山東省２０２3年上半年注冊稅務師《財務與會計》模擬試題一、單項選擇題(共2０題，每題３分,每題的備選項中，只有1個事最符合題意)1、下列各項經濟業務中，會引起公司股東權益增減變動的有__。

A．用資本公積轉增股本

B．向投資者分派股票股利?C.向投資者分派鈔票股利?D．用盈余公積填補虧損?2、某地板生產公司為增值稅一般納稅人,2023年１0月上旬從國外進口一批實木地板，關稅完稅價格為1５0萬元，進口關稅60萬元。本月內公司將進口的實木地板的80%生產加工為高檔實木地板7８00件，對外批發銷售６0０0件，取得不含稅銷售額３0０萬元;向消費者零售80０件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該公司國內銷售繳納的消費稅為_＿萬元。?A．８．20

B.7．2?C.8.７3

D.0

３、減免稅是稅收優惠，下列有關減免稅的表述對的的是_＿。?Ａ．稅基式減免在流轉稅中運用最多

B．核定減免率屬于稅額式減免

Ｃ.零稅率屬于稅基式減免?D.稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財政收入

4、業務(7)固定資產的入賬價值為＿_元。

A．500000?B.100000

C.４75000

Ｄ.525000

5、下列融資租賃業務應繳納增值稅的是__。

A.經央行批準從事融資租賃業務的公司，租賃貨品所有權轉讓給承租方的

B．經央行批準從事融資租賃業務的公司,租賃貨品所有權未轉讓給承租方的

C．未經專門批準從事融資租賃業務的公司,租賃貨品所有權轉讓給承租方的?D．未經專門批準從事融資租賃業務的公司，租賃貨品所有權未轉讓給承租方的

6、公司實際變動成本率和實際邊際奉獻率分別為__。

A.6０%和２４%?B.60%和４０%?Ｃ．４０%和24%?D．８4%和40%?７、公司以每張9６元的價格折價購進１200張面值為100元的債券，期限為2年,年利率為1０%，按直線法攤銷折價。則每月攤銷折價和每月投資收益的數額分別為__。?A．200元和1２00元

B．200元和960元?Ｃ．200元和１000元?D．２０0元和８00元

8、債權人會議的下列各項表決中，須由出席會議的有表決權的債權人過半數批準，并且其所代表的債權額占無財產擔保債權總額的2/3以上通過方為有效的是__。?A.財產變價方案

B．財產估價方案

C．和解協議

Ｄ.財產分派方案?9、甲公司在納稅輔導期內，2月份領購25份發票用完，已開發票銷售額合計25萬元;由于發票份數不能滿足經營需要，其再次申請領購時，須向主管稅務機關預繳增值稅__萬元。

A.0．6

Ｂ.1?Ｃ．1.5

D.2.55?10、某公司進行某項投資，相似項目的投資報酬率為15%,標準離差率為60%，無風險報酬率為3%并一直保持不變,經測算該項投資的標準離差率為50%，則該項投資的投資報酬率為_＿。?A.18%

B.1５%?C．13%?D.10.5%?

11、約束居民(公民）管轄權的國際慣例中,不屬于對自然人居民身份的一般鑒定標準的是__。?A．住所標準?B.國籍標準?C.時間標準

D．意愿標準?12、下列選項中,不屬于原始取得的是__。

A．甲出租房屋之后，收取的租金，

B．甲依法繼承的遺產?C．國家取得的無人認領的遺失物的所有權?D.甲販賣盜版光盤．公安機關依法沒收的違法所得

13、車輛購置稅的納稅環節是＿_。

A.出廠環節

B.生產環節

C.銷售環節?Ｄ．登記注冊前的使用環節

14、食用植物油、各種蔬菜和水果取得零售收入50000元，銷售其他商品取得零售收入2４0０0０元；為某廠商提供有償的市場調查服務，取得收入202３0元，對上述業務稅務解決對的的是__。?A．應納增值稅84４6.60元,應納營業稅1000元

Ｂ.應納增值稅８44６.６0元，不繳納營業稅

C.應納增值稅9０29.13元,應納營業稅1００0元?D.應納增值稅９02９.13元,不繳納營業稅?15、某公司進口貨品一批,ＣIＦ（到岸價)成交價格為人民幣600萬元，含單獨計價并經海關審核屬實的進口后裝配調試費用５0萬元，該貨品進口關稅稅率為1０%,根據海關填發稅款繳納證日期推算最后日期為1月24日，該公司于１月２5日交納稅款。則該公司應納關稅滯納金為＿_元。

A．１85

Ｂ．275

Ｃ．280?D.2９1

16、權益凈利潤率＝__×資產周轉率×權益乘數?A．資產凈利潤率

B．銷售毛利率?C．銷售凈利潤率

D.成本利潤率

17、依照我國《刑法》的規定，__有權決定對罪犯減刑。

A.監獄的上一級主管機關

B．省級以上司法行政機關

C.監獄所在地的基層人民法院

D.中級以上人民法院?18、甲向乙借款1０0萬，并以自己的一套設備設定質押,甲乙在質押協議中約定，假如甲到期不能償還借款，該設備的所有權歸乙所有。下列說法對的的是_＿。?A．甲乙之間的質押協議無效,由于存在流質條款

B.甲乙之間的質押協議中的流質條款無效，但協議的其他部分的效力不受影響

C．甲乙之間的質押協議與協議中約定的流質條款均有效

D．假如甲到期不能償還債務，乙可以根據約定取得房屋的所有權?19、修井用0.5萬噸;開采天然氣1００0萬立方米，當月銷售9０0萬立方米，待售10０萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米,則該油田本月應納資源稅為_＿萬元。

