PAGEPAGE412022年大名縣審計系統事業單位招聘筆試試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．在審計事項包含的項目數量較多，需要對審計事項某一方面的總體特征作出結論時，審計人員可以進行()。A、對審計事項中的全部項目進行審查B、審計抽樣C、審計抽查D、選取特定項目進行審查答案：B2．下列各項中，屬于會計信息控制的是()。A、材料的驗收和領用制度B、會計憑證的復核制度C、生產計劃的過程D、固定資產的定期盤點制度答案：B解析：按控制的目的，內控可以分為財產物資控制、會計信息控制和經營決策控制。會計信息控制是指為保證會計信息的真實可靠所實施的控制。例如會計憑證的復核制度、會計記錄的定期核對制度等。3．下列各項中，屬于審計質量控制要求的是()。A、選擇簡單易審的項目進行審計B、對所有審計項目都進行內部控制測試C、對所有審計事項都采用詳查法D、對所有審計工作底稿進行復核答案：D解析：A項，選擇簡單易審的項目進行審計不符合職業謹慎的原則;B項，內部控制測試并不是必須要執行的程序，只有在滿足一定的條件下才會實施：C項，并不是所有事項都適用詳查法，詳查法一般適用于經濟業務比較簡單的被審計單位。內部控制比較薄弱的被審計單位以及可能存在重大違反財經法紀行為的被審計單位，也可考慮采用詳查法。4．對計劃、預算和決策進行審查，包括對被審計單位的計劃、方案和預算的編制、投資方案的選擇、經營決策的制定及其可行性研究報告等進行審查的審計是()。A、詳細審計B、事前審計C、事中審計D、局部審計答案：B解析：按實施審計的時間，可以將審計劃分為事前審計、事中審計和事后審計。事前審計是指審計人員在被審計單位的財政財務收支和經濟業務發生之前所進行的審計。這種審計主要是對計劃、預算和決策進行審查，包括對被審計單位的計劃、方案和預算的編制、投資方案的選擇、經營決策的制定及其可行性研究報告等進行審查。5．下列有關審計程序的表述，正確的是()。A、只有國家審計才需要向被審計單位發出審計通知書B、簽訂審計業務約定書是社會審計特有的審計程序C、國家審計應在審計實施階段編制審計工作方案D、國家審計和社會審計可在審計后對被審計單位做出處理處罰決定答案：B解析：A項，國家審計、內部審計、社會審計均需向被審計單位發出審計通知書。B項，審計業務約定書，是指會計師事務所與客戶簽訂的，用以記錄和確認審計業務的委托與受托關系、審計工作的目標和范圍、雙方的責任以及出具報告的形式等事項的書面合同。簽訂審計業務約定書是社會審計特有的審計程序。C項，國家審計應在審計計劃階段編制審計工作方案。D項，社會審計無權對被審計單位做出處理處罰決定。6．審計機關實行審計業務質量檢查制度，對其()的審計業務質量進行檢查。A、業務部門、派出機構和下級審計機關。B、業務部門、派出機構C、業務部門和下級審計機關D、業務部門答案：A7．根據《中華人民共和國審計法》的規定，我國國家審計項目的審計報告是()A、內部審計報告和外部審計報告B、審計意見書和審計決定書C、審計結果報告和審計工作報告D、審計組的審計報告和審計機關的審計報告答案：D解析：我國國家審計的審計報告是審計機關實施審計后，對被審計單位的財政收支、財務收支的真實、合法、效益發表審計意見的書面文件。根據《審計法》的規定，我國國家審計的審計報告包括審計組的審計報告和審計機關的審計報告兩種。8．《人際關系準則》要求內部審計人員與組織內外相關機構和人員進行必要的溝通，保持良好的人際關系。以下關于人際溝通的目的最準確的表述是：()。A、保持良好的人際關系可以使內部審計人員在組織內部的績效考核中占有優勢B、擁有良好的人際關系處理能力，可以在內部審計工作中取得相關機構和人員的理解和配合，及時獲得相關、可靠和充分的信息，提高內部審計效率C、保持良好的人際關系可以獲得組織管理層和其他組織內的人員對內部審計人員個人的認可D、只有內部審計人員具備了一定的人際關系處理能力，內部審計才能獲得更快發展答案：B9．