2023年《稅務師》考試題庫附參考答案（黃金題型）2023年《稅務師》考試題庫附參考答案（黃金題型）歡迎下載閱讀本文檔，本文檔來源于網絡，如有侵權請聯系刪除，我們將竭誠為你提供優質文檔歡迎下載閱讀本文檔，本文檔來源于網絡，如有侵權請聯系刪除，我們將竭誠為你提供優質文檔2023年《稅務師》考試題庫附參考答案（黃金題型）歡迎下載閱讀本文檔，本文檔來源于網絡，如有侵權請聯系刪除，我們將竭誠為你提供優質文檔2023年《稅務師》考試題庫第一部分單選題(300題)1、某汽車制造廠2021年1月將自產轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方約定投資作價120000元/輛，將自產轎車3輛轉作本企業固定資產，將自產轎車4輛獎勵給對企業發展有突出貢獻的員工。該制造廠生產的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

【答案】：B2、某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2021年6月對外銷售自產餅干取得不含稅收入220000元，銷售自己使用過的2014年購進的大貨車一輛，取得含稅收入15600元；當月從農民手中收購一批大米用于加工餅干，農產品收購憑證上注明價款10000元，當月大米已被生產領用；外購原材料，取得普通發票，注明價款120000元；當月初次購置增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票，注明價款3000元、增值稅390元。該食品加工企業當月應繳納增值稅（）元。

A.26004.69

B.26104.69

C.26394.69

D.26494.69

【答案】：A3、（2010年）某企業進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關進口后發現其中的10%有嚴重質量問題并將其退貨，出口方為補償該企業，發送價值10萬元（含進口運費、保險費0.5萬元）的無代價抵償物，進口關稅稅率為20%，該企業應繳納進口關稅（）萬元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10

【答案】：B4、下列業務中，不征收消費稅的是（）。

A.高檔化妝品廠將自產的高檔香水用于換取生產資料

B.高爾夫球具廠將自產的高爾夫球桿的桿頭用于連續生產高爾夫球桿

C.鞭炮廠將自產的鞭炮用于抵償債務

D.4S店銷售不含稅價格在135萬元以上的超豪華小汽車

【答案】：B5、下列情形中，應征收增值稅的是（）。

A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內的辦公樓

B.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內使用的客車

C.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內使用的無形資產

D.美國G公司向我國H公司提供在美國境內的會議展覽服務

【答案】：A6、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發票,則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0

【答案】：D7、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛

C.部隊特種車改裝成后勤車

D.森林消防部門專用指揮車

【答案】：C8、稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起（）個工作日內完成委托事項的鑒定。

A.7

B.15

C.30

D.60

【答案】：C9、甲公司于2019年3月轉讓位于市區的辦公樓，取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓2015年6月購入，購房發票上金額為100萬元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉讓時不能提供評估價格，甲公司選擇簡易計稅方法計稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。（當地契稅稅率3%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51

【答案】：B10、下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發票的道路通行費

B.個人消費的購進貨物

C.納稅人購進的娛樂服務

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】：A11、2020年8月，境外公司為我國甲企業提供技術咨詢服務，甲企業向其支付含稅價款300萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，則甲企業應當扣繳的增值稅稅額為（）萬元。

A.0

B.17.86

C.16.98

D.18

【答案】：C12、（2018年真題）下列情形中，應由購買方向銷售方開具發票的是（）。

A.企業發生銷售貨物退回

B.加油站發售加油卡

C.企業銷售免稅商品

D.食品加工企業向農民個人收購其自產農產品

【答案】：D13、某生產性服務企業為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務，開具增值稅專用發票注明稅額25萬元；購進服務取得增值稅專票發票上注明稅額13萬元，其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發票當月勾選抵扣。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C14、下列不屬于關稅納稅義務人的是（）。

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發貨人

C.郵遞出口物品的寄件人

D.郵遞進境物品的發件人

【答案】：D15、納稅人如果發生下列經營活動涉及發票領用變化的情形時，應到主管稅務機關辦理注銷發行的（）。

A.納稅人名稱發生變化

B.納稅人識別號發生變化

C.購票限量發生變化

D.開票限額發生變化

【答案】：B16、某鋼鐵生產企業2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業2020年5月應繳納環境保護稅為（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000

【答案】：C17、稅務師代理某企業2019年度企業所得稅納稅申報事宜，該企業來源于境內所得應納稅所得額為200萬元，已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元。

A.10

B.12

C.5

D.79

【答案】：C18、某汽車貿易公司2021年5月進口20輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入480萬元；2輛企業自用；2輛贈送給合作單位。合同約定的含稅價格為30萬元。小轎車關稅稅率28%，消費稅稅率9%，該公司應納車輛購置稅（）萬元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

