第三章流動負債一、單項選擇題企業在資產負債表日，按合同利率計提短期借款利息費用時的會計處理為（）。借記“短期借款”科目，貸記“應付利息〃科目借記“財務費用”科目，貸記“短期借款”科目借記“財務費用”科目，貸記“應付利息”科目借記“應付利息”科目，貸記“財務費用”科目1.【正確答案】【答案解析】C企業計提短期借款利息時,借記“財務費用",貸記“應付利息”；通過銀行存款支付短期借款利息時，借記“財務費用”、“應付利息”等科目，貸記“銀行存款”科目.2。假設企業每月末計提利息,20X7年1月1日向銀行借款100000元，期限6個月，年利率6%.按銀行規定一般于每季度末收取短期借款利息，20X7年3月份企業對短期借款利息應當作（）會計處理。借：財務費用500貸：銀行存款500借：財務費用1500貸：銀行存款1500借：財務費用1000應付利息500貸:銀行存款1500借：財務費用500應付利息1000貸：銀行存款15002【正確答案】D【答案解析】該短期借款是每月末計提利息,季末償還利息。3月份償還利息時：借：財務費用500應付利息1000貸：銀行存款1500下列有關應付票據處理的表述中，不正確的是（）。企業開出并承兌商業匯票時，應按票據的到期值貸記“應付票據”企業支付的銀行承兌手續費，計入當期“財務費用”應付票據到期支付時，按票面金額結轉企業到期無力支付的商業承兌匯票，應按票面金額轉入“應付賬款”4。期末，應付票據按其面值和票面利率計提利息時，應作的會計分錄是（）借記“財務費用”科目，貸記“應付利息”科目借記“管理費用”科目，貸記“應付利息”科目借記“財務費用”科目，貸記“應付票據”科目借記“管理費用”科目，貸記“應付票據”科目5。某企業以一張期限為6個月的商業承兌匯票支付貨款，票面價值為100萬元，票面年利率為6％.該票據到期時，企業應支付的金額為（）萬元。A．106B．104C．103D．1006。某企業于2007年3月2日,從A公司購入一批產品并已驗收入庫。增值稅專用發票上列明，該批產品的價款為100萬元，增值稅額為17萬元.合同中規定的現金折扣條件為：2/10,1/20,n/30。假定計算現金折扣時不考慮增值稅.該企業在2007年3月21日付清貨款時，該企業應享受的現金折扣的金額應為（）萬元.1.17B.1C.1.12D.1。357。如果企業不設置“預收賬款"賬戶,應將預收的貨款計入（）。應收賬款的借方B。應收賬款的貸方C。應付賬款的借方應付賬款的貸方8。企業從職工工資中代扣代繳的職工個人所得稅,應借記的會計科目是（）.其他應付款B.應付職工薪酬C.銀行存款D.應交稅費一應交所得稅9。A公司建造辦公樓領用外購原材料10000元，原材料購入時支付的增值稅為1700元；因火災毀損庫存商品一批，其實際成本20000元，經確認損失外購材料的增值稅3400元.則A公司計入“應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）〃科目的金額為（）元。680B.1020C.1700D.510010。委托加工的應稅消費品收回后連續進行生產應稅消費品的，由受托方代扣代繳的消費稅委托方應借記的會計科目是（）。委托加工物資營業稅金及附加應交稅費一一應交消費稅受托加工物資11。下列稅金中,不應計入存貨成本的有（）。由受托方代扣代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔的消費稅一般納稅企業進口原材料交納的進口關稅小規模納稅企業購進貨物應交納的增值稅由受托方代扣代繳的委托加工繼續用于生產應納消費稅的商品負擔的消費稅12。某企業轉讓一項專利技術，取得的轉讓收入應交納的相關稅費是（）.消費稅增值稅營業稅不用交稅某企業出售一項專利權，取得收入400000元已存入銀行，該無形資產原值960000元，已累計攤銷576000元，已提無形資產減值準備4000元,出售過程中支付印花稅8400元。銷售該資產適用的營業稅稅率為5%，其應交營業稅為（）元。20000B.11520C.228D.312某企業出售一項固定資產應交的營業稅，應借記的會計科目是（）。其他業務成本營業稅金及附加固定資產清理營業外支出某企業將自產的資源稅應稅礦產品用于企業的產品生產,計算出的應交資源稅，應計入（）.營業稅金及附加主營業務成本生產成本管理費用企業按規定計算繳納的下列稅金，應當計入相關資產成本的是（）。