兒童自閉癥康復中心項目商業計劃書目 錄第一部分 執行概要⑵公司簡介 3⑶市場分析 3⑷投資與財務 4⑷組織與人力資源 5第二部分 項目背景⑴行業背景………5⑵產品概述………6⑶服務團隊…………6⑷公司前景………8第三部分 公司介紹⑴公司介紹 9⑵公司核心競爭力… 10⑶公司管理體系 11⑷公司創新機制 13第四部分 企業文化⑴職業素質 13⑵職業技能 15第五部分 公司戰略⑴公司總體戰略 16⑵公司展戰略 16第六部分 市場分析⑴概敘 19⑵市場容量 20第七部分 競爭分析⑴制約我國自閉癥兒童市場發展因素 26⑵競爭力影響分析 27⑴目標市場⑴目標市場………30⑵公司產品…………30⑶發展品牌…………30(4)市場推廣…………31第九部分 公司管理企業管理方式 33⑴投資分析⑴投資分析…………37⑵公司風險分析模型…………………39⑶項目敏感性分析…………………40⑷盈虧平衡分析和投資回報分析 42⑸公司風險分析與控制 44附：五年財務報表……………………49第一部分 執行概要一．公司簡介高社會化能力的機構，目前處于籌劃階段。它主要通過聘請專業人員對自閉癥兒童的生活、學習進行觀察和指導，進而提供生活幫扶，心理觀察，學習指導和家長咨詢，社會教育等服務。我們不僅要改善自閉癥兒童的生活條件，并且我們還會針對客戶個體的不同性進行有效個性計劃，還會通過大力宣傳讓社會大眾了解自閉癥，從而使自閉癥兒童擁有一個良好的周圍環境和社會大環境?？蛻羧后w：某服務的對象主要是自閉癥兒童，并為他們的父母提供一些專業知識。公司團隊：公司管理層人員幼教及特教老師小兒精神科醫療團隊后勤服務者醫科院校志愿者二．市場分析6:96700不斷的加劇，據全國殘疾人普查情況統計，兒童自閉癥已占我國精神殘疾首位。根據估算，中國地目前自閉癥患兒已超過一百萬，且患病率正逐年上升，而未被診斷發現和有孤獨癥傾向的則可能更多。到必要的高度。某就是看中其中所蘊含的巨大行業市場，將其打造成專業化、一體化的團體，引領行業的發展。附表：目前市自閉癥兒童康復中心調研實地考察實地考察機構老師人特教心理咨詢顧地址 人員工資 調研結果名稱 數 人數 問人數評估明珠廣場辦學地點旁小區約 1200-2004 0 1 簡陋，師100平方 0資力量差米經開區繁華世家星辦學地點司空苑2棟21簡陋，單元103室風鈴市合作化學校地區兒兒路15號覆蓋圍4 1 0童自(化機廠小，地點閉癥辦公室二簡陋康復中心康復樓)五里井興選址尚中心鵬學校1200可，師資力量差屋自閉癥300規模太小，師資托管中心力量極差兒童市望路與培訓較為自閉石臺路交科學，師癥康叉口西城700資力量急復中花園10棟缺，教學心東環境簡陋兒童特殊望路鍛壓廠社區服500規模小，師資力量早教中心務中心二樓緊缺由上表可知，在市目前所存在的幾家自閉癥兒童康復中心，都存在著嚴重師資力量不足，辦學環境簡陋等多重缺點。某旨在一切為了星星的孩子，聘請專業的心理咨詢師，康復師以及特教，進行一對一，一對多的專業化教育。三．投資與財務初步將公司立足于地帶，在形成公司品牌，樹立企業形象。公司成立初期，注入資金15商投資等融資方式。投資方投資金額（元）出資比例（%）15000030230000203300002041000010投資商30000202000013000025出去后，再向周邊城市發展，比如：市、市、市、市等。四．組織和人力資源公司是有限責任制公司，初期組織結構采取直線制，實行總經理負責制?？偨浝硐略O服務部主管、人力資源部主管、財務主管和開發中心主管。公司總經理由建筑工業學院法政學院學生XXX擔任，創業小組其他成員將參與公司服務部、人力資源部和財務管理等工作。公司職工主要由管理層、心理學、護理學、學前教育學和后勤服務者等組成。第二部分 項目背景一．行業背景藥物治療效果不佳，目前最有效的方法是對自閉癥兒童進行早期的教育干1982418040的教育問題也日益凸顯。通過調研以及實際探訪可知存在的問題有：自閉癥兒童的公立教育機構缺乏，民辦教育機構混亂。自閉癥專業教師嚴重不足。家長普遍缺乏自閉癥的相關知識。缺乏權威的自閉癥診斷機構和專業的評估人員。42定為“世界自閉癥日”，國政府及相關領域一定也會重視對這一方面的動態。中國父母對兒童學前教育的重視所表現的投資度是十分可觀的，自閉癥兒童的教育是一種特殊的兒童教育，所蘊含的市場前景也十分可觀。二．產品概述某自閉癥兒童康復中心的目標是用心為每一位自閉癥患兒提供最好的服方案，規?；?、專業化、一體化使我們的特色。