2021-2022年初級經濟師之初級經濟師財政稅收自我檢測試卷A卷附答案單選題（共80題）1、被稱為“儲蓄式公債”的是（）。A.憑證式公債B.記賬式公債C.貨幣公債D.折實公債【答案】A2、我國《預算法》規定各級預算設置預備費的計算依據是（）。A.本級預算支出額B.本級預算收入額C.上級預算限制額D.下級預算上報額【答案】A3、某酒廠為一般納稅人A.36000B.24000C.12000D.10000【答案】A4、禁止稅前扣除的項目不包括（）。A.企業所得稅稅款B.罰金、罰款和被沒收財物的損失C.未經核定的準備金支出D.環境保護、生態恢復等方面的專項資金【答案】D5、從世界范圍看，現代預算制度產生的起點為（）。A.英國《大憲章》的簽訂B.英國《權利法案》的出臺C.美國《預算與會計法》的建立D.中國《預算法》的頒布【答案】A6、事業單位取得無形資產而發生的支出應計入（）。A.基本建設支出B.事業支出C.經營支出D.專項支入【答案】B7、《企業所得稅法》規定，企業以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認的時點是（）。A.簽約日期B.合同約定的收款日期C.實際收款日期D.發貨日期【答案】B8、假設某年公債發行額為3000億元，當年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當年的財政償債率為（）。A.5.81％B.5.69％C.5.56％D.5.13％【答案】C9、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.5600B.7000C.8000D.10000【答案】A10、居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但（）在中國境內的企業。A.總機構B.財務部門C.人事部門D.實際管理機構【答案】D11、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.0B.2450C.3200D.4000【答案】D12、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。A.繳納契稅12萬元B.繳納契稅3萬元C.繳納契稅1.2萬元D.不繳納契稅【答案】B13、下列支出中，屬于消費性支出的是（）。A.國家物資儲備支出B.企業挖潛改造支出C.撫恤和社會救濟支出D.生產性支農支出【答案】C14、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。A.56.52%B.72.34%C.73.91%D.102.13%【答案】C15、政府非稅收入的特點不包括（）。A.靈活性B.穩定性C.補償性D.非普遍性【答案】B16、假設某年公債發行額為3000億元，當年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當年的財政償債率為（）。A.5.81％B.5.69％C.5.56％D.5.13％【答案】C17、政府憑借公共權力取得收入，首先表現為政府擁有（）。A.國有資產所有權B.征稅權C.發債權D.融資權【答案】B18、所在地為縣城的，適用的城市維護建設稅稅率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B19、公共物品的特征不包括()A.效用的不可分割性B.提供目的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非競爭性【答案】B20、下列稅種中，屬于財產稅的是（）。A.消費稅B.房產稅C.資源稅D.車輛購置稅【答案】B21、國有企業出售產權所得收入，屬于（）。A.國有資源有償使用收入B.國有資本收益C.國有資產有償使用收入D.政府性基金【答案】B22、某家具企業2015年會計資料如下：A.12B.32C.48D.50【答案】C23、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。A.360B.368C.540D.620【答案】C24、甲企業是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】A25、《企業所得稅法》規定，企業以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認的時點是（）。A.簽約日期B.合同約定的收款日期C.實際收款日期D.發貨日期【答案】B26、政府憑借公共權力取得收入，首先表現為政府擁有（）。A.國有資產所有權B.征稅權C.發債權D.融資權【答案】B27、事業單位支出管理的重點是（）。A.事業支出B.調劑性支出C.對附屬單位補助支出D.上繳上級支出【答案】A28、依據契稅相關規定，下列土地或房屋免征契稅的是（）。A.居民因政府拆遷重新購置住房B.以減免出讓金形式而取得國有土地使用權C.土地被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地權屬的D.國家石油儲備基地第一期項目建設過程中涉及契稅【答案】D29、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B30、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為（）。A.1‰B.0.5％C.0.05‰D.0.5‰【答案】C31、某國有集團2018年發生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發生了購銷業務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業銷售其生產的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同1份，金額未定。