印花稅B.車輛購置稅C.土地使用稅D.城市維護建設稅某企業為增值稅一般納稅人，2006年實際已交納稅金情況如下：增值稅1700萬元，消費稅1300萬元,耕地占用稅160萬元，車船稅1萬元,印花稅3萬元，所得稅240萬元。上述各項稅金應計入“應交稅費"科目借方的金額是（）萬元。3381B.3241C.3243D.3244某企業本期實際應上交增值稅40000元，消費稅20000元，營業稅40000元，土地增值稅20000元。該企業適用的城市維護建設稅稅率為7%，則該企業應交的城市維護建設稅為（）元.A.4200B.5600C.7000D.8400下列項目中，不屬于其他應付款核算范圍的有（）。A。應付管理人員工資B。應付經營租入固定資產租金C。應付租入包裝物租金D?應付、暫收所屬單位、個人的款甲企業2007年1月1日以630萬元的價格發行5年期債券600萬元。該債券到期一次還本付息，票面年利率為5％。則甲企業2008年12月31日應計入“應付債券－應計利息”科目的數額為()萬元。A．30B．31.5C．60D．63二、多項選擇題下列經濟業務或事項中，屬于負債的是().預收賬款應交的教育費附加應付經營租入的固定資產租金D?借款計劃下列關于應付賬款的處理中，正確的是()。貨物與發票賬單同時到達，待貨物驗收入庫后，按發票賬單登記入賬貨物已到但發票賬單未同時到達，待月份終了時暫估入賬應付賬款一般按到期應付金額的現值入賬如果購入的資產在形成一筆應付賬款時是帶有現金折扣的,則獲得的現金折扣，沖減財務費用。企業在“應交稅費—-應交增值稅"科目借方設置的專欄有().A.銷項稅額B.進項稅額C.進項稅額轉出D.已交稅金下列各項,增值稅一般納稅人需要轉出進項稅額的有()。A.自制產成品用于集體福利B.外購的貨物用于分配給股東C.外購的貨物發生非正常損失D.外購的生產用原材料改用于自建廠房企業按規定交納營業稅的項目有()。銷售商品取得收入銷售不動產取得收入出租無形資產取得收入提供運輸勞務取得收入企業交納的下列稅費中，應通過“應交稅費”科目核算的有()。A.城市維護建設稅B.財產保險費C.車船稅D.耕地占用稅為取得固定資產發生的下列稅費中,應該計入企業固定資產價值的有().A.房產稅B.車船稅C.車輛購置稅D.契稅下列稅金中，企業應計入“管理費用”的稅費有()。A.土地使用稅B.印花稅C.房產稅D.耕地占用稅下列各項中,應通過“應付職工薪酬”科目核算的項目有()。

A.職工工資A.職工工資C.職工的社會保險費職工離職后提供給職工的非貨幣性福利10。下列各項中，可以計入利潤表“營業稅金及附加”項目的有（）。A.增值稅B.城市維護建設稅C.教育費附加D.礦產資源補償費11。長期借款所發生的利息支出，可能借記的科目有（）。在建工程銷售費用管理費用財務費用12。“應付債券”賬戶的貸方反映的內容有（）。A.債券發行時產生的債券折價B.債券溢價的攤銷期末計提應付債券利息D.債券的發行費用三、判斷題應付票據是指企業購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業匯票，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。（）企業在計算短期借款利息時,可以隨意選擇利率計提利息。（）企業開出并承兌帶息商業匯票時，應按其到期應付金額貸記“應付票據".（）企業到期無力償付的銀行承兌匯票,應按其賬面余額轉入“應付賬款".（）企業購入貨物驗收入庫后，若發票賬單尚未收到，應在月末按照估計的金額確認一筆負債，反映在資產負債表有關負債項目內。（）企業預收賬款業務不多時，可以不設置“預收賬款”科目,直接計入“應付賬款”科目的借方科目。（）預收賬款雖然與應付賬款均屬于負債項目,但與應付賬款不同，它通常不需要以貨幣償付。（）企業在折扣期內付款享受的現金折扣應增加當期的財務費用。（）資產負債表上的應付賬款項目是根據應付賬款總賬科目余額填列。（）職工離職后，企業提供給職工的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利,不應通過“應付職工薪酬”科目核算.（）企業以自己生產的產品用于在建工程，由于會計核算時不作銷售處理，因此不需交納增值稅。（）12。