第七部分：分項財務管理制度貨幣資金管理本制度所稱貨幣資金，系指下列項目的人民幣、國外貨幣：“庫存鈔票” 指存放于出納部門，以備零星支用的貨幣實物；“銀行存款” 指存放于銀行的貨幣資金；“外埠存款” 指存放于外地銀行開立專戶的貨幣資金；“信用證存款” 指存入銀行信用證保證金專戶的貨幣資金；“在途資金” 指公司與分支機構之間的匯、解款項，在月終時如有未到達的匯入貨幣資金。“銀行匯票存款”指公司為取得銀行匯票，按照規定存入銀行的貨幣資金；“銀行本票存款”指公司為取得銀行本票，按照規定存入銀行的貨幣資金。1、鈔票管理規定1-1鈔票的使用范圍職工工資、津貼；個人勞動報酬；根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各項獎金；各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人沒必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）；銀行擬定需要支付鈔票的其他支出。1-2庫存鈔票限額根據本公司業務范圍和經營活動的特點，庫存鈔票限額在開戶銀行的核定下，定為元人民幣，超過限額部分，當天存入銀行。各業務部門的庫存鈔票限額由業務部門提出限額意見，報財務部核準。1-3不得“坐支”鈔票公司支付鈔票時，可以從公司庫存鈔票中支付，也可以從開戶銀行的存款中提取鈔票支付，但不能從本公司的鈔票收入中直接支付。公司由于特殊情況需要坐支鈔票時，應事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支的額度和使用范圍。同時，公司應定期向開戶銀行報告坐支的情況和金額。1-4其他有關規定除上述重要規定外，公司鈔票管理還應遵守以下有關規定：鈔票收入應于當天送存開戶銀行。當天送存如有困難，由開戶銀行擬定送存時間；公司因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用鈔票的，應向開戶銀行提出申請，經審核批準后，方可支付鈔票；公司從開戶銀行提取鈔票，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付鈔票。不能編造和謊報用途套取鈔票；公司不能運用帳戶替其他單位和個人套取鈔票；公司不能運用支票等轉帳憑證套取鈔票；公司不能用不符合財務制度規定的憑證，如借條、白條等頂替庫存鈔票；公司的鈔票收入不能以個人儲蓄的方式存入銀行；公司不能建立“小金庫”，保存帳外公款等。

2、貨幣資金的內部會計控制職責本公司一切貨幣資金收支業務，由財務部門負責統一管理。財務部門應配置專職出納人員和資金籌集、調配管理人員，負責解決貨幣收支業務和資金籌集、使用業務。財務負責人應負責檢查、監督、核批、平衡、調度資金的運用。涉及鈔票、銀行存款等貨幣資金的收支業務，必須由會計部門（人員）和出納部門（人員）分別管理執行。會計部門（人員）負責審核原始憑證及業務的合法性、合規性和有效性，審核無誤后才可填制會計憑證，交出納部辦理收付款；出納部（人員）必須相應收、應付款項的金額、對象、支付方式、審核、審批程序的一致性和完整性確認無誤后方可執行。對鈔票已付訖或收到的款項，出納部（人員）應根據準確無誤的會計憑證及時登記鈔票日記帳和銀行存款日記帳，出納部應保證每日庫存鈔票與鈔票日記帳相符，保證月末調整后，銀行對帳單(出納部存款金額)與銀行日記帳金額相符。財務部應對鈔票庫存進行經常性、突擊性盤點，同時要建立重要或敏感崗位輪換制度。公司對鈔票及銀行支出實行分級授權審批和限額審批管理原則。凡超過審批權限（事項）或超額審批（金額）的行為，會計人員有權拒絕接受。會計、出納部門（人員）具體執行業務如下：出納部門（人員）執行業務： 負責登記鈔票及銀行存款日記帳，定期與庫存鈔票和銀行對帳單核對；將所收的鈔票和支票送存銀行，并收回送款回單，根據記帳憑證登記日記帳；根據審核過的發票或單據簽發支票，委托銀行付款或支付鈔票，并登記日記帳。會計部門（人員）執行業務：登記鈔票和銀行存款明細帳及總帳，定期與鈔票及銀行存款日記帳核對；編制記帳憑證，根據有關憑證登記銷售收入和應收銷貨款等與收款有關的帳戶；根據審核過的發票或單據編制記帳憑證；登記與付款有關的個人帳戶。此外，尚應執行：支票及支票印鑒，應由財務部門按崗位分工分別保管和使用；非出納人員不得經管庫存鈔票；出納人員不得兼管任何購、銷業務及實物收發。除鈔票和銀行存款日記帳外，不記任何其他帳，不抄寄結算帳戶對帳單，不保管各種憑證和帳簿。銀行對帳單由會計部門核對并編制調節表。3、收入管理3-1凡屬經營性的并應照章納稅的收入，均應填制多聯發票。發票必需具有：稅務專用章；連續編印的字號；存根聯。發票的其他內容按《全國發票管理暫行辦法》及公司具體規定設計印制；3-2非經營性并免交稅款的收入，可以填制多聯式收款收據。