2021-2022稅務師之稅法一模擬考試試卷A卷含答案單選題（共80題）1、某建筑公司為某開發區鋪設通信線路，工程價款共計290萬元，其中包含由開發區提供的設備價值70萬元；另向開發區收取材料差價款45萬元，該建筑公司應納營業稅（）萬元。A.1.35B.7.95C.8.70D.10.05【答案】B2、位于市區的甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生如下業務：A.2350.59B.2099.16C.2429.23D.2452.07【答案】B3、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發生如下業務：A.6.32B.6.95C.7.97D.8.60【答案】C4、（2018年真題）某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年1月發生如下業務。A.0.22B.0.33C.1.58D.3.24【答案】D5、生產酒類產品的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月份發生下列業務：A.乙企業是消費稅的納稅人B.甲企業應代收代繳消費稅18萬元C.甲企業應按照銷售自產貨物繳納消費稅D.乙企業收回白酒后自行申報繳納消費稅【答案】C6、某煤礦2020年3月份生產銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額為100萬元；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率為2%，該煤礦3月份應納的資源稅稅額為（）萬元。A.4B.5C.6D.11【答案】D7、2020年6月，李某從某汽車4S店（增值稅一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款452000元，4S店開具機動車銷售統一發票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元，由4S店開具增值稅普通發票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4S店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據，李某應繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）A.40000B.40420.35C.40699.12D.45604.5【答案】A8、根據現行消費稅的有關規定，下列各項中，應當征收消費稅的是（）。A.影視演員用的上妝油B.變壓器油C.電動汽車D.未經涂飾的素板【答案】D9、位于縣城的某國有工業企業（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.32.5B.35.75C.39.15D.41.25【答案】B10、下列關于車輛購置稅補稅、退稅的說法中，錯誤的是（）。A.已辦理免稅的車輛因發生轉讓行為，不再屬于免稅范圍的，受讓人為車輛購置稅納稅人B.已經辦理減稅手續的車輛因改變用途不再屬于減稅范圍，納稅人在辦理納稅申報時，應如實納稅申報C.減免稅條件消失的車輛納稅義務發生時間是車輛轉讓或者用途改變等情形發生之日D.自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的辦理退稅的，應自已納稅額中扣減10%計算退稅額【答案】D11、西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2021年8月末因該車有嚴重質量問題，退回汽車經銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是（）萬元。A.0B.1.75C.1.80D.2.18【答案】B12、張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費4000元以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統一發票。張某應繳納車輛購置稅()元。A.7500.00B.7934.62C.9283.50D.15869.23【答案】B13、納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔保才可以申請稅務行政復議，這體現了稅法適用原則中的（）。A.實體從舊、程序從新原則B.新法優于舊法原則C.程序優于實體原則D.特別法優于普通法原則【答案】C14、2020年5月，某房地產開發公司銷售自行開發的房地產30000平方米，取得不含稅銷售額60000萬元；將5000平方米用于抵頂供應商等值的建筑材料；將1000平方米對外出租，取得不含稅租金56萬元。該房地產開發公司在計算土地增值稅時的應稅收入為（）萬元。A.70056.00B.70000.00C.60000.00D.60056.00【答案】B15、（2013年）某科技公司2014年5月7日經批準進口一套特定免稅設備用于研發項目，2016年10月27日經海關批準，該公司將設備出售，取得銷售收入240萬元，該設備進口時經海關審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2016年10月該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%，海關規定的監管年限為3年）A.5.33B.16.53C.4.00D.26.00【答案】A16、下列關于稅務規范性文件的表述正確的是（）。A.縣以下（不含本級）稅務機關不得以自己的名義制定稅務規范性文件B.稅務規范性文件可設定行政許可、行政審批C.省以下稅務機關的稅務規范性文件應當自發布之日起60日內向上一級稅務機關報送備案D.稅務規范性文件可以稱“條例”“實施細則”“通知”“批復”【答案】A17、某市房地產開發公司2020年3月對其開發的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：A.10500B.10700C.8400D.8560【答案】A18、下列關于環境保護稅稅收優惠的表述，不正確的是（）。A.農業生產（不包括規模化養殖）排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅B.依法設立的生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的，暫予免征環境保護稅C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環境保護稅【答案】D19、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.19578B.20142C.20178D.20478【答案】C20、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發生如下業務：A.193.44B.28.30C.30D.31.8【答案】B21、某金融機構為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2020年第二季度發生下列業務：A.0B.169.81C.180.00D.300.00【答案】B22、對接受任何津貼或補貼的外國進口貨物所附加征收的一種關稅指的是（）。A.加重關稅B.反補貼關稅C.報復關稅D.反傾銷關稅【答案】B23、下列關于環境保護稅的特點表述不正確的是（）。A.征稅項目為四類重點污染物B.納稅人主要是企事業單位、其他經營者和個人C.稅額為統一定額稅和浮動定額稅結合D.稅收收入全部歸地方【答案】B24、（2016年真題）納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內。A.10B.15C.30D.60【答案】D25、甲技術開發咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發生下列業務。