【答案】：A19、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護服務

B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務

C.其他個人銷售自己使用過的物品

D.納稅人銷售軟件產品并同時收取軟件安裝費

【答案】：C20、下列關于小規模納稅人的表述中，說法錯誤的是（）。

A.自2019年1月1日起，轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人

B.自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

C.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅

D.年應稅銷售額超過規定標準的個體工商戶，只能按照小規模納稅人納稅

【答案】：D21、某商業銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務取得利息收入200萬元，提供金融服務取得手續費8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行2020年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月沒有可以抵扣的進項稅）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91

【答案】：D22、某房地產公司在2020年將一可售建筑面積20000平方米的樓盤銷售了90%，房地產公司進行了已售面積的土地增值稅清算，扣除項目總金額3960萬元。2021年，銷售其清算時未轉讓的房地產建筑面積1000平方米，取得不含稅銷售收入500萬元，應納土地增值稅（）萬元。

A.140

B.107

C.114

D.127

【答案】：B23、某卷煙批發企業2021年2月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35

【答案】：A24、某服裝廠為增值稅小規模納稅人，2020年1月銷售自己使用過3年的固定資產，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年1月該服裝廠上述業務應納增值稅（）元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B25、（2020年真題）金融機構提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質的收入

D.結息當日收取的全部利息應計入下期銷售額

【答案】：C26、下列各項中，不符合進項稅額抵扣等事項規定的是（）。

A.納稅人在進行增值稅納稅申報時,應當通過本省（自治區、直轄市和計劃單列市）增值稅發票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認

B.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

C.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，可憑銷售方記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的發票聯，可憑相應發票的抵扣聯復印件，作為記賬憑證

【答案】：C27、下列關于關稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.進出口貨物，應當按照納稅義務人簽訂購買合同或者銷售合同的當天實施的稅率征收

B.協定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物

C.因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用原進口之日實施的稅率

D.減免稅貨物經批準轉讓或者移作他用的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率

【答案】：D28、關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據的規定，下列說法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據

B.以關稅完稅價格與關稅稅額之和為計稅依據

C.以海關審定的成交價格與關稅額之和為計稅依據

D.以海關審定的成交價格為計稅依據

【答案】：B29、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅

B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據為已核定的同類型車輛最低計稅價格

D.納稅人以外幣結算應稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額

【答案】：C30、某金店將金銀首飾和其他非應稅消費品組成成套消費品銷售，計算征收消費稅的依據是（）。

A.金銀首飾和其他非應稅消費品的銷售額全額

B.其他非應稅消費品的銷售額

C.組成計稅價格

D.金銀首飾的銷售額

【答案】：A31、個人在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。

A.納稅人可選擇并固定在一地

B.納稅人籍貫所在地

C.稅務局核定地

D.收入的來源地

【答案】：A32、某油田開采企業2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入1000000元，另向購買方收取手續費10900元，運雜費21800元，已知天然氣的資源稅稅率為6%，該企業當月銷售天然氣應繳納的資源稅為（）元。

A.60000

B.60600

C.61800

D.61962

【答案】：B33、金融企業提供金融服務取得的下列收入中，不需要按“貸款服務”繳納增值稅的有（）。

A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

B.融資性售后回租業務取得的利息收入

C.買入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期間取得的非保本收益

【答案】：D34、某礦山企業開采鋁土礦和鉛鋅礦，2020年4月該企業銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業當月應納資源稅（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】：C35、下列關于消費稅特點的說法中，不正確的是（）。

A.稅收調節具有特殊性

B.征稅范圍具有普遍性

C.征稅環節具有單一性

D.稅收負擔具有轉嫁性

【答案】：B36、下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.報復關稅是指他國政府以不公正、不平等、不友好的態度對待本國輸出的貨物時，為維護本國利益，對該國輸入本國的貨物加重征收的關稅

B.特惠稅率適用原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物

C.協定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物

D.按照國家規定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內的，按其適用稅率的規定執行

【答案】：A37、稅務機關啟動一般反避稅調查時，應依法向企業送達《稅務檢查通知書》。企業應自收到通知書之日起（）日內提供資料證明其安排具有合理的商業目的。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C38、一般納稅人銷售自行開發生產軟件產品的增值稅優惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

【答案】：A39、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）。

A.企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”

B.如果企業當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”

C.企業按規定應繳的礦產資源補償費，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應交礦產資源補償費”

D.企業按規定減免的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業外收入”

【答案】：B40、（2015年真題）關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.從事生產經營的納稅人應自發生納稅義務之日起10日內設置賬簿

B.納稅人聘請專業機構涉稅服務人員代理記賬，須經主管稅務機關審批確認

C.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿

D.除另有規定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年

【答案】：D41、某摩托車生產企業2020年6月生產一批新型摩托車（排氣量為300毫升），1輛用于管理部門、2輛用于獎勵研發人員、3輛贈送給了關聯企業，其余待售。新型摩托車的生產成本為8萬元/輛、成本利潤率為6%、消費稅稅率為10%。該企業應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.0.94