小規模納稅企業購入貨物無論是否具有增值稅專用發票，其支付的增值稅額均不計入進項稅額，不得由銷項稅額抵扣，而計入購入貨物的成本。（）一般納稅人購入貨物或接受勞務在取得規定的憑證后均可以抵扣進項稅額。（）14。企業提供運輸勞務取得的收入，應該繳納增值稅。（）15。企業取得一項固定資產，支付價款10000元，發生的增值稅為1700元，印花稅500元,車船稅100元，則該項固定資產的入賬價值為12300元。企業應付各種賠款、應付租金、應付存入保證金等應在“其他應付款”等科目核算.（）四、計算題1o20X6年2月5日，A公司銷售一批產品給B公司，款項尚未收到。雙方約定，B公司應于20X6年9月30日付款。20X6年4月1日，A公司因急需流動資金，經與中國銀行協商,以應收B公司貨款為質押取得3個月期限的流動資金借款200000元，年利率為6%,利息月末計提，到期一次還本付息.假定不考慮其他因素.要求：編制A公司相關的賬務處理。2.甲企業于2006年5月4日從某公司購入一批產品并已驗收入庫。增值稅專用發票上注明該批產品的價款為250萬元，增值稅額為42。5萬元?合同中規定的現金折扣條件為2/10，1/20,n/30,假定計算現金折扣時不考慮增值稅。該企業在2006年5月21日付清貨款.要求：編制該公司的相關會計處理：3oA企業預售產品給B企業，要求B企業預付75000元，一個月后，A企業將產品發往B企業，開出的發票上注明價款100000元，增值稅17000元，B企業以銀行存款支付剩余貨款?要求：作出A企業相關的會計分錄。某企業計算本月應付職工工資總額231000元,當年支付生產工人工資160000元，車間管理人員工資35000元，廠部管理部門人員工資30200元，銷售人員工資5800元，代扣代繳個人所得稅3000元，實發工資228000元。要求：編制該企業的相關會計處理的分錄。某大型工業企業2006年5月初“應交稅費”賬戶貸方余額為10000元,當月發生下列相關業務，增值稅適用稅率17％：（1）購入一批原材料,價款150000元，增值稅25500元，以銀行存款支付，材料已驗收入庫；（2）銷售一批應稅消費品，價款300000元，增值稅51000元，收到的款項存入銀行，消費稅適用稅率10％;（3）領用原材料一批用于在建工程，材料實際成本為60000，購入時承擔的增值稅額為10200元；（4）出售一項專利技術，該無形資產的賬面價值為270000元，收到款項330000元存入銀行,營業稅適用稅率為5％;要求：編制以上會計業務的分錄6。某企業經批準從20X7年1月1日起發行2年期面值為10元的債券80000張,按照面值發行，債券年利率為5%（實際利率與合同利率一致），每年7月1日和1月1日為付息日，該債券所籌資金全部用于新生產線的建設,該生產線于20X8年6月底完工交付使用,債券到期后全部一次歸還本金。要求：編制該企業從債券發行到債券到期的全部會計分錄。五、綜合題1。大明公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17%,消費稅稅率為10％，營業稅稅率為5％，存貨收發采用實際成本核算.該企業2006年發生下列經濟業務:（1）從一般納稅企業購入一批原材料，增值稅專用發票上注明的原材料價款為100萬元，增值稅17萬元,貨款已經支付，另購入材料過程中支付運費10000元（進項稅額按7％的扣除率計算），材料已經到達并驗收入庫。（2）銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為200000元，增值稅額為34000元，提貨單和增值稅專用發票已交購貨方,并收到購貨方開出并承兌的商業承兌匯票。（3）在建工程領用生產用庫存原材料一批，材料成本為10000元，應由該批原材料負擔的增值稅額為1700元。（4）對外提供安裝勞務，取得收入100000元存入銀行，確認收入并計算應交營業稅。（5）轉讓一項專利權，收入100000元存入銀行，該專利權轉讓時的攤余價值為60000元。（6）向華清公司銷售一批應稅消費品100000元，增值稅17000元,收到款項存入銀行。該批產品的實際成本為80000元.（7）用銀行存款30000元繳納增值稅，其中包括上月欠交增值稅5000元。要求:編制上述業務的會計分錄（“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）.