學院財務支出管理暫行辦法第一章總則第一條為加強學校財務管理，嚴肅財經紀律，規范經費支出管理，明確經濟責任，提高資金使用效益，保障學校事業健康發展，依據國家有關財經法律法規，結合學校實際情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于學校所有資金的支出管理。第三條各項經費支出嚴格執行“一支筆”、“一事一報”審批制度，按照“誰主管、誰簽字、誰負責”的經費審批原則，各級審批人應根據各自的職責、分工和所授權限內進行審批，不得越權審批。第四條各級經費支出審批人，要以學校當年度下達的預算項目、額度、內容為基準，不得審批超預算、無預算和超范圍的經濟事項和經費支出。第五條大額資金支付按照《xx學院貫徹落實“三重一大”事項決策的實施辦法（試行）》執行辦理。第二章經費支出分類第六條學校經費支出分為基本支出、項目支出、應付及代管款項支出、暫付款支出及其他經費支出。基本支出包括人員經費支出及日常公用支出。人員經費支出主要包括：在職人員基本和績效工資、社會保險繳費、住房公積金、臨時工工資、特殊崗位津貼、外聘老師酬金、教育教學獎勵、高水平科研成果獎勵、教職工體檢費、教職工醫療費、遺屬補助、撫恤金及喪葬費，離退休金、離休人員一次性補和特需費、離退休人員慰問費、離退休人員報刊及考察補助、離退休人員公用經費，學校安排學生助學金（按教育事業收入4%計提）等。日常公用經費支出主要包括：水、電、物業管理費、水電維修、零星基建維修、招生、考試、學校網絡租賃費、安保、消防、工會、公務接待費、小車維持費、校級培訓與交流費、學生管理及資助工作經費、教學及行政單位運行經費等。項目支出主要指學校完成特定工作任務所需要的專門用途經費，由歸口管理部門負責管理。項目支出主要包括房屋建筑物購建、大型維修改造支出、實驗室設備購置、圖書購置等，具體內容詳見附表一。應付及代管款項支出是包括各類應付款、代管款項的支出。應付款主要包括各類質保金、保證金、經營實體的營業款等。代管款項主要包括黨費、團費、工會會費、獎勵性績效二次分配款、學生教材費、學生保險費、新生體檢費、新生軍訓服裝費等經費。暫付款支出。暫付款是指學校公務活動中所發生的暫付、應收和預付的款項。其他經費支出。第三章經費支出審批原則及審批人第七條在學校“統一領導、集中核算”的財務管理體制下，實行“分類管理、分級授權、逐級審批、逐級負責”的經費審批管理制度。第八條經費支出審批權限和審批級次見附表二。審批級次分為項目負責人、部門負責人、歸口管理部門、分管校領導、校長等級次。單位和項目負責人為所管理經費支出審批人，實行歸口管理的項目經費支出，歸口管理部門負責人為該經費支出審批人；分管校領導為其分管（聯系）部門經費支出審批人；校長為學校重大經費支出的審批人。第九條經費支出審批實行回避制度，自覺接受財務監督。經費支出審批人本人以及直系親屬經辦的支出業務應當報上一級審批人審批。第四章經費支出審批管理第十條學校財務審批權限根據不同經濟事項和經費類別分別設定，以每次經濟活動支出額度大小劃分權限，審批程序實行逐級審批，各級次審批人在行使審批權時應明確簽署審批意見。第十一條人員經費支出審批管理全校性的在職人員基本工資、績效工資，教授博士津貼，外教工資，省（市）直單位一次性工作獎勵，離退休人員離退休金、一次性補及特需費、退休大集休和臨時退養人員退休金、春節慰問費、遺屬補助及撫恤金等經費支出由人事處按照國家、省、學校相關發放標準進行制表審核，報校領導審批。以上經費中每月變動總額低于5000元的零星變動由人事處審批，隨工資發放的獨生子女費、電話費補助分別由工會、組織部制表審批后，財務處審核后進行發放。各類特殊崗位的津補貼，由各部門根據相關文件制表審核，報人事處審批，并按審批權限和級次進行逐級審批。外聘教師酬金支出由相關單位報送至教務處，由教務處根據相關文件要求統一制表并審批，并按審批權限和級次進行逐級審批。教育教學獎勵和高水平科研成果獎勵支出分別由教務處、科研處根據相關文件依據和標準統一制表并審批，并按審批權限和級次進行逐級審批。