通、正確、及時，接受公司內外有關質量技術問題的咨詢。3、主要工作制度與規范：3.1、《藥品管理法》及其《實施條例》。文件名稱： 組織、部門的質量責任2.質量管理部門管理責任文件編號：版次：B/1修訂人：審核人：批準人：執行日期：修訂日期：審核日期：批準日期：頁碼：總4/38本章2/22、《藥品經營質量管理規范》（GSP）及其《實施細則》。3、《質量管理制度》手冊。4、 考核指標：4.1、藥品質量的全過程監控。2、質量管理體系運行的有效性，3、質量管理體系的運行效率。4.4、各項職責完成情況。333311文件名稱： 組織、部門的質量責任3.藥品購進部門管理責任文件編號：版次：A/1制訂人：審核人：批準人：執行日期修訂日期：審核日期批準日期：頁碼：總5/38本章1/21、 部門職能：制定藥品采購計劃，負責經營藥品采購，保證購進藥品質量，為本企業提供準確需要的藥品。2、 主要質量職責：2.1、 堅持“按需購進，擇優采購”的原則，做好購貨計劃。2.2、 嚴格執行購進程序，確保購進的藥品符合質量要求。2.3、 從合法的企業購進合格藥品，不與非法經營單位發生業務往來。2.4、 協助質量管理部完成首營企業、首營品種的審核；協助質量管理部建立合格供貨單位檔案。2.5、 購貨合同中必須按規定明確必要的質量條款，或與供貨單位簽訂質量保證協議。2.6、 購進藥品有合法票據，做好購進記錄。2.7、 分析銷售，合理調整庫存，優化藥品結構。2.8、 掌握購進過程的質量動態，積極向質量管理部反饋信息。2.9、 每年定期會同質量管理部進行藥品、供應商的質量評審。3、 主要工作制度與規范：3.1、 《藥品管理法》。3.2、 《藥品經營質量管理規范》。3.3、 企業藥品購進管理制度及程序。3.4、 首營企業和首營品種審核制度及程序。文件名稱： 組織、部門的質量責任3.藥品購進部門管理責任文件編號：版次：A/1制訂人：審核人批準人：執行日期：修訂日期：審核日期：批準日期：頁碼：總6/38本章2/24、考核指標:4.1、 遵守國家藥政法規和執行企業質量管理制度、工作程序情況。4.2、 首營企業、首營品種資料的完整有效。4.3、 違規訂購或購進藥品驗收不合格次數。4.4、 藥品購進記錄和有關資料的完整性。4.5、 藥品購進計劃的完整性。1111文件名稱： 組織、部門的質量責任4.藥品銷售部門質量責任文件編號：版次：A/1制訂人審核人：批準人：執行日期：修訂日期：審核日期：批準日期：頁碼：總7/38本章1/21、 部門職能：負責藥品的營銷及售后服務工作,保證銷售藥品質量，為市場提供需求藥品及滿意服務。2、 主要質量職責：2.1、審核銷售單位的法定資格和商業信譽，保證經營的合法性和安全性。2、嚴格執行藥品銷售制度，嚴禁銷售假藥劣藥和質量不合格藥品。3、嚴格遵循“先產先出”“近期先出”的原則，對近效期藥品及滯銷藥品加緊促銷，避免給企業造成經濟損失。2.4、 建立缺貨登記表，及時反饋市場信息，提供給采購部門參考。2.5、 重視質量查詢、投訴，認真跟進，做好記錄。2.6、 銷售藥品有合法票據，做好銷售記錄，內容包括品名、劑型、規格、生產批號、數量、收貨單位、銷售日期等，并能追查每批藥品銷售情況，必要時能全部追回。2.7、 特殊管理的藥品銷售應嚴格執行國家及企業有關規定。2.8、 接到藥品收回指令后，負責實施藥品的收回。8、注意收集由本企業售出藥品的不良反應情況。發現不良反應情況應按規定上報質量管理部門。2.9、 認真對待銷售客戶的來函，按照《信息管理制度》要求傳遞到質管科或有關部門。2.10、 對藥品在使用過程中發現的質量問題，配合有關部門及時查明原因，做文件名稱：組織、部門的質量責任4.藥品銷售部門質量責任文件編號：版次：A/1制訂人：審核人：批準人：執行日期：2008.12.01修訂日期：審核日期：批準日期：頁碼：總8/38本章2/2出結論。屬藥品質量、包裝等問題，依具體情況安排退或換貨處理；屬外部原因（如貯存不當造成的破損、過期失效等），應協助用戶和儲運部查清原因，妥善處理。3、主要工作制度與規范：1、《藥品管理法》。2、《藥品經營質量管理規范》。3、企業藥品銷售管理制度、藥品不良反應報告制度。4、 考核指標：4.1、遵守國家藥政法規和執行企業質量管理制度、工作程序情況。2、銷售客戶資料的完整有效。3、質量查詢、投訴情況記錄的完整性。4、藥品銷售記錄的完整性1133文件名稱： 組織、部門的質量責任5.儲運部門的質量責任文件編號：版次：A/1制訂人：審核人：批準人：執行日期：修訂日期：審核日期批準日期：頁碼：總9/38本章1/31、 部門職能：承擔本企業藥品的儲存、保管和運輸工作，保證所保管藥品數量準確和質量完好，保證藥品運輸過程中的質量。2、 主要職責：2.1、 藥品儲存的職責：2.1.1、 按安全儲存、降低損耗、保證質量、收發迅速、避免事故的原則，做好藥品的儲存和保管工作。2.1.2、 執行藥品入庫的有關規定，將藥品按規定的儲存要求專庫、分類、分區存放。2.1.3、 嚴格遵守藥品外包裝圖示標志，規范藥品搬運、擺放和堆垛的具體操作。2.1.4、 負責對在庫藥品實行色標管理和近效期藥品的管理。2.1.5、 負責庫房溫、濕度管理工作，根據氣候變化適時采取調控措施以達到藥品儲存要求的溫、濕度范圍，并做好記錄。2.1.6、 采取防鼠、防蟲、防鳥、防潮、防霉、防塵、防火等相應措施，保證藥品的儲存安全。2.1.7、 堅持按先產先出、近期先出、按批號發貨的原則辦理藥品出庫手續，并負責做好藥品出庫復核記錄。2.1.8、 負責藥品保管的記錄工作，保證帳貨相符，對所保管藥品的數量準確負責。2.1.9、發現質量有問題的藥品，及時采取相應措施，并通知質量管理部門處理。文件名稱： 組織、部門的質量責任5.儲運部門的質量責任文件編號版次：A/1制訂人：審核人：批準人：執行日期：修訂日期：審核日期：批準日期：頁碼：總10/38本章2/32.1.10、 負責對倉儲設施設備進行維護、保養，確保所用設施設備運行良好。2.1.11、 加強庫房場地、設施、設備的建設和管理，努力提高倉儲能力，適應企業經營規模和質量保證的需要。2.2、儲存主要工作制度與規定：2.2.1、 《藥品管理法》。2.2.2、 《藥品經營質量管理規范》。2.2.3、 《藥品倉儲保管管理制度》。2.2.4、 《藥品保管崗位質量職責》。2.2.5、 《藥品入庫儲存程序》。2.2.6、 《藥品出庫復核程序》。2.3、考核指標：2.3.1、 藥品保管全過程的規范性。2.3.2、 藥品保管工作執行的有效性。2.3.3、 藥品保管職責完成情況。2.4、藥品運輸的職責：2.4.1、 負責藥品運輸過程中的質量管理工作。2.4.2、 加強對本部門全體人員的質量意識教育，檢查、督促各崗位人員認真執行本企業有關藥品運輸工作的各項管理制度和規定，做好運輸各環節的工作。2.4.3、 根據本企業藥品經營業務特點和藥品運輸任務要求，以安全、及時、準文件名稱： 組織、部門的質量責任5.儲運部門的質量責任文件編號：版次：A/1制訂人：審核人批準人執行日期：修訂日期審核日期：批準日期：頁碼：總11/38本章3/3確、經濟為原則，選擇、安排適宜的藥品運輸方式和運輸線路，合理調配運力,以滿足企業業務經營工作需要。2.4.4、 根據藥品特性，規范運輸工作操作，采取必要措施，防止運輸工作中藥品質量事故發生，安全、快捷、準確地將藥品運達指定單位。2.4.5、 對藥品在運輸工作過程中的質量負責。