（答案中的金額單位用元表示）甲企業為增值稅一般納稅工業企業,其適用增值稅率為17%,2006年9月發生如下經濟業務:（1）9月1日，購入一批工程用原材料，價款為50萬元，增值稅額為8.5萬元,并開出3個月商業承兌匯票,該票據為帶息票據，票面利率8%，于月末計算應付利息。（2）9月3日，企業收到乙公司預付貨款10萬元。（3）9月10日，企業向乙公司發出30萬元的貨物，成本為25萬元;乙公司已驗收入庫,并支付了剩余貨款及增值稅5。1萬元。（4）9月15日,企業轉讓專利所有權,取得轉讓收入10萬元，存入銀行，該專利權賬面原值16萬元,已攤銷4萬元，計提減值準備6萬元,該企業適用營業稅稅率為5％.（5）9月28日,經過核算，該月應付生產工人工資30萬元,車間管理人員工資16萬元，廠部管理人員工資4萬元，工程人員工資2萬元。企業全部以銀行存款支付工資.（6）9月30日，計算應付利息。要求：根據上述經濟業務編制甲企業會計分錄。答案部分一、單項選擇題1.【正確答案】C【答案解析】企業計提短期借款利息時，借記“財務費用”，貸記“應付利息"；通過銀行存款支付短期借款利息時，借記“財務費用"、“應付利息"等科目,貸記“銀行存款”科目。2【正確答案】D【答案解析】該短期借款是每月末計提利息，季末償還利息。1月和2月計提利息時:借：財務費用500貸：應付利息5003月份償還利息時:借:財務費用500應付利息1000貸:銀行存款15003。【正確答案】A【答案解析】企業開出并承兌商業匯票時，應按票據的票面金額貸記“應付票據”，不是到期值。4。【正確答案】A【正確答案】C【答案解析】企業應該支付的金額是票據的到期值=100+100X6%X6/12=103（萬元）。6.【正確答案】B【答案解析】20天內付款應享受的現金折扣比例1％，因為不考慮增值稅，所以結果應該為1OOX1%=1（萬元）。7.【正確答案】B【答案解析】企業不設置“預收賬款"科目,將預收的款項應直接計入“應收賬款”科目的貸方。8.【正確答案】B【答案解析】企業從職工工資中代扣代繳職工個人所得稅，會計處理為：借：應付職工薪酬貸：其他應付款】9。【正確答案】D【答案解析】A公司計入“應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）”科目的金額=1700+3400=5100（元）.10。【正確答案】C【答案解析】委托加工的應稅消費品收回后準備直接出售的，由受托方代扣代繳的消費稅要計入委托加工物資的成本中核算；收回后用于連續生產應稅消費品，按規定準予抵扣時,委托方應按代扣代繳的消費稅款，借記“應交稅費—-應交消費稅”科目，貸記“應付賬款"、“銀行存款”等科目，待用委托加工的應稅消費品生產出應納消費稅的產品銷售時，再交納消費稅。11.【正確答案】D【答案解析】由受托方代扣代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔的消費稅計入委托加工物資的成本；由受托方代扣代繳的委托加工繼續用于生產應納消費稅的商品負擔的消費稅應計入“應交稅費-—應交消費稅”科目的借方；一般納稅企業進口原材料交納的進口關稅應計入原材料成本;小規模納稅企業購進貨物交納的增值稅不得作為進項稅額抵扣，要計入購進貨物的成本。12。【正確答案】C【答案解析】專利技術屬于無形資產，轉讓無形資產所有權屬于營業稅的納稅范圍，應交納營業稅。13。【正確答案】A【答案解析】出售該無形資產應交營業稅=400000X5%=20000（元）。14【正確答案】C【答案解析】企業出售、報廢、毀損的固定資產通過“固定資產清理”科目核算，轉入清理的固定資產賬面價值、發生的清理費用、應交的營業稅計入“固定資產清理”的借方;出售收入和材料、保險賠償計入“固定資產清理”的貸方.15.【正確答案】C【答案解析】企業自銷的產品的應交資源稅計入“營業稅金及附加”，自產自用的計入“生產成本”或“制造費用”.16。【正確答案】B【答案解析】車輛購置稅應計入固定資產成本，印花稅、土地使用稅應計入管理費用,城市維護建設稅應計入營業稅金及附加.17。【正確答案】B【答案解析】印花稅、耕地占用稅、契稅等是不通過應交稅費核算的，除此以外的項目都應該計算進來，所以計算如下：1700＋1300＋1＋240=3241（萬元）。