其他獎勵（如國家、省、市科技進步獎、人才特殊津貼等），獎勵文件中明確規定且下達專項獎勵資金的按文件執行，按教育教學獎勵和高水平科研成果獎勵支出辦法審批執行，獎勵文件中明確規定無下達專項獎勵資金，由個人或所在單位提出申請，報人事處審核，提交校長辦公會議研究決定。其他臨時聘用人員工資支出及社保的繳納，由相關部門審核制表，人事處審批，并按審批權限和級次進行逐級審批。社保繳費和住房公積金等經費支出由人事處根據國家、省、市有關文件依據標準填報審批，并按審批權限和級次進行逐級審批。教職醫藥費補助、學生醫藥費由校醫院進行計算審核后，報后勤管理處進行審批，并按審批權限和級次進行逐級審批。離退休考察、報刊補助，由離退休工作處根據相關文件制表并審批，并按審批權限和級次進行逐級審批。離退休公用經費支出由離退休工作處根據相關文件的要求使用，并按審批權限和級次進行逐級審批。(十一)校級學生獎學金、助學金、勤工助學補助等由學生處審核；二級學院學生獎學金、助學金及勤工助學補助方案,需經黨政聯席會通過，由二級學院（部）書記審批，并按審批權限和級次進行逐級審批。學生獎助學金、勤工助學補助發放時，應提供由學生的學號和銀行卡號，資金一律直接發放學生持有的銀行卡中。第十二條公用經費和項目經費支出管理公用經費和項目經費支出管理，遵循著“誰管理，誰負責”的原則，并按審批權限和級次進行逐級審批。公用經費和項目經費支出，嚴格按照年度預算確定的經費項目開支的金額和經濟科目，經費項目相互之間不得任意調整。涉及預算經費調劑的按《xx學院預算管理辦法》辦理相關調整手續。未列入年度預算的公用經費和項目經費支出，須提交立項申請，追加預算，報校長辦公會、校黨委會審議，經會議研究批準追加的項目，報銷時附校長辦公會、校黨委會會議紀要。除學校層面安排公務接待經費外，其他經費均不得用于公務接待費。嚴格控制公用經費中列支人員經費（除學生獎助學金和勤工助學補助），特殊情況下需在公用經費中列支的，需經人事處審批，并按審批權限和級次進行逐級審批。公用經費和項目經費支出中發生的水電維修材料、綠化專用材料、教學試驗用專用材料、低值易耗品等均按《xx學院專用材料管理辦法》執行，需辦理出入庫手續，并指定專人保管，建立收發臺賬。公用經費和項目經費支出中非設備類維修（護）費，需報后勤管理處，列入后勤管理處零星維修計劃，執行《xx學院零星維修管理辦法》，需經審計處審計后，并按審批權限和級次進行逐級審批。公用經費和項目經費中發生的差旅費按《xx學院差旅費管理暫行辦法》的要求辦理。公用經費和項目經費中發生會議費、培訓費按《xx學院會議費培訓費管理辦法》的要求辦理。公用經費和項目經費中發生設備維修（護）費按《xx學院設備維修管理辦法》的要求辦理。公用經費中發生的公務接待費按《xx學院公務接待管理辦法》的要求辦理。公用經費中發生公務用車運行維護費按《xx學院公務用車管理辦法》的要求辦理。公用經費和項目經費中發生房屋建筑物購建、基礎設施購建、大型修繕等基本建設支出按《xx學院基建管理暫行辦法》的要求辦理。公用經費和項目經費中發生設備購置、信息網絡及軟件購置更新、圖書購置、家具等固定資產購置按《xx學院國有資產管理暫行辦法》、《xx學院政府采購實施辦法》的要求辦理。其中項目經費購置審批須國有資產管理處負責人簽署采購屬實意見。教學、科研、師資等項目經費須符合教務、科研、人事等部門的相關制度。發展經費審核審批同部門（二級學院）日常運行經費支出審批管理。第十三條應付及代管款項支出管理應付款項支出主要指應付未付工程購建、設備購置的質量保證金、履約保證金、投標保證金以及各經營實體的營業款。代管款項為學校接受單位或個人委托代為管理的各類款項主要包括黨費、團費、工會會費、獎勵性績效二次分配款、學生教材費、學生保險費、新生體檢費、新生軍訓服裝費等款項的支出。應付未付工程購建、設備購置的質量保證金、履約保證金、投標保證金等在履行合同后，按學校有關文件要求辦理相關手續，審批權限和級次同項目經費支出。各經營實體的營業款是學校教職員工和學生在各經營戶（商店、食堂、澡堂等）消費存放于網絡中心一卡通的營業資金。