收款收據必須具有：連續編號；存根聯；注明是以鈔票或支票結算的。收款收據的其他內容按具體規定設計印制。本公司印制的發票、收款收據，統一由財務部門指定專人管理，設簿登記，辦理領用、注銷事項。用完的發票、收款收據存根聯，應及時交回會計部門注銷，此項存根至少保存五年。每年年終，應進行發票清查工作。發票、收款收據作廢時，應蓋上“作廢”章，并將作廢各聯附于存根聯之后。發票、收款收據應用藍黑顏色書寫，退貨、退價時，在未獲取倉庫退庫憑證或第三者證明退價事實前，不準開具紅字發票；退款時，不準開具紅字收據，應及時取得對方出具的收據。出納員解決貨幣資金收入業務,一般應按下列程序執行:（1）根據已經審核的原始憑證和編制的記帳憑證，執行貨幣資金收入業務；（2）出納員必需審閱憑證列示內容，計算加計憑證金額，確認無誤后，辦理收款業務；除已開發票者外，開具收款收據；（3）清點鈔票或審查支票、銀行結算憑證，確認無誤后，在記帳憑證上蓋“收訖”章；（4）根據記帳憑證及時地序時登記鈔票和銀行存款明細帳，簽章后，將記帳憑證傳遞給會計人員。4、支出管理貨幣資金支出的原始憑證涉及外來的原始憑證和內部自制的原始憑證兩類。前者如客戶開出的發票、收據及其相關的附件資料；后者如鈔票借款單、支付款單、工資單、差旅報銷單、費用攤提計算單等等。一切原始憑證必需具有經手（制單）人，驗收（證明、復核）人，授權批準（主管）人簽章。★對原始憑證簽章手續審核無誤后，據以編制記帳憑證或低額零星費用支出，編制“費用支出報銷單”。出納員解決貨幣資金支出，一般應按下列程序執行：出納員必需核對記帳憑證或費用支出報銷單，加計原始憑證，確認無誤后，對費用支出報銷單部分，尚應先記錄于“費用支出報銷匯總表”，然后辦理付款業務。填制銀行支出的結算憑證或清點鈔票交給收款人，并在記帳憑證上蓋“付訖”章，并由收款人在記帳憑證上或費用支出匯總表上的領款人處簽章，以證明款項業經支付。費用支出報銷匯總表每一頁用完后，出納人員應加計總額，并交有關會計人員復核。根據記帳憑證及時地序時登記鈔票和銀行存款日記帳，簽章后，交記帳憑證傳遞給會計人員登記（或輸入電腦）帳項。出納人員對鈔票和銀行存款日記帳必須天天結出帳面余額，鈔票余額尚應與盤點鈔票相核對，并編報“鈔票、銀行存款日報表”送交財務主管存閱。5、外幣資金管理本公司外幣資金集中在公司總部核算、保管和管理。財務部門除保管平常支出必須的外幣庫存外，都必須存入經國家外匯管理機構批準的銀行。財務部門應認真執行國家有關外匯管理的規定，具體解決一切外匯收支業務，及時掌握外匯收支結存情況，做好外匯收支平衡、調劑、籌措工作。重大外匯收支、調劑、籌措事項應報經公司總裁批準。6、資金周報和資金調度為使公司總部及時掌握并靈活調度全公司貨幣資金，公司財務部門和公司各地分支機構均應按周上報“貨幣資金收支計劃周報表”。外地分支機構，應按按代號用電話、電報、電傳等通訊工具上報。公司財務部門統一匯集、平衡，提出調配方案，經財務總監或總裁批準后下達貨幣資金調度令。7、其它信用證、匯票、本票的申請、開立，保證金的支付及結算進度等情況，應專設登記簿予以記錄，并根據有關制度制定管理細則。

二、庫存實物管理1、入庫入庫貨品分為購入存貨和生產轉入存貨兩大類，具體業務流程見第五部分存儲及調撥業務解決循環。2、出庫出庫貨品分為銷售成品、領用物料、調撥貨品三大類。其業務流程如下：2-1銷售成品市場系統售后服務中心經辦人員持“訂貨告知單”向倉庫辦理成品出庫手續；倉庫接到“訂貨告知單”時，依產品規格及訂貨告知單編號順序列檔，內容不明確應即時反映業務部門確認；倉庫依“訂貨告知單”填制“商品物資出庫單”。出庫單是報告本庫已經發貨，凡未辦理出庫單手續者，一律不得發貨。出庫單以倉庫為主體，分年度編字和順序編號，并按下列程序運作：本單一式五份，（1）存報；（2）提貨人；（3）出門證；（4）財會；（5）倉庫據以記帳；空白行應蓋“以下空白”章；發貨并經清點完畢，應蓋“商品物資已所有發出”章。倉庫內所有商品物資，沒有調撥指令，均不準出庫，嚴禁以白條頂庫。客戶需看樣品時，原則上應到樣展品室外看樣，特殊情況到倉庫看樣或經業務部門主管批準，可由保管人員親自送到指定地點，并于當天帶回倉庫存放。2-2領用物料使用部門領用物料時，由領用經辦人員開立“領料單”，經主管核簽后，向倉庫辦理領料；領用工具類材料時領用保管人應拿“工具保管記錄卡”到倉庫辦理領用保管手續；倉庫依“領料單”填制“商品物資出庫單”，與領用經辦人員點交簽收。2-3、調撥貨品具體見第五部分：2、存儲及調撥業務解決循環。3、倉儲管理規定倉庫應防衛嚴密，慎防盜竊；非保管人員不得任意進入倉庫，保管人員應負制止之責，否則照章懲處；倉庫內及其附近應置消防設備，并于適當位置設立消防器材配置圖，以策安全；倉庫應具有經有關部門檢定合格的度量衡量器具，并應隨時較正妥善保管，以免發生收發料的差異，度量衡器具至少每年需做一次總校正；各項材料應分類別排列整齊，以“料位卡”標明材料名稱及編號并繪制各類材料存放位置圖；易爆易燃的危險性材料應與其他材料隔離保管，并于明顯處標示“嚴禁煙火”，并辦妥保管；未經驗辦及驗辦中的材料應與已驗辦的材料分別存放；貴重材料應特別儲存，并予加鎖；（9）未按規定辦妥領料手續不得發料，易變質材料應以“先進先出”方式發料；（10）保管部門應憑收發單據辦理收發作業，并記錄于“收發登記表”。