基礎會計實訓及答案基礎會計職業實訓資料41400000400----58209405820940(長期待攤費用為行政管理部門租入辦公用用房屋裝修，每月攤10000)3340000047000192480017520031000主營業務收入—其他業務收入營業外收入主營業務成本—營業稅金及附加其他業務成本管理費用息77500(四)200年月發生了如下經濟業務:1、3日，銀行轉來收款通知，深圳三勇建材有限公司歸還24款000元收存銀行。2、4日，以現金2186支付職工困難補助。3、4日從銀行提取現000元。4、5日，生產車間領用甲材00公斤，乙材料100公斤。領用單號碼為5、5日，向上海全網公司買入材4料000公斤，單價98元，價款為392000元，增值稅為66640元；乙材料2000公斤，單價48元，價款為96000元，增值稅為16320元，款項以商業匯票支付。6、6日，銷售A商品300件給新星實業，貨款及稅款共1計40400元，收到款存入銀行。出庫單號為40037、6日，收到新星實業借用包裝物押2金000元，存入銀行。8、6日，以銀行存款繳納增值稅18960元和消費稅6000元。9、8日，以銀行存款歸還上海全網公司貨1款17000元。10、8日，生產車間領用甲材700公斤，其中用于A產品生產1200公斤，B產品生產1500公斤，領料單號00302/2003。0311．9日，以現金支付企業管總零星辦公用品8用5元。13．10日，向深圳支聯商貿有限公司購買甲材料事100公斤，單價100元，價款100000元。增值稅17000元，款項尚未支付，材料已驗收放庫，放庫單號為10344。14．12日，銷售A產品1200件給深圳職業網絡技術股份有限公司，貨款480000元及增值稅81600元尚未收到，出庫單號003日，接受損贈機器設備一臺，價20000元。16．13日，向上海全網購買的甲、乙兩種材料運至企業驗收放庫，入庫單號為1034以銀行存款支付運費12000元。日,生產車間領用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生產A產品，領料單號為200304。18．17日，銷售部門領用甲材料100公斤，領料單號00030。519．18日，以銀行存款發放工資108000元。20．19日，銷售B產品200件給三勇建材有限公司，貨2款0000元及增值稅3400元未收到，出貨單號為40038。21．19日，以銀行存款支付銷產品運費1200元。(五)期末其他相關資料調整；深圳模擬銀行對賬單余額月訊費用號5152字支支支支支支支支支支支124566號2011113425262對賬前企業銀行存款日記賬月字號結存123收1124付15126收2.入應交稅費7收38付29付3430付4418付5酬付61付7291付85286收4入2付92298付9288付228-------228資料編制銀行存款余額調節表；⑸根據以上資料設置深圳佳視達實業有限總賬科目試算平衡表業有限資產負債表；(1)借：銀行存款234000(2)借：應付職工薪報酬——福利費2186貸：庫存現金2186(3)借：庫存現金5000(4)借：制造費用45000(5)借：材料采購——甲材料392000全網570960(6)借：銀行存款140400收入120000貸：應交稅費—應交增值稅(銷)2040060000(7)借：銀行存款2000(8)借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金19600消費稅600024960(9)借：應付賬款117000存款117000(10)借：生產成本——A產品成本120000(11)借：管理費用885(12)借：庫存商品——B商品227400(13)借：材料采購——甲材料100000付賬款——深圳支聯商貿公司117000(14)借：應收賬款——深圳職業網絡公司561600業務收入——A480000貸：應交稅費—應交增值稅(銷)81600(15)借：固定資產200000外收入200000(16)分配率=12000/(4000+2000)=2存款12000借:原材料_甲材料貸:材料采購_甲材料:_乙材料(17)借：生產成本——A產品成本230000(18)借：銷售費用10000(19)借：應付職工薪酬——工資108000存款108000(20)借：應收賬款——三勇建村公司2340020000貸：應交稅費—應交增值稅(銷)3400庫存商品_B11370(21)借：銷售費用1200(22)借：制造費用16540(23)借：其他應收款——季群50005000(24