18。【正確答案】C【答案解析】該企業應交的城市維護建設稅=（40000+20000+40000）X7%=7000（元）。19.【正確答案】A【答案解析】其他應付款核算的范圍包括:①職工未按期領取的工資;②存入保證金；③應付、暫收所屬單位、個人的款項；④經營租入固定資產和包裝物的租金；⑤其他應付、暫收款項。20.【正確答案】C【答案解析】元）。08年期末計入“應付債券一應計利息〃科目的金額是600X5^X2=60（萬、多項選擇題1。【正確答案】ABC【答案解析】借款計劃屬于企業正在籌劃的未來交易，不構成企業的負債。2.【正確答案】ABD【答案解析】應付賬款一般按應付金額入賬，而不按到期應付金額的現值入賬。3。【正確答案】BD【答案解析】按規定,“應交稅費——應交增值稅”多欄式明細賬借方分別設置“進項稅額"、“已交稅金"等專欄。4.【正確答案】BCD【答案解析】自制產成品用于職工福利應視同銷售,計算增值稅的銷項稅額；而外購的貨物發生非正常損失、用于分配給股東，外購的生產用原材料改用于在建工程進項稅額不能抵扣，應將增值稅進項稅額轉出.5.【正確答案】BCD【答案解析】營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產;增值稅的征稅范圍包括銷售或進口貨物，以及提供的加工、修理修配勞務。因此，正確答案為BCD。6.【正確答案】AC【答案解析】財產保險費不屬于稅費;耕地占用稅是不通過應交稅費核算的.7.【正確答案】CD【答案解析】固定資產的入賬價值中，包括企業為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費；房產稅和車船稅要計入到管理費用中。8.【正確答案】ABC【答案解析】管理費用中核算的稅金主要有：房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅；耕地占用稅應計入固定資產成本。9。【正確答案】ABCD【答案解析】應付職工薪酬包括職工在職期間和離職后提供給職工的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利，也包括解除勞務關系給予的補償。10。【正確答案】BC【答案解析】增值稅不能通過“營業稅金及附加”科目核算，城市維護建設稅、教育費附加應通過“營業稅金及附加"科目核算，礦產資源補償費應通過“管理費用”科目核算。11。【正確答案】ACD

【答案解析】籌建期間的長期借款利息計入“管理費用"；生產經營期間的計入“財務費用"；用于購建、改擴建固定資產的,在固定資產尚未達到預定可使用狀態前的利息計入“在建工程”。12.【正確答案】【答案解析】ABC“債券發行時產生的債券折價”和“債券溢價的攤銷"應在“應付債券”賬戶的貸方反映；“期末計提應付債券利息"應在“應付債券"賬戶的貸方反映;債券的發行費用通過“應付債券——利息調整”科目的借方核算。三、判斷題1。【正確答案】o對2。【正確答案】【答案解析】錯短期借款在計算利息時涉及到利率的選擇問題,要考慮實際利率與合同利率的差異大小,不可以隨意選擇.3.【正確答案】【答案解析】4.【正確答案】【答案解析】5.【正確答案】【答案解析】錯帶息票據在發生時一律按面值入賬,期末計息時才能增加票據的賬面價值.錯企業到期無力償付的銀行承兌匯票，應按其票面金額轉入“短期借款”。對按照企業會計準則的規定,企業購入貨物尚未支付貨款應分別情況處理.在貨物和發票賬單同時到達的情況下，應按確定的金額，確認為一筆負債;在貨物和發票賬單不是同時到達的情況下,期末在資產負債表上按照估計的金額確認為一筆負債。6.【正確答案】【答案解析】錯企業預收賬款業務不多時,可以不設置“預收賬款”科目，直接計入“應收賬款"科目的貸方科目。7。【正確答案】【答案解析】對預收賬款是指企業按照合同規定，向購貨單位預先收取的款項。與應付賬款不同，這一負債不是以貨幣償付,而是以貨物償付.8。【正確答案】【答案解析】9.【正確答案】【答案解析】貸方余額。錯企業在折扣期內付款享受的現金折扣應沖減當期的財務費用。錯應付賬款項目金額=“應付賬款”明細賬戶貸方余額+“預付賬款”明細賬戶10。【正確答案】錯