4、帳務記錄商品物資明細帳是記錄實物收入、發出、結存情況的重要帳冊，必須按品種、規格分別設明細帳并認真記錄、妥善保管、年終裝訂成冊、至少保存五年。（2）記帳應有合法依據，并遵守以下記帳規則：根據入庫單記物資收入，出庫單記物資發出，有關指令資料作為其附件。分別順序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便日后查核。帳頁不準撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。帳面記錄嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液修改；帳面記錄采用“永續盤存制”，每次發生增減動態，即時計算結存余額；啟用帳簿，應在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁內載明帳簿名稱，啟用日期，由記帳人員署名或蓋章，并加蓋公章。調換記帳人員時，應注明交接日期，并由移交人、接交人署名或蓋章。5、廢損解決商品物資在庫保管期間，由于各種因素發生商品物資毀損、變質、霉爛導致損失時，必需嚴厲、認真、及時填制“商品物資廢損報告單”上報審批。根據審批意見，倉庫方可作相應帳務記錄；財會方可作有關帳務解決。6、存貨盤點（1）每月終了，倉庫保管員應進行月終盤點，并完畢下列程序：a盤點前，必須截止當月最后一天的收入，發出憑證記入帳冊并結出結存額；b實地清點實物，核對卡片；c編制月終“商品物資盤點表”。并由公司審計、財務等部門派員參與監盤。財會部門根據“商品物資盤點表”，認為必要時應到倉庫進行抽樣核對；復核盤點表；盤盈、盤虧時，按審批意見作相關帳務解決。（3）每年終了，根據公司盤點指令，組織人員，全面清點，編制“商品物資盤點表”。

三、低值易耗品管理低值易耗品是指使用期限低于兩年或者單位價值局限性人民幣2,000元（低于固定資產標準）的經營、業務用品和生活消費用品。為便于管好盤存性財產，結合公司特點對低值易耗品分為低值品和易耗品兩類：使用期限在一年以上，同時單位價值在人民幣100元以上（但不滿2,000元）劃分為本“低值品”；使用期限一年以下，以及玻璃、陶瓷制易碎器皿均劃為易耗品；單位價值局限性人民幣100元，不管使用期長短均劃為易耗品。低值易耗品統一由行政部門歸口管理，涉及預算、計劃、請購、采購、保管、配置、發放、建立帳、卡等；對低值品還應涉及報損報廢、移交、收回和財產清查等工作。低值易耗品購置費列入預算后，行政部門每月初仍應編制月份執行計劃，經財務部門審查平衡后執行，其他部門（涉及財務部門）未經授權不得自行采購，否則不予報銷，責任個人自負。購進低值易耗品，應完畢下列程序后及時辦理報銷：發票背書用途并由經手人和行政部門負責人簽章；屬于低值品的應填制“低值品驗收單”；行政部門建立“低值易耗品明細帳”及“部門、個人領用低值品明細卡”。低值易耗品明細帳應順序編號，登記各項低值易耗品的收發、結存數據，部門、個人領用低值品明細卡應按部門順序裝訂，登記各使用、保管人領、退、移交、報廢、注銷等動態。上述帳、卡的記錄均應編制低值易耗品驗收單、領用單、報損單、繳回單等憑證，這些憑證分別序時編號、裝訂成冊，以備查考。部門、個人領用低值品時填制“低值品領用單”，退回時填制“低值品繳回單”，低值品因自然耗損不能繼續使用時由原使用、保管人填制“低值品報損單”，經行政管理部門主管審批后注銷原卡片記錄，如須換領新品時另填“低值品領用單”，再登入卡片。由于丟失或故意損壞低值品者應視情節由負責人補償部分或所有損失，由行政管理部門審查，財務部門收款或扣回，特殊情況下由總經理或授權人批準。在用低值品由行政管理指定專人負責管理，并定期清點，保持公司財產完整，至少每年年終前進行一次全面清查盤點，編制盤點報告清冊。清查發現的盤盈盤虧除列入盤點報告清冊外應查明因素，提出解決意見，經批準后辦理。

