安徽省內審師《內部審計基礎》：信息技術運營的功能分類考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意).有關使用因特網進行審計，以下哪一個敘述不正確A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具；B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；C：因特網對內部審計師的最主要用途是電子通訊；D：生成用戶網絡瀏覽的電子記錄。.首席審計執(zhí)行官(CAE)懷疑幾個雇員利用臺式電腦獲取個人利益。在進行調查中，首席審計執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計師的主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計師擁有A：在法庭上能夠構成可接受證據(jù)的知識B：能用于更全面地評估計算機使用及濫用的計算機系統(tǒng)知識C：有利于向高級管理層和董事會陳述審計發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔和組織技能D：有利于證實計算機濫用的高級分析性技術.在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了必的道德準則嗎？A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發(fā)生的分部內部。B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。.以下哪項內容最有助于提高機構內部審計部門的工作成效？A：在章程中以恰當條款規(guī)定內部審計的范圍和職責B：管理層定期對審計章程進行審查C：董事會保證內部審計的客觀性D：在年度審計計劃中確定恰當?shù)暮弦?guī)性審計范圍.過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數(shù)碼內。這些原料分別裝入特定的箱子運往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風險，公司應當采取如下哪些步驟？I出售的過時原料及邊角余料需要由管理部門批準認定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料與邊角余料；III僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者；IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費用而非傭金。A：II和III；B：僅有I；C：II和IV；D：I，III和IV。.在與存貨部門管理人員面談期間，某內部審計師了解到銷售人員經常在沒有得到銷售副總裁批準的情況下訂購存貨。同時，詳細測試顯示在補充備件采購訂單上也沒有書面的批準。詳細測試屬于以下哪類審計證據(jù)A：間接證據(jù)B：附屬證據(jù)C：佐證證據(jù)D：主觀證據(jù).風險評估對于內部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于A：教育管理層，使其明確確保內部審計部門不斷了解機構改革情況的重要性。B：確認管理層和內部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。.一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應收賬款系統(tǒng)的更新響應時間最近從3秒鐘增加到了15秒鐘。該應收賬款系統(tǒng)使用的是一個關系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動的更新和報告功能。導致響應時間變慢的原因可能是下列哪一項？A：a.互動式查詢需要讀取整個關系型數(shù)據(jù)庫。B：b.互動方式的用戶大量減少。C：c.過量的關系型數(shù)據(jù)庫表的空間。D：d.關系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人/輸出緩沖區(qū)。.內部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；C：回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較；D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。.數(shù)據(jù)庫管理人員應用以下哪種語言接口來建立數(shù)據(jù)庫表結構？A：數(shù)據(jù)定義語言B：數(shù)據(jù)控制語言C：數(shù)據(jù)操縱語言D：數(shù)據(jù)查詢語言.根據(jù)《專業(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內部審計師應該開展以下哪項工作？A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異；B：尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證；C：確定并接受公司的風險水平；D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較B：對經紀人持有的證券進行函證C：運用權益法重新計算投資的賬面價值D：計算溢價或折價的攤銷.從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是A：最方便簿籍并能滿足成本一一效益要求的方法B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資C：將應稅收入講到最低的方法D：將資產的使用期限與其所產生的收入都匹配的方法.對計算機系統(tǒng)控制措施的測試A：可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；B：既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C：是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。.要發(fā)現(xiàn)局域網響應時間的惡化情況，應用以下哪種方法最好？A：性能監(jiān)視B：程序編碼比較軟件C：平行測試D：綜合測試設施.內部審計師觀察到負責應收款項的職員能實地接觸現(xiàn)金，并對現(xiàn)金進行控制。審計師在此之前與這位職員共事了許多年，并建立了高度的個人信任關系。相應地，審計師在業(yè)務工作底稿中記錄對現(xiàn)金的控制是充分的。審計師是否開展了應有的職業(yè)審慎性檢查A：是的，審計師已采取了合理的審慎性檢查；B：沒有，審計師沒有記錄違規(guī)行為；C：沒有，審計師沒有標出最有可能預示違規(guī)情形的警示；D：是的，審計師在業(yè)務工作底稿中作出了評注。.平衡記分卡的概念包括A：賣方的輪換；B：外包程序的應用；C：公司股票價格相對于同行業(yè)股價的波動幅度；D：學習與成長。.內部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是A：它的目標與該組織整體目標一致；B：它有大量技術人員；C：在預算過程中被最優(yōu)先考慮；D：它運用最先進的技術。.一位銀行內部審計人員想要驗證存款帳戶總帳余額的正確性。審計程序這一就是向經統(tǒng)計抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證，但是，收到的回函數(shù)不足以對帳戶余額正確性形成有效的結論。為完成審計目標，該審計人員應該采取的措施應該是A：復核財務信息的可靠性與真實性；B：復核為保證相關的政策、計劃、程序以及其它類型的授權得到有效執(zhí)行而設立的系統(tǒng)運行；C：驗證存款人地址的正確性，第二次進行函證并注明這是第二次請求。D：對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結果，如有必要，打電話給存款人詢問函證到的帳戶余額差異。.如果某內部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。B：發(fā)揮尋求真相人員的作用。C：仔細傾聽每一位面談者說的話。D：試圖讓被懷疑的人坦白。.一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。C：c.當對每一個寵物的文件進行調閱時。D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。.慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當?shù)氖茿：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。C：對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。