2022年稅務師之稅法一題庫綜合試卷A卷附答案單選題（共50題）1、關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是（）。A.單位租賃或承包給其他單位或個人經營的，以出租人為納稅人B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人C.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為納稅人D.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人【答案】C2、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B3、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D4、轉讓新建房計算土地增值稅時，可以作為轉讓房地產有關的稅金扣除的是（）。A.契稅B.增值稅C.城鎮土地使用稅D.城市維護建設稅【答案】D5、某酒廠自產白酒用于本企業職工福利，沒有同類白酒銷售價格，需按組成計稅價格計算繳納消費稅，下列關于該業務的應納消費稅計算，正確的是（）。A.應納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率B.應納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產自用數量×定額稅率C.應納消費稅=（成本+利潤+自產自用數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率D.應納消費稅=（成本+利潤+自產自用數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產自用數量×定額稅率【答案】D6、下列關于增值稅加計抵減政策的說法中，正確的是（）。A.允許進項稅額加計抵減是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的一般納稅人B.提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的增值稅小規模納稅人，也可以享受增值稅加計抵減政策C.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，必須追溯抵減和調整前期的應納稅額D.增值稅一般納稅人出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額【答案】A7、關于教育費附加的說法，正確的是()。A.某公司應繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以30萬元為計稅依據繳納教育費附加B.張某下崗失業后開小吃店，2009年10月8日領取稅務登記證，2010年10月8日起繳納教育費附加C.某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應同時按3%繳納教育費附加D.某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】D8、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發生的經營業務如下：A.2.12B.2.65C.3.10D.4.78【答案】A9、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2012年1月發生如下業務：A.61.56B.73.08C.77.88D.87.48【答案】C10、下列制度不屬于稅收程序法的主要制度的是（）。A.表明身份制度B.時限制度C.職能分離制度D.欠稅管理制度【答案】D11、某增值稅一般納稅人主營業務為提供飛機修理勞務，2019年12月提供飛機修理勞務取得含稅收入200萬元，當月購進修理用工具及零配件，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票注明金額80萬元。該納稅人當月享受即征即退的增值稅為（）萬元。A.12.61B.10.62C.1.99D.0.61【答案】C12、根據關稅的有關規定，進出境貨物和物品放行后，海關發現少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起（）內，向納稅義務人補征。A.3個月B.6個月C.1年D.3年【答案】C13、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不繳納消費稅【答案】B14、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發票(已通過稅務機關認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產;5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產;對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業無法劃分清楚其用途。該企業本月應繳納增值稅()元。A.5600B.6200C.6600D.8600【答案】B15、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅C.房地產開發企業以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環節繳納的印花稅D.房地產開發企業與轉讓房地產有關的稅金＝營改增前實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加【答案】B16、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發生如下業務：A.1.51B.1.55C.1.64D.1.68【答案】C17、某紡織品生產企業為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額255萬元，開具增值稅專用發票;向個體經銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元，開具普通發票：當月購進棉花支付不含稅價款300萬元，購進棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發票并在當月通過認證抵扣。2010年11月該紡織品生產企業應納增值稅()萬元。A.242.36B.254.36C.272.00D.316.00【答案】A18、根據規定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.應稅車輛的贈與者B.應稅車輛的購買使用者C.自產車輛的銷售者D.