各經營戶（商店、食堂、澡堂等）領取營業款項時，由承包經營戶提出申請，由后勤總公司依據合同規定在扣除相關費用后辦理相關手續，審批權限和級次同項目經費支出。代管款項支出范圍和要求遵循國家、省、市及物價部門的相關制度規定，審批權限和級次同項目經費支出。第十四條暫付款支出暫付款是指學校公務活動中所發生的暫付、應收和預付的款項。學校從嚴控制暫付款項目和金額。學校暫付款只能用于教學、科研、行政、后勤等有關公務開支，不得用于除公務之外的個人借款。暫付款支出按《xx學院應收及暫付款管理暫行辦法》執行，審批權限和級次與發生實際支出時相同。第十五條其他經費支出管理（一）學生退費審核、審批程序學生因多繳費的退費，收費科負責人審核，5000元以內（含5000元）的由財務負責人審批；5000元以上須再經分管財務校領導審批。單個畢業生退書本費余額，財務處收費科負責人審核，5000元以內由財務負責人審批。學生因退學的退費，二級學院、教務處審核，收費科負責人審核，5000元以內由財務處處長審批，5000元以上須再經分管財務校領導審批。畢業生按班級退書本費等相關費用余額，應持所在學院證明，憑班級畢業生離校結賬清單，由兩名以上學生憑學生證經辦，財務負責人審核，分管財務校領導審批。在校生因住宿和收費標準調整的退費，教務處、后勤總公司審核，金額5000元以內的由財務負責人審批；5000元以上再經分管財務校領導審批。校長(含副校長)機動金。是指學校為解決重要事項或急需辦理的事項而預留的經費，在學校年度財務預算中安排。校長機動金使用由相關部門（院部）提出申請，提交校長辦公會議，經校長辦公研究同意后，按照同類專項經費審批執行。教職工及學生發生醫療救助特殊事項支出由后勤管理處校醫院研究解決方案，分管校領導審簽后，報校長審批。學校依法繳納各種稅費，按審批權限由財務處長、分管校領導、校領導審批。學校財務按照規定上繳財政專戶和國庫的各種款項、提取各類專用基金，按審批權限由財務處長、分管校領導、校領導審批。第十六條校級副職領導審批涉及本人事項的，由校長（書記）審批；校級正職領導審批涉及本人事項的，由校級正職領導互相審批。第十七條二級學院（部）辦公經費使用報賬超過5000元的由聯系二級學院的校領導負責審批；教學（含實習、實訓、實驗）業務與專項經費使用報賬超過5000元的須由分管教學工作的校領導審批；科研經費使用報賬超過5000元的須由分管科研工作的校領導審批；黨建和學生工作經費使用報賬超過5000元的須由分管黨建和學生工作的校領導審批;上述報賬經費超過二級學院（部）的分管（聯系）校領導審批權限（50000元），由校長審批。第十八條凡公務卡結算目錄的公務支出應使用公務卡結算支付；特殊情況下使用銀行存款支付的，由財務處長審批。第十九條工資、薪酬和勞務費等支出均需錄入工資系統或薪酬系統，校內人員需提供本人電話、身份證號碼和銀行卡號，校外人員需提供當事人電話、身份證號碼和開戶銀行名稱及卡號，由財務處直接將工資、薪酬和勞務費匯入其銀行卡。個人所得稅由學校依法代扣代繳。第五章審批責任第二十條審批人應按照本辦法規定認真履行審批職責。對未按程序越權審批的事項，上一級審批人有權拒絕審批，會計人員有權拒絕支付。第二十一條審批人應遵守國家財經法規和學校財務制度，對其審批業務的真實性、合法性、合理性、效益性負責。對于違反財經法規和財務制度的審（核）批人員，應當承擔相應的責任。經辦人需獲取真實、合法、有效的原始單據，并對業務的真實性負直接責任，并按照規定填制費用報銷單。證明人對經辦人業務真實性負連帶責任。驗收人對貨物、設備的數量、質量、規格型號按招標采購合同進行驗收負責；對零星維修、基建工程按招標采購合同和行業質量標準進行驗收負責。項目負責人按照項目經費預算安排和有關項目管理辦法對經費支出的范圍、內容進行審核，并對經濟業務的真實性、合法性、合理性負責。部門負責人、學院負責人對支付申請進行審核，重點關注事項的真實性、是否符合學校相關制度規定、支出是否在費用預算范圍內等。歸口管理部門負責人在職責范圍內對費用報銷是否符合學校相關制度規定、以及業務開展的必要性、是否有相應預算安排等進行審核。