A.13.13B.13.09C.13.19D.13.12【答案】D26、2020年7月，某筷子生產企業生產銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬元。該企業當月應繳納消費稅（）萬元。A.1.47B.2.00C.1.50D.4.50【答案】C27、（2017年真題）下列行為中，征收增值稅的是（）。A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B.單位或者個體工商戶為員工無償提供應稅服務C.各級工會組織收取工會經費D.各黨派收取黨費【答案】A28、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產高檔化妝品。當月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。該化妝品廠上述業務應納消費稅（）元。A.18031.23B.14325.35C.13769.47D.14148.88【答案】B29、關于納稅人購進國內旅客運輸服務準予扣除進項稅額的相關規定，不正確的是（）。A.為企業提供年審服務的財稅專家來本單位出差發生的旅客運輸服務準予在本單位扣除進項稅額B.納稅人允許抵扣的國內旅客運輸服務進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據其計算的增值稅稅額C.以增值稅專用發票或增值稅電子普通發票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發票或增值稅電子普通發票D.取得增值稅普通發票的，為發票上注明的稅額【答案】A30、關于營業稅計稅依據的說法，正確的是()。A.單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業額B.試點物流企業將承攬的倉儲業務分給其他單位并實行統一收取價款的，以取得的全部收入為計稅營業額C.勘察設計單位將承擔的勘察設計勞務分包給其他單位并實行統一收取價款的，以取得總包收入為計稅營業額D.納稅人從事裝飾勞務的，以取得的全部裝飾勞務價款和價外費用為計稅營業額【答案】D31、下列關于增值稅征收率的說法，錯誤的是（）。A.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅B.屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水可按簡易辦法依照3%的征收率征收增值稅C.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照3%的征收率減按2%征收增值稅D.小規模納稅人銷售自己使用過的物品，減按2%的征收率征收增值稅【答案】D32、A企業委托B企業加工一批煙絲，A企業提供的原材料成本為30萬元，支付B企業加工費5萬元，B企業按照本企業同類煙絲價格55萬元代收代繳A企業消費稅16.5萬元，A企業在委托加工的煙絲收回后，將其中的90%以60萬元的價格對外銷售，另外10%因管理不善發生毀損。則A企業收回煙絲后的上述行為應繳納消費稅為（）萬元。（上述價格均為不含稅價格，煙絲的消費稅稅率為30%）A.0B.1.50C.3.15D.18.00【答案】C33、某生產性服務企業為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務，開具增值稅專用發票注明稅額25萬元；購進服務取得增值稅專票發票上注明稅額13萬元，其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發票當月勾選抵扣。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C34、下列各項中屬于我國現行稅收制度采用的稅率形式的是（）。A.全額累進稅率B.定額稅率C.負稅率D.超倍累進稅率【答案】B35、（2017年）關于企業單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。A.銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅B.銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅D.銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅【答案】D36、某企業為增值稅一般納稅人，2019年11月轉讓5年前自行建造的廠房，廠房對應的地價款為600萬元，評估機構評定的重置成本價為1450萬元，廠房6成新。該企業轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的項目金額是（）萬元（不考慮其他相關稅費）。A.870.00B.2050.00C.600.00D.1470.00【答案】D37、某卷煙廠2020年6月收購晾曬煙葉一批，支付收購價款70萬元；收購熟煙葉一批，支付收購價款20萬元。該卷煙廠應納煙葉稅（）萬元。A.14B.15.4C.18D.19.8【答案】B38、下列關于車輛購置稅納稅期限和納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內申報繳納車輛購置稅B.進口自用應稅車輛的納稅義務發生時間為進口之日C.自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的為取得之日D.購買自用應稅車輛的納稅義務發生時間為購買之日【答案】A39、下列關于稅務規范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是（）。A.稅務規范性文件的制定主體必須是稅務機關B.稅務規范性文件屬于立法行為的行為規范C.稅務規范性文件是制定普遍適用規范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規范對象，而不是以特定的人或事為規范對象D.稅務規范性文件具有向后發生效力的特征【答案】B40、下列關于稅收合作信賴主義的表述，錯誤的是（）。A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統一的C.稅務機關用行政處罰手段強制征稅也是基于雙方合作關系D.它在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想，認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的【答案】B41、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】B42、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.張某出租自己的閑置住房B.張某繼承父親的房屋C.張某轉讓一間商鋪D.張某將自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期間【答案】C43、2019年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，購貨傭金4萬元，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2019年4月4日填發稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元【答案】D44、下列各項中，不符合進項稅額抵扣等事項規定的是（）。A.納稅人在進行增值稅納稅申報時,應當通過本省（自治區、直轄市和計劃單列市）增值稅發票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認B.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證C.