B.1.88

C.2.83

D.5.65

【答案】：A42、下列關于關聯關系的判斷，錯誤的是（）。

A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關聯企業

B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A公司和C公司不具有關聯關系

C.A公司持有B公司20%股權，B公司實收資本為300萬元，B公司從A公司（非金融機構）借入200萬元款項從事生產經營，A公司和B公司屬于關聯企業

D.A公司持有B公司15%股份，對B公司的生產經營、交易具有實質控制，A公司和B公司屬于關聯企業

【答案】：B43、下列土地中，征收城鎮土地使用稅的是（）。

A.國家機關自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企業自有的大宗商品倉儲設施用地

【答案】：D44、2020年3月某房地產開發公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉讓該寫字樓相關稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產開發公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C45、下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人

B.獨立礦山、聯合企業收購未稅礦產品的，按照本單位的應稅產品稅額、稅率標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅

C.獨立礦山、聯合企業外的其他收購單位收購未稅礦產品的，按照稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅

D.獨立礦山、聯合企業外的其他收購單位收購未稅礦產品的，按照上年收購礦產品的平均行業稅額、稅率標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅

【答案】：D46、（2018年）以下屬于應征收環境保護稅的項目是（）。

A.商業噪聲

B.工業噪聲

C.服務業噪聲

D.生活噪聲

【答案】：B47、2020年8月1日某公司進口一批煙絲，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年8月5日填發稅款繳款書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費

B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金

C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內申報

D.該公司關稅完稅價格為22.47萬元

【答案】：D48、納稅人轉讓因國家建設需要依法征用的房地產而得到經濟補償，應到房地產所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產轉讓合同之日起（）日內。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】：B49、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農場收購蘋果，已被領用于生產蘋果醋，支付收購價款5萬元，已取得農產品銷售發票，同時支付運費，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發票注明金額0.6萬元。當月銷售自產的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠6月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06

【答案】：C50、根據增值稅規定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）

A.因自然災害損失的產品所耗用的進項稅額

B.購進同時用于增值稅應稅項目和免稅項目的固定資產所支付的進項稅額

C.購進的同時用于集體福利和生產經營的不動產所支付的進項稅額

D.納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發生的進項稅額

【答案】：D51、下列關于資源稅計稅依據的表述，錯誤的是（）。

A.資源稅實行從價計征或者從量計征

B.從價計征資源稅的計稅依據為應稅產品的銷售額

C.從量定額征收的資源稅的計稅依據是應稅產品的銷售數量

D.從價計征資源稅的計稅依據包含增值稅銷項稅額

【答案】：D52、下列關于土地增值稅納稅地點和納稅期限的表述中，錯誤的是（）。

A.土地增值稅由房地產所在地的稅務機關負責征收

B.納稅人應自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報

C.納稅人轉讓房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，經稅務機關確認，可選擇在其中一個房地產坐落地申報納稅

D.對實行預征辦法的地區，除保障性住房外，東部地區省份的預征率不得低于2%

【答案】：C53、某啤酒生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售啤酒，開具增值稅專用發票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金23.4萬元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元。6月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5

【答案】：A54、某稅務師事務所稅務師李某為外籍個人H先生代理個人所得稅申報，由于稅前扣除額計算錯誤，致使H先生2018年12月7日多繳個人所得稅610元，其多繳稅款應于（）以前向主管稅務機關申請退還，并由該稅務師事務所賠償H先生一定的經濟損失。

A.2021年1月7日

B.2021年12月7日

C.2022年1月7日

D.2022年12月7日

【答案】：B55、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發電企業收取的過網費

D.銷售機器設備同時提供安裝服務取得的安裝費

【答案】：A56、企業的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性收益

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.取得的2009年及以后年度發行的地方政府債券利息所得

【答案】：A57、某冰箱生產企業為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發票上注明價款200000元，雙方約定商場在10日內付款可以享受2%的折扣，商場于8月10日實際支付不含稅貨款196000元；本月購進原材料取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額合計為7720元。該冰箱生產企業當月應繳納增值稅（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088

【答案】：B58、下列選項中，不屬于現代服務的是（）。

A.租賃服務

B.鑒證咨詢服務

C.建筑服務

D.文化創意服務

【答案】：C59、2021年4月稅務師在對某商場（增值稅一般納稅人）2020年度增值稅納稅審核時，發現納稅人2020年12月有下列業務：

A.借：以前年度損益調整13000貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）13000

B.借：以前年度損益調整13000貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）13000

C.借：以前年度損益調整11504.42貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）11504.42