發現質量問題及時上報質量管理部門處理，并做好相應記錄2.4.6、 配合質量管理部門開展本部門質量考核工作，對運輸質量管理工作的改進措施在本部門的貫徹實施負責。2.5、 主要工作制度與規定：2.5.1、 《藥品管理法》。2.5.2、 《藥品經營質量管理規范》。2.5.3、 冷藏藥品管理制度2.5.3、 《藥品運輸崗位質量職責》2.6、 考核指標：2.6.1、 藥品運輸工作全過程的規范性。2.6.2、 藥品運輸工作過程中質量事故率。2.6.3、 藥品運輸工作任務完成的及時、準確性。2.6.4、 藥品運輸工作計劃安排的合理、經濟性。2.6.5、 藥品運輸記錄的完整性。文件名稱：崗位人員的質量責任1、總經理質量責任文件編號：版次：B/1修訂人：審核人：批準人：執行日期：修訂日期：審核日期：批準日期：頁碼：總12/38本章1/2 1、 崗位職能：全面負責公司日常行政和業務活動，組織實施董事會或執行董事的決議，對本企業經營藥品的質量和質量管理體系的建立和運行全面負責。2、 主要質量職責：2.1、 堅持“質量第一”的觀念，認真貫徹執行國家有關藥品監督管理的法律、法規及行政規章，加強企業質量管理，對企業的質量管理工作負全面領導責任。2.2、 組織并監督企業實施《中華人民共和國藥品管理法》、《藥品經營質量管理規范》等藥品管理的法律、法規和行政規章。2.3、 主持制定企業質量方針和目標，批準公司各項質量管理制度。2.4、 主持質量管理體系的建立及評審工作，定期召開企業質量分析會，聽取質量管理部對企業藥品質量的情況匯報，對存在的問題及時采取有效措施，推進質量改進。2.5、 合理設置并領導質量管理部，保證其獨立、客觀地行使職權，充分發揮其質量把關職能，支持其合理意見和要求，提供并保證其必要的質量活動經費。2.6、 正確處理質量與經營、效益的關系，在經營與獎懲中落實質量否決權。2.7、 負責首營企業和首營品種的審批。2.8、 重視客戶意見和投訴的處理，主持重大質量事故的處理和重大質量問題的解決和質量改進。2.9、 創造必要的物質、技術條件，使之與經營藥品質量要求相適應。2.10、 簽發質量管理體系文件。文件名稱：崗位人員的質量責任1、總經理質量責任文件編號：版次：B/1修訂人：審核人：批準人：執行日期：2修訂日期：審核日期：批準日期：頁碼：總13/38本章2/2領導責任：對本公司所經營藥品的質量負領導責任。主要權利：對公司質量管理體系中各項規章制度和重大事宜進行批復。主要考核指標：5.1、 公司質量管理人員質量否決權的落實情況。5.2、 質量管理工作中重大質量問題改進措施的監督落實情況。5.3、 質量領導小組的運行情況。任職條件：6.1、 熟悉國家有關藥品管理的法律、法規、行政規章，熟悉藥品經營業務和所經營藥品的知識。6.2、 具備決策、計劃、協調、督導能力。33335主要考核指標：#文件名稱： 崗位人員的質量責任11.約品運輸崗位質量責任文件編號：版次：B/1修訂人審核人批準人執行日期：修訂日期：審核日期：批準日期：頁碼：總34/38本章1/21、崗位職能：承擔本企業藥品運輸工作，安全、準確、及時地將藥品運達指定單位。2、主要質量職責：2.1、 運輸員按指定的運輸工具和運輸線路做好藥品的運輸準備工作。2.2、 運輸員依據運輸憑證，當場核實所需運輸藥品的交貨單位、藥品件數等內容，并檢查藥品包裝及標注情況，準確無誤后在運輸憑證上簽名確認。2.3、 搬運、裝卸藥品應輕拿輕放，嚴格按照外包裝圖示標志要求堆放，不得將藥品倒置、重壓。2.4、 藥品裝車應堆碼整齊、捆扎牢固，并采取相應防護措施，防止藥品撞擊、傾倒、污染、水濕和破損，保證藥品的運輸安全。2.5、 應針對運送藥品的包裝條件和道路狀況，采取相應措施，防止藥品破損和混淆；運送有溫度要求的藥品，應采取保溫溫或冷藏措施，如保溫箱、冰袋等,確保藥品在運輸過程中的質量。2.6、 車輛運輸時，必須覆蓋嚴密，禁止敞棚運輸。2.7、 司機須謹慎駕駛，避免易使藥品損壞的不安全因素。2.8、 運輸員應與托運部門或收貨單位相關人員及時清點藥品，辦理托運、交貨手續，貨、單相符后，在托運、交貨憑證上蓋章、簽名確認。并妥善保管憑證。2.9、 運輸員應與本企業藥品發貨員辦理藥品運輸后交接手續。2.10、 運輸特殊管理藥品、危險品應按公司制定的《特殊管理藥品的管理制度》文件名稱： 崗位人員的質量責任11.藥品運輸崗位質量責任文件編號：版次：B/1修訂人： 審核人： 批準人執行日期：修訂日期： 審核日期： 批準日期：頁碼：總35/38本章2/2和有關的規定執行。2.11、對在運輸過程中發現藥品有質量問題時，應中止該藥品的交貨，及時上報質量管理部處理，并做好相應記錄。不得自行整理后繼續運送給購貨單位。3、 直接責任：對本人押運的藥品質量、數量負責。4、 任職資格：4.1、經崗位培訓，考核合格后方可上崗。4.2、有相關工作經驗。文件名稱： 崗位人員的質量責任12.藥品購進人員崗位質量責任文件編號：版次：A/1制訂人：審核人：批準人執行日期：修訂日期：審核日期：批準日期：頁碼：總36/38本章1/11、 崗位職能：保證購進藥品質量，為本企業提供需求藥品并最大限度創利。2、 主要質量職責：2.1、 從合法的企業購進合格的藥品，不與非法經營或生產單位發生業務往來。2.2、 嚴格按規定進行首營品種、首營企業的審批。2.3、 在本公司批準的質量評審合格的供應商、藥品范圍內采購。購貨合同中必須按規定明確必要的質量條款、與供貨單位簽訂質量保證協議。購進藥品有合法票據。2.4、 分析銷售，合理調整庫存，優化藥品結構，為保證在庫藥品質量打好基礎。2.5、 落實藥品的退、換貨工作。2.6、 掌握購銷過程的質量動態，積極向質量管理部門反饋信息。每年定期會同質量管理部門進行藥品、供應商質量評審。服從質量管理部門的質量否決。3、 直接責任：對藥品購進業務的合法性和藥品質量負責。4、 主要考核指標：4.1、 首營企業、首營品種資料的完整有效。4.2、 違規訂購或購進藥品驗收不合格次數。4.3、 藥品購進記錄和有關資料的完整性。5、 任職資格：5.1、 中專以上學歷，在本行業具有一定的工作經驗。5.2、 具有強烈的工作責任心和職業道德。文件名稱： 崗位人員的質量責任13.藥品銷售員質量責任文件編號：版次：A/1制訂人：審核人批準人執行日期修訂日期：審核日期批準日期：頁碼：總37/38本章1/21、 崗位職能：確保將藥品銷售給合法的購貨單位。2、 主要質量職責：2.1、 認真審核銷售單位的法定資格和質量信譽，防止藥品流向非法企業。2.2、 貫徹執行有關藥品質量管理的法律、法規和行政規章，嚴禁銷售假藥劣藥和質量不合格藥品。2.3、 了解本企業庫存藥品的質量、數量及效期情況，積極催售近效期的藥品。2.4、 銷售特殊藥品應嚴格執行本企業《特殊管理藥品的管理制度》、《興奮劑藥品管理制度》的規定。2.5、 做好藥品銷售記錄。2.6、 推銷藥品應以國家藥品監督管理部門批準的藥品使用說明書為準，正確介紹藥品的適應癥或功能主治、用法、用量、注意事項、禁忌癥、不良反應等，不得夸大宣傳和誤導用戶。2.7、 及時反饋客戶對藥品質量的意見和要求，配合質量管理人員處理質量查詢、投訴，為質量改進提供市場質量動態信息。2.8、 積極做好藥品不良反應的收集和按規定程序上報。3、 直接責任：對藥品銷售的合法性負責。4、 主要考核指標：4.1是否將藥品銷售給非法購貨單位。4.2是否違規宣傳推銷藥品。