在實施審計抽樣時，()不是每次抽樣都必須考慮的，而是需要根據抽樣總體的變異性決定是否進行。A、確定可信賴程度B、確定可接受的抽樣風險C、對總體進行分層D、確定可容忍誤差答案：C解析：僅當總體各項目的變異性較大時才需要對總體進行分層。10．審計管理要服從于()。A、審計主體B、審計客體C、審計人員D、審計目標答案：D解析：審計管理要服從審計目標。審計管理是為了完成審計工作任務而進行的管理。審計目標和審計任務不同，執行審計的機構不同，其審計管理內容和方法也就有所不同。隨著經濟發展，審計需求和審計目標有所變化，審計管理也會隨之發展變化。11．內部審計機構為明確各級復核人員對審計報告的要求和責任應當建立健全的制度是：()。A、全面復核制度B、分級復核制度C、重點復核制度D、審批制度答案：B12．在數據收集方法中最基本、最直接的方法是()。A、觀察法B、訪談法C、問卷調查法D、審閱法答案：D解析：數據收集方法有：①審閱法;②觀察法;③訪談法;④問卷調查法;⑤文獻研究法;⑥準試驗法。其中，審閱法是最基本、最直接的方法。13．下列有關現金監盤的表述，正確的是()。A、現金監盤應當在會計主管不在場的情況下進行B、現金監盤一般應在營業時間開始前或結束后進行C、現金監盤后應當由審計人員編制庫存現金盤點表D、出納人員保險柜內庫存現金實有數額小于現金日記賬當日余額，即應確認為重要違規問題答案：B解析：A項，盤點庫存現金的時間和人員應視被審計單位的具體情況而定，但現金出納員和被審計單位主管會計必須參加，并由審計人員進行監盤。C項，出納員清點庫存現金以后，應由其填制“庫存現金盤點表”，該表由出納員、會計主管、審計人員共同簽字，作為審計工作底稿。D項，如果監盤揭示了庫存現金短缺或溢余，審計人員應要求再次清點，并要求被審計單位確認監盤數據的正確性，不應果斷地確認為重要違規問題。14．下列屬于國家審計程序中審計實施階段工作內容的是()。A、對內部控制進行調查與初步評價B、編制審計實施方案C、進行內部控制測試D、編制審計工作方案答案：B解析：國家審計程序中審計實施階段的工作內容包括：①組成審計組，送達審計通知書;②進行調查了解;③編制審計實施方案;④獲取審計證據，進行審計記錄;⑤檢查重大違法行為。15．審計人員審查決算日前后產品入庫單、驗收單。發現產成品賬面記錄與原始憑證日期不符，決算日后驗收產品記入決算日產成品賬戶，此項處理()。A、將產成品延期入賬B、將產成品提前入賬C、處理正確D、導致利潤虛減答案：B解析：決算日后驗收入庫的產品應在決算日后記入產成品賬戶，在決算日記入，屬于將產成品提前入賬。16．審計取證的順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相一致的審計取證方法是()。A、順查法B、逆查法C、詳查法D、抽查法答案：A解析：順查法指審計的取證順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相一致的方法。在這種方法下，審計人員應首先檢查原始憑證，查明經濟業務的發生原因和事實經過，以及原始憑證編制的真實、合法性。其次，以原始憑證核對記賬憑證，視其是否一致，并審查記賬憑證編制的真實性、合法性和正確性。再次，以記賬憑證或記賬憑證匯總表核對日記賬、明細賬和總賬，視其是否一致，并經過賬目、賬實的檢查核對，驗證編制財務報表的各項依據是否真實、可靠。最后，將經核實的賬目與財務報表相核對，并分析確定財務報表編制的真實、合法性。17．根據我國國家審計準則的規定，審計組實行()。A、審計署垂直領導制B、審計機關領導負責制C、審計組組長負責制D、統一領導分級負責制答案：C解析：審計機關應當在實施項目審計前組成審計組。審計組由審計組組長和其他成員組成。審計組實行審計組組長負責制。