D.借：以前年度損益調整11504.42貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）11504.42

【答案】：D60、（2019年）關于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。

A.已全額開具商品房銷售發票的，按發票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應予調整

D.未開具商品房銷售發票的，按實際收取全額確認收入

【答案】：D61、關于涉稅鑒證業務的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業務結果進行申報的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務

B.委托人違反法律、法規及相關規定的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業服務機構及涉稅服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，稅務師事務所要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業務

【答案】：A62、轉讓舊房產計算土地增值稅增值額時，不屬于準予扣除的項目是（）。

A.舊房產的評估價格

B.支付評估機構的費用

C.建造舊房產的重置成本

D.轉讓環節繳納的各種稅費

【答案】：C63、根據稅法規定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率減按1.5%

【答案】：C64、下列關于小規模納稅人管理的說法，錯誤的是（）。

A.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人，按一般納稅人納稅

B.自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

C.轉登記日前連續12個月（以一個月為1個納稅期限）或者連續4個季度（以一個季度為一個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理

D.轉登記納稅人按規定再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規模納稅人

【答案】：A65、甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值稅專用發票，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定，并在當月抵扣進項稅，甲貿易公司當月應繳納增值稅（）萬元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】：A66、下列關于賬簿設置的表述，正確的是（）。

A.扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產、經營的納稅人應自其領取稅務登記證之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規定設置賬簿

C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D.從事生產經營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起15日內將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

【答案】：D67、下列關于房產稅的計稅依據，說法不正確的是（）。

A.對居民住宅區內業主共有的經營性房產，其中自營的，依照房產原值減除10%～30%后的余值計征

B.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產原值繳納房產稅

C.對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產租金，應由出租方按租金收入計繳房產稅

D.融資租賃的房產，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅

【答案】：B68、下列生產或開采的資源產品中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.人造石油

B.天然鹵水

C.煤層氣

D.地熱

【答案】：A69、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得含稅銷售額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當月的銷項稅額為（）萬元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

【答案】：B70、關稅的納稅人應當自海關填發稅款繳款書之日起（）內，向指定銀行繳納稅款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日

【答案】：A71、（2012年）某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應代收代繳消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅）（消費稅稅率15%）

A.6000

B.6750

C.7941.18

D.20250

【答案】：C72、納稅人將自產實木地板用于下列情形的，以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅和增值稅的是（）。

A.將自產實木地板用于換取生產資料、消費資料

B.將自產實木地板用于抵償債務

C.將自產實木地板用于投資入股

D.將自產實木地板用于對外捐贈

【答案】：D73、下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.機械設備進口后的安裝費用

B.報關時海關代征的增值稅和消費稅

C.由買方單獨支付的入關后的運輸費用

D.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費

【答案】：D74、稅務師事務所自辦理營業執照之日起（）個工作日內向所在地省稅務機關提交相應材料，辦理行政登記。

A.20

B.15

C.30

D.10

【答案】：A75、根據關稅的有關規定，進出境貨物和物品放行后，海關發現少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起（）內，向納稅義務人補征。

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.3年

【答案】：C76、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內直接投資取得的合法所得在境內再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務機關進行稅務備案。

A.1萬

B.3萬

C.5萬

D.10萬

【答案】：C77、（2017年）下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.政府向國有企業劃轉土地使用權

B.事業單位出租閑置房產

C.村委會自行轉讓土地

D.企業以房地產抵債

【答案】：D78、關于轉讓金融商品征收增值稅的規定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓金融商品出現的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣

D.以賣出價為計稅銷售額

【答案】：B79、下列選項中屬于視同銷售行為，應當計算銷項稅額的是（）。

A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓

B.將購買的貨物用于個人消費

C.將自產的服裝發給職工

D.將自產的貨物用于換取生產資料

【答案】：C80、下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.進口關稅

B.購貨傭金

C.買方負擔的經紀費

D.貨物進口后發生的技術服務費

【答案】：C81、甲稅務師在進行納稅審查時，根據產品單耗以及銷售情況、庫存情況，測算企業全年存貨消耗數量，此種審查方法稱為（）。

A.核對法

B.控制計算法

C.復算法

D.盤存法

【答案】：B82、某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應代收代繳消費稅()元。（以上款項均不含增值稅）

A.6000.00

B.6750.00

C.7941.18

D.20250.00

【答案】：C83、以下有關稅法與其他部門法關系的表述，錯誤的是（）。

A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實體法或稅收程序法，違反憲法的規定都是無效的

B.稅法和刑法是從不同角度來規范人們的社會行為，二者是根本不同的，沒有任何聯系

C.民法以民事手段作為調整手段，稅法的調整手段則具有綜合性，不僅包括民事性質的責任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段