文件名稱： 崗位人員的質量責任13.藥品銷售員質量責任文件編號：版次：A/1制訂人：審核人：批準人：執行日期：修訂日期：審核日期：批準日期：頁碼：總38/38本章2/24.3藥品銷售記錄和有關資料的及時性和完整性。5、任職資格：5.1熟悉藥品的適應癥或功能主治、用法、用量、注意事項、禁忌癥、不良反應等。5.2具有工作責任心和職業道德；5.3具有較強的與人溝通的能力。質量管理職責文件目錄序號文件名稱文件編號頁碼1企業質量領導小組質量責任**YY-QD-001-201101-022質量管理部門管理責任**YY-QD-002-201103-043藥品購進部門管理責任**YY-QD-003-201105-064藥品銷售部門質量責任**YY-QD-004-201107-085儲運部門的質量責任**YY-QD-005-201109-116總經理質量責任**YY-QD-006-201112-137企業質量負責人質量責任**YY-QD-007-201114-158質量管理部門負責人崗位質量責任**YY-QD-008-201116-179藥品購進部門負責人質量責任**YY-QD-009-201118-1910藥品銷售部門負責人質量責任**YY-QD-010-201120-2111儲運部門負責人質量責任**YY-QD-011-201122-2412質量管理員質量責任**YY-QD-012-201125-2613藥品驗收崗位質量責任**YY-QD-013-201127-2914藥品養護崗位質量責任**YY-QD-014-201130-3115藥品保管崗位質量責任**YY-QD-015-201132-3315藥品運輸崗位質量責任**YY-QD-016-201134-3517藥品購進人員崗位質量責任**YY-QD-017-201136-3618藥品銷售員質量責任**YY-QD-018-201137-38崗位責任調查表 口基本準則 為了有效進行生產活動，必須完備下述三方面： 第一是要完善生產條件。生產條件是指根據企業經營的意志所決定的生產結構或生產力、廠房安排、作業編組等范圍。第二是要完善生產計劃，以便有效地 推動生產。第三是完善生產管理技術，以便對生產計劃和執行結果之間的差距采取有效的措施。 □有關設備情況的調查事項 是否能掌握設備情況?如能掌握，應調查設備情況和現在的使用情況的差距。 是否能掌握設備開工率?如能掌握，應調查其開工率是在一般水準之上，還是在一般水準之下。 □有關工時勞動能力的調查事項 是否能掌握工時勞動能力?如能掌握,應調查其能力和現在利用工時勞動能力之間的差距。 是否掌握工時開工率?如能掌握，應調查其開工率是在一般水準之上，還是在一般水準之下。 是否易于補充人員?應該按不同職位調查其難易程度。□有關廠房安排的調查事項廠房安排是否也能適應將來的計劃？ 廠房安排是否合理?是否從工程的設計、質量、成本等方面作了考慮？(3)是否考慮到安全問題？是否適當地照顧到環境衛生？是否分別掌握廠房安排費用？□有關工作環境的調查事項采光是否順應工作性質？照明是否順應工作性質？通風是否順應工作性質？冷暖設備是否順應工作性質？是否考慮到工作場所的安全管理？是否考慮到工作場所的氣氛和工作場所的紀律？□有關工廠道德意識的調查事項是否對工人進行品德教育和技術教育？是否對工人進行操作或業務訓練？有無福利設施？有無提案制度？ 是否進行有關勞工法的研究？ 是否注意出勤率？有無工資制度規定？員工是否了解工資制度？工資制度是否客觀、公平？□有關設計的調查事項設計人員是否受過生產技術方面的適當訓練？設計人員是否考慮到成本？圖紙是否規范和分類？設計時是否想方法利用標準零件？設計時是否考慮到工作方法及工具的使用方法？是否對所有產品都規定了降低成本的目標，并定期進行檢查？是否盡可能地放寬公差及其他質量標準？ 設計人員是否注意到產品的質量標準、工作方法、制造成本之間的相互關系？是否盡量利用國家及同行已制定的標準？□有關技術標準、質量標準的調查事項是否有產品及零件的標準設計圖？是否有產品規格？是否有零件規格？是否有試驗規格？是否有材料規格？是否有機械操作手冊？□有關作業標準的調查事項加工程序是否標準化?如已標準化，應調查是依據下述哪一種：①方法程序表；②制造程序表；③安裝工序表。加工程序標準是參考什么制定的?應調查是參考下述哪種資料:①機械裝置圖；②機械設備情況表；③機械開動率表。④安全生產規定加工條件是否標準化?如已標準化，應調查是采用下述哪個標準：①切削所需條件的標準化；②使用機械工具的標準化；③生產方面的標準化。生產場地是否標準化?如果標準化，應調查是采用下述哪個標準：①空氣條件的標準化；②色調調節的標準化；③照明的標準化；④生產安排標準化；⑤作業工具的標準化。操作方法是否標準化?如果標準化，應調查是采用下述哪個標準：①方法的標準化；②動作的標準化。技能是否標準化?如果標準化,應從質量的標準化和量的標準化兩方面進行檢查。 (7)是否有時間標準？□有關產量計劃的調查事項是否需要產量計劃?應分別調查：①因為是估測生產，所以需要計劃；②因為是外包加工生產，所以不需要計劃；③雖說是外包加工生產，但需要計劃。是否制定產量計劃?如果制定了，應調查是用于估測生產的產量計劃，還是用于外包加工生產的產量計劃。產量計劃是基于何種標準制定的?應調查是基于下述哪個標準：①銷售量；②銷售量和庫存量；③工作情況設備和人員；④資金限額。(4)由誰制定計劃?應調查制定計劃的負責人是誰，以及與此有關的人員。□有關程序計劃的調查事項是否指定了標準機械?在該機械不能使用時，是否有代用機械？是否指定標準型?在該型不使用時，是否有代用型？是否指定標準工具？在該工具不能使用時，是否有代用工具？是否指定了標準熟工?在該熟工不能工作時，是否有人代替?在該材料不能使用時，是否有代用材料？是否指定了標準用材？對所使用的每臺機器是否都規定了標準生產能力標準時間？對每個標準熟工是否都規定了標準生產能力標準時間？(8)程序安排是否有階層?如有階層，應調查每個階層中是否都規定了標準程序時間□有關日程計劃的調查事項有無必要制定日程計劃?應分別根據下述情況調查其必要性:①負荷量低于生產能力；②負荷量和生產能力平衡；③負荷量大于生產能力。有何種日程計劃?應調查是采用下述哪種：①只有小日程計劃短期；②有大日程計長期。日程計劃是根據什么資料制定的?應調查是參照下述哪種資料:①生產標準；②生產能力設備和人員；③外包加工能力；④其他。是否在考慮到會出現變化的基礎上制定日程計劃？應分別根據下述情況進行調查：①制定計劃留有余地，把余下的生產能力用于應急或改變規定；②設立機動應急小組，用于應急；③因沒有考慮到變化而造成混亂。交貨日期是否嚴格?應分別調查屬于下述哪種情況：①由于是估測性生產，不嚴格；②雖是估測性生產，但很嚴格；③按訂貨量生產，很嚴格；④雖按訂貨量生產，但不嚴格。(6)是否有決定產量大小的原則?如有，應調查是交貨日期中心主義，還是利益中心主義？有無庫存計劃?如有，應調查以何種方法實現囤積計劃。有無調整庫存計劃面的規則?如有，應調查有關具體規則的合理性。□有關估算成本的調查事項 是否估算成本?如果估算了，應調查其目的是為了價格競爭而削價還是為了降低成本。如以降低成本為目的，是否設定了容許成本？(3)程序計劃是否反映在估算成本之中？0程計劃、庫存計劃是否反映在估計操作費之中？備有什么樣的估計資料?應調查有下述哪些資料：①每臺機器的使用率；②不同生產線，不同熟練程度的勞動率；③每種材料的標準價格；④時間資料;⑤其他。