)借：生產成本——A產品成本60000(25)借：銷售費用5000(26)借：銀行存款14040貸：應交稅費—應交增值稅(銷)2040(27)借：營業外支出2000(28)借：管理費用9500(29)借：應付利息60000(30)借：管理費用5500應收款——季群5000庫存現金500(31)稅費——應交消費稅30000費——教育費附加1業務收入620000利潤832000主營業務成本311000-437=394%=98—應交所得稅所得稅費用98(32)借：生產成本——A產品成本50000(33)借：生產成本——A產品成本80000職工薪酬——養老保險10620(34)借：制造費用9000折舊15000(35)分配率=77500/(6000+4000)=—A產品成本46500制造費用77500總成本單位成本合計227400(36)借：財務費用5000(37)+本月實現=469540+295=765借：利潤分配——計提法定盈余公積76貸：盈余公積——法定盈余公積76貸：利潤分配——計提法定盈余公積76對賬后銀行存款日記賬單月字號結存123收1124付15126收2.入127收3128付2129付3付4付5酬付611220付71222付851223收4入21225付921228付1091229付111231收51231付1211231-------下列未達賬項:)已經記減少，企業未記賬借：以前年度損益益調整1200貸：存款1200借：存款560貸：以前年度損益益調整560深圳佳視達公司企業銀行存款余額調節表銀銀行對賬單余額237740減：企業已付銀行9500228240企業銀行存款日記賬余額加：銀行已收企業未收減：銀行已付企業未付合計228880228240(二)銀行未記錄的事項有: 借以前年度損益調整貸 發生額:1200發生額:560借收入貸(37)620000(6)A收入:120(14)A收入:480發生額:620000發生額:620000 其他業務成本貸 發生額:10000發生額:10000 營業外收入貸(15)200000發生額:200000發生額:200000 營業外支出貸發生額:2000主營業務稅金及附加貸城建稅:發生額:31發生額:31借貸(8)24960余額：24960 000(20)銷：3400(26)銷：2040(31)1發生額:124920發生額:237 交稅費_應交增值稅貸進項稅額:余額:18960960(14)銷：81600(13)進：17(20)銷：3400000(26)銷：2040借(8)6000借(8)6000余額:6000余額:30000 應交稅費_應交城建稅貸 發生額:發生額:余額: 應交稅費_教育費附加貸 發生額:--發生額:余額:借貸(22)水電：(24)材料：(28)租金：(30)差旅：(33)保險：(34)折舊：借貸(22)水電：(32)工資：(33)保險：960(34)折舊：借貸000(22)水電費:(33)保險:借貸借貸 應收賬款_深圳網絡公司貸 借貸借貸⑶5⑾885其他應收款貸琴貸琴貸 借其他應收款_季群貸借貸借料_甲材料貸 原材料_乙材料貸120⒄50(16)100000(24)10發生額:100000發生額:余額::155000 材料采購貸 ⑸買價:488(13)100000 發生額:600發生額:600000 材料采購_甲材料貸00發生額:500000發生額:500000 材料采購_乙材料貸 發生額:100000發生額:100000 生產成本貸余額：11(31)238(35)制造費用77500發生額:741發生額:238余額::514 借生產成本_A貸⑽材料120(17)材料：230000(32)人工:50000(33)保險:8000(35)制造費用46500 生產成本_B貸余額：材料:5000(31)238發生額:238發生額:238余額:0長期攤待費用貸發生額:--發生額:10余額:250 庫存商品貸 發生額:238發生額311借貸發生額:--發生額--余額:900借貸借貸發生額:200發生額 應付票據_上海全網貸 發生額發生額:借貸余額:491發生額::117發生額:117000借貸借貸發生額:發生額:117借貸6余額:158694 應付職工薪酬_工資貸 實收資本貸發生額:108發生額:118借險費貸發生額:發生額:18880借余額:36_福利貸⑵2余額:6發生額:2發生額:借余額:3貸余額:發生額:--發生額:2余額:2借貸余額:55 (36)5發生額:60000發生額:5借貸(29)60000余額:55000發生額:60000發生額:5000余額:0借貸借貸余額:1發生額貸貸借