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，可憑銷售方記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證D.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的發票聯，可憑相應發票的抵扣聯復印件，作為記賬憑證【答案】C45、下列關于煙葉稅的說法，不正確的是（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，不含價外補貼C.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳納稅款【答案】B46、下列生產或開采的資源產品中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.天然鹵水C.煤層氣D.地熱【答案】A47、某咨詢公司是增值稅一般納稅人（不符合加計抵減政策），2021年1月，提供咨詢服務取得收入68萬元，將公司一臺商務車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業務培訓取得收入6萬元，公司的上述應稅銷售行為均向對方開具增值稅普通發票。當月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選擇享受國家出臺的疫情防控等稅收優惠政策，2021年1月應當繳納的增值稅是（）萬元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A48、（2011年）下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關的是（）。A.納稅人B.計稅依據C.納稅環節D.課稅對象的性質【答案】D49、在計算土地增值稅時，如果不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出的項目，允許扣除的房地產開發費用，按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，在（）以內計算扣除。A.6%B.8%C.10%D.5%【答案】C50、（2019年）生產企業以外購應稅消費品連續生產應稅消費品，下列準予扣除應稅消費品已納消費稅稅款的是（）。A.用已稅摩托車連續生產的摩托車B.用已稅白酒連續生產的白酒C.用已稅珠寶玉石連續生產的金銀鑲嵌首飾D.用已稅煙絲連續生產的卷煙【答案】D51、2010年3月1日某公司進口一批化妝品，成交價格為20萬人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%。從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2010年3月5日填發稅款繳款書，該公司于2010年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是()。A.該批化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環節稅金為30.11萬元【答案】C52、下列關于增值稅的相關規定中，表述錯誤的是（）。A.納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務”繳納增值稅B.翻譯服務和市場調查服務按照“咨詢服務”繳納增值稅C.對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務，按“其他生活服務”計稅D.在運輸工具艙位互換業務中，互換運輸工具艙位的雙方均按照“交通運輸服務”繳納增值稅。【答案】C53、下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。A.進口關稅B.購貨傭金C.買方負擔的經紀費D.貨物進口后發生的技術服務費【答案】C54、根據規定，2019年10月1日后設立的生活性服務業納稅人，自設立之日起（）的銷售額符合規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減15%政策。A.2個月B.3個月C.5個月D.6個月【答案】B55、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內容的是()。A.征收方式的確定B.核定應納稅額C.欠稅的追繳D.稅務稽查的實施【答案】D56、下列各項中應計入出口貨物完稅價格的是（）。A.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的保險費B.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸費C.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費D.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的相關費用【答案】C57、應稅固體廢物環境保護稅的計稅依據是（）。A.固體廢物的產生量B.固體廢物的貯存量C.固體廢物的排放量D.固體廢物的綜合利用量【答案】C58、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發生如下業務：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D59、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。A.零售超豪華小汽車的單位B.受托加工煙絲的單位C.進口高檔化妝品的單位D.生產銷售高檔手表的單位【答案】B60、下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報納稅B.出口貨物在貨物運抵海關監管區后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關申報納稅C.關稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關發現少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內，向納稅義務人補征關稅【答案】A61、甲煤炭開采企業，為增值稅一般納稅人，2021年1月發生如下業務：A.7.80B.17.00C.21.00D.33.00【答案】B62、出口貨物的成交價格不能確定，經與納稅義務人進行價格磋商后，以海關估定的價格作為完稅價格。下列各項中，不能作為出口貨物完稅價格的是（）。A.同時或者大約同時向同一國家或者地區出口的相同貨物的成交價格B.同時或者大約同時向國內其他地區銷售的類似貨物的成交價格C.根據境內生產相同或者類似貨物的成本.利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）.境內發生的運輸及其相關費用.保險費計算所得的價格D.按照合理方法估定的價格【答案】B63、2020年3月某房地產開發公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉讓該寫字樓相關稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產開發公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C64、根據現行煙葉稅法規定，下列說法正確的是（）。A.煙葉稅實行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地【答案】D65、我國土地增值稅的計算采用的稅率類型屬于（）。A.三級超率累進稅率B.四級超率累進稅率C.五級超額累進稅率D.七級超額累進稅率【答案】B66、（2017年）下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設稅予以退還B.