估計資料每隔幾個月修改一次?應根據不同資料調查其修改頻度。不良率是否反映到估算成本中？運轉率是否反映到估算成本中？□有關采購計劃的調查事項是否制定了采購計劃?如果制定了，應調查是哪個部門負責此項工作。制定采購計劃的標準是什么？應調查根據下述哪項標準：①產量；②產量和庫存量；③資金限額；④訂購數量；⑤購入單價；⑥市場動向；⑦倉庫容量。選擇貨源的標準是什么?應調查是根據下述哪項標準：①質量；②名牌商標；③不良品率；④交貨日期；⑤支付條件；⑥過去的實際單價；⑦商業習慣；⑧關系企業。購入價格是怎樣決定的?應調查是根據下述哪一點：①賣方競爭投標；②估計比較；③指定價格；④臨時合同。 作為利潤計劃的一環，是否有降低價格計劃?如有，應調查是依據下述哪 一種：①爭降低成本；②力爭大量進貨。□有關外包加工計劃的調查事項 有無外包加工的必要?如有必要，應調查是起因于下述哪方面：①技術;交貨日期；③價格；④能力；⑤質量；⑥經濟變化對策。 選擇外包加工點的標準是什么？應調查是下述哪項標準:①根據能力選擇對外訂貨點;②根據質量選擇對外訂貨點;③根據交貨期信用程度選擇對外訂貨點。 怎樣確定對外包加工單價?應調查是依據下述哪方面：①指定價格；②投 標；③要提供估算成本。 是否發給材料?應調查是采用下述哪一種制度：①有償發放；②無償發放; 不發放。 采用何種訂貨方式?應調查是下述哪一種：①單項外包；②成套外包。是否有關于索賠的處理規定？ 是否設有給予外包加工單位技術、指導的組織構？ 有無決定本廠或外廠制造的根據?如有，應調查是以客觀條件為根據，還 是以是否合算為根據。 □有關庫存計劃的調查事項〖 是否有產品組件的庫存計劃？(2)是否掌握倉庫的空間？ 以何標準決定產品、零件的庫存?應調查是根據下述哪個標準：①銷售數量和生產能力數量和時間的平衡；②保管能力；③庫存投資限額；④使庫存過剩 損失和銷售損失取得平衡方面的計算。 產品、零件總帳由哪個部門負責?應調查是下述哪個部門：①銷售部門；②制造部門；③會計部門；④倉庫部門。 怎樣表示產品、零件總帳的余額?應調查是只有實際余額，還是既有實際余額，也有有效余額。產品、零件月平均滯銷幾次？是否知道產品、零件分滯銷產品和非滯銷產品。如果知道這種區別，應掌握滯銷產品占總庫存的比率。 是否掌握成品、零件的庫存效率銷售量/庫存金額？是否有成品、零件的自動倉庫？ 有無必要制定材料的庫存計劃?如有必要，應調查是憑經濟制定，還是 按方程式推算。是否區分專用材料和常備材料？ 由哪個部門負責記材料總帳?應調查是下述哪個部門：①會計部門；②倉庫部門；③制造部門；④購買部門。 怎樣表示材料總帳的余額?應調查是只有實際余額，還是既有實際余額，也有有效余額。 倉庫部門是否使用存料卡?如果使用，應調查其發行權限屬于倉庫負責人，還是材料總帳負責人？材料總帳和存料卡的核對頻度如何？ 采用何種方式訂貨?考慮到的訂貨方式有：①比較法；②補充法；③定 期定貨方式④定量定貨方式；⑤多種訂貨方式。材料月平均滯銷幾次? 是否調查滯銷材料占總庫存的比率？ 是否掌握材料的庫存效率制造生產用量的材料金額/庫存材料金額。有無材料的自動化倉庫？□有關設備計劃的調查事項 有無投資限額計劃?如有，應調查投資限額是根據下述哪一項決定的：①生產計劃所必須的能力及現有能力;②資金限額;③設備率標準設備比率X人數;④現代化標準折舊費/營業額；⑤營業額標準資本比例。 是否對個別計劃進行檢查?如果檢查了，應調查是單純型，還是復合型最佳判定型？(3)在檢核時是否考慮到了獲取資金的能力?如果已考慮到，應調查其判斷標準是下述哪一個：①市價標準；②年度金額標準；③利潤率標準；④回收年數標準。 (4)在不考慮獲得資金的能力時，判斷標準是什么?應調查查是依據下述哪項 標準：①成本標準；②投資利潤標準；③營業利潤率標準；④回收年數標準。 (5)在給各個項目推出的先后順序方面是否有標準?如有，應調查是單一標準,還是雙重標準。是否就籌措設備資金的方法制定了標準？是否有保養計劃?如有，應調查包括下述哪一項：①檢查；②加油；③調整；④預性修理。 是否能排除各類設備的故障?如能排除，還應調查主要故障原因。是否掌握設備管理費?應調查記錄了下述哪些費用：①修理造成的停工損失；②預防性的修理費；③故障后的修理費。是否撰寫了修理程序手冊？□有關輔助設備計劃的調查事項 是否有能源管理計劃?如有，應調查怎樣檢驗效率？是否能單獨掌握能源費用？ 有無滅害預防計劃?如有，應同時調查滅害預防設備和預防費用。有無防止公害計劃?如有，應同時調查公害預防設備及公害預防費用。□有關鑄模、工具計劃的調查事項 (1)以何種方式進行管理?應調查該采用集中式管理方式，還是分散式管理方式。(2)能否計算出鑄模、工具的經濟耐用年限？鑄模、工具是否分類保管？是否有使用工具的判斷標準？有無研究、更新工具的機構？有無關于鑄模、工具的標準化計劃？ 有無旨在降低成本及改善鑄模、工具的計劃？□有關搬運計劃的調查事項是否使用活動指標等制定合理的搬運計劃？是否掌握1個月的總搬運距離及重量？是否有固定的搬運線路？搬運線路有無改進的余地？有無搬運的時間安排和調度？現有何種搬運機械？要有效使用搬運機械需有哪些配件？是否掌握搬運機械的開動率？ 是否掌握搬運成本？是否掌握搬運損失破損等？口有關教育訓練計劃的調查事項 儲存式管理方式由主管統籌安排，部屬只要聽命行事即可；而分散式管理方 式為部屬自主的權利，例如最近流行的內部創業即是。對新參加工作的人員是否進行訓練？有無教育訓練計劃?如有，應調查教育訓練的師資來源是下述哪一種：①公司內解決；②公司外解決；③公司內外兼用。是否能掌握各種工作的特點？在考慮到各種特點的教育大綱中，都有哪些內容？(5)有無測定能力的機構？□有關調度的調查事項是否實施生產調度？ 由哪個部門負責發出庫存傳票？ 集中了多少時間的出庫工作量時，才發出一次出庫的傳票？材料的搬運工作由哪個部門負責?應調查由下述哪個部門負責：①現場；②倉庫；③搬運部門。 由哪個部門負責發操作單程序和時間?應調查是由生產場地負責人發，還是由生產計劃部門發。 集中了多長時間的工作量時，才發一次生產單?應調查是下述哪種時間規定:一個月；②十天；③三星期；④一天；⑤半天；⑥一小時。 由哪個部門準備鑄模、工具?應調查由下述哪個部門準備：①現場；②鑄模；工具保管部門；③生產計劃部門。 是否實行搬運調度?如果實行，應調查下述哪些屬于調度范圍：①搬運者；搬運機械；③搬運物品；④搬運時間；⑤搬運通路。□有關下達指示的調查事項 以何種方式下達指示?應調查是采用下述哪種方式：①口頭；②書面；③ 兩者兼用。(2)以何種訂貨方式購買?應調查是采用下述哪種方式：①書面；②口頭電話；③兩者用(3)有無從訂貨到交貨的監督機構？負責訂貨的部門是否統一?應調查是只有購買部門單獨負責，還是由購買部門及各有關部門共同負責。 外購采用何種方式?應調查是采用下述哪種方式：①書面；②口頭電話;兩者兼用。是否有從訂貨到交貨的監督機構？ 是否統一由外購部門負責訂貨？應調查是只由外購部門負責，還是由外購部門及各有關部門共同負責。 □有關管理閑置人力的調查事項 何時調整閑置人力?應調查在前一天工作結束后調整，還是在當天早上工作開始前調整。 由哪個部門負責調派閑置人力?應調查是由工作現場負責人調派,還是由生產計劃部門調整。 是否對工作的先后順序作了規定，以防工作發生沖突?