中心課程安排遵循個別化教育訓（ABA（ＰＥＣＳ結構化教育計劃（ＴＥＡＣＣＨ、人際關系發展干預（ＲＤＩ）等教學方法并結合實際編排校本課程，以密集的一對一訓練和集體活動課作為主要的教學形式，積極爭取關愛中心每一位學員在認知、語言、自理等諸多方面的最大進步。中心開設個訓、語言、精細、游戲、音樂、自理、感統等相關課程。我管理能力，為他們未來的日子做好鋪墊，使他們的父母和家庭可以少一分擔況，從而形成良好的社會大環境，讓自閉癥人群可以得到公眾的認知和關愛。三．服務團體現有團隊:現在市關于自閉癥教育機構有十家左右，他們大多是民營機構，有一定的教學經驗和群體知名度，擁有小部分的學生資源，提供一些基本的教育服務。但缺乏相應的配套措施，在人力和物力方面都表現嚴重不足，他們的服務專業性不強，機構規模小，資金短缺，服務鏈短，難以走向規?；?，專業化，一體化的道路。（詳情見上附表）：依托現有的自閉癥教育機構，將他們聯合起來，形對擁有扎實的專業自閉癥心理咨詢知識和對自閉癥患兒有愛心的大學生，我們團隊的分工主要有：心理咨詢師他們個人的教育方案。對心理壓力較大的家長給予心理干預和開導。學前教育者的課程，讓孩子學會一些生活常識和生活技能。，他們會定期對自閉癥孩子的健康進行觀察和評估后勤服務者們衣服鞋子的洗換，對父母不方便的孩子進行短時生活照料。人力管理者評估和項目推廣，并且管理公司的業務推廣，項目介紹和市場規劃。四．某康復中心前景們的父母不是不愿讓他們得到治療，而是讓他們得到幫助的機構少之又創造行業領先角色。當企業的知名度打響后，更多的自閉癥兒童會將孩子送到我們這里來，當我們形成企業形象后，我們的品牌就是我們的核心競爭力。當我們在省獲得了規模效應后，就面向全國打開市場，到時候我們爭取在國市場占據一定的份額，這樣我們可以幫助更多的孩子成長，也為自己謀的更好發展。隨著政府和社會對自閉癥兒童的關注，我們相信這一巨大的市場力量會逐漸被發現出來的，目前我國市場經濟不斷走向成熟，服務業的興起帶來的利潤回報是相當可觀的。所以可以預言，某兒童自閉癥康復中心一定會帶來不錯的市場利潤回報的。第三部分 公司介紹一、公司簡介1、使命201242301400BST孩子前進的道路，我公司愿意接受這一歷史使命。2、宗旨3、理念愛心，讓世界變成美好的未來4、目標我們“某兒童自閉癥康復中心”的目標是打造一個高水平、高質量、規模BST我們相信只要我們擁有愛心、耐心，奇跡就會出現。5、公司概述某兒童自閉癥康復中心主要針對的就是自閉癥兒童這一特殊群體，這些可多的企業加入到我們的團隊當中。二、公司的核心競爭力1、高效的專業服務團隊的執行團隊，形成服務一體化的創新高質量的服務體系。500助。某兒童自閉癥康復中的法定注冊標識為2、獨樹一幟的專業品質牌戰略，形成關注自閉癥群體身心健康服務機構的專業品質，這將成為公司的些將打造出我們康復中心無可比擬的核心競爭力。三、高效創新的管理機構公司初期擬采用直線型的組織形式公司結構圖：董事會董事會總經理財務部客戶服務中心人力資源資源部開發中心心理指導專家授課愛心服務兒童樂園公關部信息收集部董事會：由公司的初創人員組成，屬于決策層，負責制定公司的總體發展戰略，決定總經理人選?？偨浝恚贺撠煿镜娜粘＝洜I事務，對董事會負責，決定部門主管人選，協調各部門之間關系。財務部：負責公司資金的籌集，使用和分配。如財務計劃和分析，投資決策，資本結構的確定，股利分配等等，負責日常匯集工作與稅收管理。每個會計年度末向總經理匯報本年度財務情況并規劃下一年財務工作。人力資源部：負責公司人力資源建設，并對公司人力資源進行績效考核，逐步拓展公司執行團隊的數量，并對其進行培訓和管理?？蛻舴罩行模贺撠熅唧w的方案執行，此部門針對自閉癥患者自身不同的特點，如自閉癥患兒的性格、興趣、生活習慣，制定針對性方案，保證每一位顧客都得到滿意的高質量的服務?？蛻舴罩行南略O心理指導、專家授課、愛心服務、兒童樂園，以期為幼兒患者提供全方位的服務。開發中心：負責市場信息的收集以及企業品牌的宣傳。下設信息收集部和公關部。信息收集部負責收集客戶的需求信息，調查顧客在接受我們服務后的反饋情況，有無明顯效果。公關部負責企業品牌的對外宣傳。四、創新機制守望為了健康持續發展，在以下兩個方面進行管理上的創新：文化創新：公司秉承“愛心，讓世界變成美好的未來”的理念，堅持“為顧客提供最貼心的服務”，結合大學生年輕，朝氣蓬勃等特點，打造出一支充滿活力朝氣的“服務團體”。機制創新：建設康復中心的專業，通過現代信息技術提高幼兒自閉癥患者的服務質量，同時通過網絡咨詢服務，更好的反饋顧客的市場需求等一系列重要信息。