A集團有限公司審計管理制度二〇一三年八

第一章

總

目錄則..................................2第二章第三章第四章第五章第六章

內部審計機構和人員......................3內部審計機構職責與權限..................5審計計劃管理.............................8內部審計管理.............................9外部審計管理............................14第七章

獎

懲.................................15第八章附則...................................16第一章總則第一條了加強A交通運輸集團有限公以下簡A交運集團”）的審計監督和風險控實現集團審計工作制度化、

規范化，提高審計工作質量,揮審計工作在促進集團經營管理的作用根據《中華人民共和國審計法審計工作的規定》等法律法規，結合集團公司實際，特制定本制度.第二條制度適用于集團公司總部及各二級成員單位。第三條制度所稱內部審計團公司及所屬二級成員單位內部的一種獨立客觀的監督和評價活動審查集團公司的經營活動和內部控制制度,集團公司及二級成員單位的財務收支、財務預算決算、任期經濟責任、人員離任、資產質量、經濟效益本建設項目及相關經濟活動的真實性法性和效益性進行的監督和評價工作促進集團加強經營管理現經營目標。第四條制度所稱外部審計團公司聘請外部審計機構進行的審計行為,要內容為外部審計機構的聘請、內外部審計的協調等。第五條A運集團開展內部審計工作應當堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。第二章內部計機構和人第六條A運集團應設立獨立的內部審計機構，并配備與其承擔的內部審計工作任務相適應的專職人員公司的內部審計機構為審計監察部,計監察部的編制由集團公司根據需要確定。

集團公司審計監察部原則上對集團公司所有機構或個人實施審計審計監察部應當接受集團總經理的領導和監督。第七條團公司中財務收支金額較大或所屬單位較多的全資股子公司可逐步設立獨立的內審機構具備設立獨立的內審機構條件的單位以根據需要設置專職內部審計人員行內部審計職責。集團全資或控股子公司審計部門或人員只負責本單位的審計工作，并接受集團公司審計監察部的領導和監督。第八條A運集團內部審計人員應具備良好的職業道德和素養具備審計崗位所必備的會計、審計、法律、企業管理、信息技術等綜合知識和專業技術能力得內部審計崗位資格證書公司審計監察部的負責人應當具備一定的專業技術職稱資格。第九條A運集團內部審計人員應當自覺遵守審計職業道德準則，以應有的職業謹慎態度開展內部審計工作,到依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權徇私舞弊,忽職守。第十條A運集團內部審計人員在開展內部審計業務時，如果與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避。第十一條A運集團內部審計人員依法行使職權受法律法規和集團公司有關規章制度的保護單位主要負責人應當支持、保護內部審計機構和審計人員依法履行內部審計職責單位

和個人不得拒絕、阻礙、干預審計人員依法履行職責，不得打擊報復審計人員。第三章內部計機構職責權限第十二條A運集團審計監察部和審計人員對集團公司負責依照國家有關法律法規和集團公司管理規章制度,立行使審計監督權。第十三條團公司審計監察部的主要職責包括：（一）制定集團公司內部審計工作制度、管理流程和標準,并督促、指導集團各單位建立健全內部審計制度；（二編制集團年度內部審計工作計劃及報告，組織實施集團公司的內部審計工作并審核集團各二級成員單位年度審計計劃及報告，給出審核意見；（三組織實施集團公司財務收支審計工作，并對集團公司年度財務決算的審計質量進行監督,制定財務收支審計報告；（四對經營管理中發生的各種重大異常情況的集團二級成員單位進行專項經濟責任審計工作，尤其是重大財務異常;（五）組織對投資、經濟擔保、重要合同、工程與重大技術改造項目的招投標及預決算、改組改制、上市融資、發行債券、兼并破產、股權轉讓、資產重組等重大經濟活動的審計監督；（六實施集團公司及二級成員單位的經濟效益審計工作團公司主要業務部門負責人和基層單位領導人員進行任

期或定期經濟責任審計織制定管理審計報告及業務經營審計報告（七）組織對集團公司領導干部人員離任進行離任審計；(）對集團公司及全資和控股子公司內部控制系統的健全性、合理性和有效性進行監督檢查,并做出適當的評價，及時發現存在的缺陷和風險；（九團對內審計事項涉及的外部審計計監察部負責選擇外部審計機構；（十法規規定和集團公司主要負責人要求辦理的其他事項。第十四條A交運集團審計監察部對集團公司經營績效及有關經濟活動的評價工作集團公司有關經營績效評價規定進行第十五條團公司審計監察部應當加強對社會中介機構開展集團公司有關財務審計評估及相關業務活動工作結果的真實性、合法性進行監督，并做好社會中介機構聘用、更換和報酬支付的監督。第十六條審計管轄范圍內司審計監察部和審計人員主要有以下權限：（一集團公司有關生產經營和財務管理等方面的會議,召開與審計事項有關的會議；