四、結算資金管理結算資金管理目的在于加速資金周轉，提高資金使用效率，防止呆帳，壞帳的發生，減少收帳費用和損失。2、結算資金管理對象涉及公司下列債權、債務往來：預付貨款應收帳款備用金其他應收款預收貨款應付帳款內部往來其他應付款投資單位往來等3、往來款項核算崗位分工，人員除負責其崗位職責外，在資金解決和核算中應加強如下管理環節：3-1對一切往來帳項發生時應審查確認后入帳。經濟事項的原始憑證、法律性文獻資料是否完備，并經授權批準人審批；經濟業務的財務承諾內容，以及本公司經辦人姓名；有無資信調查和批準，有無擔保人；客戶名稱、具體地址、電話號碼、電報掛號、客戶經辦人姓名等是否清楚。3-2及時對的地解決往來帳項的明細記錄和核算。3-3及時進行結算或向公司經辦人提出結算規定。3-4定期編制對帳單，經財務主管會同經辦人解決。4、結算原則4-1賒銷商品前，資金管理崗位盡也許對客戶作信用調查，并報告財務主管、直至總經理決定是否予以賒銷。為了防止壞帳損失，賒銷商品時應辦妥下列事項：簽訂購銷協議；確立結算方式及付款期限，或獲取付款保證書；延期付款的違約責任；是否應有保證人；應否法律公證等。4-2除協議批準權限按規定執行外，其他結算資金，除由有關部門主管簽注意見后，凡金額在人民幣萬元以下者，授權財務主管批準；人民幣萬元以上者，由財務主管轉呈總經理審批。4-3職工個人原則上不準借支（出差預支差旅費除外），因特殊情況擬定需要，視職工福利基金結余情況，并在借款單上訂明扣款計劃，由總經理室成員批準后借給，按計劃扣款。4-4凡帳齡在九十天以上者，往來款項核算崗位每月列表報給財務主管處。4-5業務人員對其經辦賒銷貨款負有催收的直接責任；記帳人員負有督促催收的責任。如由于工作失職導致壞帳損失者，應追究其責任。4-6信守商業信譽，欠人者積極償還；人欠者積極收取。公司員工均應為減少壞帳損失至最低限度而盡責。列帳方式結算資金通常一方面通過轉帳記錄而擬定其存在，為使對方單位及時地確認該筆款項并作相應的會計記錄，應在業務擬定的同時填制“（）項列帳告知單”一式三份，并由接受單位簽回一份。6、壞帳解決6-1應收款項回收發生問題未能收回時，由經辦業務人員提出書面說明，會計應單獨設立明細科目予以列示。提請經濟法庭調解，或依法起訴，予以法律裁決，或經理睬議研究解決方法。6-2公司采用壞帳準備金制度，年度終了，按年末應收款金額的3%計提壞帳準備金，計入管理費用；公司發生壞帳損失，經批準后，沖減壞帳準備；收回已經核銷的壞帳時，增長壞帳準備金。7、備用金的管理定額備用金制度重要涉及以下內容：由會計部門根據實際情況制定，撥出一筆固定數額的鈔票，并規定使用范圍；必須設立崗位負責經管定額備用金；支付零用鈔票時，必須按指定的負責人簽字批準；財務主管人員必須妥善保管支付備用金的收據、發票以及各種報銷憑證，并設立備用金登記簿，記錄各項零星支出；經管人員按規定的間隔日期或在備用金不夠周轉時，憑有關憑證向會計部門報銷，補足備用金的規定金額；備用金借款大于6,000元，應以轉帳方式辦理，借款申請單按鈔票和轉帳分別填寫；辦事處建立備用金明細帳，月末向公司用服中心，行政會計部報備用金明細表；即付即清制度，本次借款必須要有上次付清的票據。公司對備用金實行專人管理、定金管理和定期核銷制度，對一次備用金借款額度超限或已借備用金未在期限內核銷的備用金借款事項，會計人員有權拒絕解決。

五、固定資產管理1、購建計劃固定資產的購置或建造，實行計劃管理，結合新年度經營目的，編制年度固定資產購建計劃，納入年度資本支出預算內，經平衡審批后，據以監督執行。固定資產由公司財務系統資產管理部組織管理，直轄市公司的資產管部門及相關部門接口，具體管理工作資產管理部門（基建儀器室、設備科、總務車輛管理科）實行，需購建的固定資產由有關業務部門提出，資產管理部門初審列入計劃。報財務系統資產管理部匯總審批，再上報計劃委員會批準后，計劃方為有效。凡年度固定資產購建計劃未列入的但又必須購建的固定資產項目，必須編制追加計劃，經批準后執行。2、購建手續經批準的固定資產購建計劃，由使用部門提出購置申請，相應的資產管理部門審批后，由采購部進行固定資產的購置，基建處負責建造項目的招標，發包等。購置固定資產，一般應簽訂經濟協議，重大建造項目，應在進行可行性研究認可后，簽訂經濟協議，經濟協議均應以一份交財務部，據以辦理價款結算和監督執行。3、驗收、結算固定資產購置完畢，根據發票、單據等資料填制“固定資產入庫單”，由資產管理部門進行驗收入庫。經驗收完畢，財務部方可轉列固定資產，同時編制固定資產交接證和固定資產卡片，財務部收到資產管理部門送至的發票、入庫單、固定資產按證辦后方可轉到固定資產；新建、改建、擴建的固定資產，竣工后根據竣工決算價款，填制“固定資產驗收單”，由資產管理部門會同財務及使用部門進行驗收，驗收完畢財會部門方可辦理本次價款結算，并在實際使用月份轉入固定資產。經驗收使用的固定資產，資產管理部門建立固定資產卡片。4、固定資產價值的擬定本公司固定資產的計價根據取得固定資產的不同分別擬定：折為股份投資轉入的固定資產，以當時議定的價格作為固定資產原價。購進的固定資產的原價應涉及買價，以及為使固定資產達成預期使用的工作狀態所需支付的各種可直接歸屬的成本。如運送、單元裝卸、包裝、保險等費用，以及需要安裝設備的安裝費和進口設備需要支付進口環節的關稅、進口附加費、工商稅等等。下列支出不列入固定資產原價：a.未按期付款而喪失的鈔票折扣；b.因分期付款賒購價格與現購價格之間的隱含利息費用；(3)自制、自建的固定資產，以制造或建造過程中所發生的實際支出作為原價。