城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定C.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人應繳納的增值稅和消費稅D.海關對進口產品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設稅【答案】B67、某從事商業零售的小規模納稅人2019年4季度零售收入12萬元；轉讓一處自建的車庫，收取含稅轉讓收入50萬元，則該納稅人當期應納的增值稅是（）萬元。A.1.81B.2.38C.2.73D.2.95【答案】B68、甲企業為增值稅一般納稅人，企業所有業務均適用一般計稅。2021年7月發生如下生產經營業務：A.1950B.1979.13C.1980D.2000【答案】A69、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B70、某家企業2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當量。該企業當月應繳納環境保護稅（）萬元。A.800B.40C.400D.200【答案】C71、甲煤炭開采企業，為增值稅一般納稅人，2021年1月發生如下業務：A.1.34B.2.02C.3.36D.6.72【答案】C72、某企業為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發票，注明金額100萬元。該企業當月上述業務增值稅銷項稅額為（）萬元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C73、（）是指稅法中規定的據以計算各種應征稅款的依據或標準。A.稅源B.稅目C.計稅依據D.稅率【答案】C74、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B75、下列各項中，應計入城市維護建設稅計稅依據的是（）。A.退還的增值稅期末留抵稅額B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金D.納稅人被稅務機關查補消費稅稅款【答案】D76、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅C.房地產開發企業以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環節繳納的印花稅D.房地產開發企業與轉讓房地產有關的稅金＝營改增前實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加【答案】B77、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發生如下業務：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】D78、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發生以下業務：A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】A79、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】B80、2017年4月，某房地產開發公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B多選題（共35題）1、根據營改增相關規定，下列情形不屬于在境內銷售應稅服務或無形資產的有（）。A.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務B.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境內消費的應稅服務C.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產D.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境內使用的有形動產E.境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產【答案】AC2、（2009年真題）關于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有（）。A.翻新改制首飾征收消費稅但修理首飾不征消費稅B.金銀首飾和鍍金首飾均在零售環節征收消費稅C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務發生時間為受托方交貨的當天E.用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務發生時間為移送的當天【答案】ACD3、機構所在地在B市的甲建筑企業是增值稅一般納稅人，2021年5月在A縣取得含稅建筑服務收入54.5萬元（適用一般計稅方法），則甲企業預繳的下列稅款中正確的有（）。A.預繳增值稅1.5萬元B.繳納城建稅0.05萬元C.繳納教育費附加0.03萬元D.繳納地方教育附加0.02萬元E.甲企業應在B市預繳增值稅【答案】BCD4、下列關于完稅價格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費C.進口貨物關稅的完稅價格不包含進口關稅D.進口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括該貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費E.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費【答案】ACD5、為支持新型冠狀肺炎疫情防控工作，相繼出臺了階段性優惠政策。納稅人提供的下列服務中，免征增值稅的有（）。A.公共交通運輸服務B.教育服務C.為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入D.廣播影視服務E.商務輔助服務【答案】ABC6、某電腦城為增值稅一般納稅人，2020年2月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，1月出售的同型號的電腦因質量問題被顧客退回2臺，1月該型號電腦每臺零售價格為6786元，已經依法取得《開具紅字增值稅專用發票通知單》并開具了紅字專用發票，電腦城已將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1430元；本月購進電腦取得防偽稅控系統增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為35000元，本月取得的相關票據均符合稅法規定，且已通過發票綜合服務平臺確認于當月抵扣。則以下A.該電腦城本月上述業務應納增值稅稅額190999.59B.該電腦城本月上述業務應納增值稅稅額234245.24C.該電腦城因銷售退回，應從發生銷售退回或折讓當期的銷項稅額中扣除D.該電腦城因購貨退回，應從當期進項稅額中扣除，對不扣除，造成不納或少納稅的，按偷稅行為論處E.該電腦城因購貨退回，應從當期進項稅額中扣除，對不扣除，造成不納或少納稅的，按欠稅行為論處【答案】ACD7、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.稅務機關可于2019年12月份要求宏達房地產開發公司進行土地增值稅清算B.公司繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扣除C.宏達房地產開發公司計算土地增值稅時，允許按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，加計20%扣除D.質量保證金可以作為開發成本扣除E.