D.稅法屬于義務性法規，行政法大多為授權性法規

【答案】：B84、2021年1月A居民企業以實物資產500萬元直接投資于B居民企業，取得B企業30%的股權。2021年6月，A企業將持有B企業的股權全部轉讓，取得轉讓收入600萬元，轉讓時B企業在A企業投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關于A企業該項投資業務的說法，正確的是（）。

A.A企業取得投資資產轉讓所得100萬元

B.A企業應確認的股息所得120萬元

C.A企業應確認的應納稅所得額為-20萬元

D.A企業投資資產轉讓所得不需要繳納企業所得稅

【答案】：A85、某食品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發票上注明金額120萬元。開收據收取包裝物押金3萬元、優質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B86、按現行政策規定，一般納稅人購進下列服務，所負擔的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.居民日常服務

B.餐飲服務

C.國內旅客運輸服務

D.娛樂服務

【答案】：C87、下列關于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。

A.納稅人采取“公司＋農戶”經營模式從事畜禽飼養，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農業生產者銷售自產農產品，免征增值稅

B.農業生產者用自產的茶青再經篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備，免征增值稅

D.其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅

【答案】：B88、某二手車交易公司為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售舊車50輛，取得含稅銷售收入270萬元；銷售自己使用過的作為固定資產核算的貨車一輛，取得含稅銷售收入10萬元，該車于2007年購入，未放棄相關減稅優惠。該公司應納增值稅（）萬元。

A.1.39

B.1.54

C.1.50

D.1.63

【答案】：B89、土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.定額稅率

【答案】：C90、一般納稅人銷售其試點前自建的不動產，采用的增值稅政策是（）。

A.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額，按5%征收率計稅

B.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用為銷售額，按5%征收率計稅

C.應使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用為銷售額計稅

D.應使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額計稅

【答案】：B91、下列關于轉讓不動產增值稅征收管理規定的表述，錯誤的是（）。

A.小規模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

B.小規模納稅人轉讓其自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

C.個人轉讓其購買的住房，按照有關規定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額

D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

【答案】：C92、下列情形中，屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是（）。

A.英國A公司為我國甲公司出境的函件在英國提供的收派服務

B.法國B公司為我國乙公司提供的工程地點在法國的工程勘察勘探服務

C.日本C公司向我國丙公司銷售位于北京的辦公樓

D.韓國D公司向我國丁公司銷售完全在韓國使用的無形資產

【答案】：C93、2020年12月1日，某企業按照特定減免稅辦法經批準免稅進口一批貨物，12月8日該貨物報關入境；后來該企業因經營范圍改變，于2021年2月12日經海關批準轉讓該貨物，2月20日海關接受了企業再次填寫的報關單，當日辦理相關補稅手續。該批貨物補征關稅時適用的關稅稅率為（）。

A.2020年12月1日的稅率

B.2020年12月8日的稅率

C.2021年2月12日的稅率

D.2021年2月20日的稅率

【答案】：D94、下列各項中，不屬于環境保護稅計稅單位的是（）。

A.每污染當量

B.排放量

C.每噸

D.超標分貝

【答案】：B95、根據《海關法》和《關稅條例》規定，進出口貨物放行后，海關發現少征或者漏征稅款的，應向納稅義務人補征，下列關于補征的期限說法正確的是（）。

A.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日半年補征

B.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日1年內補征

C.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日2年內補征

D.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日3年內補征

【答案】：B96、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15％）

A.A化妝品廠無需繳納消費稅

B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元

D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元

【答案】：B97、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額120萬元；銷售普通護膚品，取得含稅銷售額56.5萬元；將高檔化妝品與普通護膚品組成成套化妝品銷售，每套零售價為800元（其中高檔化妝品價值500元，普通護膚品價值300元），當月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。

A.19.06

B.19.2

C.53.05

D.53.40

【答案】：A98、2020年1月，某汽車制造公司將自產小汽車3輛獎勵給職工個人，2輛移送業務部門使用。小汽車生產成本為53500元/輛，利潤率為10%。該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D99、某經批準從事融資租賃業務的公司2021年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統一發票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。

A.借：固定資產6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

【答案】：C100、（2010年）關于稅收立法的說法，正確的是（）。

A.廣義與狹義的稅收立法的區別在于稅務規章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權的直接法律依據是《稅收征收管理法》

【答案】：B101、關于稅法適用原則的說法，正確的是（）。

A.新法優于舊法原則的適用，以新法公布為標志

B.提請稅務行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現了程序優于實體原則

C.法律優位原則主要體現新法與舊法的效力關系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現了程序從新原則

【答案】：B102、下列關于小規模納稅人開具增值稅專用發票的表述，不正確的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（包括其他個人）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票