【答案解析】應付職工薪酬包括職工在職期間和離職后提供給職工的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利,也包括解除勞務關系給予的補償.11.【正確答案】【答案解析】應交增值稅。錯企業將自產或委托加工的貨物用于在建工程非應稅項目的，應視同銷售計算12。【正確答案】13.【正確答案】【答案解析】對錯一般納稅人購入貨物或接受勞務在取得規定的憑證后一般均可以抵扣進項稅額.若購進貨物時即能認定進項稅額不能抵扣的,直接將增值稅專用發票上注明的增值稅額計入購入貨物及接受勞務的成本.14。【正確答案】【答案解析】錯營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產；增值稅的征稅范圍包括銷售或進口貨物,以及提供的加工、修理修配勞務。15。【正確答案】【答案解析】錯購入固定資產發生的增值稅進項稅額不允許抵扣，應計入到固定資產的成本中，印花稅是計入到管理費用中，因此該項固定資產的入賬價值=10000+1700+100=11800（元）.16。【正確答案】【答案解析】目核算.對企業應付各種賠款、應付租金、應付存入保證金等應在“其他應付款”等科四、計算題1。【正確答案】借：銀行存款（1）4月1日取得短期借款時:200000貸:短期借款2000002）4、5月末計提利息時6借：財務費用1000貸：應付利息10003）6月31日償付短期借款及利息時借：財務費用應付利息短期借款10002000200000貸：銀行存款203002。【正確答案】借：庫存商品（1）2006年5月4日購入產品并驗收入庫時：250應交稅費－－應交增值稅（進項稅額）42．5貸：應付賬款292．52006年5月21日支付貨款，享受現金折扣：借：應付賬款292．5貸：財務費用2．5銀行存款290【答案解析】購貨方購買產品時并不考慮現金折扣,待實際支付貨款時將享受的現金折扣沖減財務費用。因此企業購買產品時該應付賬款的入賬價值為250+42.5=292.5(萬元).3.【正確答案】(1)預收貨款時：借:銀行存款75000貸：預收賬款75000實際銷售時：借:預收賬款75000銀行存款42000貸:主營業務收入100000應交稅費-—應交增值稅(銷項稅額)170004.【正確答案】借：生產成本160000TOC\o"1-5"\h\z制造費用35000管理費用30200銷售費用5800貸：應付職工薪酬——工資231000借：應付職工薪酬——工資3000貸:應交稅費-—應交個人所得稅3000借:應付職工薪酬——工資228000貸：銀行存款2280005。【正確答案】(1)購入原材料：借：原材料1009300應交稅費一-應交增值稅(進項稅額)170700(170000+10000X7%)貸：銀行存款1180000(1000000+170000+10000)銷售商品:借：應收票據234000貸:主營業務收入200000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)34000在建工程領用生產用庫存原材料：借：在建工程11700貸:原材料10000應交稅費—-應交增值稅(進項稅額轉出)1700對外提供勞務：借:銀行存款100000貸：其他業務收入100000計算應交營業稅：借：營業稅金及附加5000貸：應交稅費-—應交營業稅5000(100000X5%)轉讓無形資產所有權通過營業外收入核算：借：銀行存款100000貸：無形資產60000應交稅費——應交營業稅5000(100000X5%)營業外收入35000銷售產品：借：銀行存款117000貸：主營業務收入100000應交稅費-—應交增值稅(銷項稅額)17000借：營業稅金及附加10000貸:應交稅費－－應交消費稅10000借：主營業務成本80000貸：庫存商品80000繳納增值稅：借：應交稅費-—應交增值稅(已交稅金)25000——未交增值稅5000貸：銀行存款300006.【正確答案】(1)20X7年1月1日發行債券：借：銀行存款800000貸：應付債券——面值80000020X7年6月30日、12月31日和20X8年6月30日均計提利息：借：在建工程20000貸：應付利息2000020X7年7月1日、20X8年1月1日和7月1日支付利息均做如下會計處理:借：應付利息貸：銀行存款⑷20X8年12月31日計提利息：借：財務費用貸：應付利息20X9年1月1