如有規定，應調查是根據下述哪種情況：①交貨期快慢；②顧客的重要程度；③訂貨金額的多少； ④利潤額度的大小。口有關品質檢查的調查事項在哪個階段實施檢查?應調查在下述哪個階段：①驗收材料時；②生產過程階段；③產品完成時。 以何種方式檢查?應調查是全部檢查，還是抽樣檢查。 抽樣檢查時，是否以統計為依據?如是，應調查是以下述哪種為依據?① 一次抽樣；②兩次抽樣；③多次抽樣；④逐次抽樣。 怎樣處理不良品和報廢配備零件?應分別對不良品的處理和報廢品配備零件的處理進行調查。 □有關聯系和報告的調查事項 以何種方式進行上下各階層間、聯系?應調查是以下述哪種方式進行：①書面；②兩者兼用。 以何種方式進行平行各部門間、聯系?應調查是以下述哪種方式進行：①口頭；②書面；③兩者兼用。對于上級命令執行的工作，是否必須將工作結果上報？ 每天有哪些報告?應調查下述幾個方面：①報告書名稱；②編制者是誰;③報告送給誰。 每周有哪些報告?應調查下述幾個方面：①報告書名稱；②編制者是誰;③報告送給誰。 每旬有哪些報告?應調查下述幾個方面：①報告書名稱；②編制者是誰;③接受者名字。 每月有哪些報告?應調查下述幾個方面：①報告書名稱；②編制者是誰;③報告送給誰。 □有關品質控制的調查事項 是否繪有質量管理圖?如有，應調查是下述哪一種：①X管理圖；②R管理圖；③P管理圖；④PM管理圖；⑤U管理圖。是否繪有表明出不良品原因的結構顯示圖？是否繪有追究出不良品原因的特殊原因結構圖？ 是否使用科學方法追究出不良品原因?科學方法有：①統計學方法；②回歸相關分析③樹形最佳判定法；④判定圖表；⑤其他。有無關于質量管理的報告機構？ 有無旨在實行質量管理的成本分類?如有，應調查是下述哪一種：①預防 成本；②評鑒成本；③失敗成本構成比率的變化。(7)有無品管圈小組活動？ 是否推行過零缺點運動或類似的運動？□有關設計控制的調查事項 有無負責繪制設計驗收設計圖的管理機構？有無負責設計制圖的管理、檢索機構？□有關產量控制的調查事項產量報告是否把成品和半成品分開？有何種產量報告?產量報告應分為：①日報；②周報；③旬報；④月報。然后分別調查報告書內容、編制者和呈報單位。由誰負責執行計劃產量和實際產量的差異分析？由誰采取措施?首先應分為：①日報階段；②周報階段；③旬報階段；④月報階段。然后再調查誰是分析負責人?誰是行動改善負責人？ 有無物品流動的流動單據控制工作制度？一年內，對現場物品進行幾次盤點工作？口有關生產程序控制的調查事項 一年變更幾次生產標準?應調查是下述哪一種：①三個月變更一次；②六個月變更一次；③十二個月變更一次；④其他。 變更生產標準的原因何在?應調查是由于下述哪種原因：①成本；②出現 不良品；③更新設備；④引進新技術；⑤其他。□有關日程控制的調查事項 是否采用進度管理表?如采用，應調查該表是采取日程安排表的形式?還是采取其他形式？日程計劃發生變化時，應如何修訂進度管理表？當突然出現特急任務時，采取何種措施?應調查采取下述哪種措施：①由 應急專業班組生產；②依靠外購；③加班生產；④依靠其他部門援助。在進貨延遲交貨期間時，該采取何種措施?應調查是采取下述哪種措施：向銷售部門客戶解釋說明；②更換生產負責人；③更新所使用的機器、鑄模、工具；④改變加工方法；⑤更換所使用的材料。 □有關采購控制的調查事項 是否編制采購貨品實績報告書?如編制了，應調查是否具體地分為下述幾 方面：①不同產品種類；②不同購入地點；③不同部門。 怎樣處理索賠?應調查采用是下述哪種作法：①換貨；②退貨；③降價;④其他。(3)改變購貨地點的理由何在?應調查是下述哪個原因：①價格問題;質量問題；③交貨期間問題；④支付條件問題。 有無價格差異及其原因方面的分析報告書？(5)是否對延遲交貨期的次數進行統計？口有關訂貨控制的調查事項 (1)是否編制訂貨實績報告書?如編制了，應調查是否具體分為下述幾方面：①不同產品；②不同訂貨地點；③不同部門。怎樣處理索賠?應調查實行的是下述哪個原因：①換貨；②退貨；③降價；④其他。(3)變更訂貨的原因何在?應調查是下述哪個原因：①價格問題；②質量數量問題；③貨期問題；④支付條件問題。□有關庫存控制的調查事項 是否編制庫存量報告書?如編制了，應調查是否具體分為下述幾方面：① 不同產品別大分類、中分類、小分類；②不同倉庫；③不同工廠。每隔幾個月檢查一次存貨卡和現存品是否相符。每隔幾個月檢查一次存貨卡和材料總帳是否一致。 在超過高庫存量或者低于最低庫存量時，該采取何種應變措施？是否調查滯銷物品?如已調查，應調查滯銷物品占總庫存物品的百分比。□有關設備控制的調查事項有無投資設備進度管理表？有無關于設備投資預算與實際費用之間的差異分析表？投資設備進度遲延時，該采取何種措施?設備投資預算不足時，該采取何種權宜措施？是否每月調查設備開工率？是否每月調查每件設備的修繕費率？是否每月掌握每件設備的修理費用？是否每月調查每件設備的預防性修理費用和故障修理費用？是否調查每件設備的故障頻率？是否每月繪制故障原因結構顯示圖？□有關輔助設備控制的調查事項是否計算每件輔助設備的實際開工率？是否每月掌握每件設備的修理費用？是否每月調查各設備的預防性修理和故障修理費用？是否調查每件設備的故障頻率？是否每月都繪制故障原因結構顯示圖？□有關鑄模、工具控制的調查事項是否掌握各種鑄模、工具的使用量？是否掌握各種鑄模、工具在不同設備上的使用量？是否掌握鑄模、工具損耗率的情況？是否掌握鑄模、工具費用的情況？是否掌握鑄模、工具的現有庫存量？□有關教育訓練效益控制的調查事項 (1)是否檢驗教育訓練效益?如已檢驗，應調查采用下述哪種方法：①測驗;②生產績效③考勤；④其它。(2)是否檢查教育訓練預算和教育訓練實際費用？(4)有無檢驗員工能力的機構?應調查檢驗的具體內容。□有關成本控制的調查事項有無計劃統計實際成本的專職部門？有無計劃統計標準成本的專職部門？二、財務責任檢測內容□基本準則經營的一個顯著特點是，縱使手段高明，但如果效果不佳仍然無濟于事。這里所說的果好壞，具體來說是指經濟效益。經營的效果是以金額來評估，為此,一切經營活動須以金額來表現，如把以金額來評價的經濟活動稱之財務問題的話，那么，財務問題就是企業首腦最關心的問題。因此，如果說進行財務診斷完全是為了企業首腦，也并不過分。從時間上劃分，財務問題可分為研究過去金額的流通情況和研究未來金額流通情況這類。前者包括會計事務、實際成本計算(含標準成本計算)、會計審計等;后者包括編制預算、成本估算、項目核算等。由于我們是著眼于未來，故把財務診斷的重點放在研究未來金額流通方面。當然，前事不忘，后事之師，我們也不能忽視過去金額流通的情況，不管怎樣，重視過去的財務診斷和著眼未來的財務診斷，無疑會提高財務診斷的效益。口有關會計事務的調查事項是否建立了符合復式簿記原理的會計制度？會計制度中是否完全符合了有關稅務的規定？(3)會計制度中是否完全符合了企業會計原則？建立了何種會計科目體系?應調查是否劃分得很詳細，因此能夠說明業務 活動的實際狀況；還是大致劃分成大科目、中科目、小科目？是否下了工夫設計會計傳票?應調查所設計的是適合人工傳票會計，還是適合電腦化會計？ 是否調查了各種傳票每月的起票張數?如已調查，還應調查開這些傳票所需要的純工作時間。 是否在帳簿類的設計上下了工夫?應調查是直接購置了現成品，還是自己去設計印刷的帳冊。 是否調查了一個月的過帳總量?如調查過，還應調查完成這項工作所需要的工作時間。 月末決算是在來月的哪一天完成?