商業銀行的負債業務第三章第3章商業銀行負債業務管理

負債是商業銀行最基本、最主要的業務，負債結構看成本的變化，決定著銀行資金轉移價格的高低且決定銀行的盈利與風險狀況。學習本章，要求掌握負債的構成、存款管理和借款管理。

3．1商業銀行負債業務管理的性質與構成3．1．1商業銀行負債的性質（1）負債是商業銀行的主要資金來源（2）負債的規模和結構決定資產的規模和結構（3）負債是商業銀行滿足流動性需要的重要手段（4）負債構成社會流通中的貨幣量3．1．2商業銀行負債的構成（1）按負債的內容分類①各項存款我國各項存款有以下分類：財政性存款一般性存款個人存款單位存款定期存款活期存款國外（如美國）常把存款分為活期存款定期存款儲蓄存款②各種借款商業銀行的各種借款主要包括同業借款、中央銀行借款、回購協議、歐洲貨幣市場借款等。

同業借款

同業拆借

轉貼現抵押借款再貸款再貼現中央銀行借款回購協議：商業銀行在出售證券等金融資產時簽訂協議，商定在未來某日以某一價格購回其金融資產，以獲得可用資金的方式。

③其他負債其他負債包括發行大額可轉讓定期存單、金融債券及結算中資金占用等來源渠道。（2）按負債的流動性分類根據我國最新的金融企業會計制度規定，商業銀行負債按其流動性，可分為流動負債、應付債券和其他長期負債等。①流動負債：商業銀行將在1年（含1年）內償還的債務。②應付債券：商業銀行發行債券應當按照實際發行的價格總額，記入應付債券。③其他長期負債：商業銀行承擔的1年以上的負債，主要包括長期存款、長期借款和長期應付款。3．2．1商業銀行存款管理的目標（1）保持存款的穩定性（基本目標）衡量存款穩定性的主要指標有活期存款穩定率及活期存款平均占用天數等。3．2商業銀行存款管理

活期存款最低余額活期存款穩定率=×100%活期存款平均余額

活期存款平均余額×計算期天數活期存款平均占用天數=活期存款支付總額（2）降低存款的成本率（較高層次目標）

利息成本+營業成本存款成本率=×100%各項存款數量

降低存款成本率的主要途徑有：降低利息成本率；

降低營業成本率；調整存款結構（3）提高存款的增長率（較高層次目標）

本期存款量-上期存款量存款增長率=×100%上期存款量

（1）商業銀行存款成本的構成①利息成本②營業成本③資金成本利息成本+營業成本存款資金成本率=×100%存款資金3．2．2商業銀行存款的成本管理④可用資金成本率利息成本+營業成本可用資金成本率=×100%可用資金數額

⑤存款加權平均成本率

ΣXQΣ（X1+X2）QΣ（X1Q+X2Q）X===ΣQΣQΣQ

式中，X表示存款加權平均成本率；X表示存款的單位成本；Q表示存款數量；X1表示利息成本；X2表示營業成本。⑥邊際成本MC=△TC/△Q式中，MC表示邊際成本；△TC表示存款成本增量；△Q表示新增存款數量。

（2）商業銀行成本變化規律①固定成本跳躍式上升規律②平均成本變化規律③邊際成本變化規律3．2．3商業銀行存款的定價（1）目標利潤定價法某項存款利率=該項存款的營業成本率+目標利潤率（2）邊際成本定價法邊際成本=總成本變動額=新利率×新利率下吸收的存款量-舊利率×舊利率下吸收的存款量總成本變動額邊際成本率=存款增量

（3）市場滲透定價法（4）高層目標定價法（5）價格表定價法3．3商業銀行借入資金的管理3．3．1商業銀行借入資金的各種渠道（1）同業借款（2）中央銀行借款（3）回購協議（4）歐洲貨幣市場借款（5）發行大額可轉讓定期存單（6）發行金融債券3．3．2商業銀行借入資金時應考慮的因素（1）借入資金規模商業銀行借入資金的規模取決于其信貸需求與存款之間的資金缺口。資金缺口=當前和預計未來的貸款與投資量-當期和預期存款量（2）借入資金的期限（3）借入資金的相對成本（4）借入資金的風險（5）借入資金的法規限制3．4案例分析在調整負債結構上做效益文章3．4．1案情某國有商業銀行基層行——工行河南省平頂山分行大車站支行，通過調整存款結構改善其盈利狀況。