同時也能夠啟動中心與社會之間的連接，將社會對自閉癥兒童的關懷傳遞給他們。公司也將充分利用網絡平臺加大宣傳力度，提高市場占有率。第四部分 企業文化某兒童自閉癥康復中心以“讓更多的‘星星’孩子看到美好的未來”為宗也利用自己已有的專業知識更好的服務他人，回饋社會。一、職業素養以專業為己任星星的家園。和藹待人找到一批有愛的員工。熱愛生活只有比他們更愛生活，你才能夠設身處地的去為他們服務去幫助他們更好的生活。二、職業技能客戶至上才能準確的隨時掌握孩子們的成長狀況。團隊合作進行卓越的團隊合作，主動開放地進行有效的溝通，傾聽他人的意見和觀門進行溝通，建立互惠互利、友好合作關系，為企業一體化、產業化發展提供契機。不斷創新創新是拯救他們必不可少的工具。我們應當積極采取開創式的思維和方法進行突破，不斷的進行心理咨詢的技術、科技、文化等方面的創新，以便更好的接觸孩子，了解孩子，從而達到更好的的治療效果。第五部分公司戰略一、公司總體戰略公司在4-5年成為自閉癥兒童康復機構的領跑者。二、公司發展戰略某兒童自閉癥康復中心立足于市場，立足于提供一體化的服務，致力于改善自閉癥兒童現狀，以專業化的服務為基礎，打造公司的核心競爭力。初期（1—3年）公司在發展初期，以公司的部建設為主。公司處于創業期，以擴大公司知名度，建立良好企業形象，贏得市場口碑為主要任務，建立自己的品牌，積累影響力。以市為基礎，在自閉癥兒童較集中地區建立自己的公司，改善工作環境，完善團隊建設制度和培訓制度，為提高市場覆蓋圍做準備。進一步開拓整個市場做準備。展開品牌建設活動，提高品牌知名度。建設“某兒童自閉癥愛心網”，開展網絡服務，增加網絡宣傳圍，作為服務后續工作的一項，提高服務的完善性。市場占有率逐步提高到市場的50%左右。公司在的市場占有率:守望市場占有率守望市場占有率守望公司公共機構其他事業機構其他以市為中心，在省其它市級城市中建立愛心團隊，以加盟連鎖形式覆蓋市場。具體城市為：市、市、市、市、亳州市、市、池州市、市、市、市、市、市、市共13個城市，繼續開展品牌建設活動，提升品牌美譽度。中期（4—5年）場覆蓋圍為省、省、省、省、省、省和市。進一步完善團隊建設和管理制度，提高客戶忠誠度，增加品牌價值。（6立分公司，分別輔助所在省份加盟商的管理）長期（6—10年）自閉癥市場，完成“某兒童自閉癥愛心網”的全面建設，拓展公司產品寬度?？v向延伸：深入市場兒童自閉癥行業，組建愛心團隊。拓深在市場兒童自閉癥康復的服務領域。主動發掘市場，迎合市場需求。橫向延伸：利用已經建立的服務網絡，為守望提供其他方面的執行服務。第六部分 市場分析守望發展戰略守望發展戰略合肥市華華東地區擴張期全國安徽省成熟期發展期創業期一、概述前主要客戶是市各區的自閉癥兒童。某在充分市場調查與親身體驗中了解到關于自閉癥兒童的托管與教育是某在原本的關愛自閉癥兒童的基礎上，引進并研究更適合的方式教育自據調查顯示，自閉癥早期的教導在其一生中占據很大的一部分的影響。的特長幫助這個社會。二、市場容量1、從整個自閉癥患兒的市場容量來分析據了解，世界主要發達國家的孤獨癥發病近年來一直呈上升趨勢，因此有人稱全世界正處在一個流行孤獨（自閉）癥類障礙的時代。如日本抽樣調查的統計，19800.7～1019809～12199621.08199119964.4200112.727.51（見日本荒木穗積教授《日本自閉癥兒童的醫療、教育、福利政策現狀及課題1071998199911210%，而歐洲大陸也有類似的增長。1/150，20350040%200～66500數大，且醫療機構分布不均衡、對孤獨癥的診斷和統計數據手段方法較贖、自我掙扎、孤立無援的困境中。隨著人們對于孤獨癥及其后果認識的不斷深入，2007年，中殘聯開始把孤獨癥康復納入到精神病康復中，選擇了31個試點城市，發揮婦幼保健、特殊教育網絡和有關社會力量作用，探索建立孤獨癥兒童早期篩查、早期診斷、早期康復訓練的干預斷專業人員的培訓工作。2008費列入財政預算，建立穩定的經費保障機制。這些措施與法規雖然正在落實，但我們仍缺乏執行措施法規的人員、經費、監督機制，要辦的事情還有許多，要走的路還有很遠。2、從省的自閉癥兒童康復中心建設市場來分析：省市中，具有良好的硬件設施并且有自己的官方的盈利性自閉癥幼兒園僅有十家，且規模不大，兒童數量不足，師資力量單薄。對于這樣一個有著特殊前景的市場，我們需要更準確的把握。3、從自閉癥兒童多年來的托養即教育方面來分析對于自閉癥兒童的托養即教育工作在來說，系統并不完善。