應調查能否趕上企業首腦作決斷，如果完成得過遲，沒有趕上用場，應調查其原因何在(人手不夠、還是工作效率低)。 是否下工夫研究了決算書的式樣?應從下述幾點進行調查：①是否表示出了每月實績和累積實績；②是否將預算、去年實績、上個月實績等作了比較; ③當出現異常數值時，是否附有原因說明。 是否分析了每月決算書?如已分析，應分下述幾方面調查具體分析的內容：①利潤分析；②償債能力分析；③增加生產率分析。 是否掌握了重要客戶總帳，重要進貨廠商總帳，重要物品庫存總帳的戶頭帳戶。(13)是否將重要客戶總帳，物品庫存總帳分為A、B、C三組進行分析?如已分析，應調查A組、B組、C組各自的戶頭帳號是多少。口有關會計報告的調查事項 是否對會計數字作了仔細的分析?是否使數字形成了組織序列圖一般的關系？ 會計報告體系是否將組織系列圖的各個階層與數字順利地結合起來？是否根據標準值分析了所有會計報告的數值?如是,應調查標準值是下述中的哪一種：①預算；②上一年的實際成績；③其它。 有關利潤的會計報告書中，有哪些部分應分別調查各方面的具體種類和內容。 有關償債能力的會計報告書中有哪些內容?應分別調查各方面的具體種類和內容。(6)有關增加生產率(IncreasingProductionRate)的會計報告書中 有哪些內容?應分別調查各方面的具體種類和內容。 會計報告是否設計得很吸引人?應調查使用下述哪些美工技術:①利用了間隔和線；②合理使用了紅字和黑字；③總計項目在左邊。 □有關內部牽制的調查事項是否規定一項工作必須由兩人以上來共同完成？業務事務與會計事務是否重復？是否由不同的人擔任現金出納員、銀行交易員、普通會計？是否由不同的人分別負責銷售和收款？ 是否由不同的人分別負責進貨與支付貸款？是否由不同的人分別負責登記庫存帳與現場物品盤點？ 是否由不同的人擔任存料卡發放和存料卡登記？是否由不同的人分別擔任采購計劃和執行采購？是否由不同的人分別擔任設計員和檢圖員？ 是否由不同的人分別負責支付計劃和實際支付？ 是否采用了保證人制度?所謂保證人制度是歐美國家首先實行的一種制度，其目的是為了嚴格控制開支，支付傳票必須包括與之有關的所有憑證(估算 書、合同書、交貨單、請求報告、收費單等)。是否由不同的人分別負責開支票和蓋章？口有關成本計算的調查事項 是否建立了成本會計制度?如已采用，應調查所采用的是分批成本會計制度還是 綜合成本計算制度。 成本部門是怎樣劃分的?應分別調查制造部門和輔助部門的名稱。 成本是怎樣劃分的?應分別調查直接材料費、直接人工費、制造費用(間 接材料費、間接勞務費、間接經費的具體成本項目)。 輔助部門費用分攤至制造部門的標準是否恰當？應調查每個人輔助部門的具體分攤標準和它的合理性。 制造部門費用分攤到成品的標準是什么？應調查每個制造部門的具體分攤標準和它的合理性。 用于計算成本的有哪些傳票?應調查利用下述中的哪一種：①支付傳票；②轉帳傳票；③出庫傳票；④計工單；⑤其它。 計算成本用傳票是否標明直接費用和間接費用？記有制造單編碼的傳票 是直接費用，記有成本部門名稱的傳票是間接費用，應調查屬于哪一種？ 如何處理生產過程物品損失?應調查是采取下述哪種方式:①直接記入個別訂貨單；②以共同費用的名義分別記入所有訂貨單。 成本計算報告書是在下月的哪一天完成?應調查是很快完成，能趕上企業主管作決斷；還是完成得很慢，派不上用場，如果是后者，就必須調查其原因。 成本報告書中有無判斷實績的標準?如有，應調查是下述中的哪一種： ①標準成本；②上月實績；③去年實績；④其它。口有關籌措資金的調查事項在考慮資本結構的同時，決定從何處籌措資金？剩余資金是否轉成有利存款？是否按照償還期限擬訂了長期貸款的償還計劃？ 是否編制了資金籌措實績表?如已編制，應調查它是僅限于對過去實績的記錄，還是有助于今后制定籌措資金計劃的說明資料。所制定的籌措資金計劃的期限是多長?應調查為一個月、二個月、三個月、六個月，還是十二個月。 □有關成本估算的調查事項 是否實施了成本估算?如已實施，應調查是為了估計售價，還是為了核實 估計成本實際成本和容許成本目標成本，從而降低成本。 由誰負責成本估算?應調查由下述中的哪個部門負責：①制造部門；②銷 售部門；③設計部門；④成本管理部門。 成本估算是否使用了固定費用、變動費用等概念?如已使用，應調查下述 幾點:①是按什么標準區分固定費用和變動費用；②固定費用包括哪些成本項目； ③變動費用包括哪些成本項目。 有哪些與固定費用有關的成本估算資料?有哪些與變動費用有關的成本估算資料?有哪些與時間有關的成本估算資料?應調查采用了下述哪種估計時間的標準值①緊要時間(CriticalTime)o緊要時間為在作業研究計劃評核術中，控制流程的關鍵時間；②單位工作時間；③其它。此外，還應調查是否列出計算這些標準值的公式。是否列出了計算成本估算數據的公式，如已列出，應調查：如果利用該公式，是否任何人都能進行估算，估算出的結果是否都一樣？成本估算在哪個階段執行，執行幾次?如果是根據對市場的估計而進行生產的工廠，應調查在功能設計階段、生產設計階段、工廠生產線配置階段分別作了幾次成本估算；如果是根據所接受的訂貨情況而進行生產的工廠，應調查在設計階段、程序計劃階段或其他階段分別實施了幾次成本估算。如果在成本估算的每個階段估計成本與容許成本不符的話，應采取哪些措施?應分別對根據市場情況而進行生產的工廠和根據接受訂貨情況而進行生產的工廠，調查它們所采取的具體措施內容。 多長時間修改一次成本估算數據?應調查已修改的根據是什么。是否核算了估計成本和實績成本?如已核算，應調查核算是僅僅為了滿足好奇心，或是為了修改成本估算數據，還是為了其它什么目的。口有關預算的調查事項是否制定了預算?如已制定，應調查是使用下述的哪種方法：①歸納法Induction、；②演繹法；③兩者兼用。為了用演繹法制定預算，準備了那些說明數據?具體地說，應調查下述幾點：①是否用一次方程式線性方程式、表示總成本；②是否用一次方程式表示總資本；③是否計算出制造成本的各成本項目構成比率；④是否計算出銷售費用各成本項目構成比率；⑤是否計算出一般管理費用的各成本項目構成比率；⑥是否計算出各項資本的平均周轉率；⑦是否計算出總資產中各項資產的構成比率；⑧是否計算出總負債的各負債項目構成比率；⑨是否計算出季節變動指數；10.是否計算出產品構成比率；11.是否計算出各地區、各部門、各推銷員等銷售產品的銷售額構成比率；12.是否計算出預算資金籌措的各種比率；13.是否利用各種數據列出估算預算的公式。用歸納法制定預算有哪些程度?應從下述幾方面調查：①有哪些成員參加；②用什么方法估計銷售預算；③用什么方法估計生產制造、預算；④用什么方式估計購買預算；⑤用什么方法估計銷售費用及一般管理預算；⑥用什么方法估計投資預算；⑦用什么方法估計資金預算；⑧如何調整各種預算方案；⑨是否制定了綜合預算。如何審查用演繹法制定的預算和用歸納法制定的預算？制定好的預算是否分配給每個負責人?如已分配，應調查僅僅是為了讓負責人直接負責而分配預算額，還是要根據所攤預算來評價業績。完成預算多少與評估業績有什么關系?應調查預算與獎金、提高工資、紅利等有何關系？是否修訂了預算?應調查屬于下述哪種情況：①預算決不在中期修訂；②根據實績隨時修訂預算；③在預算和實績差距明顯時，才不得已修改預算。口有關核查的調查事項有無對項目計劃進行查核的機構?如有，應調查是考慮到資金收入能力，還是無視資金收入的能力。如果考慮到資金收入能力，其判斷標準是什么？