這些實際支出涉及：a.工程實際耗用的材料、設備費用；b.工程應承擔人工費用；c.工程管理費用，涉及專家勞務費、法律費、許可費、臨時搭棚費等；d.工程建造期間支付的工程貸款利息支出;e.應合理承擔的制造費用；(4)下列費用支出不應計入固定資產成本：a.未耗用工程材料、設備支出；b.工程竣工后貸款利息支出；c.與工程有關非常損失，如因意外事故發生的開支。(5)贈與固定資產公司獲得無條件的贈與資產，應按估定的公允市價作為固定資產原價入帳，（可貸記“公司發展基金”或“實收資本——捐贈股本”科目,按董事會決定擬定）。公司取得附有條件的贈與資產，應按估定的公平市面上的價格作為固定資產原價，并視附有條件情況，擬定直接借記“固定資產”，貸記“公司發展基金”或“實收資本——捐贈股本”科目；或擬定借記“或有資產”，貸記“或有公司發展基金”或“或有實收資本——或有捐贈股本”科目；對于贈與的固定資產，仍應計提折舊。(6)贈置固定資產贈置是指固定資產實物的增長，即全新固定資產的添購，以及舊資產的擴充、增建添加等。增置全新項目的固定資產原價，可比照上列方法擬定；擴充、增建和添加舊固定資產的原價應按新、舊固定資產成本扣除固定資產殘值擬定。(7)整新改良整新改良是指較大范圍的拆除原固定資產而替換成新的固定資產，其舊固定資產價值應清理注銷，按新固定資產擬定的價值入帳。(8)為便于固定資產管理與核算，公司尚須根據上述計價原則，擬定各類固定資產價值構成的具體內容。5、管理、使用建立固定資產保管使用責任制，資產管理部為負責協調各資產管理部門及相關部門的接口，各資產管理部門負責固定資產分類實物管理，固定資產流動的控制，財務部負責所有固定資產的帳務管理和計提折舊等各使用部門負責本部門固定資產的合理使用、維護、保管。固定資產維修制度由相應的資產管理部門負責制訂。上述各部制訂的大修理及經常維修制度報告計劃經審批后下達各部執行。凡是損毀固定資產，由保管人申報，行政部門解決，如擬定是過失人導致者，應報總經理審批，明確應由過失人承擔的經濟責任。6、固定資產折舊規定（見華為財務制度實行細則）（1）固定資產折舊實行分類計提，分類折舊率采用直線法計算，公式如下：某類固定資產的年折舊率=（1―估計殘值占原價比例）/該類固定資產的計算折舊年限。月折舊率=年折舊率/12某類固定資產的月折舊額=該類固定資產中本月應計折舊的各項固定資產原價×月折舊率（2）月份內增長或開始使用的固定資產，當月不計折舊，從下月起計算折舊；月份內減少或停用的固定資產，當月照計折舊，從下月起停計折舊；大修理期間照提折舊。（3）各部根據維修制度規定，編制本部門使用的固定資產的維修計劃，按基建處的儀器室、設備科、總務，車輛管理科分管范圍報送，申請生產部門審查維修項目后，財務總監審查維修費用并加具意見，報計劃委員會審批。維修計劃按年、季編報，經批準后，由部門按期執行維修。公司的固定資產折舊足額后，仍可繼續使用的，不再計算折舊。提前報廢的固定資產不計折舊。（5）已提固定資產累計折舊額，可按下列公式計算到當月為止。已提固定資產=該項固定資產原價×分類折舊率×實際使用年限累計折舊額（6）財會部門每月應編制“固定資產折舊提存計算表”據以編制記帳憑證。7、固定資產轉作長期投資（1）隨著公司經營的拓展，如向中外合資、合作和內聯公司進行長期投資，按照投資協議規定，本公司自有的固定資產，可以作為實物投資，作價抵繳出資額。（2）作價的基本原則是以固定資產原價減已提折舊后的凈值計算。由于市場價格變動，在合理的基礎上，經合經各方協商批準，也可以高地或低于凈值作價抵繳出資額。由此產生的差額，計入資本公積。8、固定資產有償調撥或變價出售本公司一所屬分支機構有關固定資產的內部轉移實行有償調撥以資加強固定資產的管理與核算。是項調撥業務，應填制“固定資產調撥交接單”，并經資產管理部批準后，辦理交接手續和帳務解決。本公司不需用的固定資產，可以變價出售。出售時，應填“固定資產調撥交接單”，經總經理室批準外，作為變價出售、減少固定資產記錄的依據。購買方付款時，另填制發貨票。出售固定資產，應將固定資產原價，已提折舊，收回價款，清理費用等轉入“固定資產清理”科目核算。解決后的凈損益，轉入當年度損益作營業外收入或營業外支出解決。9、報損報廢由于意外事故導致固定資產損失時，應由負責人或固定資產管理部門填制“固定資產報損報廢申請單”，經總經理室批準后，應將固定資產原價、已提折舊、清理費用，自過失人或保險公司收回的補償款，入庫的殘料價值等，歸集“固定資產清理”科目核算。解決的凈損益，轉入當年度損益作營業外收入或營業外支出解決。固定資產由于自然損耗，技術更新等因素需要報廢者，應填“固定資產報損報廢申請單”，經資產管理部批準后，解決方法同上。固定資產每年至少全面盤點一次，為保證報表的真實可靠，年度內可根據需要進行盤點。在盤點前，財務部一方面要把固定資產的總分類核算資料和明細分類核算資料核對相符，進一步再核對帳實是否相符。