D.小規模納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產，不得開具或申請代開增值稅專用發票

【答案】：A103、甲勞務派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務派遣服務共計取得全部價款和價外費用280萬元，代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計稅方法計稅，則其應納增值稅（）萬元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】：B104、某企業2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物的稅額標準為每污染當量1.5元，該企業只有一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業3月大氣污染物應繳納環境保護稅（）元。

A.48.55

B.46.99

C.42.03

D.55.98

【答案】：B105、2020年某房地產開發公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權價款及開發成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關稅費42萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50

【答案】：B106、關于銷售舊貨，下列表述正確的是（）。

A.一般納稅人銷售舊貨按3％征收增值稅

B.可以開具增值稅專用發票

C.可以由稅務機關代開增值稅專用發票

D.不得自行開具或由稅務機關代開增值稅專用發票

【答案】：D107、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.汽車

B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車

C.自行車

D.汽車掛車

【答案】：C108、2021年4月，某房地產開發公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210

【答案】：B109、下列關于關稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.原產地不明的進口貨物適用普通稅率

B.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率

C.適用協定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用稅率

D.適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率

【答案】：C110、根據稅法規定，納稅人委托加工的應稅消費品，其消費稅納稅義務的發生時間為（）。

A.納稅人提貨的當天

B.移送使用的當天

C.發出應稅消費品的當天

D.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

【答案】：A111、下列關于代理建賬記賬業務的說法，符合相關規定（）。

A.稅務師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應嚴格按個體工商戶會計制度的規定，不得自行減少會計科目

C.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應按月編制資產負債表、應稅所得表和留存利潤表

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：C112、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關規定的是（）。

A.從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、主管稅務部門的規定設置賬簿

B.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起30日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

D.除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年

【答案】：C113、2021年5月，某設計公司（按月納稅的小規模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業務應納增值稅（）萬元。

A.0.09

B.0.12

C.0.20

D.0

【答案】：D114、甲勞務派遣公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，與乙公司簽訂勞務派遣協議，為乙公司提供勞務派遣服務。甲公司代乙公司給勞務派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2018年3月，甲公司共取得勞務派遣收入62萬元（含稅），其中代乙公司支付給勞務派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金12萬元。甲公司選擇按差額納稅。2018年3月甲公司應繳納增值稅是（）萬元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95

【答案】：B115、2019年9月某企業（增值稅一般納稅人）接受甲企業捐贈的原材料一批，取得甲企業開具的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額13萬元，該企業的賬務處理為：

A.借：原材料13貸：營業外收入13

B.借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）13貸：營業外收入13

C.借：原材料13貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）13

D.借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）13貸：其他業務收入13

【答案】：B116、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產開發成本的是（）。

A.耕地占用稅

B.借款利息費用

C.房地產開發企業取得土地使用權所支付的契稅

D.土地出讓金

【答案】：A117、某牧業有限公司2019年4月豬、牛月存欄數分別為800頭和500頭，牛的污染當量值是0.1頭，豬的污染當量值是1頭。假設當地水污染物適用稅額為每污染當量1.6元。該公司當月應繳納環境保護稅（）元。

A.8800

B.9280

C.8400

D.10280

【答案】：B118、華北某油田2019年8月開采原油8000噸，當月銷售5000噸，取得不含稅銷售額1700萬元，用于開采原油過程中加熱的原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當月與原油同時開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率均為6％。該油田當月應納的資源稅為（）元。

A.1025100

B.1029180

C.1020380

D.1031580

【答案】：B119、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計算銷項稅額的是（）。

A.銷售代銷貨物

B.將自產的茶葉用于招待客戶

C.將外購月餅發放給職工作為中秋節福利

D.將委托加工收回的貨物對外捐贈

【答案】：C120、下列關于職工教育經費列支標準的說法中，不正確的是（）。

A.軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以全額在企業所得稅前扣除

B.航空企業實際發生的空勤訓練費用，可以作為航空企業運輸成本在稅前扣除

C.核力發電企業為培養核電廠操縱員發生的培養費用，可作為企業的發電成本在稅前扣除

D.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

【答案】：D121、某小規模納稅人2021年4～6月銷售貨物的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元，以上金額均不含增值稅。該小規模納稅人選擇按月納稅，則該小規模納稅人4～6月合計應繳納增值稅（）萬元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0

【答案】：B122、下列情形中，應繳納環境保護稅的是（）。

A.企業向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物

B.個體戶向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物

C.事業單位在符合國家環境保護標準的設施貯存固體廢物

D.企業在不符合地方環境保護標準的場所處置固體廢物

【答案】：D123、保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％

【答案】：A124、根據資源稅規定，納稅人既有對外銷售應稅產品，又有將應稅產品用于除連續生產應稅產品以外的其他方面的，對自用應稅產品，移送時應納資源稅的計稅依據是該產品的（）。