D：運用分析性檢查程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。.通常，隨著組織規(guī)模增大，其戰(zhàn)略也會A：從注重于產品的差異轉向注重于單一產品線；B：服從，并由組織的內部結構確定；C：變得不平凡，并且他們通常在其產業(yè)內擴張活動；D：注重于縱向整合，因而他們的結構必須更為集權化。.在為屬性測試挑選樣本時，內部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和A：總體的賬面價值B：抽樣間距C：預期發(fā)生概率D：總體標準偏差.要發(fā)現(xiàn)局域網響應時間的惡化情況，應用以下哪種方法最好？A：性能監(jiān)視B：程序編碼比較軟件C：平行測試D：綜合測試設施.如果公司過去曾經發(fā)生過操縱僅供內部使用的財務報表所列收益的情況，那么，內部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內容？A：中期結束時應付賬款的恰當應計處理；3：收入確認和存貨計價的時間安排；C：鑒于過去的實際結果，有關會計估算是否合理；D：會計原則是否發(fā)生了對財務報表產生重大影響的變化。.在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經審計的財務報表的支持；B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件；C：直接來自顧客的肯定式函證；D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。.環(huán)境經理指出，今年的預算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內部審計師應該A：不管預算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場；B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進行；C：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況；D：要求管理高層參加這一決策。.員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內部審計師得出A：僅僅按工作時間支付報酬給員工B：員工是真實的雇員C：按適當?shù)谋壤Ц秷蟪杲o員工D：人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致.下面是某零售企業(yè)組織的有關信息固定成本30000美元；銷售價格5美元；可變成本3.2美元/單位；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是A：9375美元；B：16667美元；C：46875美元；D：83333美元。.某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計程序中最適當?shù)氖茿：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。C：對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。D：運用分析性復核程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。.對內部審計業(yè)務中存在的風險的定義是A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關表述含有對財務報表具有重大影響的錯誤概率。B：發(fā)生可能影響目標實現(xiàn)的事件的不確定性。C：未能遵守公司政策、計劃和程序或沒有遵守相關法律和規(guī)定的情況D：未能實現(xiàn)經營活動或計劃的規(guī)定目標的情況。.在審計過程中，內部審計師應該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍A：被檢查領域的重要性；B：內部控制系統(tǒng)的充分性；C：預測分析性程序結果的準確度；D：以上答案都正確。.評估組織外部審計師的獨立性應A：只有在外部審計師被指派時進行。B：不包括由內部審計部門參與的任何活動。C：只有在外部審計師被指派時才包括內部審計活動。D：在指派時包括內部審計部門，并且應該定期進行。.以下哪一項控制程序在預防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？A：要求所有的采購都要在經授權的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責簽發(fā)采購訂單的人獨自保存。B：依據(jù)實際生產情況，要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。C：要求合同附有供應產品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個月的總采購額不得超過該月的預算采購額。.統(tǒng)計抽樣與判斷抽樣的重要區(qū)別是統(tǒng)計抽樣A：不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計算的。B：可用較小規(guī)模的樣本。C：可得到更精確的結果。D：取得具有可測量的可靠程度的總體估計。.某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查38.當內部審計師開展能夠帶來增值并改善機構業(yè)務的咨詢服務時A：內部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務提供保證服務。B：如果內部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內部審計師的客觀性。C：此種服務應該與內部審計部門章程中所反映的部門權限相一致。口：除了咨詢業(yè)務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。.分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本(返回文件(turnarounddocument)),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關信息。現(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應收帳款部門用來過帳。客戶可向應收帳款部門的客戶服務器請求查詢。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件A：現(xiàn)金收款/郵寄職員(mailclerk).B：出納。C：應收帳款職員。D：客戶服務部。.為確保在實施審計的整個過程中都保持應有的職業(yè)審慎，內部審計師通常應A：保證所有與審計相關的財務信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定情況。B：保證所有的審計測試都被完整地記錄。C：在審計業(yè)務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性。D：迅速向審計委員會報告在審計業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況。.最近有兩位內部審計師離開了內部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？A：使用自我評估調查問卷來達到審計目標。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。C：將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。D：從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。.首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了A：組織內可審計活動的清單B：一張對組織有潛在不利影響事項的清單C：一種系統(tǒng)化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業(yè)判斷D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性.適合內部審計進行的活動是A：a.設計內部控制系統(tǒng)。B：b.起草內部控制系統(tǒng)的流程。C：c.在內部控制實施之前對其進行復核。D：d.實施內部控制系統(tǒng)。.下列哪項能夠解釋內部審計復核控制系統(tǒng)恰當性的主要目標A：a.協(xié)助明確完成審計目標必須進行的測試的實質、時限以及范圍；B：b.保證內部控制系統(tǒng)的重大缺陷已被修正；C：c.明確內部控制系統(tǒng)能夠合理保證組織目標有效和經濟地實現(xiàn)；