10、年終清查為保證固定資產的完整和年度會計決算的真實，至少每年進行一次清查。清查工作由資產管理部負責，組織財務、使用部門，全面清點實物，與清查表、帳、卡相核對。在清查登記中，對盤盈、盤虧的資產，要查明因素，分清責任，提出解決意見，報計劃委員會批準后，其盤盈凈收益作營業外收入解決并開設固定資產卡片，在固定資產登記簿中進行登記，其盤虧凈損失作營業外支出解決，并在固定資產登記簿進行相應登記。11、其他事項固定資產不實行提存大修理基金辦法，發生大修理支出時，直接記入有關的費用科目。為了均衡成本承擔，對數額較大的大修理支出，可以列作“待攤費用”或“遞延費用”分期攤入成本費用。租入固定資產，除臨時租用外，應當簽訂“租賃協議”，按協議規定支付的租賃費用，可直接記入有關的費用科目，如屬融資租入固定資產，則視同固定資產購入解決，并計提折舊。出租固定資產，除臨時出租外，應當簽訂“租賃協議”依協議規定，按期收取租賃費。是項租賃費收入，一方面應補償該項固定資產應提的折舊額，余下差額列作其他業務利潤收入；如屬融資租出固定資產，則視作固定資產減少解決，轉入有關“應收融資租出固定資產款”，“遞延利息收入”等科目。有關固定資產資料、文獻的存檔a.永久保存者：固定資產購建計劃、協議、可行性研究文獻；固定資產卡片；固定資產投資協議；產權證明等法律文獻；固定資產報損報廢申請單。b.保存五年以上者：固定資產交接單；固定資產盤點表；固定資產盤點盈虧報告。

六、投資公司財務管理公司對外投資的公司除按國家有關會計政策，法規執行外，還必須按以下規定執行：當公司只擁有被投資公司20%以下權益性資本投資時，公司不應影響被投資公司的經營政策和財務政策，會計核算上應采用成本法進行核算；當公司擁有被投資公司20%-50%權益性資本投資時，公司在會計核算上應采用權益法進行核算；當公司擁有被投資公司50%以上權益性資本投資或可以實際控制被投資公司時，公司采用權益法進行會計核算的同時，還必須定期編制合并會計報表，以綜合反映母公司和子公司組成的公司集團的整體經營情況；被投資公司財務人員必須會同本公司財務人員編制被投資公司的財務會計制度；被投資公司每年度終了時必須提供真實、合法、對的的會計報表和其他會計資料；公司審計部必須定期對被投資公司財務狀況進行審計。

七、協議管理1、協議的種類本公司一切經濟活動必須立足于有法可依、核算有據，其中重要的經濟事項必須簽訂具有法律約束力的書面契約、協議、協議。根據本公司的經營特點，協議至少涉及如下類型：采購協議：涉及訂貨協議、固定資產購建協議、外協加工協議、印刷合同、進口協議等；（2）銷售協議：涉及銷貨協議、維修協議、出口協議等；（3）貨品運送協議：涉及鐵路、公路、建筑、安裝種類等；（4）對外投資協議；（5）建設工程承包協議：涉及勘察、設計、建筑、安裝等種類；（6）銀行借款協議；（7）財產保險協議；（8）技術協議：涉及技術開發協議、委托開發協議、合作開發協議、技術轉讓協議、專利申請權轉讓協議、專利權轉讓協議等；（9）其他經濟協議。2、協議內容協議種類很多，各有其經濟特點，由于經濟協議具有物質利益約束和法律保障，故對明確規定雙方的經濟責任，權利和義務，應持審慎態度，除參閱專業協議條款外，協議內容應具有下列條款：（1）簽訂協議各方的名稱：（2）協議重要事項：a.商品品名、規格、型號、數量、單價、總價、包裝、交貨批次及交貨日期和地點、質量標準、驗收方法、結算辦法、保險、關稅、罰則及保證人、有效時間等；貨品運送協議的重要條款涉及：貨品的名稱、性質、體積、數量、及包裝標準；物起運和到達地點、運距、收發貨人名稱及具體地址；運送質量及安全規定；貨品裝卸責任和方法；貨品的交接手續；批量貨品運送起止日期；年、季、月度協議的運送計劃（文書、表式、電報）提送期限和運送計劃的最大限量；運雜費計算標準及結算方式；變更、解除協議的期限；違約責任；雙方商定的其他條款。c、長期投資項目協議的重要條款：合營各方，合營公司名稱，性質；生產經營的目的、范圍和規模，以及投資總額與注冊資本；合營各方的責任，及有關技術轉讓和產品銷售的要項；董事會，經營管理機構；設備購買，籌備和建設；稅務、財務、審計、合營期限，合營期滿后財產解決的要項；協議的修改、變更與解除，雙方的違約責任，以及所合用法律、爭議的解決；雙方商定的其他條款等。d.建設工程承包協議重要條款有：工程名稱和地點；工程范圍和內容；重要涉及棟數、結構、層數、面積、資金來源、投資總額以及工程批準文號等；開、竣工日期及中間交工工程開、竣工日期；工程質量保修期及保修條件；工程造價；工程價款的支付、結算及交工驗收辦法；設計文獻及概預算和技術資料提供日期；材料和設備的供應及進場期限；雙方互相協作事項；違約責任；獎勵條件。e.銀行借款協議重要條款有：保險標的；座落地點；保險金額；保險責任；除外責任；補償辦法；保險費繳付辦法；保險起訖期限。f.