審計組組長由審計機關確定，審計組組長可以根據需要在審計組成員中確定主審，主審應當履行其規定職責和審計組組長委托履行的其他職責。18．注冊會計師了解的被審計單位及其環境的各項因素中，既涉及內部因素也涉及外部因素的是()。A、對被審計單位財務業績的衡量和評價B、被審計單位的內部控制C、被審計單位的性質D、相關行業狀況、法律環境和監管環境及其他外部因素答案：A解析：四個選項均屬于注冊會計師需要了解的被審計單位及其環境的因素，選項BC涉及的是被審計單位的內部因素，選項D是被審計單位的外部因素。19．下列有關風險評估程序的說法中，錯誤的是()。A、注冊會計師在了解被審計單位及其環境的每個方面時都需要實施風險評估程序B、在了解內部控制時通常不用分析程序C、對新的審計業務，注冊會計師應當在業務承接階段對被審計單位及其環境有一個初步的了解，以確定是否承接業務D、對連續審計業務，應在每年的續約過程中對上年審計作出總體評價，并更新對被審計單位的了解和風險評估結果，以確定是否續約答案：A解析：注冊會計師無需在了解被審計單位及其環境每個方面時都實施風險評估程序。20．注冊會計師在出具審計報告時，存在以下事項，其中不正確的是()。A、審計報告采用書面形式B、審計報告由不是注冊會計師的項目經理簽字蓋章C、審計報告應當具有標題，統一規范為“審計報告”。D、審計報告應當按照審計業務約定的要求載明收件人。答案：B解析：審計報告需要由注冊會計師進行簽名蓋章。21．下列關于審計機關向社會公布審計結果的說法中，正確的是()。A、審計機關向社會公布審計結果應在審計結論性文書生效后進行B、審計機關向社會公布審計結果應該獨立進行，不論其可能產生的社會影響如何C、審計組可以自行決定向社會公布審計結果D、所有向社會公布的審計結果都應報經本級人民政府批準答案：A解析：C項，審計機關向社會公布審計結果，必須經審計機關主要負責人批準;BD兩項，涉及重大事項的，應當報經本級人民政府同意。22．審計人員核實營業收入交易的截止期時，除重點關注發票開具日期和發貨日期外，還應重點關注的日期是()。A、接受訂單日期B、合同訂立日期C、記賬日期D、產品入庫日期答案：C解析：審計中應注意的關鍵日期包括：①發票開具日期;②記賬日期;③發貨日期(服務業則是提供勞務的日期)。這三個日期在同一會計期間則表明記錄是正確的。23．審計組的審計報告送達被審計對象征求意見后，被審計對象提交書面意見的時限是接到審計報告之日起()。A、5日內B、10日內C、15日內D、30日內答案：B解析：審計組的審計報告按照審計機關規定的程序審批后，以審計機關的名義征求審計對象的意見。審計對象在接到審計組的審計報告之日起10日內，將其書面意見送交審計組。審計對象自收到審計報告之日起10日內沒有提出書面意見的，視同無異議，并由審計人員予以注明。24．外部調查取得的審計證據作為一種有力的審計證據來源，可主要用來證實()。A、財產的存在性B、往來賬項C、財產的價值D、財產的完整性答案：B解析：外部調查，是指向與審計事項有關的第三方進行調查。根據調查方式的不同，外部調查可分為現場調查和函證。審計人員應當對銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息進行外部調查。ACD三項均通過檢查、詢問、重新計算等其他審計程序證明。25．審計報告階段的主要工作有()。A、內部控制測試B、復核并審定審計報告C、編制審計方案D、對財務報表項目進行實質性審查答案：B解析：審計報告階段的主要工作包括：①編審、復核、審理、簽發審計報告和審計決定;②公布審計結果;③檢查審計整改情況。AD兩項屬于審計實施階段的工作;C項屬于審計計劃階段的工作。26．以下業務分工易導致內部控制失效的是()。A、貨幣資金收付與記錄崗位分離B、業務處理與內部審計獨立C、款項結算與審核分離D、支票、印章由一人保管，但要與記錄分離答案：D解析：對貨幣資金業務應實行業務分管、相互制約，任何部門或個人不得自始至終包辦貨幣資金業務事項，應對不相容職務分離，達到相互制約的目的。