工程量清單計價模式下的預付款

支付與扣回問題研究工程價款結算與支

付

工程預付款

工程

竣工結算款

工程

質量保證金

工程進度款工程預付款的限額工程預付款的扣回工程量的計量與確

認工程進度款的支付竣工決算編制和審

查竣工結算

價款

缺陷責任期保證金的預留與返

還保證金的

管理初始合同

收入調整收入

變更調整的

價款

索賠調整的價

款

獎勵調整的價

款合同外零

星項目材料價差

的調整施工階段工程價款的構成

13版清單10.1預付款﹛預付款的核心內容預付款的核心內容①一個性質②兩大功能③三個要素一個性質：無息貸款

抵御通貨膨脹的作用；兩大功能：

融資的項目參與回報率的計算

三個要素：比例；時間；扣回名稱99版《FIDIC施工合同條件》07版《標準施工招標文件》13版清單頒布年199920072013條款號14.2第17.2.1條新增條款第2.0.48條具體內容當承包商根據本款提交了銀行預付款保函時，雇主應向承包商支付一筆預付款，作為承包商動員工作的無息貸款預付款用于承包人為合同工程施工購置材料、工程設備、施工設備、修建臨時設施以及組織施工隊伍進場等。預付款必須專用于合同工程發包人按照合同約定，在開工前預先支付給承包人用于購買合同工程施工所需的材料、工程設備以及組織施工機械和人員進場等的款項共識地方1.預付款必須專用于合同工程。僅用于購買合同工程施工所需的材料、工程設備及組織施工機械和人員進場等。2.預付款的性質。發包人向承包人提供的無息貸款。1預付款的概念與性質

13版清單新增條款2.0.48，給出了“預付款”的定義，這與

《標準施工招標文件》的基本原理相通。

表3-1-1

合同文件與計價規范關于預付款定義的對比分析2

預付款的兩大功能1.抵御通貨膨脹的作用。實踐中，為了規避未來物價上漲引起的風險，開工前，承包人采用預付款購置用于合同工程的材料、施工設備等，可以發揮抵御通貨膨脹的作用。2.融資的項目參與投資回報率的計算。有融資性質的工程項目中，尤其是BT項目，預付款從項目初期便參與計算，可以提高承包人的投資回報率。預付款的兩大功能3.預付款的三個要素

99版《建設工程施工合同條件》第24條規定：實行工程預付款的，雙方應當在專用條款內約定發包人向承包人預付工程款的時間和數額，開工后按約定的時間和比例逐次扣回。07版《標準施工招標條件》第17.2.1和17.2.3款中也規定：預付款的額度和預付辦法在專用合同條款中約定，預付款在進度付款中扣回，扣回辦法在專用合同條款中約定。《建設工程價款結算暫行辦法》第七條中也規定：預付工程款的數額、支付時限及抵扣方式應在合同條款中進行約定。通過以上法規和合同范本的對比可見，承發包雙方在合同中應針對預付款約定的三個要素為預付款的支付時間、預付款的支付額度和預付款的扣回這三個主要內容。預付款的關鍵內容預付款的支付預付款的扣回預付款支付時間預付款支付額度預付款起扣點預付款每次扣回額預付款的三個要素是承發包雙方簽訂合同的過程中應重點協商的內容。圖3-1-1

預付款三個要素1.預付款的額度﹛業主方承包方

工程預付款額度和扣回辦法議定按規定時間和約定額度支付工程預付款提交統計進度月報表工程預付款起扣點計算

達到扣回標準？

或預付款未扣完？YN關鍵點關鍵點3

預付款的三個要素關鍵點2.支付時間

扣回工程預付款

進度款正常支付

進入下一循環圖3-1-2

預付款的支付程序三個要

3.扣回方式素比較項2004《建設工程價款結算暫行辦法》07《標準施工招標文件》08《清單計價規范》13版清單條款號1217.2條文說明4.5.110.1.2額度包工包料工程的預付款按合同約定撥付，原則上預付比例不低于合同金額的10％，不高于合同金額的30％對重大工程項目，按年度工程計劃逐年預付。預付款的額度和預付辦法在專用合同條款中約定。原則上預付比例不低于合同金額（扣除暫列金額）的10%，不高于合同金額（扣除暫列金額）的30%l對重大工程項目，按年度工程計劃逐年預付包工包料工程的預付款的支付比例不得低于簽約合同價（扣除暫列金額）的，10％，不宜高于簽約合同價（扣除暫列金額）的30％支付時間在具備施工條件的前提下，發包人應在雙方簽訂合同后的一個月內或約定的開工日期前的7天內預付工程款在專用條款中約定簽發支付證書后的7天內向承包人支付預付款關于預付款額度與支付時間的規定3