更多的甚至有的自閉癥患兒從小被拋棄，沒有得到很好的專業教育沒有進行很好的康復治療。我們都知道，雖然自閉癥是目前無法根治的病癥，但是我們可以從其小時候開始進行正確的引導與教育，他們同樣有資格擁有屬于他們的特殊學校，擁有屬于他們的專業康復中心。4、就與某相似的康復機構發展現狀分析，普遍存在以下現象：從專業人員配備上，他們也存在一定的不足之處：人員專業化程度不高，具有心理學或護理學專業知識背景的高層次工作人員缺少。一些機構僅能配備一名專職教師，這顯然不利于保證自閉癥患兒日?？祻湍孔陨砣狈械姆e累。因此也導致了許多服務機構規模小，資金短缺，5、從國家政策的支持力度來看：自閉癥在中國還是處于從認識、宣傳、普及知識到研究、治療、社會保障等的初級階段；數量較少且師資、經費、場地都不足的培訓機構無法滿足眾多孤獨癥患者的需要；多數培訓機構大抵處于一種不為人所1～3據了解，中央政府或各省、自治區、直轄市沒有明確的以孤獨癥患高額的培訓費、治療費以及患者不能自理、無法融入社會、無法上學、就業，自傷自殘等意外事故的頻發危險需要時刻有親屬陪伴照顧，導致親6、從心理學參與人數來分析：今年來，全國高校注重大學生心理健康教育，各校區均設立了專業的第七部分 競爭分析一、制約我國自閉癥兒童康復機構盈利的主要因素：目前我國市場嚴重缺乏正規的自閉癥兒童康復機構，對于此行業的宣傳現了大多數自閉癥兒童的治療與引導效果。還有一個因素主要的關于自閉癥兒童康復治療的產業化意識不強。很多事業，在社會福利與慈善的基礎上開展這樣的私立學校，進行特殊教育。最后一個主要因素是規模效益不明顯。據資料顯示，市僅有十家小型的在對于生活可以自理者提供住宿,衛生,飲食等服務,對于生活輕度不能自理者提容多為滿足物質性需求,形成嚴重的結構雷同格局，最終出現一方面大量自閉癥患兒無法實現擁有良好的教育的愿望。另一方面，風險評估不全面.自閉癥患兒的康復產業本身有投資額大,回收期長,市場潛力大,不確定因數增加的特點，如果缺乏對康復事業的正確認識,忽略風險評價,往往會導致破產的不良后果。二、競爭力量的分析（利用波特分析模型加以分析）1、替代者分析局限性，并且據有效訪問得知，接近60%在，行業發展前景樂觀。2、潛在競爭者分析某兒童自閉癥康復中心提供的服務雖然在推向市場的初期會以其創意性、專對此這個問題我們將從兩個方面來應對：一定的宣傳作用。用事實說話，就是我們最好的宣傳。第二， 為解決被復制風險這個問題，公司可以在發展中期，采用高加盟的形式，以便快速占領市場，擴大公司的規模，注重規模化、一體化建設，增強公司競爭力。另外，公司將注重消費者實際，運用信息化的服務平臺，充分做好市場調研，了解消費者需求。針對不同消費群體自身的實際，為其提供針對性的服務，爭取做到該行業的領跑者，制定行業標準，提高行業門檻。打造調研執行的專業品牌。3.調研團隊隊員討價還價能力分析公司成員的討價能力直接關系到公司的成本。某兒童自閉癥康復中心調研成員的核心是由在對口專業大學畢業生學校舉辦主題講座另外，公司建立適當的培訓機制和管理機制，以保證咨詢團隊的質量和規模。4、客戶討價還價能力分析客戶討價還價的能力直接關系到某兒童自閉癥康復中心的利潤。為增加康復中心的營業利潤，某將通過提高服務質量，確保提供的咨詢服務切實有效等方式來增強康復中心的議價能力。另外，某通過CRM客戶關系管理系統，提高客戶讓渡價值，降低客戶的價格敏感性。第八部分市場推廣一、目標市場全國大中型城市的自閉癥患者兒童。二、公司產品某兒童康復中心的業務是：通過為大中型城市的自閉癥患者兒童提供托管教育康復所必備的高質量據不同顧客自身的實際情況，提供針對性的服務。公司將主動對部分業務進行回饋調查掌握業務信息同時對市場的變動保設立了產品研發部，保持服務始終站在市場的前沿。不斷更新服務，滿足廣大消費者的需求，采用品質制勝的市場競爭機制。三、發展品牌化、一體化、產業化、專業化的服務體系，做自閉癥兒童服務業的領軍人物。1、通過合作伙伴、志愿者推廣、現代網絡信息服務體系和真實事件宣傳媒體，通過事件宣傳和網絡，平臺提高公司品牌知名度。2、以高質量、專業化的服務打造自閉癥兒童服務業的領軍品牌。守望天空兒童自閉癥康復中心向客戶提供高品質的服務，確保服務的品質和高效，貫徹微笑服務，不斷提高公司品牌的美譽度。3、良好的客戶關系提高品牌忠誠度：某兒童康復中心將建立完善的服務四、市場推廣1、網絡平臺服務網絡宣傳，因其成本低，宣傳面廣，2、廣告策略廣告方向集中在高質量的兒童自閉癥服務業現狀。