D項，支票與印章應由不同的人保管，防止管理失控。27．能夠對被審計單位資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的審計是()。A、財經法紀審計B、財政審計C、社會審計D、效益審計答案：D解析：考核效益審計的概念。28．被審計單位M產品毛利大幅度下降，該產品是由一家分廠專門生產的，審計人員調查了解毛利下降原因，首先應()。A、分析廢品損失及材料耗用B、檢查生產記錄及成本預算C、營業收入明細賬與原始憑證核對D、分析產品成本構成并與前期成本比較答案：D解析：毛利的影響因素為產品的收入與成本。毛利變動可能存在的原因包括：①售價變動;②產品單位成本變動;③產品總體結構變動;④產品銷售結構變動。在調查毛利大幅度下降的原因時，首先應關注成本有無明顯提高，需要分析產品成本構成并與前期成本比較。29．審計的基本職能是()。A、經濟調節職能B、經濟控制職能C、經濟監督職能D、經濟服務職能答案：C解析：審計具有經濟監督、經濟評價和經濟鑒證職能。經濟監督是審計的基本職能，它是由審計的性質所決定的。在審計實務中，審計機關和審計人員從依法檢查到依法評價，從依法做出審計處理處罰決定到督促決定的執行，無不體現著審計的經濟監督職能。30．對存貨進行實地監盤時，審計人員應當()。A、安排盤點計劃，對盤點的結果負責B、作為盤點小組成員參加盤點C、收集盤點單，編制盤點表D、根據監盤情況進行抽查答案：D解析：A項，被審計單位安排盤點計劃，審計人員參與盤點計劃的制訂，包括確定盤點的目標、范圍、重點、方法與時間安排、人員分工;B項，審計人員監督盤點工作的進行;C項，被審計單位編制盤點單和盤點表。31．在評價外部審計工作質量之前，內部審計機構考慮的因素不包括：()。A、評價活動的必要性B、評價活動的可行性C、評價活動預期結果的有效性D、評價活動的獨立性答案：D32．當被審計單位控制風險被評價為較低水平時，審計人員認為()。A、可減少實質性測試的范圍B、可執行很小范圍的內部控制測試C、應執行更大范圍的實質性測試D、內部控制可信賴程度較低答案：A解析：如果將控制風險評價為較低水平時，則表明內部控制的可依賴程度很高，因此，審計人員應執行更大范圍的內部控制測試，并相應減少實質性測試的范圍。33．下列各項審計證據中，屬于親歷證據的是()。A、審計人員編制的計算表B、銀行對賬單C、專利權證書D、材料入庫單答案：A解析：審計證據按其來源不同分為親歷證據、內部證據和外部證據。親歷證據是指審計人員在被審計單位執行審計工作時親眼目擊、親自參加或親自動手取得的證據。例如，審計人員監督財產物資盤點而取得的審計證據;審計人員觀察被審計單位經濟業務執行情況所取得的審計證據;審計人員親自動手編制的計算表、分析表等而取得的審計證據。BC兩項屬于外部證據;D項屬于內部證據。34．審查銷售與退回賬務處理時，可確認為正確的是()。A、沖減銷售確認期的營業收入B、沖減銷售退回期的營業收入C、沖減退回期營業收入并同時沖減當期營業成本D、沖減銷售確認期營業收入并沖減同期營業成本答案：C解析：發生并確認銷售退回時，不論屬于本年度還是屬于以前年度銷售的，都應沖減本期營業收入，同時沖減營業成本，增加庫存產成品，發生的銷售退回費用，應作為期間費用列入管理費用。35．在編制審計工作底稿時，下列各項中，注冊會計師通常認為不必形成最終審計工作底稿的是()。A、注冊會計師與被審計單位管理層對重大事項進行討論的結果B、注冊會計師不能實現相關審計準則規定的目標的情形C、注冊會計師識別出的信息與針對重大事項得出的最終結論不一致的情形D、注冊會計師取得的已被取代的財務報表草稿答案：D解析：審計工作底稿通常不包括已被取代的審計工作底稿的草稿或財務報表的草稿。36．