應稅車輛的出口者【答案】B19、某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2018年7月發生以下業務:A.89.15B.90.84C.77.59D.97.39【答案】B20、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2012年1月發生如下業務：A.11050.00B.13762.50C.13800.00D.13812.50【答案】D21、2021年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B22、關于包裝物押金，下列關于增值稅、消費稅的陳述正確的是（）。A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.酒類產品包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物包裝物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅C.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征消費稅D.啤酒的包裝物押金不征收消費稅，也不征收增值稅，因為二者計價口徑是一致的【答案】C23、（2017年）下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。A.征收報復性關稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務院關稅稅則委員會決定并公布B.特惠稅率適用原產于我國參加的含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的有關締約方的進口貨物C.協定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物D.按照國家規定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內的，按其適用稅率的規定執行【答案】A24、某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2018年7月發生以下業務:A.0.14B.0.15C.0.17D.0.13【答案】D25、某外貿公司位于市區，主營出口并兼有內銷業務，2021年9月份內銷產品應納增值稅為100萬元，外銷產品退稅40萬。該企業2021年9月應交城建稅是（）萬元A.3B.4.2C.5D.7【答案】D26、病原菌侵入血流大量繁殖，并產生毒性物質引起全身嚴重中毒癥狀稱為A.菌血癥B.敗血癥C.毒血癥D.膿毒血癥E.菌群失調癥【答案】B27、甲向融資租賃公司乙出售設備一臺，售價1200萬元，之后將該設備租回，租期10年，每月支付租金20萬元（含本金10萬），融資租賃公司乙（增值稅一般納稅人）為購入設備向銀行借款，每月支付利息3萬元。則乙公司每月銷項稅額為（）萬元。A.3.00B.3.38C.2.81D.0.40【答案】D28、某企業開發房地產取得土地使用權所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產開發成本為6000萬元；向金融機構借入資金發生利息支出600萬元（能提供金融機構貸款證明且可以按轉讓房地產項目合理分攤），其中超過國家規定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產所在地政府規定能提供金融機構貸款證明且可以合理分攤利息支出的，其他房地產開發費用的計算扣除比例為5％。該企業允許扣除的房地產開發費用是（）萬元。A.350B.700C.850D.950【答案】C29、某煤礦開采企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生的相關業務如下：A.27.70B.45.54C.24.80D.17.66【答案】D30、根據《消費稅暫行條例》的規定，下列情形的應稅消費品，不按納稅人同類應稅消費品最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的是（）。A.用于饋贈的高檔化妝品B.用于換取生產資料的白酒C.用于對外投資入股的卷煙D.用于抵債的小汽車【答案】A31、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產開發成本的是（）。A.耕地占用稅B.借款利息費用C.房地產開發企業取得土地使用權所支付的契稅D.土地出讓金【答案】A32、2021年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2021年4月5日填發稅款繳款書，該公司于2021年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照10天繳納進口環節稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元【答案】D33、某房地產開發公司于2017年1月~2019年5月開發一個住宅項目，發生相關業務如下：A.16065B.17000C.20400D.18360【答案】A34、某油田企業（增值稅一般納稅人）2019年4月發生如下業務：A.0B.1.58C.3.24D.1.94【答案】C35、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入房地產開發成本的是（）。A.拆遷補償費B.耕地占用稅C.房地產開發企業取得土地使用權時繳納的契稅D.公共配套設施費【答案】C36、下列關于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發企業在售房時代收的各項費用的說法中，正確的是（）。A.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉讓房地產所取得的收入計稅，但是在計算扣除項目金額時，代收費用不得扣除B.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉讓房地產所取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，并作為加計20%扣除的基數C.如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作為轉讓房地產的收入征稅，但在計算增值額時，代收費用可以從收入中扣除D.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉讓房地產所取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數【答案】D37、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元。白酒生產企業對外的銷售價格為12000元/噸，稅務機關應核定消費稅最低不含稅計稅價格8400元，則該酒廠當月應納消費稅（）元。A.260000B.340000C.268000D.160000【答案】C38、某企業2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物每污染當量稅額按1.3元計算，該企業只有一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業3月大氣污染物應繳納環境保護稅（）元。