歸口管理部門登記人員對費用報銷是否符合學校相關制度規定、是否有相應預算安排等進行審核。財務部門審核票據是否真實、手續及相關單證是否齊備、規范、審批流程是否完整、是否符合國家法律法規、學校規章制度、金額計算是否準確、是否在資金預算范圍內等。校領導審批重點關注經濟業務的真實性、合理性、必要性和合規性，是否存在越級審批的情況、業務開展是否在職責范圍之內或授權范圍之內等。第二十二條需授權他人代為履行財務審批的，授權人對授權范圍內的審批事項負責，被授權人應在授權范圍內行使審批權。授權人授權后，應監管審批事項的真實性、合法性、合理性、效益性。授權人發現被授權人存在違反財經法規行為或未正確行使審批權的，應當及時糾正，收回授權并做出相應的處置。第二十三條對弄虛作假、虛報冒領或刻意逃避上一級審批管理的行為，一經查實，學校將按有關規定處理。第二十四條會計人員依法實施會計核算和會計監督。對違反國家財經法規和學校制度規定的審批事項拒絕辦理，要求經辦人員予以糾正，并向財務負責人匯報。對違反財經法規和財務制度支付，會計人員應當承擔相應的責任。第二十五條審計部門對經費支出審批情況納入審計監督范圍；監察部門對經費支出審批程序與手續進行抽查與督查。第六章附則第二十六條各專項經費有具體管理辦法的從其規定，不得與本辦法有實質性違反。第二十七條本辦法所依據的法律、法規和制度規定發生變化時，依據新的規定辦理。第二十八條本辦法授權財務處負責解釋。第二十九條本辦法自發布之日起施行。附表xx學院經費支出審批權限及級次表一、行政教輔部門及二級學院日常運行類經費審批項目名稱一級審批二級審批三級審批金額審批人財務審核金額財務審核審批人金額財務審核審批人審批人1.行政教輔部門日常運行經費5000元（含）以下部門負責人財務處核算科5000元至50000元（含）財務處負責人分管校領導50000元(不含)以上財務處負責人分管校領導校長2.二級學院日常運行經費5000元（含）以下學院分管副職審核學院負責人審批財務處核算科5000元至50000元（含）財務處負責人聯系或分管校領導50000元（不含)以上財務處負責人聯系或分管校領導校長經費支出報銷流程：5000元（含）以下，部門（學院）負責人審批——財務審核——支付；5000元—50000（含）元，部門（學院）負責人審批——財務審核——分管校領導審批——支付；50000（不含）元以上，部門（學院）負責人審批——財務審核——分管校領導審批——校長審批——支付；事前審批權限與支出審批權限相同，借款審批與支出審批權限相同；各單位黨支部活動經費、黨建活動、思政活動、二次績效分配、發展經費支出、代管經費（誰管理誰審批）按“日常運行類經費”支出規定審批；聯系或分管校領導審批權限請按2017年第20號《校長辦公會議紀要》規定執行；符合“三重一大”的大額資金支付，除履行以上審批程序外，請執行《xx學院貫徹落實“三重一大”事項決策的實施辦法（試行）》，經過黨委會和校長辦公會研究后，附會議紀要報銷。大額度資金主要包括：學校年度預算且明確立項的50萬元以上大額資金的調動和使用（不含政府采購、日常工資及公用支付、代收代付資金支付）；已列入學校年度預算，金額10萬元以上機動經費使用，需先立項、納入預算后，再進行支付；已列入學校年度預算，金額10萬元以上的校內預算調整；10萬元以上的重大捐贈；大額貸款、還貸的計劃；重大專項經費使用調整和改變；重大捐贈、大額貸款及還貸計劃其他大額度資金運作事項。二、人員經費、學校日常公用類、專項類經費及應付款支出審批一級審批二級審批三級審批金額審批人財務審核金額審批人財務審核審批人金額審批人財務審核審批人審批人5000元（含）以下使用部門和主管部門負責人財務處核算科5000元至50000元（含）使用部門和主管部門負責人財務處負責人分管校領導50000元以上使用部門和主管部門負責人財務負責人分管校領導校長經費支出報銷流程：5000元（含）以下，使用部門和主管部門負責人審批——財務審核——支付；5000元—50000（含）元，使用部門和主管部門負責人審批——財務審核支付——分管校領導審批——支付；50000