預付款三個要素表3-1-2

不同合同文件和計價規范對預付款額度與支付時間的規定比較項2004《建設工程價款結算暫行辦法》07《標準施工招標文件》08《清單計價規范》13版清單條款號1217.2條文說明4.5.110.1扣回方式預付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進度款中進行抵扣預付款在進度付款中扣回，扣回辦法在專用合同條款中約定。在頒發工程接收證書前，由于不可抗力或其他原因解除合同時，預付款尚未扣清的，尚未扣清的預付款余額應作為承包人的到期應付款。按照合同約定在工程進度款中抵扣預付款應從每一個支付期應支付給承包人的工程進度款中扣回，直至扣回的金額達到合同的約定的預付款金額為止發包人違約規定無規定若發包人未按合同約定預付工程款，承包人應在預付時間到期后10天內向發包人發出要求預付的通知，發包人收到通知后仍不按要求預付，承包人可在發出通知14天后停止施工，發包人應從約定應付之日起按同期銀行貸款利率計算向承包人支付應付預付款的利息，并承擔違約責任。發包人在預付款期滿后的7天內仍未支付的，承包人可在付款期滿后的第8天起暫停施工。發包人應承擔由此增加的費用和（或）延誤的工期，并向承包人支付合理利潤關于預付款扣回方式與發包人違約的規定3

預付款三個要素表3-1-3

不同合同文件和計價規范對預付款扣回方式與發包人違約的規定名稱04版《建設工程價款結算暫行辦法》08版《清單計價規范》13版清單條款號第十二條（二）項條文說明4.5.1第2款第10.1.4條具體內容在具備施工條件的前提下，發包人應在雙方簽訂合同后的1個月內或不遲于約定的開工日期前的7天內預付工程款在具備施工條件的前提下，發包人應在雙方簽訂合同后的一個月內或約定的開工日期前的7天內預付工程款。發包人應在收到支付申請的7天內進行核實后向承包人發出預付款支付證書，并在簽發支付證書后7天內向承包人支付預付款3.預付款三個要素——預付款支付時間預付款的支付時間13版清單新增條款10.1.3、10.1.4對預付款支付時間重新規定

，10.1.3規定：承包人應在簽訂合同或向發包人提供與預付款等額的預付款保函（如有）后向發包人提交預付款支付申請。10.1.4規定：發包人應在收到支付申請的7天內進行核實后向承包人發出預付款支付證書，并在簽發支付證書后7天內向承包人支付預付款。

這一規定明顯區別于《建設工程價款結算暫行辦法》、《08清單計價規范》等的規定

：在具備施工條件的前提下，發包人應在雙方簽訂合同后的一個月內或約定的開工日期前的7天內預付工程款。表3-1-4

不同合同文件和計價規范對預付款支付的規定預付款的支付額度

在實際工作中，預付款的支付額度，要根據各工程類型、合同工期、承包方式、主材比重等不同條件而定。一般來說，主要材料在工程造價中所占比重高的項目，預付款的數額也要相應提高。

例如，工業項目中鋼結構和管道安裝占比重較大的工程，其主要材料所占比重比一般安裝工程要高，因而預付款數額也要相應提高。工期短的工程比工期長的工程預付款要高；材料由承包人自行購置的比由發包人供應的預付款要高；只包工不包料的工程項目，則可以不預付工程款。

預付款的支付數額對承包方正常的資金周轉，保證工程施工順利開展起到重要作用。不合適的預付款數額會導致承包方周轉資金不足，影響施工的正常進度。3.預付款三個要素——預付款支付額度