企業形象廣告定位。讓消費者了解我們的優良服務，了解某兒童自閉癥康復中心。產品品牌廣告服務為基礎，打造產品的品牌。公關在高校方面，與高校合作，建立良好合作關系，共同合作為高校大學生提供免費的實習機會，知識講座，定期舉行招聘會等，提高企業子高校的知名度。或者直接到相關大型企業實習等提高本公司員工的專業化水平。大公司在群眾的口碑。制作形式活潑、界面友好的網頁，展開網絡公關第九部分 企業管理企業管理方式任何一家優秀的企業都會有一套嚴謹有效的管理模式，而企業要通過人來具體如下：了解員工。這有一個從初級到高級階段的程度區別，分為三階段：<1>了解員工的出身、學歷、經驗、家庭環境以及背景、興趣、專長等。同時還要了解員工的思想以及其干勁、熱程度、正義感等。<2雪中送炭，在幫助員工的同時也提高我們對員工的進一步認識。<3的引導。聆聽員工的心聲在企業的管理中，聆聽員工的心聲，也是團結員工，調動其積極性的重要途徑。一個員工的思想出現問題，會失去工作熱情，要他高效的完成工作任務員工解決問題或耐心開導，最終達到管理目標的實現。管理方式經常創新某兒童康復中心的管理者將不斷采用新的方法處理員工管理中的新情況，本著超越成規的決心，從而使公司的管理與時俱進。各有長處和短處。用人的關鍵是適用性。作為管理者用人時，要了解每個人的特點。有的工作起來利索迅速，有的人謹慎小心；有人擅長處理人際關系，有的人卻喜歡在統計資料默默工作。某更注重在實踐中觀察，結合每個員工的長處給予其適當的工作，再從他有效、成功的管理員工的目的，使公司業績蒸蒸日上。對員工進行體驗式培訓（我所聽的，我可能會忘記，我所看到的，我可能會記?。坏宜龅氖拢乙欢〞斫猓┒ㄆ谠u估是否上漲等，最后根據評估情況，不斷完善各項管理工作。淡化權利，強化權威理比自己更優秀的員工。8．允許員工犯錯誤機。冒險精神是一種寶貴的企業家素質，冒險需要勇氣和資本。若能從不確定的精神中，靠著某種靈感去冒險，才可能有成功的機會，但也有可能招致失敗。但只有敢于冒險，不怕犯錯，才能形成企業賴以發展的動力。某兒童自閉癥康復中心管理者鼓勵員工理性的去冒險，去創新，去抓住商機，并允許員工失敗，當員工取得一定的成功時，給予很大的鼓勵和回報，這也是正激勵為主，負激勵為輔的體現。9．引導員工合理競爭方式正向攀比；不正當競爭就是采取不正當手段制約、壓抑或打擊競爭對手。第十部分投資與財務分析一、投資分析1、資金來源與運用152于流動資金。2013125投資收益投資可行性分析模型年份初期第1年第2年第3年第4年第5年固定資產投資-20000-28000流動資金-130000-222000現銷收入14689281198036026098985.51864723730050007減：成本支出137256210841028219736294263121859543440減：稅收84497.2868372.92156700.84501194.76464494.5營業現金凈流量11868.8270959.11968655.94732310.36997065.5累計凈現金流量8270959.11968655.94732310.36997065.5NPV431.16萬元IRR40%IRR40%凈現值（NPV）指方案投入使用后的未來報酬（即現金流量）方案壽命終結時所有現金流量的現值代數和。nNPV=∑（Cl-CO）*t(1+i)-t NPV=431.36（萬元t=1i6%時，NPV=431.36)，NPV期盈利能力很好，投資方案可行。含報酬率含報酬率(IRR)據現金流量表計算含報酬率如下：NNPV（IRR）-∑（Cl-CO）t(1+IRR)-t=0 IRR=40%t=1含報酬率達到40%，大于資金成本率6%，主要因為公司推廣和營銷做得好，使得銷售利潤率較高，而且，前5年市場增長性很好。二、投資風險分析模型投資風險分析模型資金成本資金成本6%率年份初期20122013201420152016固定資產-20000-28000投資流動資金-130000-222000現銷收入14689281198036026098985.75186472373005000減：成本支137256210841028219736294263121859543440出減：稅收84497.2868372.92156700.84501194.76464494.5營業現金11868.820959.11968655.94732310.36997065.5凈流量凈現金流820959.11968655.94732310.36997065.5量肯定當量1.000.900.800.700.600.50系數肯定現金-1500001068216767.28137805928393863498533凈流量未調整NPV431.36未調整IRR40%調整后NPV380.59調整后IRR33%Excel8%時調整后的凈290.812%250.79以保持良好的運行狀態。