下列審計程序中能夠證實銀行存款真實性的是()。A、函證銀行存款余額B、檢查銀行存款收支的截止期C、分析定期存款占銀行存款的比例D、檢查決算日前后的收付款憑證答案：A解析：函證是對客戶是否存在，以至資產是否存在的最好證實。BD兩項用于證實銀行存款截止期的正確與否;C項用于分析銀行存款余額變動的合理性。37．審計人員初步調查付款環節內部控制，發現幾筆應付賬款是對以前采購業務重復付款所作的調整，這些發現說明了()。A、有必要對應付賬款內部控制實施進一步測試，揭示重復付款原因B、驗收部門未能及時通知財會部門記錄應付賬款C、財會部門未能及時記錄應付賬款D、采購部門未能及時登記采購業務答案：A解析：BCD三項，應付賬款存在的問題是重復記錄，部門之間未及時傳達或未及時登記會造成應付賬款漏記或延期入賬。38．采用調查表法調查了解內部控制時，調查表的設計者應當是()。A、會計人員B、審計人員C、管理人員D、統計人員答案：B解析：調查表法是指審計人員利用事先設計好的標準化格式的調查表來反映被審計單位內部控制狀況的方法。這種方法需先由審計人員就每一個審計項目的內部控制提出一系列問題，然后要求企業有關人員就調查表中列出的問題逐項給出“是”或“否”的回答。39．審計機關依法向社會公布審計報告所反映內容及相關情況的專門文書是()。A、審計決定書B、審計結果公告C、審計結果報告D、審計工作報告答案：B解析：審計結果公告是指審計機關依法向社會公布審計報告所反映內容及相關情況的專門文書。審計機關公告審計結果，應保證質量，做到事實清楚，證據確鑿，定性準確，評價客觀公正。40．下列關于審計前提條件的說法中，不正確的是()。A、如果不存在可接受的財務報告編制基礎，管理層就不具有編制財務報表的恰當基礎，注冊會計師也不具有對財務報表進行審計的適當標準B、按照審計準則的規定執行審計的前提是管理層已認可并理解其承擔的責任C、如果管理層不認可其責任，或不同意提供書面聲明，通常情況下，也能夠承接此類審計業務D、注冊會計師需要就管理層認可并理解其與內部控制有關的責任與管理層達成共識答案：C解析：本題考查的是審計的前提條件。如果管理層不認可其承擔的責任，或不同意提供書面聲明，注冊會計師將不能獲取充分、適當的審計證據。在這種情況下，注冊會計師不應承接此類審計業務，除非法律法規另有規定。41．既能為審計人員提供工作標準，又能作為檢查和評價審計工作質量規則的是()。A、審計法B、審計法實施條例C、審計準則D、審計工作方案答案：C解析：審計準則是對審計業務中一般公認的慣例加以歸納而形成的，是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規范，是評價審計質量的依據，是明確審計責任的依據。42．如果總體中某種特征樣本的分布具有一定的規律性，則下列選樣方法選擇的樣本最不具有代表性的是()。A、簡單隨機選樣法B、系統選樣法C、分層選樣法D、判斷選樣法答案：B解析：系統選樣法又稱等距選樣法。使用系統選樣法時，審計人員首先計算抽樣間距，然后從第一個間距中選擇一個隨機起點，以隨機起點作為開端，按照計算的抽樣間距等距離地順序選取樣本。它具有簡便易行的特點，但只有在總體的特征隨機分布于總體中時，選擇的樣本才具有代表性。如果測試的特征在總體內的分布具有某種規律性，則選擇的樣本的代表性就可能較差。43．隨著組織面臨風險的日益復雜和多元，為有效配置審計資源，降低審計風險，實現審計目標，在實施審計業務時，內部審計機構和內部審計人員應當全面關注：()。A、組織風險B、內部控制C、組織業務D、組織目標答案：A44．當信息系統審計作為綜合性內部審計項目的一部分時，內部審計人員在()階段應當考慮項目審計目標及要求。A、審計計劃B、審計實施C、審計報告D、后續審計答案：A45．確定審計立卷主體的原則是()。