精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔研發(fā)投入核算財(cái)務(wù)管理制度目錄：1、豬場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度2、電商部財(cái)務(wù)管理制度3、研發(fā)投入核算財(cái)務(wù)管理制度青神縣吉強(qiáng)養(yǎng)殖家庭農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度總則第一條：為加強(qiáng)青神縣吉強(qiáng)養(yǎng)殖家庭農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)豬場(chǎng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高豬場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和豬場(chǎng)章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合豬場(chǎng)實(shí)際情況，特制定本制度。第二條：豬場(chǎng)會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條：財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高豬場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督豬場(chǎng)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。第四條：財(cái)務(wù)管理是豬場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，豬場(chǎng)財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守豬場(chǎng)秘密。財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條：加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是豬場(chǎng)發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條：豬場(chǎng)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條：健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。第八條：做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條：會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條：建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條：會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條：資本金是豬場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。豬場(chǎng)籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條：經(jīng)豬場(chǎng)董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條：豬場(chǎng)股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按豬場(chǎng)章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條豬場(chǎng)以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)豬場(chǎng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。第十七條豬場(chǎng)對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按豬場(chǎng)規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入豬場(chǎng)或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本豬場(chǎng)實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。豬場(chǎng)的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在豬場(chǎng)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理第二十五條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。豬場(chǎng)進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按豬場(chǎng)審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。豬場(chǎng)對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十八條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房30年（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條無(wú)形資產(chǎn)指被豬場(chǎng)長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章收入管理第三十三條豬場(chǎng)的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證豬場(chǎng)損益的真實(shí)性。第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章成本費(fèi)用管理第三十五條豬場(chǎng)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理豬場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高豬場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指豬場(chǎng)根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由豬場(chǎng)按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條豬場(chǎng)各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理第四十條豬場(chǎng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與豬場(chǎng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與豬場(chǎng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。第四十一條豬場(chǎng)利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤(rùn)，按以下順序分配：（一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；（二）弭補(bǔ)豬場(chǎng)以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)後的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅後利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用於豬場(chǎng)的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。豬場(chǎng)財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)豬場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第四十四條財(cái)務(wù)分析是豬場(chǎng)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)豬場(chǎng)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本豬場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。第十章會(huì)計(jì)電算化第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。