三、項目敏感性分析某在收入、經營支出成本上存在來自各方面的不確定因素，我們對這兩者按提高5%和降低5%的單因素變化做敏感性分析，得出凈現值和含報酬率。5%：資金成資金成6%本率年份初期20122013201420152016固定資-20000-28000產投資流動資-130000-222000金現銷收1395481.24794036.49271486.811381342 69354750入645137256210841028219736294263121859543440支出6464494.84497.2 868372.92156700.84501194.75營業現-328058.3346815.金凈流-61577.6663706.62139074.19 5量凈現金-150000-61577.6 -528058.663706.62139074.13346815.流量流量95肯定當1.000.900.800.700.600.50量系數肯定現金凈流-150000-55420-42244746459512834441673408量未調整400.97NPV未調整36%IRR調整后363.54NPV調整后29%IRR5%：資金成本率6%年份初期20122013201420152016固定資產投資-20000-20000流動資金-150000-222000現銷收入14689281198036026098985.51864723730050007減：成本支出1441190.111383079.423072310.544762778.962520612減：稅收84497.2868372.92156700.84501194.76464494.5營業現金凈流-56759.3-271092.3869974.52600749.44019893.量5凈現金流量-150000-56759.3-471092.3869974.52600749.44019893.5肯定當量系數1.000.900.800.700.600.50肯定現金凈流-150000-51083-37687460898215604502009947量未調整NPV413.5未調整IRR37%調整后NPV409．4調整后IRR35%說明此項目對收入的變動最為敏感，經營成本次之。在其他因素不變，某收入降低5%的情況下，含報酬率為29%；在其他因素不變，某支出成本提高5%的情況下，含報酬率為35%，均大大高于資金成本率6%，說明某能承擔風險，項目具有一定可靠性。四、盈虧平衡分析和投資回報分析（自閉癥兒童關愛行業模式，并進行定性分析與定量分析后，得出：54.820%。某前5年的盈虧臨界點銷售額為48000/20%=240000元52014保本銷售額。服務收入盈利服務收入盈利總成本可變成本虧損固定成本時間240000480002014年當某在全國各地建立了完整的服務網絡后，即達到預期市場占有率后，30（告費及其他固定的營業費用20%。某在穩定期的盈虧平衡點銷售額為30萬元/20%=150萬元。根據市場預測我們發現某在2014年即將進入穩定期時，服務營業額就已達到150萬元。收入金額 總成本固定成本盈虧臨界點 安全邊

業務量（咨詢服務市場占有率）正常業務量公司安全邊際=150-30=120安全邊際率=120/150=80%盡管某康復中心利潤變動對營業收入變動是敏感的，但公司在市場成熟后安全邊際率較高，通過對服務宣傳網絡的維護等措施，我們可以較好的控制經營風險。根據對未來幾年公司經營狀況的預測，公司能保持較高的利潤增長，擬從凈利潤中提取合理比例的資金作為股東回報。為此，公司以滿足業務發展所需資本后的剩余留存收益來發放股利。財務處理基本假設2001年總營業額16假設其中成本占5.12（16*80%*40%=5.12。再根據守望占市場份額的百分比可確定出各月的主營業務收入。2、應收帳款按當月銷售收入的30%定，其中70%當月收回，剩余30%下月收回。