技術協議重要條款有：項目名稱；標的技術的內容、形式和規定；研究開發計劃；研究開發經費或者項目投資的數額及其支付、結算方式；運用研究開發經費購置的設備、器材、資料的財產歸屬；履行的期限、地點和方式；技術情報和資料的保密；風險責任的承擔；技術成果的歸屬和分享；驗收的標準和方法；報酬的計算和支付方式；違約金或者損失補償額的計算方法；技術協作和技術指導的內容；爭議的解決辦法；名詞和術語的解釋。對于列入國家計劃的科技項目所訂立的技術協議，應當附項目計劃書、任務書以及主管機關的批準文獻。除上列具有特點的協議重要事項外，其他經濟協議內容可根據具體情況不同酌情增刪。(3)簽訂協議代表單位的地址，代表簽字，加蓋協議專用章；載明協議于何地簽訂，重要經濟協議應請公證處公證。3、管理責任采購協議由采購系統的物料認證部負責管理，物料認證部必須制定完善的采購管理辦法并實行監督，物料認證部必須制定對采購協議條款的重要信息進行論證，建立共享信息資源并負責維護；銷售協議由市場系統商務部進行管理。商務部必須控制完善的銷售協議管理辦法并實行監督；其它種類經濟協議按照公司經營管理體制分工，是哪個部門經營的業務，則由哪個部門負責。協議必須先經部門經理審批，再由系統主管或其授權人批準后，方可簽訂。重大協議必須經公司總裁批準；公司協議專用章授權財務部門保管使用，憑系統總裁或其授權人批準后方可用印，未批批準不得用印。本公司的公章不得用于經濟協議。凡應簽訂經濟協議的經濟業務，如因經辦人不簽訂經濟協議而導致本公司遭受經濟損失者，由系統總裁或其授權人召開部門主管會議，視其情節輕重予以適當解決（涉及經濟制裁或解聘除名直到追究法律責任。）批準權限

原則上一切經濟協議均應由系統總裁批準，重大經濟協議由公司總裁批準，但為了適應經營靈活性，不失時機地完畢各項業務，按下列程序執行批準權限：根據不同時期經營特點，由系統總裁召開部門主管會計，制訂各種經濟協議審批權限，限額以上由系統總裁審批；限額以下由總經理授權批準人審批。由系統總裁審批的經濟協議，因所處異地和時間關系，可由主管人員先以電話、電傳、電報等方式請示，按系統總裁意圖和授權簽訂。4、備案存檔各種經濟協議，至少有一份正本，副本按需要份數統一由財務總帳科按協議類別編號，并記錄于協議登記簿。蓋協議專用章后，以正本存財務部依編號順序立卷。年終后，裝訂成冊，予以設庫存檔，協議有效期滿后，至少保存五年。財務部是經濟協議監督執行者，如因協議發生異常事項及其解決情況，應另編寫“協議異常事項記錄”，附于該協議之后。財務部保管的經濟協議，可經授權人批準后調閱，但不準出借，需要時可以復印。

八、重要票據、單證管理公司空白支票，空白發票，以及公司統一印制的收據、協議、提貨憑證等都屬重要票證，應分別由歸口部門指定專人保管，領用時登記，防止丟失和假冒。空白發票、收據的印制應報經稅務機關審批，在指定廠家委托印刷，并按順序印就編號，以便管理。收據僅用于非商品交易的收入；商品交易的收入必須使用發票，特殊情況下，如需在收款時另開收據，應在收據上注明發票事項及發票號碼。凡屬印就編號的重要票證，在填用時因故作廢，應加蓋作廢章或注銷后隨原編號付本保存以備核對。重要票證應定期進行盤點，核對，至少每年終清點一次，如有丟失、差錯、應列表造冊及時向有關部門報告，并采用措施（涉及公告、告知）避免導致損失。重要票證的填制必須嚴厲，應填列內容以及大寫金額等必須符合規范規定。如客戶因丟失發票、收據，除應備規定補具證明的正式函件，并經財務主管審批準存檔（可附入該筆記帳憑證后），然后將原發票、收據存根復印件加注證明并加蓋公章給客戶。公司存出保證金（押金、按金）的收據，視同有價證券單獨立卷存放（應與記帳憑證和互相索引）以備日后作為索回保證金的憑據。

九、會計檔案管理公司會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業材料。公司每年形成的會計檔案，由財務部總帳科按照歸檔的規定，整理成卷或裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部總帳科保管一年。期滿后，財務部總帳科必須編造清冊移交公司的檔案保管部門，不得自行封包保存。檔案保管部門必須按期點收，不得推諉拒絕。檔案保管部門接受保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，應當會同財務部總帳科經辦人員共同拆封整理。以分清責任。檔案保管部門對于違反會計檔案管理制度的，有權進行檢查糾正，情節嚴重的，應當報告公司審計部或法律事務處嚴厲解決。檔案保管部門對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意推放，嚴防毀損、散失和泄密。公司會計檔案應為本公司積極提供運用，向外單位提供運用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報經上級主管部門批準，但不得拆散原卷冊，并應限期歸還。