第四十九條豬場(chǎng)會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十一章附則第五十一條本辦法由豬場(chǎng)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第五十二條本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔“美作天然居”財(cái)務(wù)部管理制度總則：為規(guī)范本部門財(cái)務(wù)管理流程，嚴(yán)格要求收支必須在公司財(cái)務(wù)部門掌握控制，特制定以下制度：一、產(chǎn)品定價(jià)及更改流程：（1）所有銷售產(chǎn)品預(yù)售價(jià)格在上線前由營(yíng)銷中心制定價(jià)格表交總經(jīng)辦審核，由總經(jīng)辦批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部備案。無(wú)變更申請(qǐng)及備案，財(cái)務(wù)一律按此單價(jià)對(duì)帳。（2）在線產(chǎn)品如需打折或降價(jià)，必須由營(yíng)銷中心書(shū)面變更價(jià)格申請(qǐng)，交總經(jīng)辦審核，總經(jīng)辦同意后交財(cái)務(wù)備案。由申請(qǐng)批準(zhǔn)后開(kāi)始執(zhí)行。二、網(wǎng)上結(jié)算流程：(一)收款1、所有銷售收入必須進(jìn)入公司指定賬戶，所有銷售必須走公司流程。嚴(yán)禁其他途徑銷售及往來(lái)，或出貨不入賬擅自改變價(jià)格銷售等行為。一律視為貪污處理。追究當(dāng)事人及管理者責(zé)任。2、財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)更新賬戶信息，每天下午4點(diǎn)將該天收到的所有貨款轉(zhuǎn)到公司指定賬戶并告知財(cái)務(wù)主管，做好現(xiàn)金收入帳目。(二)付款1、應(yīng)付貨款每月5號(hào)財(cái)務(wù)人員根椐上月電商平臺(tái)交易記錄及供應(yīng)商提供上月供貨確認(rèn)單統(tǒng)計(jì)各供應(yīng)商貨款明細(xì)，交財(cái)務(wù)主管審核，經(jīng)總經(jīng)辦審批后，再根椐與供應(yīng)商簽訂的結(jié)算協(xié)議進(jìn)行結(jié)算。2、稅金及其它應(yīng)付款財(cái)務(wù)人員必須按地方稅務(wù)局及國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定，按時(shí)繳交稅金。其他應(yīng)付款應(yīng)由經(jīng)手人填寫《支付證明單》，由財(cái)務(wù)主管審核，經(jīng)總經(jīng)辦分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付。三、會(huì)計(jì)報(bào)表:每周一提交上周收支明細(xì)，每月月底統(tǒng)計(jì)本月所有應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)出利潤(rùn)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，提交總經(jīng)辦分管領(lǐng)導(dǎo)審批。四、財(cái)務(wù)人員要求：(一)完善電子商務(wù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)范性及完整性，及時(shí)更新電子商務(wù)法律法規(guī)。(二)針對(duì)網(wǎng)絡(luò)資信息安全及資金安全性問(wèn)題，應(yīng)做好數(shù)據(jù)資料的備份工作及預(yù)防措施，并針對(duì)所有突發(fā)事件作出一系列的應(yīng)急預(yù)案。(三)積極參與培訓(xùn)，提高自身財(cái)務(wù)水平，五、處罰辦法:出現(xiàn)下列情況之一的，公司視情節(jié)輕重，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以處罰或追究責(zé)任：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退。廣州奇宇網(wǎng)絡(luò)科技有限公司二0一二年十月九日精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔研發(fā)投入核算財(cái)務(wù)管理制度1、目的為加強(qiáng)公司研發(fā)費(fèi)用管理，規(guī)范資金的使用，減少公司不必要的損失，提高研發(fā)創(chuàng)收效益，特制定本管理辦法。2、范圍適用于各種產(chǎn)品創(chuàng)新或優(yōu)化的費(fèi)用投入。3、各部門職責(zé)：3.1、研發(fā)中心職責(zé)3.1.1、研發(fā)中心負(fù)責(zé)技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批。公司發(fā)生的所有技術(shù)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)都必須先申請(qǐng)立項(xiàng)審批。3.1.2、研發(fā)中心應(yīng)及時(shí)根據(jù)技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)情況，作出費(fèi)用預(yù)算,預(yù)算按項(xiàng)目名稱歸集，并同以下資料報(bào)財(cái)務(wù)部備案。3.1.2.1企業(yè)總經(jīng)理辦公室或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件。3.1.2.2、自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算。3.1.2.3、自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單。3.1.2.4、研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料。3.1.2.5、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議。3.1.3、研發(fā)中心在使用技術(shù)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)時(shí)，必須根據(jù)立項(xiàng)情況及費(fèi)用預(yù)算情況，進(jìn)行審批，審批時(shí)注明該費(fèi)用所屬項(xiàng)目。費(fèi)用按以下類別歸集：3.1.3.1、發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用3.1.3.2、直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員工資、薪金、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、五險(xiǎn)一金3.1.3.3、專門用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)折舊費(fèi)（按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)用的儀器、設(shè)備除外）3.1.3.4、專門用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)租賃費(fèi)3.1.3.5、專門用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)3.1.3.6、專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)3.1.3.7、研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用3.1.3.8、與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用（新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)3.2、財(cái)務(wù)部職責(zé)3.2.1、財(cái)務(wù)部是技術(shù)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的協(xié)管部門，負(fù)責(zé)技術(shù)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)管理。3.2.2、根據(jù)研發(fā)中心審批后的技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，設(shè)立項(xiàng)目核算明細(xì)賬，并由財(cái)務(wù)部專人進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)管理。3.2.3、根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度、研發(fā)費(fèi)管理制度、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算情況對(duì)各報(bào)銷進(jìn)項(xiàng)合理審核。