13版清單新增條款10.1.2對預付款支付額度進行規定，這與《08清單規范條文解釋》4.5.1（1）及

《建設工程價款結算暫行辦法》第三章第十二條（一）中支付額度的規定一致：包工包料工程的預付款的支付比例不得低于簽約合同價（扣除暫列金額）的10％，不宜高于簽約合同價（扣除暫列金額）的30％。按合同中約定的數額發包人根據工程的特點，工期長短、市場行情、供求規律等因素，招標時在合同條件中約定工程預付款的百分比，按此百分比計算工程預付款數額。1影響因素法2將影響工程預付款數額的每個因素作為參數，按其影響關系，進行工程預付款數額的計算，計算公式為：A=(BK/T)t。其中A：工程預付款數額；B：年度建筑安裝工作量；

K：材料比例，即主要材料和構件費占年度建筑安裝工作量的比例；

T：計劃工期；

t：材料儲備時間，可根據材料儲備定額或當地材料供應情況確定。3.預付款三個要素——預付款支付額度

預付款數額的計算方法M

NT

P

式中：T—起扣點，即預付備料款開始扣回的累計完成工作量金額；M—預付備料款數額；N—主要材料，構件所占比重；P—承包工程價款總額（或建安工作量價值）。3.預付款的三個要素——預付款扣回

預付款起扣點的計算方法

（1）累計工作量法

從未施工工程尚需的主要材料及構件的價值相當與工程預付款數額扣起，從每次

中間結算工程價款中，按材料及構件比重抵扣工程價款，至竣工之前全部扣清。

《建設項目全過程造價咨詢規程條文說明》中建議：工程預付款起扣點的公式可以采

用下述公式；將累計工作量法起扣點T的計算公式帶入得：)

MPNR

(13.預付款的三個要素——預付款扣回

預付款起扣點的計算方法

（2）工作量百分比法

在承包方完成金額累計達到合同總價的一定比例后（

《建設項目全過程造價咨詢規

程條文說明》中建議該比例為10%），由承包方開始向發包方還款，發包方從每次

應付給承包方的金額中扣回工程預付款，發包方至少在合同規定的完工期前一定時

間內（

《建設項目全過程造價咨詢規程條文說明》中建議該時間為3個月

）將工程

預付款的總計金額按逐次分攤的辦法扣回。

根據定義，及建筑安裝工程累計完成的建筑安裝工程量T，占年度建筑安裝工作量的

百分比達到起扣點的百分比時，開始扣還工程預付款，設其為R，則有：

T

P在未完工程的建筑安裝工作量等于預收預付款時，用全部未完工程價款一次抵扣工程預付款，承包人停止向建設單位收取工程價款。

停止收取價款的起扣點（工程預付款的起扣點）計算公式為：

BA

P(1k%)M

式中

BA

：停止收取價款的起扣點（工程預付款的起扣點）；

P：年度建筑安裝工程量；

K%：扣留工程價款比例，一般取5%～10%，其目的是為了加快

收尾工程的進度。一次扣還法13.預付款的三個要素——預付款扣回

預付款的扣回方法及數額的確定a1

(Ti

T)

N自起扣點開始，在每次工程價款結算中扣回工程預付款。抵扣的數量應等于本次工程價款中材料和構件費的數量，即工程價款的數額和材料比的乘積。①第一次扣還工程預付款額的計算：累計完成的建筑安裝工作量之和。

ni1式中

a1：第一次扣還工程預付款數額；Tiiai

TK②第二次及以后各次扣還工程預付款數額：式中

ai

：第i次扣還工程預付款數額（i>1）；

Ti

：第i次扣還工程預付款時，當次結算完成的建筑安裝工程量

449分次扣還法13.預付款的三個要素——預付款扣回

預付款的扣回方法及數額的確定4預付款保函

發、承包雙方在施工合同中應約定承包人在收到預付款前是否需要向發包人提交預付款保函、預付款保函的形式、預付款保函的擔保金額、擔保金額是否允許根據預付款扣回的數額相應遞減等內容。一般，預付款保函金額始終保持與預付款等額，即隨著承包人對預付款的償還逐漸遞減保函金額。