印花稅可以作為轉讓環節的稅金扣除【答案】ABC8、納稅人對稅務機關的下列行為不服時，可以申請行政訴訟的有()。A.稅務機關的強制執行措施B.稅務機關取消其一般納稅人資格C.稅務機關發布稅收規章制度D.稅務機關責令其提供納稅擔保E.稅務機關對其作出稅收保全措施【答案】ABD9、根據環境保護稅的規定，應稅污染物排放地是指（）。A.應稅大氣污染物排放口所在地B.應稅水污染物排放口所在地C.應稅固體廢物產生地D.應稅大氣污染物排放單位所在地E.應稅噪聲產生地【答案】ABC10、海關可以在境內獲得的數據資料為基礎估定進口貨物的完稅價格，但不得使用的價格有（）。A.境內生產的貨物在境內的銷售價格B.可供選擇的相同或類似進口貨物價格中最低的價格C.貨物在出口地市場的銷售價格D.以計算價格估價方法中所含價值或費用之外的價值或者費用計算的相同或者類似貨物的價格E.最低限價或武斷、虛構的價格【答案】ACD11、下列關于環境保護稅征收管理的表述，正確的有（）。A.環境保護稅納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日B.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅C.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納D.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起10日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款E.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款【答案】ABC12、下列業務中，應當征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.郵政部門發行報刊C.寄售商店代銷寄售物品D.集郵公司銷售集郵商品E.電力公司向發電企業收取過網費【答案】AC13、（2019年真題）下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（）。A.丙公司開發的住宅項目已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用面積占可售面積的5%B.甲公司開發的住宅項目已全部銷售C.乙公司將未竣工決算的開發項目整體轉讓D.丁公司于2017年6月取得住宅項目銷售（預售）許可證，截止2019年6月底仍未銷售完畢E.戊公司開發的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC14、下列各項中，房地產開發企業轉讓存量房和非房地產開發企業轉讓存量房，在計算土地增值額時，均能扣除的項目有（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發費用C.房地產開發成本D.評估價格E.與轉讓房地產有關的稅金【答案】AD15、下列各項符合提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理規定的有（）。A.房地產開發企業中的一般納稅人，出租自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額B.房地產開發企業中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照3%預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報C.其他個人出租不動產（含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務E.單位和個體工商戶出租不動產（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應納稅額【答案】ABD16、下列業務中，按照建筑服務繳納增值稅的有（）。A.對汽車進行修理B.物業服務企業為業主提供的裝修服務C.將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員D.對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務E.搭腳手架【答案】BC17、下列關于資源稅優惠政策，表述正確的有（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅E.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅【答案】AC18、下列關于教育費附加的說法中，正確的有（）。A.對國家重大水利工程建設基金自2010年5月25日起免征教育費附加B.經中國人民銀行依法決定撤銷的金融機構，以其財產償債時，對被撤銷金融機構轉讓貨物，免征教育費附加C.為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，單位和個體工商戶將自產貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，減征教育費附加D.對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征教育費附加E.自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內按每戶每年12000元為限額扣減其當年實際應繳納的教育費附加【答案】ABD19、下列關于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有（）。A.非公司制企業整體改制為有限責任公司，涉及的國有土地使用權變更暫不征收土地增值稅B.兩個或兩個以上企業合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，涉及的房地產變更，暫不征收土地增值稅C.單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，暫不征收土地增值稅D.企業分設為兩個或兩個以上與原企業投資主體相同的企業，對原企業將房地產轉移、變更到分立后的企業，暫不征土地增值稅E.改制重組有關土地增值稅政策包括房地產開發企業【答案】ABCD20、下列項目中，不屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險費B.增值稅C.車船稅D.不含增值稅的價款E.車輛購置稅【答案】ABC21、下列關于維生素DA.維生素DB.二者互為同分異構體C.維生素DD.維生素DE.維生素D【答案】D22、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發票當月已認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC23、下列關于應稅污染物計稅依據的說法，正確的有（）。A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定B.應稅水污染物的污染當量數，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算C.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D.固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量加上當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量E.應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定【答案】ABC24、以下關于稅法的表述正確的有（）。A.稅法屬于權利性法規B.稅法具有綜合性法規的特點C.稅法屬于授權法D.稅收法律體系具有單一性E.稅法屬于制定法【答案】B25、下列關于稅法解釋的說法中，正確的