可以參考的標準有：①成本標準；②銷售額標準；③利潤率標準；④回收率標準。如果忽視資金收入能力，其判斷標準是什么？可以參考的標準有：①成本標準；②銷售利潤率標準；③投資報酬率標準；④回收年數標準。有無安排項目先后順序的機構?如有，應調查它是按單一標準安排順序，還是按復合標準安排順序。在進行核算時，是否同時考慮籌措資金問題?如果考慮到，應調查是籌措資金優先于核算，還是核算優先于籌措獎金。□有關審計小組工作的調查事項 是否對會計師進行評估?應調查會計師有無盡責問題。審計小組人員是否每天參與對社會工作的審視?如是，應證實是試查還是仔細檢查，同時應調查監督的具體技術(調查重點)。有無內部稽核組織?如有，應調查該組織工作是把重點放在對會計工作的稽核上，還是放在對業務的稽核上。此外，還應調查對會計工作稽核的具體技術(調查重點)O對會計師，對審計小組人員，對內部稽核是否保持著有機的聯系?如果保持這種聯系，應調查下述幾方面：①會計師向審計小組人員及內部稽核人員提供了何種信息；②審計小組人員向會計師及內部稽核人員提供了何種信息；③內部稽核人員向會計師及審計小組人員提供了何種信息；④三者有無機會進行協商。三、生產與業務管理概念□基本準則在從事銷售活動和生產活動時，公司可以自由決定各項條件。但是，在從事物品流通活動時，公司幾乎不可能任意決定各項條件。例如：不可能任意決定公路線路、海空航線；因為幾乎不可能自己擁有船舶、火車、飛機，頂多擁有自己的卡車。因此，必須從下述幾個方面來診斷物品流通活動：①是否了解經濟社會所給予的經營環境條件；②利用經濟社會所給予的經營環境條件下的經營計劃是否完善;③是否將所定的經營計劃付諸實施;④是否在分析實際結果之后再制定下一個計劃。□有關經營商品特性的調查事項經營何種商品？應調查是經營下述哪些商品：①普通商品(書籍、文具等)；②易損物(真空管、手表等)；③危險品(火藥、壓縮機等)；④食用品(餅干、蜜餞等)；⑤生鮮品(魚、蔬菜等)；⑥龐大物品(長金屬、電線桿等)；⑦特殊品(生漆等)；⑧其他。經營商品的單位重量，應分為重、次重、輕，并以公斤為單位調查實際重量。經營商品的單位體積，應分大、中、小，并以立方尺為單位調查實際體積。經營商品的形狀如何?應調查是下述哪種形狀：①圖形；②角象；③三角形；④菱形；⑤圓柱形；⑥扁形⑦其他。 口有關交貨地點分布的調查事項是否在地圖上標出交貨地點？是否確定交貨地點？ □有關倉庫設備的調查事項 利用何種倉庫?請調查是利用上述哪種倉庫：①普通倉庫；②冷藏倉庫；③干燥倉庫；④農產品倉庫；⑤鐵路專用倉庫；⑥保管庫(貨場)；⑦其它。倉庫有什么設備?應調查是采用下述哪種設備：①升降機；②起重機；③ 傳送帶；④全自動倉庫；⑤其它。 □有關自建倉庫和租賃倉庫的調查事項 是利用自建倉庫，還是利用租賃倉庫?如果兩者都利用，應調查利用的構成比。 選擇自建倉庫或租賃倉庫的標準是什么?應調查是依據下述哪一點：①是否合算；②使用率；③資金限額；④其他。使用自建倉庫的理由何在?應調查是基于下述哪個理由：①方便；②保證 質量；③成本；④其他。 使用租賃倉庫的理由何在?應調查是下述哪個理由：①管理方面麻煩少；②投資資金問題；③保管費問題；④易于調換；⑤利用率高；⑥保證質量問題;⑦其他。 在利用自建倉庫的情況下，是否計算出了單位量和單位保管時間的成本?是用集中倉庫形式，還是采用分散倉庫形式？ 現在使用的倉庫名稱所在地及其保管面積為何?應分別調查自建倉庫和租賃倉庫的實際狀況。 是否掌握各個倉庫經營物品的處理噸數?應按照下列表格分別對自建倉庫和租賃倉庫作實際狀況的調查。 口有關運輸設備(含裝卸設備)的調查事項現有哪些運輸設備?應調查現有下述哪些設備：①集裝箱；②鐵路專用貨車；③鐵路、專用線；④索道；⑤專用海路；⑥專用公路；⑦其他。 現有哪些裝卸設備?應調查現有下述哪些設備：①產業車輛；②傳送帶;③吊車；④絞車；⑤供應裝置；⑥裝卸裝置；⑦定位裝置；⑧礦山車輛；⑨柵架;10其他。 現在擁有哪些運輸工具?應調查現有下述哪些工具：①卡車；②鐵路車輛;③船舶；④飛機。 如果有卡車運輸的話，有多少自用卡車，有多少外包卡車?應分別調查大型、中型、小型車輛數。 有無增加新的裝卸設備的計劃?如有，應調查是基于下述哪種原因：①人事費用問題；②裝卸量增加；③貨車種類增加；④要求提高裝卸速度；⑤保證裝卸工的安全；⑥其他。 □有關物品、包裝生產的調查事項是采取由外廠包裝的政策，還是采取由本廠自己包裝的政策？采取由外廠包裝政策的理由何在？ 采取由本廠自己包裝政策的理由何在？□□有關交通情況的調查事項□□有關交通情況的調查事項口有關運輸工具的調查事項口有關運輸工具的調查事項是否將外廠包裝的成本和本廠包裝的成本作了比較？□有關包裝材料的調查事項現在使用何種包裝材料?可被考慮的包裝材料有：①雙層雙面波紋紙；②兩面波紋紙；③運輸生鮮食品的波紋紙；④防水波紋紙；⑤纖維板箱；⑥集裝箱;木箱；⑧簡易箱；⑨膠合板箱；(10)纖絲籠；(11)框架箱；(12)墊板；(13)其他。是否指定了各運輸物品應使用的包裝材料的體積和重量？是否正確掌握了包裝材料的作用和特征?作用分為：①適合精密測定儀、大型真空管等易損物品；②適合沉重物品；③適合貴重物品；④適合一般機械;⑤適合生鮮食品；⑥適合家用電器；⑦適合其他。特征分為：①高度保護內裝物品；②可反復使用；③耐潮；④節省保管場所；⑤空氣流通；⑥節約運費；⑦可大量節省包材；⑧可見內裝物品；⑨其他。是否規定了各運輸物品的外包裝容器的選擇標準?如有規定，應調查依據下述哪些標準：①成本標準；②作用標準；③特征標準；④破裂強度標準；⑤體積重量標準；⑥其他。(5)是否制定了單位包裝材料的價格表？是否規定了各運輸物品的捆包單位?如已規定，應調查是否也規定了標準時間。現在使用哪些捆包設備？現在使用哪些輔助材料?可被考慮的有：①油紙；②鍍拉拉LALA、防水紙；③蠟紙；④防水處理玻璃紙；⑤玻璃紙；⑥硫酸紙；⑦兩面塑料膜防水紙;屋頂材料；⑨泡沫苯乙烯塑料；10.其他。是否掌握了每捆包單位的輔助材料的標準消費量及其成本？□有關運輸路線的調查事項是否掌握了通往各交貨地點的可利用路線?應從下述幾方面調查:①是否已測定出各運輸路線的運輸距離；②是否計算出利用這條線路平均所需時間；③如果在這條線路上使用卡車的話，是否計算了空車和滿載時的平均時速。是否計算出了空車和滿載時的調整平均時速？在以卡車運輸的情況下，是否將公路分級?如果分級，應調查是否計算出了各級公路的平均燃耗量。如果往返交貨地點有兩個以上可替代線路的話，選擇該線路的標準是什么？應調查是依據下述哪項標準：①成本；②迅速；③保證質量；④經營物品的特征;⑤其它。口有關運輸量的調查事項以何標準預測運輸量?應調查是以下述哪條標準預測：①銷售計劃；②生產計劃；③運輸實績；④庫存計劃；⑤其他。多長時間制定一次運輸量計劃?應調查下述哪種：①年計劃；②季計劃；③月計劃；④旬計劃；⑤周計劃；⑥日計劃。運輸計劃是怎樣劃分的?應調查是按下述哪種形式劃分運輸量:①按運輸工具劃分運輸量；②按運輸物品劃分運輸量；③按出倉口劃分運輸量；④按買主劃分運輸量；⑤按地區劃分運輸量；⑥按路線劃分運輸量；⑦按距離劃分運輸量;⑧按大批、小批貨物劃分運輸量；⑨其它。運輸次數計劃是怎樣劃分的?應調查按下述哪種形式劃分運輸次數:①按運輸工具計劃運輸次數；②按出倉口計劃運輸次數；③按買主計劃運輸次數；④按地區計劃運輸次數；⑤按線路計劃運輸次數；⑥按距離計劃運輸次數；⑦其它。