3、壞帳準備按當季應收帳款發生額的0.5%提4、固定資產估計使用壽命5年，期末殘值2000元，按直線折舊法計算5、應付帳款按當季存貨采購額的20%提，下季付款、企業應交稅費中：營業稅稅率為3%，25%，按年結算，分月預交。7、應付職工薪酬中應付福利費的計提率為14%810%1：五年財務報表資產負債表2012年資產流動資產年初數期末數負債及所有者權益流動負債：年初數期末數貨幣資金76500.0084185.40短期借款短期投資應付票據應收票據應付賬款0.003000.00應收賬款0.00120000.00預收賬款減：壞賬準備0.00600.00其他應付款應收賬款凈額0.00119400.00應付職工薪酬0.0011970.00預付賬款其他應收款應交稅費0.0084497.00待攤費用應付利潤存貨15000.000.00其他應交款預提費用流動資產合計91500.00203585.40流動負債合計0.0099467.00長期投資固定資產固定資產原價8500.008500.00長期負債減：累計折舊0.001500.00長期借款固定資產凈值8500.007000.00長期應付款固定資產清理固定資產合計固定資產合計8500.007000.00長期負債合計遞延稅款貸項負債合計0.0099467.00無形資產及遞延資產所有者權益100000.0無形資產實收資本100000.000遞延資產資本公積無形資產及遞延資產合盈余公積0.001111.84計長期待攤費用遞延稅項：未分配利潤0.0010006.56100000.0遞延稅款借項所有者權益合計111118.400負債及所有者負債100000.0資產總計100000.00 210585.40210585.40合計 0資產負債表2013資產流動資產年初數期末數負債及所有者權益流動負債：年初數期末數貨幣資金84185.40986271.40短期借款短期投資應付票據應收票據應付賬款3000.006000.00應收賬款120000.00717000.00預收賬款減：壞賬準備600.003585.00其他應付款應收賬款凈額119400.00713415.00應付職工薪酬11970.0037620.00預付賬款其他應收款應交稅費84497.00867279.00待攤費用應付利潤存貨0.000.00其他應交款預提費用流動資產合計203585.401699686.4流動負債合計99467.00910899.000長期投資固定資產固定資產原價8500.0019000.00長期負債減：累計折舊1500.005100.00長期借款固定資產凈值7000.0013900.00長期應付款固定資產清理固定資產合計7000.0013900.00長期負債合計遞延稅款貸項負債合計99467.00910899.00無形資產及遞延資產所有者權益資產負債表2014年資產流動資產年初數期末數負債及所有者權益流動負債：年初數期末數貨幣資金986271.403400609.4短期借款5短期投資應付票據應收票據應付賬款6000.006000.00應收賬款717000.00824550.00預收賬款減：壞賬準備3585.004122.75其他應付款應收賬款凈額713415.00820427.25應付職工薪酬37620.0037620.00預付賬款其他應收款應交稅費867279.002156701.00待攤費用應付利潤存貨0.000.00其他應交款預提費用流動資產合計1699686.404221036.70流動負債合計910899.002200321.00長期投資固定資產固定資產原價19000.0019000.00 長期負債減：累計折舊5100.008700.00 長期借款固定資產凈值13900.0010300.00 長期應付款固定資產清理固定資產合計13900.0010300.00 長期負債合計遞延稅款貸項負債合計910899.002200321.00無形資產及遞延資產所有者權益無形資產實收資本300000.00300000.00遞延資產資本公積無形資產及遞延資盈余公積62835.92216376.97產合計長期待攤費用遞延稅項：未分配利潤439851.481514638.73遞延稅款借項所有者權益合計802687.402031015.70資產總計1713586.404231336.7負債及所有者負債0 