A.0B.150C.300D.500【答案】C32、公債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質區別在于（）。A.發行主體不同B.債務人范圍不同C.收益不同D.擔保物不同【答案】D33、中國公民王先生的房產交易情況如下：A.0B.1.8C.2.7D.5.4【答案】A34、如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產生了稅收的（）。A.替代效應B.收入效應C.財政效應D.均衡效應【答案】B35、世界上最早確立現代預算制度的國家是（）。A.法國B.中國C.美國D.英國【答案】D36、按照我國當前對財政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊支出屬于（）。A.一般公共服務支出B.國防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】D37、下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是（）。A.減半征收B.項目扣除C.跨期結轉D.零稅率【答案】A38、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規定稅率為（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰【答案】B39、下列關于專項附加扣除的表述中，不正確的是（）A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元B.職業資格繼續教育支出扣除標準為每年4800元C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月D.贍養老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元【答案】B40、財政支出中，撫恤和社會福利救濟費屬于（）。A.補償性支出B.積累性支出C.消費性支出D.購買性支出【答案】C41、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）D.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）【答案】C42、（）是在公債發行時已確定利率基數，但為避免物價上漲損害債權人的利益，公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。A.固定利率公債B.市場利率公債C.保值公債D.浮動利率公債【答案】C43、增值稅一般納稅人銷售交通運輸服務，適用的增值稅稅率為（）A.11%B.9%C.6%D.3%【答案】B44、按照我國稅法的現行規定，應征收房產稅的是()。A.納稅單位無租使用免稅單位的房產B.宗教寺廟自用的房產C.老年服務機構自用的房產D.軍隊自用的房產【答案】A45、非居民企業在中國境內未設立機構，場所的，或者雖設立機構，場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，減按（）的稅率征收企業所得稅。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】D46、企業取得的下列收入中，免征企業所得稅的是（）。A.政府性基金B.從非居民企業取得的紅利收入C.國債利息收入D.行政事業性收費【答案】C47、企業應當自月份或季度終了之日起（）日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B48、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。A.0B.25C.12.25D.49【答案】C49、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。A.國債收入B.罰沒收入C.規費收入D.捐贈收入【答案】A50、下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權力強制性取得的是（??）。A.債務收入B.政府性基金C.罰沒收入D.行政性收費【答案】A51、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。A.4.95萬元B.4.5萬元C.3.3萬元D.1.95萬元【答案】A52、政府投資與非政府投資在全社會總投資中的比重，一般情況下是（）。A.市場經濟國家政府投資比重較大B.計劃經濟國家非政府投資比重較大C.發達國家政府投資比重較大D.欠發達國家政府投資比重較大【答案】D53、（）是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。A.營業稅B.印花稅C.個人所得稅D.增值稅【答案】B54、城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括（）。A.城市B.縣城C.農村D.工礦區【答案】C55、根據營業稅稅目稅率規定，郵電通信業的稅率為（）。A.3%B.5%C.10%D.20%【答案】A56、關于納稅申報的說法，正確的是（）。A.納稅申報方式包括數據電文申報B.納稅申報不允許采用郵寄方式C.納稅人只有當期發生應稅收入才需要進行納稅申報D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報【答案】A57、關于公共物品的說法，正確的是（）。A.消費者增加，受益程度下降B.消費者增加，邊際成本遞減C.其效用不能分割為若干部分D.具有提供目的的盈利性【答案】C58、下列各項中，征收資源稅的是（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油B.