各種會計檔案的保存期限，依據國家《會計檔案管理辦法》根據其特點，分為永久、定期二類，定期保管期限分3年、5年、2023、2023、25年5種，各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由公司檔案管理部門提出銷毀意見，會同財務部總帳科共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，銷毀會計檔案時，應由檔案管理部門和財務部共同派員監督。10、監銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上署名蓋章，并將監銷情況報告本單位領導。公司會計檔案保管期限表順序號檔案名稱保管期限備注一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證和匯總憑證十五年其中：涉及外事和對私改造的會計憑證永久2銀行存款余額調節表三年二、會計帳簿表3日記帳十五年其中：鈔票和銀行存款日記帳二十五年4明細帳十五年5總帳十五年涉及日記帳6固定資產卡片固定資產報廢清理后保存五年7輔助帳簿十五年8涉及外事和對私改造的會計帳簿永久三、會計報表類涉及各級主管部門的匯總會計報表9重要財務指標快報三年涉及文字分析10月、季度會計報表五年涉及文字分析11年度會計報表（決算）永久涉及文字分析四、其它類12會計移交清冊十五年13會計檔案保管清冊二十五年14會計檔案銷毀清冊二十五年

十、會計人員錄用、培訓、離任管理1、會計人員錄用管理：人力資源部提供人員名單及相應的情況資料給財務部；財務部依據工作說明書、工作規范組織人員進行篩選；財務部會同人力資源部對已選中人員組織面試、測試；擬定試用人員名單；組織試用人員的試用期工作；根據試用期工作情況擬定錄用人員名單；2、在崗培訓管理：（1）擬定培訓范圍:新錄用人員的培訓；現有人員的培訓；(2)擬定培訓內容:員工基本知識的培訓；員工專業技能的培訓；員工態度的培訓；擬定培訓項目:制訂培訓計劃:設計培訓課程；選定培訓方法；準備培訓條件；指定培訓人員；擬定培訓時間、地點；組織培訓考核；(5)分析評估培訓效果:評價培訓工作的有效性；評價培訓工作的效益性。3、離任管理：會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經營的會計工作所有移交給接替人員。沒有辦法辦理交接手續的，不得調動或者離職；接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項；會計人員辦理移交手續必須有監交人負責監交；移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收；會計機構負責人，會計主管人員移交時，還必須將所有財務會計工作，重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員具體介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料；交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上署名或蓋章；接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。

十一．記錄配合與資料交流、公布管理記錄工作的基本任務是對公司的生產經營活動情況進行記錄調查，記錄分析，提供記錄資料，實行記錄監督。為了充足運用財務系統的基礎財務數據，為了保證記錄資料的準確性與及時性，發揮記錄工作在公司生產經營活動中的重要作用，特制定本制度。各部門根據記錄工作的需要以及記錄業務的繁簡限度，配備專職或兼職記錄員，記錄員應保持相對的穩定。各部門因記錄需要須從財務部獲取原始財務數據時，應與財務總監辦聯系，說明記錄目的、記錄資料發送對象及所需財務數據，由財務總監辦統一安排相關部門提供。財務部各部門提供的資料必須完整、準確、真實，與對外記錄資料所提供的數據必須保持口徑一致。各部門所需的財務記錄數據，一律以直接從財務部獲取的數據為主，以便克服使用記錄數字的混亂現象。各部門應將記錄資料，采用卡片或臺帳形式，按月、季、年進行整理分類，以便使用。各部門需從其他部門獲取或閱讀記錄資料時，應填寫“記錄資料交流單”。記錄資料發生后，如發現錯誤，必須應即訂正。受理部門發現數字錯誤時，應立即告知填報單位訂正，填報單位不得推諉。屬于保密性質的記錄資料，必須嚴格保密，嚴防重失，提供時應按公司保密制度的規定執行。記錄資料的對外公布，必須經公司一級部門主管的審批財務資料的對外公布，須經財務部主管的批準。

十二．核算專用電腦授權操作管理財務系統的權限分為兩類，一是高級用戶權限，一是普通用戶權限，權限的分派與財務系統人員的職責掛鉤，主管人員、模塊負責人及系統維護人員擁有高級用戶權限，其它人員使