合計1713586.404231336.70資產負債表2015年資產流動資產年初數期末數負債及所有者權益流動負債：年初數期末數貨幣資金3400609.457504703.81短期借款短期投資應付票據應收票據應付賬款6000.006000.00應收賬款824550.001296618.0預收賬款7減：壞賬準備4122.756483.09其他應付款應收賬款凈額820427.251290134.9應付職工薪酬37620.0037620.008預付賬款其他應收款應交稅費2156701.004501194.70待攤費用應付利潤存貨0.000.00其他應交款預提費用流動資產合計4221036.708794838.79流動負債合計2200321.004544814.70長期投資固定資產固定資產原價19000.0019000.00長期負債減：累計折舊8700.0012300.00長期借款固定資產凈值10300.006700.00長期應付款固定資產清理固定資產合計10300.006700.00長期負債合計遞延稅款貸項負債合計2200321.004544814.70無形資產及遞延資產所有者權益無形資產實收資本300000.00300000.00遞延資產資本公積無形資產及遞延資盈余公積216376.97494590.51產合計長期待攤費用遞延稅項：未分配利潤1514638.733462133.58遞延稅款借項所有者權益合計2031015.704256724.09資產總計4231336.708801538.79負債及所有者負債合計4231336.708801538.79資產負債表2016年資產流動資產年初數期末數負債及所有者權益流動負債：年初數期末數貨幣資金7504703.8111263992.83短期借款短期投資應付票據應收票據應付賬款6000.006000.00應收賬款1296618.01426279.87預收賬款7減：壞賬準備6483.097131.40其他應付款應收賬款凈額1290134.91419148.47應付職工薪酬37620.0037620.008預付賬款其他應收款應交稅費4501194.76464494.500待攤費用應付利潤存貨0.000.00其他應交款預提費用流動資產合計8794838.7912683141.30流動負債合計4544814.706508114.50長期投資固定資產固定資產原價19000.0019000.00長期負債減：累計折舊12300.0015900.00長期借款固定資產凈值6700.003100.00長期應付款固定資產清理固定資產合計6700.003100.00長期負債合計遞延稅款貸項負債合計4544814.76508114.500無形資產及遞延資產所有者權益無形資產實收資本300000.00300000.00遞延資產資本公積無形資產及遞延盈余公積494590.51734765.85資產合計長期待攤費用遞延稅項：未分配利潤3462133.55143360.958遞延稅款借項所有者權益合計4256724.06178126.809資產總計8801538.7912686241.30負債及所有者負債合計8801538.7912686241.30現金流量表項 目 2012 2013 2014 2015 2016一、經營活動產生的現金流量:1468928金11980360260989865186472373005000現金流入小計 146892811980360260989865186472373005000購買商品、接受勞務支付的現1190142金9624288209191894157177858484000經營租賃所支付的現金 360030000840008400084000支付給職工的現金 71820451440451440451440451440支付的所得稅 370620945372125716486352469580支付其他與經營活動有關的107000現金535300519000564000564000現金流出小計 137626910850481226948854431985362053020經營活動產生的現金流量凈92659額11298793404101754487010951980二、投資活動產生的現金流量： 00000購建固定資產所支付的現金 850018000000投資活動產生的現金流量凈-8500-18000000額三、籌資活動產生的現金流量：吸收權益性投資所收到的現0200000000金借款所收到的現金00000現金流入小計0200000000償還借款所支付的現金00000利潤表2012項目7月8月9月10月11月12月本年累計數一、主營業務收入55000120000255000295800343128400000146