A．598．5

B.6００

C.613.5

Ｄ．6１5?20、采用溢價方式發行股票籌集資本，其“股本”科目登記的金額為_＿。

A．實際收到的款項

B.實際收到的款項減去付給券商的籌資費用

Ｃ．實際收到的款項加上付給券商的籌資費用

Ｄ．股票面值乘以股份總數?二、多項選擇題(共１5題,每題4分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選,所選的每個選項得0.５分)21、在發生鈔票折扣的交易過程中，通常有兩種會計解決方法,重要是指__。?A.總價法

B.成本與市價孰低法?Ｃ.加權平均法?D．凈價法

E.移動平均法

22、按現行營業稅規定，金融機構的下列行為中,不應征收營業稅的是＿_。?A．銷售支票?B.轉讓有價證券?C.利差補貼?Ｄ．銷售金銀?23、２０２3年末應提取壞賬準備的金額為__元。

A.1４2０2３

B．１0６500?C.19000０

D.237850

24、2０23年末應作的會計分錄(數字略)。為__。?A．借：管理費用×××

貸:壞賬準備×××?Ｂ．借：存貨跌價準備×××?貸:存貨跌價損失×××?C．借:投資收益×××?貸：短期投資跌價準備×××

D．借:投資收益×××

貸:長期投資減值準備×××

25、1999年終，新華造船廠核算該項工程的各科目或明細科目的余額對的的有_＿。?A.工程施工(WY)借方１６24000元

Ｂ.工程結算（ＷＹ)貸方20３5８00元

C．應收賬款(鼎立公司)借方40000元?D．主營業務收入(WY)貸方19000８0元?26、該公司甲乙商場的電視機的增值稅的計稅銷售額是＿_萬元。

A．210

B.２02.5

C.200.１

D．20１．3?２7、納稅所得和稅前會計利潤之間容易發生差異，就其性質和產生的因素的不同可以分為永久性差異和時間性差異。下列屬于因時間性差而產生的有＿_。

A．按會計制度規定核算時作為收益計入會計報表，在計算應納稅所得額時不確認為收益

B.公司獲得的某項收益,按照會計制度規定應當確認為當期收益,但按照稅法規定需要待以后期間確認為應納稅所得額

Ｃ．公司發生的某項費用和損失,按照會計制度應當確認為當期費用或損失，但按照稅法規定待以后期間從應納稅所得額中扣減

D.按會計制度規定核算時確認為費用或損失計入會計報表，在計算納稅所得額時則不允許扣減?E.公司發生的某項費用和損失,按照會計制度規定應當于以后期間確認收益，但按照稅法規定可以從當期應納稅所得額中沖減?28、盤盈，下列說法對的的是＿＿。

A．盤盈的各種存貨,借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待解決財產損溢——待解決流動資產損溢”科目

B.屬于一般經營損失的部分，借記“待解決理財產損溢——待解決流動資產損溢”科目,貸記“管理費用”科目

Ｃ.盤虧、毀損的存貨，應當先減殘料價值、可以收回的保險賠款和過失人賠款,借記“原材料”、“其他應收款”等科目,貸記“待解決財產損溢——待解決流動資產損溢”科目，剩余凈損失，屬于非常損失部分,借記“營業外支出——非常損失”科目,貸記“待解決財產損溢-待解決流動資產損溢”科目?D．盤虧、毀損的各種存貨，借記“待解決財產損溢——待解決流動資產損溢”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金——應交增值稅”、“應交稅金——應交消費稅”等科目

Ｅ．盤盈或盤虧的存貨,如在期末結賬前尚未經批準，應在對外提供財務會計報告時先按規定解決，并在會計報表中附注說明?２9、業務(3)Ａ公司應收甲公司帳款40萬元應作的賬務解決__。?A．借:原材料３000０0

應交稅金——應交增值稅（進項稅額)51000?銀行存款39000

壞賬準備1000０?貸：應收賬款4０000０?B．借:原材料300０００?應交稅金——應交增值稅（進項稅額)51000?銀行存款３9００0

貸：應收賬款390000

C．借：原材料3５1000

銀行存款39000?貸:應收賬款3900０00?D．借:原材料３0０００0?應交稅金——應交增值稅(進項稅額）5１0０0

銀行存款3900０?營業外支出——債務重組損失10０00

貸:應收賬款４0０0０0?30、”以前年度損益調整”科目的貸方應反映的內容有__。

Ａ．公司調整增長的以前年度利潤或調整減少的以前年度虧損

Ｂ.公司調整減少的以前年度利潤或調整增長的以前年度虧損

Ｃ．公司調整增長的以前年度利潤或調整減少的以前年度虧損而相應增長的所得稅

D．公司調整減少的以前年度利潤或調整增長的以前年度虧損而相應減少的所得稅?31、2０23年度利潤表上的利潤總額為__元。?A.19０3７１0

Ｂ.-190371０?C．131100?D.-1311０0

３２、下列固定資產應計提折舊的是__。

Ａ．融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產

B．以經營租賃方式租入的固定資產?Ｃ．在用機械設備、儀器儀表、運送工具?D.按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地

E.季節性停用、大修理停用的固定，資產?33、收入可以有不同的分類，按照收入的性質,可將收入劃分為__。?Ａ.商品銷售收入

B.為客戶代收的款項

Ｃ.主營業務收入

D.勞務收