A.成本價

B.最低價

C.最高價

D.平均價

【答案】：D125、某高檔化妝品生產企業，2021年4月從國外進口一批高檔化妝品，關稅完稅價格為80000元，繳納關稅40000元，高檔化妝品消費稅稅率為15%。該企業進口環節應繳納的增值稅是（）元。

A.18071.56

B.18352.94

C.23000.00

D.23071.43

【答案】：B126、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內不得再次申請減稅、免稅。

A.6個月

B.24個月

C.36個月

D.12個月

【答案】：C127、下列關于稅收合作信賴主義的表述，錯誤的是（）。

A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則

B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統一的

C.稅務機關用行政處罰手段強制征稅也是基于雙方合作關系

D.它在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想，認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的

【答案】：B128、（2020年真題）根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規定，說法正確的是（）。

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍

【答案】：B129、下列選項中，由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮后在規定的幅度內按照規定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態廢物

【答案】：B130、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購進一批玉米，支付給某農業開發基地收購價款10000元，取得普通發票，并支付不含稅運費3000元，取得增值稅專用發票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業務準予抵扣的進項稅額為（）元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630

【答案】：A131、外籍個人Jessica在境內某時裝設計企業擔任首席設計師，并同時兼任企業董事會董事，下列收入中應計入“工資、薪金所得”計稅的是（）。

A.轉讓房產取得的收入

B.董事收入

C.不動產出租收入

D.股息收入

【答案】：B132、下列各項屬于房地產開發企業在計算轉讓新建房土地增值稅時，作為“與轉讓房地產有關的稅金”項目扣除的是（）。

A.契稅

B.城市維護建設稅

C.耕地占用稅

D.允許抵扣銷項稅額的增值稅進項稅額

【答案】：B133、下列各項業務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的是（）。

A.商業批發企業收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷售

B.工業企業收回委托某外商投資企業加工的高檔化妝品以低于受托方的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計稅價格銷售

【答案】：C134、一般納稅人購進的下列服務中，允許抵扣進項稅額的是（）。

A.貸款服務

B.餐飲服務

C.住宿服務

D.娛樂服務

【答案】：C135、下列關于稅率的說法中，正確的是（）。

A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度

B.比例稅率可以更有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題

C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響

D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

【答案】：C136、在涉稅鑒證業務中，如果發現涉稅事項總體上沒有遵守法定性標準，存在違反稅收法律法規或有關規定的情形，經與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果的，稅務師應當（）。

A.以積極方式發表否定意見的鑒證業務報告

B.以積極方式發表無法表明意見的鑒證業務報告

C.以消極方式發表否定意見的鑒證業務報告

D.以消極方式發表無法表明意見的鑒證業務報告

【答案】：C137、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照，應自營業執照被吊銷之日起（）日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C138、2020年11月，張某銷售一套位于北京的別墅，取得含稅銷售收入1600萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價700萬元，稅費28.5萬元，張某銷售住房應納增值稅是（）萬元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80

【答案】：B139、下列關于稅務師事務所及稅務師概念的說法中正確的是（）。

A.稅務師個人可以在多家稅務師事務所同時執業

B.某稅務師事務所前2年內因涉稅專業服務行為受到稅務行政處罰，可以擔任其他稅務師事務所的合伙人或者股東

C.稅務師可以在會計師事務所執業參與相關涉稅服務活動

D.稅務師的執業行為一般需要出具鑒證報告

【答案】：C140、甲企業是以其境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入等指標申請并經認定的高新技術企業。該企業2019年度境內應納稅所得額200萬元，境外A國分公司的稅前所得折合人民幣是100萬元，已在A國繳納稅款，A國適用的企業所得稅稅率是20%，則甲企業當年在我國應納企業所得稅（）萬元。

A.75

B.45

C.35

D.30

【答案】：D141、某舊機動車交易公司2020年8月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元，銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協助客戶辦理車輛過戶手續，取得收入3萬元。當月該舊機動車交易公司應納增值稅（）萬元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A142、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發電企業收取的過網費

D.銷售機器設備同時提供安裝服務取得的安裝費

【答案】：A143、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅

C.房地產開發企業以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環節繳納的印花稅

D.房地產開發企業與轉讓房地產有關的稅金＝營改增前實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加

【答案】：B144、稅務師受托對某企業（居民企業）投資收益稅務處理情況進行審核時，發現其處理錯誤的是（）。

A.將對未上市居民企業投資的分回利潤作為免稅收益申報

B.將持有2年以上居民企業上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報

【答案】：D145、某市外資工業企業為增值稅一般納稅人，2019年8月轉讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅收入6000萬元，簽訂了產權轉移書據，已知該企業為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構的合法證明，其轉讓辦公樓相關的稅金為36萬元（不含增值稅和印花稅），已知該企業所在地政府規定的房地產開發費用的計算扣除比例為10%。該企業的轉讓行為應繳納土地增值稅額（）萬元。（轉讓辦公樓采用簡易計稅方法計算增值稅）