開采原油過程中用于修井的原油C.黑色金屬礦原礦D.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油【答案】C59、某家具企業2015年會計資料如下：A.25B.50C.75D.150【答案】B60、充分就業目標中的“就業”是指（）。A.國家安排工作B.國家單位就業C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動D.勞動【答案】C61、關于稅率的說法，正確的是（）。A.全額累進稅率的稅收負擔不合理B.超額累進稅率的累進幅度比較陡峭C.定額稅率與征稅對象的價格有關D.累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率【答案】A62、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。A.47B.48C.49D.74【答案】C63、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.三輪汽車B.火車C.摩托車D.養殖漁船【答案】B64、（）是政府非稅收入的征收主管機關。A.各級政府B.各級部門、單位C.各級財政部門D.國庫【答案】C65、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。A.全面核定收支B.定額補助或定項補助C.差額補助D.超支不補，結余留用【答案】A66、某生產小電器的企業是增值稅小規模納稅人，2021年6月發生下列業務：A.1350元B.1377元C.2450元D.2067元【答案】D67、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：A.53375B.51000C.38704.05D.38265.45【答案】D68、政府憑借公共權力取得收入，首先表現為政府擁有（）。A.國有資產所有權B.征稅權C.發債權D.融資權【答案】B69、采用財政授權支付方式的支出是（）。A.工資支出B.財政直接支付的購買支出C.零星支出D.專項轉移支付【答案】C70、契稅納稅人中不包括（）。A.私營組織B.轉移房屋的賣家C.國有經濟單位D.外商投資企業【答案】B71、根據企業所得稅法規定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，是（）。A.本國企業B.外國企業C.居民企業D.非居民企業【答案】C72、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】A73、下列關于投資資產和存貨的稅務處理表述錯誤的是（）。A.企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除B.企業在轉讓或處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除C.企業使用或銷售存貨，按照規定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以自由選擇，隨意變更【答案】D74、應對預算執行中出現超收或短收的調節機制是（??）。A.預算平衡機制B.赤字彌補機制C.預算穩定調節基金機制D.政府間轉移支付制度【答案】A75、政府投資與非政府投資在全社會總投資中的比重，一般情況下是（）。A.市場經濟國家政府投資比重較大B.計劃經濟國家非政府投資比重較大C.發達國家政府投資比重較大D.欠發達國家政府投資比重較大【答案】D76、以黃金為計量單位發行并以此還本付息的公債是（）。A.貨幣公債B.實物國債C.黃金公債D.折實公債【答案】C77、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】D78、財政支出的內容是由（）確定的。A.經濟發展速度B.國內生產總值C.法律法規D.財政收入內容【答案】C79、某酒廠為一般納稅人A.12500B.13000C.13600D.12780【答案】C80、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：A.110B.96C.95.2D.95.8【答案】C多選題（共35題）1、下列屬于中央與地方共享稅的有（）。A.海關代征的增值稅B.企業所得稅C.資源稅D.契稅【答案】BCD2、文教科學衛生單位的收入定額主要包括（）。A.補償性收入定額B.生產性收入定額C.創造性收入定額D.結轉性收入定額E.代辦性收入定額【答案】AB3、政府非稅收入的征收主體主要包括（）。A.各類企業B.國家機關C.事業單位D.社會團體E.民主黨派【答案】BCD4、基本支出預算是為保障機構正常運轉，完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內容包括（）。A.人員經費B.日常公用經費C.基本建設支出D.大型修繕費E.專項業務費【答案】AB5、下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.特許權使用費所得C.軍人轉業費D.國債利息E.稿費【答案】ACD6、關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。A.土地使用權未確定的，由實際使用人納稅B.經濟落后地區，城鎮土地使用稅適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低稅額的40%C.城鎮土地使用稅采用有幅度的稅額稅率D.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據E.城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納【答案】ACD7、事業單位的專用基金一般包括（）。