A、審計組立卷B、審計機構檔案部門立卷C、誰立項，誰立卷D、審計組主管部門立卷答案：A解析：審計文件材料歸檔工作實行審計組組長負責制，審計組組長應當確定立卷人，立卷人應當及時收集審計項目的文件材料，并在審計項目終結后立卷歸檔。審計復議案件的文件材料由復議機構逐案單獨立卷歸檔。46．信賴不足風險影響的是()。A、審計效率B、審計效果C、審計結果D、審計質量答案：A解析：信賴不足風險是指抽樣結果使審計人員沒有信賴實際上應予以信賴的內部控制的可能性。信賴不足風險與審計的效率有關，一般會導致審計人員執行額外的審計程序，降低審計效率。47．有關應付賬款函證程序表述錯誤的是()。A、函證程序適用于證實應付賬款入賬的完整性B、應付賬款函證方式為肯定式函證C、應付款項余額為零、業務往來頻繁的賬戶有必要進行函證D、在內部控制健全有效、賣方對賬單齊備的情況下可不必函證答案：A解析：由于多數企業對應付款項進行舞弊的目的是低估應付款項，手段以漏記賒購業務為主，因此，進行函證不能完全查明未入賬的應付款項，函證程序是用于證實應付賬款入賬的真實性，不適用于證實應收賬款的完整性。48．下列說法中，屬于審計產生的前提條件是()。A、國家權力B、社會生產力水平C、社會的一定的生產關系特點D、受托經濟責任關系答案：D解析：受托經濟責任關系的確立是審計產生的前提條件。49．下列有關審計準則的表述中，正確的是()。A、審計準則是對審計實踐中的特色做法進行的歸納和總結B、審計準則規定了審計職業責任的最高要求C、審計準則是審計人員在實施審計時可以參考的行為規范D、審計準則是衡量審計質量的尺度答案：D解析：AC兩項，審計準則是對審計業務中一般公認的慣例加以歸納而形成的，是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規范，是評價審計質量的依據。B項，審計準則規定了審計職業責任的最低要求。50．下列各項中，屬于生產成本業務實質性測試程序的是()。A、審查有關憑證是否經過適當審批B、檢查產成品入庫驗收手續是否齊備C、對成本項目進行分析D、檢查不相容職責是否分離答案：C解析：生產成本業務實質性測試程序主要包括：①運用分析方法檢查產品成本總體合理性;②審查標準成本系統;③審查成本項目等。ABD三項都屬于生產成本業務內部控制測試程序。二、多選題1．審理機構審理后，可以根據情況采取()措施。A、要求審計組補充重要審計證據B、對審計報告、審計決定書進行修改C、經審計機關負責人同意后，審理機構可以組織專家進行論證D、審理機構審理后，應當出具審理意見書。答案：ABCD2．為了檢查決算日產成品的數量，審計人員可以采取的審計程序有()。A、核對產成品總賬與明細賬余額是否一致B、核對計入產成品借方金額與計入生產成本貸方的相應金額是否一致C、抽查決算日前后若干日的產成品入庫單與驗收單D、抽查決算日前后若干日的產成品銷售發票副聯與提貨單答案：CD解析：審計人員采取的審查程序包括：①檢查生產部門提供的“產量統計表”和財會部門提供的“產品成本計算單”并進行核對，確認產品數量的一致性;②檢查“產成品明細賬”，并與“產品成本計算單”相核對，驗證其中產品數量是否相符;③將成品庫的“產品入庫單”與生產車間的完工產品記錄進行核對，查明產品完工數與入庫數是否一致;④檢查“產品收發結存匯總表”，證實本期產品數量的正確性。AB兩項主要是檢查產成品金額的正確與否。3．ABC會計師事務所承接EFG公司2012年度財務報表審計工作，甲注冊會計師擔任項目合伙人，下列關于甲注冊會計師的觀點不正確的有()。A、注冊會計師制定總體審計策略后，開展初步業務活動B、開展初步業務活動以確定實際執行的重要性水平C、開展初步業務活動以確定注冊會計師是否具備獨立性和專業勝任能力D、開展初步業務活動以確保注冊會計師對客戶的商業機密保密答案：ABD解析：本題考查的是審計的前提條件。