()求被審計單位按時報送生產經營、財務收支計劃、預決算執行情況、會計報表和其他有關文件、資料；（三檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現場勘察相關資產，查閱有關生產經營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件及其電子數據等相關證明資料；()與審計事項有關的部門和個人進行調查,取得相關證明材料;（五）參與集團經濟合同簽訂、重大項目投資、設備更新和技術改造等重要經濟決策與審計活動(）對重大審計事項，向集團公司有關部門及集團總經理直接反映;（七）提出改進管理、提高經濟效益的建議和糾正、處理違反財經法規的意見；（八對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，做出臨時制止決定,發現有嚴重違法違規和造成嚴重后果的直接責任人員提出處理建議,按規定及時向相關部門反映；（九對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，經總經理批準，可采取必要的臨時措施并提出追究有關人員責任的建議;（十）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿計報表以及與經濟活動有關的資料集團公司總經理同意可暫予以封存;

（十一照有關法規規定有集團公司授予的管理權限范圍內的其他審計處理、處罰權。第四章審計劃管理第十七條A運集團年度審計工作計劃應在考慮組織風險、管理需要和審計資源的基礎上由集團公司審計監察部負責制定，并報集團公司總經理批準后實施。審計監察部應根據評價的各審計項目的風險程度規劃審計項目執行的先后順序,據審計項目的性質、復雜性及時間限制,合理安排所需的審計資源。第十八條A運集團年度審計工作計劃應當包括以下基本內容：（一）集團內部審計年度工作目標；(）需要執行的具體審計項目及其先后順序;（三）各審計項目所分配的審計資源（四）后續審計的必要安排.第十九條具體實施審計項目前運集團審計項目負責人應充分了解被審計單位的以下情況得必要的相關資料制定審計計劃和項目實施方案.（一經營活動概況;（二財務、會計資料；（三）重要的合同、協議及會議記錄；（四）上次審計的結論、建議以及后續審計的執行情況；

（五）上次外部審計的審計意見（六）其他與項目審計計劃有關的重要情況。第二十條A運集團項目審計計劃和實施方案應當包括以下基本內容：（一）審計目的和審計范圍；（二）重要性和審計風險的評估；（三）審計小組構成和審計時間的分配;（四具體審計方法和程序;(）對專家和外部審計工作結果的利用；(）其他有關內容。第二十一條A運集團審計通知書主送被審計單位，必要時可抄送本級內部相關部門；涉及個人責任的審計項目,抄送被審計者本人。審計通知書應包含以下基本內容（一）被審計單位及審計項目名稱；（二）審計目的及審計范圍；(）審計時間；（四被審計單位應提供的具體資料和其他必要的協助；（五）審計小組名單；（六內部審計機構蓋章和簽發日期第五章內部計管理

第二十二條A交運集團的內部審計工作采用就地審計方式，審計工作的主要程序如下：（一）集團公司審計監察部根據上級主管部門要求,慮集團管理需要和審計資源計重點度審計工作計劃，報集團總經理批準后組織實施；（二）根據年度審計工作計劃，確定具體的審計項目，組織審計組擬定具體項目的審計計劃和實施方案確審計目標計范圍、內容和方式等;(）集團公司審計監察部于常規審計實施前3工作日向被審計單位送達審計通知書項目審計通知書可在實施審計時送達；()審計單位接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項準備，提供必要的工作條件,于審計時配合內部審計人員的工作；（五團公司審計監察部在實施審計時做好審計工作記錄對重要事項和問題可采用審核、函證、詢問、觀察、座談、分析性復核等方法調查取證得充分關靠的審計證據,并編寫審計工作底稿；(）審計終結提出審計報告（征求意見稿）,部審計人員在出具審計報告前與被審計單位交換審計意見計單位有異議的應當7日之內將其書面意見送交內部審計部門進行研究、核實逾期不提出的，視為無異議；