3.2.4、財(cái)務(wù)部定期將技術(shù)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)使用情況向技術(shù)部門通報(bào)。3.3、人力資源部職責(zé)3.3.1、提供公司研發(fā)中心人員編制情況報(bào)財(cái)務(wù)備案；3.3.2、每月將研發(fā)中心人員工資、獎(jiǎng)金及當(dāng)月各人員時(shí)間分?jǐn)偙斫唤o財(cái)務(wù)，以便于財(cái)務(wù)進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的準(zhǔn)確核算。4、技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理4.1、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的管理包括技術(shù)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的申請(qǐng)、項(xiàng)目計(jì)劃編制、計(jì)劃的實(shí)施、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理以及項(xiàng)目的總結(jié)與驗(yàn)收等。4.2、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的來(lái)源4.2.1、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的主要來(lái)源為國(guó)家、行業(yè)或科技攻關(guān)與科技成果推廣項(xiàng)目、公司項(xiàng)目、自選項(xiàng)目、委托項(xiàng)目。4.2.2、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的重點(diǎn)是立足本企業(yè)以提高效益為中心，提高生產(chǎn)技術(shù)水平為目標(biāo)，加速科技成果的轉(zhuǎn)化、推進(jìn)高新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化。4.3技術(shù)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)具備的條件4.3.1、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)方向明確，屬學(xué)科前沿，具有研究?jī)r(jià)值。4.3.2、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目技術(shù)思想新穎，研究?jī)?nèi)容有獨(dú)到之處。4.3.3、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)有較好的市場(chǎng)前景和潛在的經(jīng)濟(jì)效益。4.3.4、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)立足于企業(yè)實(shí)際，有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步。4.4、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)申請(qǐng)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)國(guó)家、行業(yè)及省科技攻關(guān)、科技成果推廣要求，公司科技發(fā)展，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃要求，立足于推進(jìn)本企業(yè)技術(shù)進(jìn)步進(jìn)行申請(qǐng)。4.5、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的審批與計(jì)劃編制4.5.1、研發(fā)中心根據(jù)各單位項(xiàng)目的申請(qǐng)情況不定期分批組織公司有關(guān)部門、有關(guān)專家審議，項(xiàng)目經(jīng)審議后報(bào)公司批準(zhǔn)后立項(xiàng)。4.5.2、項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人根據(jù)所立項(xiàng)目填寫項(xiàng)目《計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算》，主要內(nèi)容包括項(xiàng)目名稱、人員組成、資源配備、進(jìn)度控制、技術(shù)指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算等。4.6、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)計(jì)劃的實(shí)施與檢查4.6.1、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目的計(jì)劃實(shí)施及項(xiàng)目成員的選聘。4.6.2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組成員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，一般情況項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不得代理更換，需更換負(fù)責(zé)人時(shí)報(bào)技術(shù)中心批準(zhǔn)。4.6.3、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，如項(xiàng)目不能按時(shí)實(shí)施，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)編寫《技術(shù)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃變更調(diào)整、中止報(bào)告》，報(bào)研發(fā)中心批準(zhǔn)。4.6.4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在項(xiàng)目開(kāi)始實(shí)施后每月進(jìn)行科研項(xiàng)目技術(shù)總結(jié)和計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)展情況總結(jié)，明確后期項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施意見(jiàn)。4.6.5、研發(fā)中心根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填報(bào)計(jì)劃進(jìn)度情況按時(shí)檢查，檢查內(nèi)容：項(xiàng)目進(jìn)展情況，存在問(wèn)題及下一步工作安排，檢查結(jié)果報(bào)公司。4.7技術(shù)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目總結(jié)與驗(yàn)收4.7.1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)已完成科研項(xiàng)目進(jìn)行全面總結(jié)，按項(xiàng)目驗(yàn)收及歸檔要求準(zhǔn)備有關(guān)材料，填寫研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料。及時(shí)辦理結(jié)項(xiàng)手續(xù)，報(bào)請(qǐng)研發(fā)中心組織項(xiàng)目驗(yàn)收或鑒定。4.7.2、各類技術(shù)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在研究工作完成后三個(gè)月內(nèi)必須進(jìn)行驗(yàn)收或鑒定，驗(yàn)收或鑒定后，科研項(xiàng)目文件應(yīng)按公司要求進(jìn)行歸檔，項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)按該項(xiàng)目計(jì)劃所確定的辦法執(zhí)行。5、技術(shù)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的管理5.1、技術(shù)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)使用范圍技術(shù)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)必須用于與研究項(xiàng)目直接相關(guān)的研究工作，其主要開(kāi)支范圍包括：5.1.1、研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。5.1.2、研發(fā)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等人工費(fèi)用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。5.1.3、用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折