會計師事務所應首先開展初步業務活動，判斷是否接受委托，之后制定審計計劃，選項A不正確;在計劃審計工作時確定重要性水平，選項B不正確;初步業務活動的目的為：第一，具備執行業務所需的獨立性和能力;第二，不存在因管理層誠信問題而可能影響注冊會計師保持該項業務的意愿的事項;第三，與被審計單位之間不存在對業務約定條款的誤解，選項C正確;為客戶的商業機密保密屬于簽訂業務約定書時注冊會計師應遵守的義務，選項D不正確。4．下列風險中主要影響審計效果的有()。A、信賴過度風險B、信賴不足風險C、誤受風險D、誤拒風險答案：AC解析：信賴不足風險和誤拒風險一般會導致審計人員執行額外的審計程序，降低審計效率;信賴過度風險和誤受風險很可能導致審計人員形成不正確的審計結論，影響審計效果，是審計人員應著重控制的風險。5．下列情況中，注冊會計師可能對K公司的財務報表出具無法表示意見的審計報告的有()。A、K公司管理層拒絕向注冊會計師出具管理層聲明書B、在存在疑慮的情況下，注冊會計師不能就K公司持續經營假設的合理性獲取必要的審計證據C、審計范圍受到限制D、K公司財務報表整體上沒有按照企業會計準則進行編制答案：ABC解析：本題考查的是非標準審計報告。選項ABC注冊會計師應根據其審計范圍受到限制的嚴重程度出具保留意見或無法表示意見的審計報告;選項D應當發表否定意見的審計報告。6．下列選項中，通常導致財務報表層次重大錯報風險的有()。A、管理層舞弊B、出納舞弊C、賒銷金額超過授權D、未實施恰當的職責分離答案：AD解析：選項B和貨幣資金項目錯報相關，選項C和營業收入、應收賬款等項目錯報相關。7．審計機關組成審計組時，應當了解審計組成員可能損害審計獨立性的情形，并根據具體情況采取下列措施，避免損害審計獨立性：()。A、依法要求相關審計人員回避B、對相關審計人員執行具體審計業務的范圍作出限制C、對相關審計人員的工作追加必要的復核程序D、依被審計單位申請決定相關審計人員回避答案：ABC8．下列有關審計證據的表述中，正確的有()。A、工程質量的鑒定證明屬于書面證據B、口頭證據需要得到其他相應證據的支持C、被審計單位管理人員的素質屬于環境證據D、對于期末余額為零的賬戶沒有必要采取外部調查方式審計獲取審計證據答案：ABC解析：D項，期末余額為零的賬戶也有可能有必要采取外部調查方式獲取審計證據，比如對于零余額的銀行存款要向銀行進行函證。9．審計人員選擇重要預付賬款項目進行函證，并依據函證結果做出相應處理，包括()。A、對回函金額相符的，進一步抽查會計憑證B、對回函金額不符的，進一步查明原因C、沒有回函的，進行第二次函證D、沒有回函的，采用其他可替代的審計程序答案：BCD解析：A項，對回函金額相符的，可以不用擴大審計范圍或進一步追加審計程序。10．與社會審計和內部審計相比，國家審計的特點有()。A、法定性B、內向性C、及時性D、強制性答案：AD解析：國家審計主要特點是法定性和強制性，擁有和管理國有資產的單位都必須依法接受國家審計的監督。11．在確定控制測試的范圍時，注冊會計師正確的做法有()。A、在風險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度較高，通常應當考慮擴大實施控制測試的范圍B、如果控制的預期偏差率較高，通常應當考慮擴大實施控制測試的范圍C、對于一項持續有效運行的自動化控制，通常應當考慮擴大實施控制測試的范圍D、如果擬信賴控制運行有效性的時間長度較長，通常應當考慮擴大實施控制測試的范圍答案：ABD解析：注冊會計師在確定某項控制的測試范圍時通常考慮的一系列因素：(1)在擬信賴的期間，被審計單位執行控制的頻率。控制執行的頻率越高、控制測試的范圍越大;(2)在所審計期間，注冊會計師擬信賴控制運行有效性的時間長度。擬信賴期間越長，控制測試的范圍越大;(3)控制的預期偏差;(4)通過測試與認定相關的其他控制獲取的審計證據的范圍;(5)擬獲取的有關認定層次控制運行有效性的審計證據的相關性和可靠性。