附件3中交集團管理會計報告體系操作手冊目錄第一章 報告體系表樣 21.1. 封面 21.2. 事業部報告 21.3. 行業報告 41.4. 關聯交易報表 51.5. 工作底稿 61.6. 關鍵點整體說明： 6第二章 項目部(公司本部)填報具體操作流程 8第三章 節點單位具體操作流程 11報告體系表樣2011年，中交股份陸續組建了海外事業部、房地產事業部、設備物資采購中心，以及新疆區域總部、海西區域總部、海南區域總部等。2012年公司總部機構也將進行進一步的改革。根據公司總裁辦公會的要求，各項工作應適合“適應性”組織需要，其中“以海外市場及專業市場為核算對象的管理會計體系”是其中一項重要工作。根據上述需求，財務部組織編寫了以海外市場及專業市場為核算對象的管理會計體系的研究大綱并組織有關單位開展了管理會計體系建設的討論與設計等工作。通過分析與討論，在目前階段，中交股份以海外市場及專業市場為核算對象的管理會計體系建設更多的體現在管理層對海外市場及專業市場會計信息的需求，因此，這一階段，重點工作應是按照管理會計有關內部報告體系建設要求，滿足適應性組織建設的迫切需要。封面封面部分需填寫所屬事業部性質及行業性質。事業部報告為便于組織專業化生產、形成經濟規模，中交股份已經成立為海外事業部和房地產事業部。事業部作為利潤中心，事業部報告應能反映所轄業務的經營狀況、發展趨勢，以及對公司利潤貢獻率，為管理決策服務。事業部報告主要信息為了支持對各個事業部的管理需求，設計滿足事業部管理需要的財務信息，按照事業部歸集收入、成本和費用等，生成事業部的管理會計報告。鑒于交股份業務管控海外、房地產事業部和其他業務板塊共存的狀況，管理會計報告體系暫定8個編制主體，編制主體具體如下：編號編制主體分類1海外事業部2房地產事業部3基建4設計5疏浚6工貿7制造8投資通過對事業部管理會計報告的分析，可以評價各個事業部對公司經營成果貢獻大小，用以指導公司的發展戰略；可以有助于各個事業部采取專業化的經營戰略，專注于各自的核心業務、培育核心競爭力。事業部報告表樣項目行次XX事業部本期數上期數一、營業總收入1其中：營業收入2利息收入3已賺保費4手續費及傭金收入5二、營業總成本6其中：營業成本7利息支出8…………行業報告行業報告主要信息結合《國民經濟行業分類》國家標準以及中交股份目前的經濟業務，將行業分為以下15個分類，具體如下：編號行業分類1港口2鐵路3公路4橋梁5隧道6機場7房屋建筑8疏浚吹填9圍堤10市政11水利水電12電力電氣13交通工程14風電15其他通過行業分析，可以掌握各行業的經營情況，從而發現行業運行的內在經濟規律，進而進一步預測未來行業發展的趨勢，同時對指導行業內企業的經營規劃和發展具有決定性的意義，為領導決策和投資提供支持和依據。同時，考慮到中交股份是一個業務范圍遍及世界的大型跨國企業，在進行行業分類的基礎上，將上述行業分類進一步細分為境內業務和境外業務兩個部分。通過分析，可以了解中交股份在境內和境外業務的行業結構，進一步掌握中交股份在境內外業務狀況，為選擇發展方向、調整產業結構和空間結構提供依據。行業報告表樣項目行次XX行業境內境外合計本期數上期數本期數上期數本期數上期數一、營業總收入1其中：營業收入2利息收入3已賺保費4手續費及傭金收入5二、營業總成本6其中：營業成本7利息支出8………關聯交易報表關聯交易報表包括建造工程分包、建造工程總部、存貨銷售、存貨采購、固定資產銷售、采購。關聯交易報表的每條記錄需填寫單位所屬行業和事業部其中建造工程分包表樣工作底稿可以通過點擊業務分部工作底稿查看分部抵消總體情況：關鍵點整體說明：管理體系分部報告只涉及到利潤表的相關科目；管理體系報表是在原季報、半年報、年報基礎報表體系上增加“管理會計體系報表分組”；原有基礎報表有２處調整改動：ａ．封面代碼增加行業、事業部選擇（選擇后不能再次進行調整）；ｂ．關聯交易報表的每條記錄需填寫單位所屬行業和事業部（此行業和事業部將作為分部報告的依據）；涉及的報表為建造工程分包；建造工程總包；存貨銷售；存貨采購；固定資產銷售；固定資產采購對管理會計體系報表數據填報、處理的前提是：本單位利潤表的數據已經確定，關聯交易的記錄能夠核對上（總包、分包報表除業務性質對上外，事業部的屬性也必須核對上）。項目部及本部：對于所屬行業、事業部單一的項目部，系統會自動根據填報的行業和事業部運算生成管理體系報表數據。對于綜合類的行業和事業部的項目部，填報人需手動填寫管理體系報表數據。