（七）經內部審計負責人復核后集團公司監察審計部將審計報告和被審計單位的書面意見一并報送總經理審批后準的審計報告和審計決定書送達被審計單位計單位對審計報告和審計決定有異議的向集團公司總經理提出未做出新的決定前，原審計報告和審計決定仍然有效；(）被審計單位必須執行審計決定，并在7內以書面形式將審計決定的執行情況報告集團公司審計監察部；（九集團公司審計監察部督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況及其整改效果不執行審計決定和逾期不糾正的單位，給予必要的經濟處罰。第二十三條計證據獲?。ㄒ唬〢運集團內部審計人員在獲取審計證據時應當考慮審計抽樣方法計風險水平本與效益原則和具體審計事項的重要程度；（二）A運集團內部審計人員應將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等清晰、完整地記錄在工作底稿中,于被審計單位或個人有異議的審計證據，應作進一步核實;（三計人員必須對取得的審計證據進行分析整理，對審計中發現的問題,依據證據做出客觀評價，對違法違紀問題提出處理、處罰意見。第二十四條有必要取的審計證據當由證據提供者簽名或蓋章果證據提供者拒絕部審計人員應當注明原因和日期，該證據依然可作為支持審計結論和建議的依據。

第二十五條計工作底稿編制審計工作底稿應客觀反映項目審計計劃與審計方案的制定及實施情況，并包括與形成審計結論和建議有關的所有重要事項。審計工作底稿應載明下列事項：（一）被審計單位的名稱；（二）審計事項及其期間或截止日期；（三）審計程序的執行過程和執行結果記錄;（四）審計結論;（五）執行人員姓名和執行日期；（六）復核人員姓名、復核日期和復核意見；（七）索引號及頁次等。第二十六條計工作底稿復核集團公司審計監察部應當建立審計工作底稿的分級復核制度確各級復核的要求和責任計監察部負責人對審計工作底稿的復核負完全責任。審計工作底稿的復核應由審計監察部中比工作底稿編制人員職位更高或具有豐富經驗的人擔任發現審計工作底稿存在問題核人員應在復核意見中加以說明要求相關人員補充或重編工作底稿第二十七條計報告編制A運集團審計報告的正文應包括以下主要內容：

（一審計概況：說明審計立項依據、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內容；（二審計依據：應聲明內部審計是按照內部審計準則的規定實施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說明;()計結論已查明的事實,被審計單位經營活動和內部控制所作的評價；（四計建議對審計發現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。第二十八條要項目后續審計集團公司審計監察部對所承辦的重要審計項目項目審計終結后日內指定專人進行后續審計的重點主要包括：(）被審計單位采納審計意見后，改進經營管理、提高經濟效益的情況；(）被審計單位執行審計決定是否嚴肅認真，以及各級管理人員增強法制觀念、遵守財經法規、廉潔自律的情況；（三）對審計人員作風的反映和評價.后續審計的結果由審計人員書面報告內部審計機構負責人審閱后，存檔備查。第二十九條團公司審計監察部應當每年度向集團公司總經理提交內部審計工作總結。第三十條團公司審計監察部對已辦結的審計事項照規定建立審計檔案并妥善保管閱審計檔案須經審計機構負責人批準并辦理登機手續。

第六章外部計管理第三十一條集團公司總經理委托察部可以委托外部審計機構進行部分項目的審計工作承辦審計業務的外部審計機構應依照規定的程序和要求實施審計受集團公司審計監察部的監督。審計監察部也可以根據需要聘請外部人員參與審計的外部人員應當對其工作結果負責監察部應對利用其結果所形成的審計結論負責。第三十二條A運集團風險管理與審計委員會提議聘請或更換外部審計機構，由審計監察部負責選擇。第三十三條A運集團審計監察部應做好與外部審計機構在審計工作中的溝通與合作以通過定期會議定期會面或其他溝通方式進行。第三十四條部審計與外部審計之間的協調內容包括：(）在審計范圍上進行協調，確保充分的審計范圍，最大限度減少重復性工作；(）在必要的范圍內互相交流相關審計工作底稿，以便在審閱后相互評價工作質量,用對方的工作成果；（三）在具體審計程序和方法上相互溝通，達成共識，以促進雙方的合作;（四）相互交流審計報告和管理建議書。

第三十五條部審計與外部審計的協調工作團公司主要負責人的支持和監督下部審計機構負責人具體組織實施。第七章獎懲第三十六條審計工作成績顯著的內部審計機構和忠于職守、堅持原則、有突出貢獻的內部審計人員，以及揭發檢舉違法行為、保護國有財產的有功人員,團公司或所在單位應給予表彰、獎勵。第三十七條于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內部審計人員,照有關規定給予紀律處分；涉嫌犯罪的,法移交司法機關處理。第三十八條審計單位相關人員不配合集團公司內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計結論的除對被審單位進行處罰外，集團公司可給予主要責任人紀律處分，涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。第三十九條于