對于自動化控制而言，由于其具有內在一貫性，如果一旦確定被審計單位正在執行，則注冊會計師通常無須擴大控制測試的范圍，選項C錯誤。12．下列對穿行測試的理解中，正確的有()。A、穿行測試可以獲得控制是否得到執行以及控制是否設計有效的審計證據B、如果不打算信賴控制，注冊會計師就不需要執行穿行測試以確認以前對業務流程及可能發生錯報環節了解的準確性和完整性C、注冊會計師應當將穿行測試中查閱的文件、穿行測試的程序以及發現和結論均記錄于審計工作底稿中D、注冊會計師在執行穿行測試時，應當在每一個要執行處理程序或控制的環節上，詢問被審計單位的員工答案：ACD解析：如果不打算信賴控制，注冊會計師仍需要執行穿行測試以確認以前對業務流程及可能發生錯報環節了解的準確性和完整性，選項B錯誤。13．內部控制測試中的抽樣風險包括()。A、信賴過度風險B、信賴不足風險C、誤受風險D、誤拒風險答案：AB解析：在內部控制測試中，抽樣風險表現為兩種形式：①信賴不足風險，是指抽樣結果使審計人員沒有信賴實際上應予以信賴的內部控制的可能性：②信賴過度風險，是指抽樣結果使審計人員對內部控制的信賴超過了其實際上可予以信賴程度的可能性。CD兩項屬于實質性程序中的抽樣風險。14．審計機關業務部門應當將復核修改后的()等審計項目材料連同書面復核意見，報送審理機構審理。A、審計報告B、審計工作底稿C、重要管理事項記錄D審計決定書答案：ABCD15．審計法所稱的政府投資的建設項目，是指全部使用()等財政資金的建設項目。A、預算內投資資金B、專項建設基金C、政府舉借債務籌措的資金D、建設單位的商業銀行貸款答案：ABC16．應用屬性抽樣法的主要步驟包括()。A、確定總體B、確定樣本量C、隨機選取樣本并審查D、推斷總體答案：ABCD解析：運用屬性抽樣法的基本步驟包括：①根據審計目標確定審查總體并定義屬性和誤差;②確定抽樣參數;③確定樣本量;④選取樣本并進行審查;⑤評價抽樣結果推斷總體。17．在編制重大事項概要時，下列內容中屬于重大事項的有()。A、高級管理人員舞弊B、異常或超出正常經營過程的重大交易C、導致注冊會計師難以實施必要審計程序的情形D、導致注冊會計師出具非標準審計報告的事項答案：ABCD解析：重大事項通常包括：(l)引起特別風險的事項;(2)實施審計程序的結果，該結果表明財務信息可能存在重大錯報，或需要修正以前對重大錯報風險的評估和針對這些風險擬采取的應對措施;(3)導致注冊會計師難以實施必要審計程序的情形;(4)導致出具非標準審計報告的事項。18．審計人員可以采取下列方法向有關單位和個人獲取審計證據：()。A、檢查或觀察B、詢問或外部調查C、重新計算或操作D、分析答案：ABCD19．在主營業務收入的審計中，注冊會計師常用的分析程序包括()。A、將本期與上期的主營業務收入進行比較B、根據增值稅發票申報表或普通發票，估算全年收入，與實際收入金額比較C、將本期重要產品的毛利率，與上期比較D、比較本期各月主營業務收入的波動情況答案：ABCD20．審計工作要求，包括()。A、項目審計進度安排B、審計組內部重要管理事項C、職責分工D、遵守審計紀律答案：ABC21．審計機關建立審計質量控制制度所針對的要素有()。A、審計質量責任B、審計組織內部管理C、審計人力資源D、審計業務執行答案：ACD解析：審計機關應當針對以下要素建立審計質量控制制度：①審計質量責任;②審計職業道德;③審計人力資源;④審計業務執行;⑤審計質量監控。22．準則要求審計人員應恪守()。A、嚴格依法B、正直坦誠C、客觀公正D、勤勉盡責答案：ABCD23．審計組組長的工作職責包括()。A、編制或者審定審計實施方案、組織實施審計工作、督導審計組成員的工作B、審核審計工作底稿和審計證據C、組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息D、配置和管理審計組的資源答案：ABCD24．審計人員執行審計業務，應當具備下列職業要求：