A.380.10

B.381.00

C.389.10

D.468.30

【答案】：D146、（）適用原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協定稅率

【答案】：D147、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月發現因管理不善導致上月從農業生產者收購的一批玉米霉爛變質，其賬面成本30300元（含運費3000元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發票）。上述業務均已在購進當期抵扣進項稅額，該企業當月應轉出的進項稅額為（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970

【答案】：D148、下列情形中，不適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經批準不復運出境的

B.保稅倉儲貨物轉入國內市場銷售的

C.租賃進口貨物，分期繳納稅款的

D.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的

【答案】：D149、對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內依法向人民法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B150、甲綜合性商場為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售服裝、家電貨物取得不含稅銷售額100萬元；地下停車場提供車輛停放服務取得含稅銷售額10萬元（該停車場于2013年建造，選擇簡易計稅方法計稅）；出租上月購置門面房取得含稅銷售額50萬元。當月全部可以抵扣的進項稅額為10萬元。甲商場當月上述業務增值稅應納稅額為（）萬元。

A.6.11

B.7.42

C.7.60

D.7.95

【答案】：C151、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。

A.農業灌溉用水

B.魚粉

C.衛生殺蟲劑

D.森林砍伐機械

【答案】：B152、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨記賬核算），貨物由該酒廠負責運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業務應納消費稅（）元，（白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

【答案】：D153、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年1月將自產的高檔化妝品與某商場的商品進行交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】：D154、自2020年2月起，各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統籌地區根據基

A.50%，6

B.50%，5

C.60%，6

D.60%，5

【答案】：B155、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規定部分貨物被依法沒收。該貨物購進時已抵扣進項稅額，賬面成本為309萬元（其中含一般納稅人提供的運輸服務成本9萬元，貨物適用稅率13%）。該批貨物應轉出進項稅額（）萬元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26

【答案】：B156、下列各項中，屬于稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

D.《稅務部門規章制定實施辦法》

【答案】：B157、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D158、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發票。為了鼓勵甲企業及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業于當月15日付款。該工藝品廠此項業務的銷項稅額為（）元。

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260

【答案】：D159、2021年8月，某工業企業（為增值稅一般納稅人）轉讓7年前購入的辦公用房一幢，取得含稅銷售額1100萬元，該辦公用房購置原價為500萬元，購入時支付相關稅費20萬元，該企業選擇簡易計稅方法計稅，則當月該企業應繳納增值稅（）萬元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30

【答案】：C160、位于某市的甲地板廠為外商投資企業，2020年5月購進一批木材，成本為800000元，當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠8月份交付完工。已知實木地板消費稅稅率為5%，乙工廠8月份應代收代繳的城市維護建設稅及教育費附加為（）元。（不考慮地方教育附加）

A.4000

B.2000

C.2500

D.5000

【答案】：A161、稅務師事務所承接企業所得稅匯算清繳業務，下列表述中正確的是（）。

A.業務的核心是納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額的計算

B.業務的行為主體是鑒證人

C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業意見

D.鑒證事項包括交易處理、會計處理和稅務處理

【答案】：D162、關于稅務行政復議，下列說法不正確的是（）。

A.對于行政賠償的行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解

B.對于補繳稅款和滯納金的行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解

C.對于受理行政復議申請后，發現該行政復議申請不符合規定的受理條件的，行政復議機關應當決定駁回行政復議申請

D.申請人在行政復議決定作出以前撤回行政復議申請的，經行政復議機構同意，可以撤回

【答案】：B163、某縣城一企業2021年1月繳納增值稅33萬元（其中含有因符合免稅規定而被退庫的5萬元），繳納消費稅28萬元，被查補增值稅3萬元，房產稅2萬元。則該企業當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。

A.2.95

B.3.20

C.3.05

D.7.50

【答案】：A164、納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：D165、2019年A企業與C稅務師事務所簽訂委托協議，委托C稅務師事務所代理全年的各稅納稅申報及涉稅事項的處理，具體代理業務由B稅務師完成。如果納稅申報及涉稅事項的處理有誤，給納稅人造成損失，則下列說法正確的是（）。

A.A企業可以通過民事訴訟程序向B稅務師及C稅務師事務所提出賠償要求

B.A企業只能通過民事訴訟程序向B稅務師提出賠償要求

C.A企業只能通過民事訴訟程序向C稅務師事務所提出賠償要求

D.B稅務師及C稅務師事務所均不承擔任何責任

【答案】：A166、下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是（）。

A.商標注冊證、衛生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產權證、工商營業執照、稅務登記證、營運許可證

C.房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業經營許可證、房屋產權證

【答案】：C167、下列關于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售2015年外購的不動產，