A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】A39、（2019年）關于稅務規章規定的事項，下列說法正確的是（）。A.可以根據實際情況單獨制定B.必須是在稅務機關業務范圍內的稅收事項C.是指縣以上稅務機關依照法定職權制定并公布的事項D.可以重復法律已經明確規定的內容【答案】B40、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D41、某市甲建筑公司2012年6月發生如下業務：A.0.72B.2.40C.3.18D.3.30【答案】B42、2019年6月，甲電池生產企業委托乙企業加工鉛蓄電池，乙企業按照本企業同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬元，甲企業當月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業當月應繳納消費稅（）萬元。A.0B.2.52C.1.32D.1.20【答案】C43、某具有進出口經營權的企業為增值稅小規模納稅人，2021年6月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣100000元，假定小汽車的關稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進口環節應納增值稅（）元。A.16695.65B.16000C.19200D.16421.05【答案】D44、某卷煙生產企業的A牌卷煙出廠價格為每標準條55元（不含增值稅，下同），稅務機關采集A牌卷煙批發環節價格為每標準條90元，國家稅務總局核定的同類卷煙的批發環節毛利率為30%。該企業當期出廠銷售A牌卷煙100標準箱（每標準箱250條），則該企業當期應納的消費稅為（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A45、下列關于增值稅發票開具的規定中，正確的有（）。A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額B.提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發票或增值稅普通發票C.一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅D.小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅【答案】B46、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.4.80B.4.09C.3.6D.3.41【答案】B47、下列關于關稅稅務處理的說法，正確的是（）。A.外國企業無償贈送的物資免征關稅（非慈善捐贈物資）B.減免稅貨物海關監管年限屆滿的，應當向主管海關提出申請C.企業及核電項目業主主動放棄免征進口環節增值稅后，36個月內不得再次申請免征進口環節增值稅D.納稅義務人自繳款期限屆滿之日起2個月仍未繳納稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施【答案】C48、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A49、（2018年）關于稅務規范性文件，下列說法正確的是()。A.稅務規范性文件可以設定退稅事項B.稅務規范性文件解釋權由制定機關負責解釋C.稅務規范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復”D.各級稅務機關的內設機構，可以自己的名義制定稅務規范性文件【答案】B50、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足條件之日起（）日內到主管稅務機關辦理清算手續。A.7B.10C.30D.90【答案】D多選題（共30題）1、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金B.主管稅務機關可以指定稅務中介機構對該項目的清算進行審核鑒證C.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》D.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務機關必須采信鑒證報告的全部內容E.該公司應在收到清算通知書之日起90日內辦理清算手續【答案】AC2、下列關于原油、天然氣資源稅優惠政策表述不正確的有（）。A.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅B.對三次采油資源稅減征30%C.從衰竭期礦山開采的礦產品減征30%資源稅D.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%E.對低豐度油氣田資源稅減征30%【答案】D3、一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.勞務派遣服務B.收派服務C.教育輔助服務D.貸款服務E.為甲供工程提供的建筑服務【答案】ABC4、下列選項，符合關稅相關規定的有（）。A.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關稅B.納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款C.納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續，延期納稅最長不超過3個月D.滯納金自關稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務人繳清關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節假日不予扣除E.進出境貨物和物品放行后，海關發現少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內，向納稅義務人補征【答案】ABD5、下列各項中，符合城市維護建設稅規定的有（）。A.海關對進口產品代征增值稅時，應同時代征城市維護建設稅B.對增值稅實行先征后返的，應同時返還附征的城市維護建設稅C.對出口產品退還增值稅的，不退還已經繳納的城市維護建設稅D.納稅人延遲繳納增值稅而被加收的滯納金，不作為城市維護建設稅的計稅依據E.法定減免稅導致退還增值稅，不退還已經繳納的城市維護建設稅【答案】CD6、某生產企業生產銷售的下列產品中，按照“其他酒”稅目繳納消費稅的有（）。A.其他配制酒B.調味料酒C.酒精度超過12度（含）的土甜酒D.葡萄酒E.以發酵酒為酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒【答案】D7、下列情形中，可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。A.以已稅煙絲生產的卷煙B.以已稅白酒為原料生產的白酒C.以已稅桿頭為原料生產的高爾夫球桿D.以已稅珠寶玉石生產的貴重珠寶首飾E.