A.固定基金B.職工福利基金C.醫療基金D.修購棊金E.專項資金【答案】BCD8、下列關于企業所得稅稅收優惠的說法中，不正確的有（）。A.企業從事花卉種植所得，減半征收企業所得稅B.符合條件的節能節水項目所得免征企業所得稅C.一個納稅年度內，居民企業的技術轉讓所得減半征收企業所得稅D.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業所得稅E.采取加速折舊法的固定資產，最低折舊年限為稅法規定的最低折舊年限的50%【答案】BC9、下列屬于房產稅免稅項目的是（）。A.人民團體自用的房產B.事業單位的出租房屋C.個人所有的非營業用房D.宗教寺廟出租的房屋E.對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房【答案】AC10、（）適用0.3‰的印花稅稅率。A.技術合同B.建筑安裝工程承包合同C.倉儲保管合同D.產權轉移書據E.購銷合同【答案】AB11、下列關于政府預算說法正確的有（）。A.政府預算以政府財政收支計劃的形式存在B.政府預算是具有法律效力的文件C.政府預算反映政府財力的分配過程D.政府預算是政府調控經濟和社會發展的重要手段E.政府預算只反映了政府財政支出的范圍和方向【答案】ABCD12、留存收益的優點包括（）。A.所籌集的資金沒有固定的到期日，可以長期使用B.沒有支付利息的負擔，不會造成財務壓力C.可以增強單位信譽，為負債籌資奠定基礎D.資金成本高E.不增加股份數量，不影響單位控制權【答案】ABC13、財政收入分配職能實現的途徑有()A.征收資源稅，調節企業的利潤水平B.征收消費稅，調節企業的收入水平C.調整投資結構，控制長線產品的生產D.征收個人所得稅，調節個人的收入水平E.建立健全最低生活保障制度，維持居民最低生活水平【答案】ABD14、一家在北京設立的高薪技術企業，2015年實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發生職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付50萬元，購買補充醫療保險支付20萬元。A.養老保險費B.補充醫療保險費C.職工福利費D.工會經費【答案】ABCD15、在預算執行過程中，預算資金的調劑主要包括（）。A.預算級次劃轉B.季度收支計劃C.預算追加、追減D.經費留用E.預算劃轉【答案】ACD16、下列關于國家金庫的說法正確的有（）。A.我國采用委托國庫制B.美國的州和地方實行委托國庫制C.委托國庫制采用的國家較多D.從世界范圍看，國庫體制的類型一般有三種：獨立國庫制、委托國庫制、銀行制E.國家金庫的傳統業務是負責辦理財政收入收納、劃分、留解和庫款的支撥【答案】ACD17、下列行為中，屬于應當征收耕地占用稅的有（）。A.農民占用果園建居住用房B.國有企業占用耕地建商業別墅C.村委會占用集體所有地建水井D.企業占用耕地建設工業生產用房E.個體工商占用桑園建設農業生產用設施【答案】ABD18、政府預算的特征包括（）。A.公開性B.法律性C.預測性D.集中性E.靈活性【答案】ABCD19、關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。A.土地使用權未確定的，由實際使用人納稅B.經濟落后地區，城鎮土地使用稅適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低稅額的40%C.城鎮土地使用稅采用有幅度的稅額稅率D.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據E.城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納【答案】ACD20、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：A.張女士不是自行申報個人所得稅的納稅義務人B.張女土通過深港通投資香港聯交所上市取票取得轉讓所得,免納個稅C.張女士取得的保險賠款屬于偶然所得,使用20%的個稅稅率D.稿費收入的個人所的稅以支付稿費的單位為扣繳義務人【答案】BD21、實行國庫集中收付制度后，財政收入的繳庫方式可分為（）。A.直接繳庫B.集中匯繳C.分級繳庫D.代收匯繳E.分批繳庫【答案】AB22、關于企業所得稅收入確認原則的說法，正確的有()。A.企業一般收入項目的確認，采用權責發生制原則B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現C.租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現D.接受捐贈收入，按照實收到捐贈資產的日期確認收入的實現E.以分期收款方式銷售貨物的，按照發出貨物的日期確認收入的實現【答案】ABCD23、關于稅率的說法，正確的有（）。A.比例稅率不隨征稅對象數額的變動而變動B.全額累進稅率下，累進分界點上稅負呈跳躍式遞增C.比例稅率能更有效地調節納稅人的收入D.比例稅率下，征稅對象數額越大，應納稅額越大E.定額稅率下，稅額的多少同征稅對象的價格無關【答案】ABD24、實現經濟穩定增長，關鍵是（）。A.擴大社會總需求B.擴大社會總供給C.實現社會總供給大于社會總需求D.實現社會總供給與社會總需求的總量平衡E.實現社會總供給與社會總需求的結構平衡【答案】D25、下列所得中免征個人所得稅的有（）。A.退休工資B.按國家統一規定發給的獨生子女補貼C.年終獎金D.保險賠款E.撫恤金【答案】ABD26、下列關于政府預算說法正確的有（）。A.政府預算以政府財政收支計劃的形式存在B.政府預算是具有法律效力的文件C.政府預算反映政府財力的分配過程D.政府預算是政府調控經濟和社會發展的重要手段E.政府預算只反映了政府財政支出的范圍和方向【答案】ABCD27、預算