13版清單條款10.1.7規定：承包人的預付款保函（如有）的擔保金額根據預付款扣回的數額相應遞減，但在預付款全部扣回之前一直保持有效。發包人應在預付款扣完后的14天內將預付款保函退還給承包人。名稱《建設工程價款結算暫行辦法》《08清單計價規范》13版清單頒布年200420082013條款號第十二條條文說明4.5.1第10.1.5條具體內容發包人不按約定預付，承包人應在預付時間到期后10天內向發包人發出要求預付的通知，發包人收到通知后仍不按要求預付，承包人可在發出通知14天后停止施工，發包人應從約定應付之日起向承包人支付應付款的利息（利率按同期銀行貸款利率計），并承擔違約責任。若發包人未按合同約定預付工程款，承包人應在預付時間到期后10天內向發包人發出要求預付的通知，發包人收到通知后仍不按要求預付，承包人可在發出通知14天后停止施工，發包人應從約定應付之日起按同期銀行貸款利率計算向承包人支付預付款的利息，并承擔違約責任。發包人沒有按合同約定按時支付預付款的，承包人可催告發包人支付；發包人在預付款期滿后的7天內仍未支付的，承包人可在付款期滿后的第8天起暫停施工。發包人應承擔由此增加的費用和（或）延誤的工期，并向承包人支付合理利潤5

預付款違約責任的處理及常見的預付款糾紛預付款違約責任的處理13版清單新增條款10.1.5對預付款違約責任處理作出重新規定：

10.1.5規定：發包人沒有按合同約定按時支付預付款的，承包人可催告發包人支付；發包人在預付款期滿后的7天內仍未支付的，承包人可在付款期滿后的第8天起暫停施工。發包人應承擔由此增加的費用和（或）延誤的工期，并向承包人支付合理利潤。這一時間規定與08版《清單計價規范》等的規定明顯不同，對比分析如下。表3-1-5

不同合同文件和計價規范對預付款違約責任處理的規定5

預付款違約責任的處理及常見的預付款糾紛

預付款違約責任的處理

通過以上法規和合同范本的對比顯見，發、承包雙方應在合同條款中對預付款違

約責任的處理時限進行明確的約定，以避免工程施工中的糾紛。根據以上條款的

規定可得出：當合同一方違約時，合同的另一方可采取的應對措施如圖所示

。業主方違約情況：（1）業主方不按時支付預付款（2）業主方支付預付款的數額與合同約定不符承包方違約情況：（1）承包方將預付款挪作他用（2）承包方收到預付款后，不履行或不按時履行其責任承包方應對措施：（1）承包方應認真分析合同條款積極規避風險（2）承包方對延誤與拒絕支付預付款的可催告、直至停工業主方應對措施：（1）業主方可要求承包方提交預付款保函（2）業主方可定期審核承包方預付款使用單據證明圖3-1-3

合同違約情況及應對措施分析常見的預付款糾紛

盡管我國在預付款的支付等方面有嚴格的限制，但是在實踐中仍有部分單位和個人違反合同文件或計價規范的規定，在經濟合同中簽訂預付款條款，有的預付款高達合同價款的50%，結果不是預付方難以按期交付預付款，就是預付方的資金被對方長期無償占用，最終導致合同不能如約履行，產生經濟糾紛。歸納起來因預付款而產生的糾紛大致有三類：（1）一方如約給付預付款，對方因無貨而不能履行合同導致糾紛。（2）一方以對方的預付款為組織貨源的流動資金，從中牟利，而對方不能如期或按約定數量支付預付貨款造成糾紛。

（3）不法分子以騙取預付款為目的，以緊俏商品為誘餌，迫使對方簽訂預付款條款，用預付款償還自己所欠的貸款、債務或供自己揮霍。5

預付款違約責任的處理及常見的預付款糾紛案例背景審判結論

額及其支付期限和方式。合同簽訂后即到當地管理部門辦理了備案手續。

同日，雙方又簽訂了一份補充合同約定：“本工程不付工程預付款”。工

程交付發包人使用后，雙方因工程結算及拖欠工程款數額等問題發生爭議，

某鋼結構公司遂向工程所在地中級人民法院提起訴訟。

雙方爭議的焦點之一就是因工程預付款條款而引發的工程結算中是否應計入

“貸款利息”

一審法院則撇開雙方的結算爭議，認定補充合同中有關不支付工程預付款的約定因違反招標投標法的有關規定而無效，并據此判決被告向原告支付以原合同中約定的工程預付款金額計算的銀行同期存款利息。其判決理由是該部分款項為原告墊資施工的金額。5

預付款違約責任的處理及常見的預付款糾紛

預付款糾紛案例分析

某鋼結構公司經公開招投標，獲得某工程的施工承包資格后，與該工

程發包人簽訂了一份《建設工程施工合同》，雙方約定了工程預付款的金預付款糾紛案例分析案例分析

一審法院