以已稅實木地板為原料生產的實木地板【答案】ACD8、（2017年）海關對進口貨物估價時可以采用的方法有（）。A.貨物向第三國出口的價格估價方法B.相同貨物成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.成本加成法【答案】BCD9、下列關于消費稅計稅依據的特殊規定，說法正確的有（）。A.卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產企業在生產環節銷售的所有牌號、規格的卷煙B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅C.進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定D.納稅人自產的應稅消費品用于投資入股，應當按納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據E.白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格【答案】ABC10、下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（）。A.無醇啤酒B.果啤C.進口電池D.以汽油、汽油組分調和生產的甲醇汽油、乙醇汽油E.企業購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、衛星通訊車【答案】ABCD11、下列屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅的有（）。A.銷售代銷商品B.外購的貨物用于職工宿舍樓的在建工程C.自產的貨物用于交際應酬D.外購的貨物用于職工福利E.委托加工收回的貨物贈送給福利院【答案】AC12、下列業務屬于增值稅混合銷售的有（）。A.手機制造商銷售手機，出租倉庫B.軟件廠銷售軟件并同時收取安裝費、培訓費C.房地產開發公司銷售房產，轉讓自用過的二手車D.餐廳向現場餐飲消費的顧客銷售香煙E.服裝廠為航空公司設計并制作工作服【答案】BD13、（2014年）下列各項中，不用繳納土地增值稅的有（）。A.房產所有人將房產贈與兒女B.代建房行為C.個人因工作調動而轉讓購買滿5年的經營性房產D.國家收回國有土地使用權E.事業單位轉讓自用的房產【答案】ABD14、下列項目中，屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險費B.增值稅C.不含增值稅的價款D.隨車輛價款支付的屬于車價款組成部分的車輛改裝費E.車船稅【答案】CD15、下列各項中，符合關稅有關規定的有（）。A.選擇稅能保證國家財政收入，但造成征納雙方摩擦B.優惠關稅一般有普遍優惠關稅、特定優惠關稅和最惠國待遇C.特定優惠關稅具有排他性，稅率高于協定優惠關稅稅率D.普遍優惠制中，經濟發達國家給予發展中國家關稅上的優惠，應要求發展中國家給予同等的優惠待遇E.差別關稅是出于貿易保護主義的原則加重征收關稅【答案】AB16、以下符合增值稅進項稅額加計抵減政策規定的有（）。A.允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計抵減15%政策實施階段是2019年4月1日至2021年12月31日B.所稱生活性服務業納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人C.適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷售額確定適用加計抵減政策D.稽査査補銷售額應計入查補當期銷售額確定適用加計抵減政策E.生產、生活性服務業納稅人，兼有提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務中多項應稅行為的，多項應稅行為的當期銷售額應當合并計算，然后再除以納稅人當期全部的銷售額，如果比重超過50%則應享受進項稅額加計抵減政策【答案】BCD17、（2020年真題）根據增值稅納稅義務發生時間的相關規定，下列說法正確的有（）。A.視同銷售無形資產，為無形資產轉讓的當天B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天C.采取托收承付方式銷售貨物，為發出貨物的當天D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天E.從事金融商品轉讓，為金融商品所有權轉移的當天【答案】AD18、生產企業出口的視同自產貨物，可以實行"免、抵、退"稅管理辦法。下列貨物視同自產貨物的有()。A.外購的與本企業所生產的產品名稱、性能相同，使用本企業注冊商標，并出口給進口本企業自產貨物的外商的產品B.外購的與本企業所生產的產品配套出口，不經過本企業加工或組裝，出口后能直接與本企業自產貨物組合成成套產品，并出口給進口本企業自產貨物的外商的產品C.外購的與本企業所生產的產品配套出口，出口給進口本企業自產貨物外商的，用于維修本企業出口的自產貨物的零部件D.委托加工收回的與本企業所生產的產品名稱、性能不同的產品，出口給進口本企業自產貨物的外商的產品E.用本企業生產的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進口本企業代理出口貨物的外商【答案】ABC19、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計人消費稅計稅依據的有()。A.集資款B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費E.裝卸費【答案】AD20、下列關于消費稅納稅人的說法，正確的有()。A.零售金銀首飾的納稅人是消費者B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D.郵寄入境的應稅消費品納稅人是收件人E.批發卷煙的納稅人是生產企業【答案】CD21、根據消費稅現行規定，下列表述正確的有（）。A.消費稅稅收負擔具有轉嫁性B.消費稅的稅率呈現單一稅率形式C.消費品生產企業沒有對外銷售的應稅消費品均不征消費稅D.稅目列舉的消費品屬消費稅的征稅范圍E.消費稅實行多環節課征制度【答案】AD22、關于消費稅計稅依據的說法，正確的有()。A.啤酒生產企業生產銷售啤酒時收取的包裝物押金應并入銷售額計稅B.白酒生產企業向商業銷售單位收取的“品牌使用費”應并人白酒銷售額計稅C.納稅人自產應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格計稅D.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計稅E.卷煙生產企業實際銷售價格低于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】BCD23、下列各項中，符合城市維護建設稅及教育費附加征收規定的有（）。A.經稅務局批準的免抵稅額需要作為城建稅及教育費附加的計稅依據B.中國海洋石油總公司海上自營油氣田，其城市維護建設稅適用1%的稅率C.納稅人減免增值稅、消費稅的，不得減免城市維護建設稅和教育費附加D.納稅人繳納增值稅、消費稅之后，卻不按規定繳納城市維護建設稅和教育費附加的，可以對其單