節點單位：系統提供了“業務分布工作底稿”和“數據回寫”功能，改功能可以根據下級單位的關聯交易信息自動生成營業收入、營業成本、營業稅金及附加3個科目的管理體系分部數據，同時將抵消差額數據回寫到差額單位管理體系分部報告數據中。差額單位：系統提供了差額調整功能可以將差額表中非營業收入、營業成本、營業稅金及附加科目的數據按照節點單位的營業收入在管理體系分部報告中的占比分配科目數據到差額單位各分部中，同時支持分配后手動調整科目數據。節點單位：節點單位管理體系報告的數據由2部分構成：a.系統自動生成的營業收入、營業成本、營業稅金及附加科目的分部數據b.其余科目由差額單位，下級單位的管理體系報告分部數據匯總生成。管理體系報告的數據將會和基礎報表的數據做審核勾稽。以上提到的自動處理數據只指本期數，對于管理體系分部報告中的上期數據無論是節點單位還是本部、差額單位，均需填表人自己手動填寫。項目部(公司本部)填報具體操作流程項目填報流程圖：補充封面行業和事業部信息注：a.關于行業和事業部選擇的業務，請按照集團相關規定填寫。 b.封面填寫后不能進行修改，行業需選擇到對應行業的境內或者境外行業。基礎數據填報注：a.基礎報表的填報方式同之前季報、半年報、年報填報方式； b.關聯交易報表的填報介紹如下：根據科目抵銷管理，基礎報表中完善合并明細基礎表。營業收入、營業成本科目抵銷，系統需對以下報表進行完善增加事業部和行業分類：建造工程分包；建造工程總包；存貨銷售；存貨采購；固定資產銷售；固定資產采購比如總包表中增加行業性質和事業部性質字段。 在原有信息基礎上增加行業性質和事業部性質的選擇，其中對于總包方需選擇本單位的所屬行業和事業部，對于分包方需選擇對應總包方的行業和事業部性質。 系統關聯交易對賬結果不需要上級合并計算就能看到結果，單戶單位能夠直觀在關聯交易報表內看到改記錄是否已抵消。系統會自動將已抵消數據的明細記錄變為藍色，未抵消記錄為黑色。管理體系報表數據填報生成對管理會計體系報表數據處理的前提是：本單位利潤表的數據已經確定，關聯交易的記錄能夠核對上。 對于單一事業部，單一行業系統將根據其所處事業部和行業將數據自動計算到分部報告中。綜合類單位不計算分部報告表，由各單戶單位自己填寫分部報告報表。系統增加分部報表數據和主表數據審核關系。數據上報 系統增加分部報表數據和主表數據審核關系。數據審核無誤后可以進行上報操作。節點單位具體操作流程操作流程：節點單位的行業和事業部請選擇綜合類。基礎報表合并數據的填報、生成方式同之前季報、半年報、年報填報方式； 對管理會計體系報表數據填報、處理的前提是：本單位利潤表的數據已經確定，關聯交易的記錄能夠核對上。 節點單位可以通過查看節點單位的調整抵消分錄，查看本單位下級的管理交易抵消情況，并核對每條記錄的行業性質和事業部性質。 利潤表的數據和關聯交易記錄都能夠對上后，就可以處理填報管理體系報告數據，具體操作步驟如下：節點單位的收入、成本、營業稅金及附加的數據自動生成 如果在數據錄入界面查看對賬數據無誤后，可以使用模塊中“合并報表計算功能”進行合并計算，此功能同之前使用的“合并計算”功能。左側單位樹為參與合并抵消的單位，如有不符請聯系久其維護人員。其余功能同之前。 我們可以通過“業務分部工作底稿”功能查看分錄數據（可以切換事業部劃分與行業劃分），數據查看無誤后，并可以通過“回寫”按鈕把抵消數據到按照事業部與行業分類回寫到合并單位和差額單位的事業部報告表和行業報告表中。 數據回寫后，可以在數據管理-相應數據錄入界面查看自動生成的管理體系分部報告數據。數據無誤后可以進行差額單位其他科目的差額調整操作。差額單位的非收入、成本、營業稅金及附加的數據差額調整操作 系統提供了差額調整功能可以將差額表中非營業收入、營業成本、營業稅金及附加科目的數據按照節點單位的營業收入在管理體系分部報告中的占比分配科目數據到差額單位各分部中，同時支持分配后手動調整科目數據。點擊后提示是否確認操作系統提示操作成功切換到差額單位管理體系報表分組中查看行業和事業部的數據。注：a.分配后的數據可以手動進行調整 b.每次進行差額分配，系統會將手動調整的數據清除 c.只有差額單位才能點擊此功能，如果是非差額單位點擊則彈出提示： 差額表的非營業收入、營業成本、營業稅金及附加科目的數據處理完后可以進行下一步操作。節點單位的非收入、成本、營業稅金及附加的數據匯總操作 差額調整結束后，本部、差額單位、下級所有單位的分布數據都已經確定。我們可以通過數據錄