是否按不同交貨地點考慮可替代的運輸工具？選擇運輸工具的標準是什么？應調查依據下述哪項標準:①成本;②迅速;③保證質量；④運送物品的特性；⑤地區性；⑥其它。是否積極地考慮利用回頭車，將此作為可利用運輸工具的一種？利用外包運輸工具運輸的情況下，是否安排先后順序?如排了順序，應依據下述哪項標準排列：①價格；②方便性；③安全性；④嚴格遵守交貨期限；⑤其它。對現在利用的運輸工具，按其重要性排列順序的情況如何?可利用表7 42按重要性編排順序：□有關選擇運輸工具計劃的調查事項有無選擇運輸工具的計劃?如有，應調查是基于下述哪個原因；①運輸量增加或減少；②運輸地區擴大；③運輸物品改變；④削減運輸成本；⑤運輸的安全性；⑥提高運輸速度；⑦其它。運輸工具有什么變化?應從下述幾方面調查：①現有工具增加或減少；②機械種類的大型化或小型化；③機械種類的多樣化和簡單化。如果運輸工具的變化表現在工具增加或減少方面的話，其具體內容是什么，應在表7.4.3的計劃指數欄內，填入具體數字。表7 4 3運輸工具增減表如果運輸工具的變化表現在機械種類大型化或小型化方面的話，具體的內容是什么？應在表7.4.4的該項劃上。：如果運輸工具的變化表現在機械種類多樣化或簡單化方面的話，具體的內容是什么，應在表7.4.5的該項作記號：□有關運輸政策的調查事項是采用外包運輸工具的運輸政策，還是采用本廠運輸工具的運輸政策？采取外包運輸工具運輸的政策理由何在?應調查是基于哪項理由：①可以避免人身事故責任；②運輸量少；③長距離運輸多；④錄用司機困難；⑤運輸成本低；⑥運送物品的特性不適合本廠運輸；⑦勞務管理令人擔心；⑧其它。采用本廠運輸工具運輸政策的理由何在?應調查是基于下述哪項理由：①運輸成長低；②運輸量大；③短距離運輸多；④方便；⑤運送物品的特性不適合外包運輸工具運輸⑥沒有運輸合約方面的麻煩；⑦能夠認真裝貨；⑧錄用司機容易；⑨能夠嚴格遵守交貨期限；10.其它。在根據成本標準選擇外包運輸或本廠運輸時，利用哪種核算方式？是否實施了交通情況調查?如已實施，應調查其中有下述哪些調查事項：①各公路阻塞程度；②各前往地阻塞程度；③各時間帶阻塞程度；④各公路車輛限制情況；⑤各公路速度限制情況；⑥各公路工程情況；⑦其它。調查交通情況的目的何在?應調查是為了下述哪些目的：①選擇運輸路線；②決定調配車輛的時間；③倉庫設定的基礎資料；④其它。通過什么方法調查?應調查是用下述哪些方法：①交通信息中心；②交通警察局；③政府刊物資料；④運輸協會等私人團體；⑤司機報告；⑥實地調查;⑦其它。□有關日程計劃的調查事項 交貨傳票中有哪些項目？應調查記有下述哪些項目：①地區名；②顧客名；③運輸工具；④物品名稱；⑤倉庫名；⑥交貨期；⑦其它。指定交貨的運輸量在總運輸量中，占多大比例？一次發送幾個地點？各前往到貨地的定期貨車和不定期貨車的利用比例如何？各發送地運輸量是否固定？抱怨誤期交貨的情況是否多？有無已安排的車輛在預定時間卻集中不起來的情況？是否充分利用了運輸車的裝載能力？有無預定貨物沒裝上車的情況？是否制定了運輸日程計劃?如果制定了，應調查下述哪幾方面：①由誰負責制定②多長時間定一次日程計劃;③日程計劃是按逐次負荷方式制定或是按逆負荷方式制定；④司機對日程計劃有無意見。□有關調度的調查事項(1)調度車輛時是否對運輸公司作了規定?如作了規定,應調查有下述哪些規定：①出發時間；②到達時間；③行車時間；④停車地點；⑤休息時間；⑥返回時間；⑦進車庫時間；⑧其它。(2)是否掌握了與運輸公司規定相應的實際值？別人是否對司機的行車前檢查情況進行檢查？每天空閑車占多大比例？每天司機缺勤占多大比例？裝貨前的等候時間是否太長？實際裝貨時間超過指定裝貨時間的情況是否過多？□有關事故的調查事項本廠運輸是否常出事故？是否根據事故原因作了統計？是否調查了易出事故司機的性格？是否對司機作了包括嚴守法令在內的經營方針方面的教育？(5)是否完備了發生事故時的保險制度？是否雇有專門律師以應付事故的發生？□有關物品流動成本體系的調查事項物品流動預算在整個預算中占多大比例？物品流動費用是否分為包裝費、裝卸費、運輸費、保管費、管理費?如有分類，應調查這些費用的構成比例。 □有關估計物品流動成本的單位表的調查事項是否擬定了估計用的單位資料？ 估計包裝費的單位資料包括哪些內容?應調查有下述哪些內容:①每包裝單位的估材料；②每包裝單位的估計輔助材料；③一次包裝的時間；④每包裝單位的包裝時間；⑤每時的分配率。 估計裝卸費的單位資料包括哪些內容?應調查有下述哪些內容:①裝卸一次的時間；②每單位量的裝卸時間；③每小時的分配率。估計運輸費的單位資料包括哪些內容?應調查有下述哪些內容:①每單位處理量的裝卸時間；②每單位距離的運輸時間；③每單位距離的燃料費；④每單位裝卸時間的分配率；⑤每單位運輸時間的分配率。 管理費以何種形式計入估計成本?應調查是下述哪種形式:①分攤到包裝費、裝卸費或保管費里；②包裝費+裝卸費+運輸費+保管費X一定的管理費負擔率；③其他。 □有關物品流動部門的調查事項 物品流動部門的最高負責人是誰?應調查是下述哪一位:①董事;②處長;③科長；④班組長；⑤其他。 物品流動部門的人員構成情況應在表7 4 12內記入實際人數。職員平均年齡有多大?平均工作年限有多長？ 有無調查倉庫工作人員定額的標準?可被考慮的標準有:①倉庫人員和倉 庫面積之比；②倉庫人員和收付頻度之比；③倉庫人員和收付窗口數之比；④倉 庫人員和倉庫體積比;⑤倉庫人員和收付體積之比;⑥倉庫人員和收付重量之比; ⑦運輸人員和車輛數之比；⑧運輸人員和運行距離數之比；⑨運輸人員和運輸噸 /公里數之比；10.裝卸人員和裝卸重量之比11.裝卸人員和裝卸機器臺數之比； 12.車輛高度人員和車輛數之比；13.辦事員和工人之比；14.各物品流動方法的裝備率；(15)其他。 □有關物品流動信息的調查事項利用何種雜志、報紙以了解物品流動信息？為了了解物品流動信息，加入了何種團體？利用哪些機構了解物品流動信息？□有關實績資料的調查事項 怎樣統計運輸量?可被考慮的有：①各種產品的運輸量分布；②各發往地的運輸量分布；③各運輸工具的運輸分布；④不同包裝的運輸分布；⑤每天的運輸量分布；⑥各時間帶的運輸量分布。 怎樣調查利用率?可從下述幾方面調查：①包裝設備利用率；②裝卸設備利用率；③運輸設備利用率；④運輸工具利用率。怎樣統計破損率?可從下述幾方面統計：①保管中破損率；②包裝中破損率；③裝卸中破損率；④運輸中破損率；⑤其他。有無事故統計?如有，應分別調查人身事故、設備事故等發生的原因及其頻度。有何種物品流動實績報告事？ 作了何種物品流動成本統計?應調查作了下述哪些統計:①按形態統計成 本；②按機能統計成本；③按部門統計成本；④按產品統計成本；⑤按運輸工具 統計成本；⑥按發往地統計成本；⑦其它。四、銷售責任檢測內容□基本準則 要想有效地開展銷售活動，必須具備四個條件：第一，要有完善的銷售條件銷售網絡格政策等、；第二，在完善的銷售條件下，制定有效且無懈可擊的銷售計劃；第三，根據銷售計劃有效地從事銷售活動；第四，要分析銷售成績，使今后的管理活動能夠完善。 □有關市場調查的調查事項 是否確認到市場調查的必要性?應分別調查經營者、銷售負責人、開發部門、銷售計劃部門是否都已確認了市場調查的必要性。 迄今為止，是否對主要產品進行過市場調查?如進行過調查，應弄清楚當前以及未來的市場環境。 利用何種機構進行市場調查?可以考慮到的機構有:①本公司的專職調查