經(jīng)營計劃與估算制度計劃書（二）估算編制的內(nèi)容及說明1。營業(yè)計劃說明書本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在估算年度中營業(yè)計劃的書面報告；內(nèi)容包含:市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的裁減、新客戶的開發(fā)或舊客戶的裁減、廣告或其余銷售推行政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售花費(fèi)的限制、今年度營業(yè)方面所可能遭受的困難及其戰(zhàn)勝對策等的說明。2。客戶別銷售計劃表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部依據(jù)市場狀況,客戶來往狀況估計各客戶的銷售量，以擬定的售價予以編制。(外銷方面如沒法依客戶別預(yù)估時,則依銷售地域別展望)3。產(chǎn)品別銷售計劃表本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷,由表二匯總編制而成。4.生產(chǎn)計劃說明書由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)（包含新配合)的研究開發(fā)計劃、機(jī)械修護(hù)計劃、機(jī)械裁減更新及擴(kuò)建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭受的困難及其戰(zhàn)勝對策等加以說明.5。標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)施的設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配共計劃表的參照，并做為查核實質(zhì)生產(chǎn)效率的依照。6。標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供給部編制采買計劃的參照，并做為查核原料耗用的依照。7.標(biāo)準(zhǔn)人工花費(fèi)設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人花費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項,俟生產(chǎn)計劃確立后，做為編制人工花費(fèi)估算及查核人工效率的依照。8.標(biāo)準(zhǔn)制造花費(fèi)設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修花費(fèi)等花費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),分為改動及固定兩項.做為生產(chǎn)計劃確立后編制制造花費(fèi)估算表及查核花費(fèi)支出的依照.9。服務(wù)部門花費(fèi)分?jǐn)傇O(shè)定表系按花費(fèi)性質(zhì)，依服務(wù)部門供給服務(wù)的比重，分派服務(wù)部門花費(fèi)給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn).10.產(chǎn)銷配共計劃表本表是本企業(yè)估算年度產(chǎn)銷活動的基本報表,由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心依據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門供給的資料,綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水平、及成本收益等要素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)企業(yè)估算委員會議論的年度產(chǎn)銷計劃。11。生產(chǎn)計劃表系生產(chǎn)管理中心依照經(jīng)審定實行的產(chǎn)銷配共計劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)目,而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)目表,做為估算年度追蹤查核各生產(chǎn)部弟子產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依照。12。主要資料耗用量估算表本表由生產(chǎn)部門依照生產(chǎn)計劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成.13。資材計劃說明書由供給部就庫存政策、采買政策、付款計劃等加以說明.14。主要資料采買估算表本表由供給部依照主要資料耗用量估算表商酌資料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采買量及資料價錢趨向等予匯編,做為編制主要資料耗用成本的依照。15。固定財產(chǎn)擴(kuò)建改進(jìn)及專案花費(fèi)估算表系供給部依據(jù)營業(yè)計劃說明書，生產(chǎn)計劃說明書產(chǎn)銷配共計劃表及企業(yè)估算委員會決策事項所編制的年度資本支出及專案支出估算與竣工進(jìn)度表.16.工繳匯總表系一廠二廠依照生產(chǎn)計劃表,標(biāo)準(zhǔn)人工花費(fèi)設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造花費(fèi)設(shè)定表，固定財產(chǎn)擴(kuò)建改進(jìn)及專案花費(fèi)估算表所編制的人工及制造花費(fèi)年度估算金額.17。生產(chǎn)成本估算表本表系會計部依照表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接資料、直接人工及制造花費(fèi)的總成本及單位成本估算表。18。銷貨成本估算表系會計部依據(jù)產(chǎn)銷配共計劃表及生產(chǎn)成本估算表，加以匯編而成.19。營業(yè)收入估算表系會計部依據(jù)產(chǎn)銷配共計劃表及預(yù)估的其余收入，加以匯編而成。20。銷售管理財務(wù)花費(fèi)估算表系會計部參酌前年度實質(zhì)開銷，并依照年度營業(yè)管理計劃所編制的銷售管理財務(wù)花費(fèi)年度估算.21.損益估算表系會計部依照表十八、表十九、表二十編制的年度損益估算表.22。資本根源運(yùn)用表系會計部依據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務(wù)償還計劃等資料，編制而成。23.管理計劃說明書由企業(yè)總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計劃、管理規(guī)章方法的實行計劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理花費(fèi)預(yù)算的參照。24。經(jīng)營計劃說明書由總經(jīng)理室就前述相關(guān)資料,就營業(yè)生產(chǎn),資材管理等計劃加以綜合及綱要的說明.□實行估算制度的組織1。企業(yè)估算委員會:主任委員：總經(jīng)理副主任委員:副總經(jīng)理委員：貿(mào)易部經(jīng)理內(nèi)銷部經(jīng)理供給部經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理會計部經(jīng)理總經(jīng)理室主任生產(chǎn)管理中心主任第一廠廠長第二廠廠長履行秘書：會計部副理2.一廠估算委員會:主任委員：廠長委員:副廠長副廠長主任履行秘書：專員3.二廠估算委員會：主任委員:廠長委員:副廠長副廠長主任科長科長履行秘書：專員4估算委員會的職責(zé):（1）決定企業(yè)或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及目標(biāo).（2)審察企業(yè)各部及一、二廠的初步估算并議論建議修正事項。3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項。4）估算的批準(zhǔn)。5)環(huán)境更改時，估算的改正及經(jīng)營目標(biāo)的更改。6)接受并剖析估算履行報告。5。估算履行秘書的職責(zé):1)供給各部門編制估算所需的表單格式及進(jìn)度表等.2）供給各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與花費(fèi)等資料以供編制估算的參照。3）匯總各部門的初步估算，提出建議事項，交估算委員會議論。(4)敦促估算編制的進(jìn)度。5）比較與剖析實質(zhì)履行結(jié)果與估算的差別狀況。6）開導(dǎo)各部門確實履行估算相關(guān)事宜。7)其余相關(guān)估算實行的策劃與聯(lián)系事項.估算編審程序及日程進(jìn)度10月1日企業(yè)估算委員會履行秘書著手?jǐn)M定估算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌辦事項，并編成會議資料.10月11日召開企業(yè)估算委員會，說明估算編制程序,公布企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)。12日召開一、二廠估算委員會,依據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo),公布一、二廠年度經(jīng)營目標(biāo),責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M定各項管理計劃綱領(lǐng)及達(dá)成進(jìn)度表,并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及花費(fèi)估算標(biāo)準(zhǔn)。日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制估算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬定各項管理計劃綱領(lǐng)及達(dá)成進(jìn)度表。日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制估算。企業(yè)估算委員會履行秘書匯總各單位的初步估算及計劃綱領(lǐng)，做成修正案提交企業(yè)估算委員會議論。11月1日召開第二次企業(yè)估算委員會，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報的年度產(chǎn)銷計劃。審定一、二廠提報的產(chǎn)能、用料、人工及花費(fèi)估算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報的管理計劃綱領(lǐng)及達(dá)成進(jìn)度表。2日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部依據(jù)企業(yè)估算委員會決策事項修正估算，一、二廠依據(jù)審定的生產(chǎn)計劃及用料標(biāo)準(zhǔn)、編制資料耗用量估算及人工制造花費(fèi)估算。各部門依據(jù)審定的管理計劃綱領(lǐng)及進(jìn)度表