高頓財務培訓財務報表分析及虛假財報識別演示文稿第一頁，共二十七頁。優(yōu)選高頓財務培訓財務報表分析及虛假財報識別第二頁，共二十七頁。一、財務報表體系（一）資產負債表；（二）利潤表；（三）現金流量表；（四）所有者權益變動表；（五）附注。第三頁，共二十七頁。二、財務報表的分析方法

比較分析法結構分析法因素分析法趨勢分析法本量利分析法比率分析法第四頁，共二十七頁。二、財務報表的分析方法

——趨勢分析法的計算方法

定基發(fā)展速度=分析期某項指標/固定基期某項指標*100%環(huán)比發(fā)展速度=分析期某項指標/前期某項指標*100%第五頁，共二十七頁。銷售量（保本點）=固定成本/（單價-單位變動成本）二、財務報表的分析方法

——本量利分析法

第六頁，共二十七頁。三、財報虛假信息的識別方法種類動機類型識別方法第七頁，共二十七頁。三、財報虛假信息的識別方法

勾稽法比率變動識別現金流量識別繳稅信息識別信用檔案識別

資產負債表與利潤表資產負債表與現金流量表利潤表與現金流量表現金流量表與資產負債表和利潤表第八頁，共二十七頁。四、資產負債表的分析識別一看資產總額二看資產分布狀態(tài)三看企業(yè)“本錢”是否到位四看企業(yè)資本是否不斷增值五看財務結構是否合理六看資產質量如何第九頁，共二十七頁。各行業(yè)企業(yè)規(guī)模參考指標大型企業(yè)中型企業(yè)小型企業(yè)人數銷售資產人數銷售資產人數銷售資產工業(yè)≥2000≥30000≥40000300～20003000～300004000～40000≤300≤3000≤4000建筑≥3000≥30000≥40000600～30003000～300004000～40000≤600≤3000≤4000批發(fā)≥200≥30000100～2003000～30000≤100≤3000零售≥500≥15000100～5001000～15000≤100≤1000運輸≥3000≥30000500～30003000～30000≤500≤3000餐飲≥400≥3000≤400≤3000第十頁，共二十七頁。各行業(yè)資產分布參考指標

（單位：萬元）

行業(yè)項目工業(yè)商業(yè)服務業(yè)制造業(yè)批發(fā)業(yè)零售業(yè)資金密集勞動密集現金5～85～85～85～85～20應收賬款20～3530～350～100～2020～60存貨25～3535～5050～600～100～10固定資產30～4010～2010～2050～7010～30其他資產5～105～105～105～105～10總資產100100100100100第十一頁，共二十七頁。財務結構狀態(tài)流動資產70流動負債25長期負債25固定資產30所有者權益50流動資產45流動負債25長期負債25固定資產55所有者權益50財務均衡狀態(tài)、財務閑置狀態(tài)、財務因境狀態(tài)流動資產20流動負債25長期負債25固定資產80所有者權益50第十二頁，共二十七頁。四、資產負債表的分析識別

——資產質量分析1、剔除掉資本化的費用。2、找出被“沉淀”的流動資產3、現場調查重大資產4、重點科目重點分析第十三頁，共二十七頁。四、資產負債表的分析識別

——重點科目分析貨幣資金應收賬款及應收票據其他應收款存貨長期投資固定資產長短期借款應付賬款第十四頁，共二十七頁。五、利潤表的分析識別看盈利情況看構成比重指標分析第十五頁，共二十七頁。五、利潤表的分析識別

——看盈利情況

公司A公司B公司C公司D公司E公司F主營利潤++++--營業(yè)利潤++----利潤總額+-+-+-凈利潤+-+-+-第十六頁，共二十七頁。項目金額構成%主營業(yè)務收入5047100減：主營業(yè)務成本478295主營稅金附加130.26主營業(yè)務利潤2524.99加：其他業(yè)務利潤53210.54減：營業(yè)費用2504.95管理費用103320.47財務費用69713.81營業(yè)利潤-1196-23.7加：投資收益-45-0.89補貼收入60.12營業(yè)外收入0.20.01減：營業(yè)外支出50.1利潤總額-1239.8-24.56短期借款5700-----五、利潤表的分析識別

——看構成比重第十七頁，共二十七頁。毛利率=主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/主營業(yè)務收入凈利率=凈利潤/主營業(yè)務收入五、利潤表的分析識別

——常用指標第十八頁，共二十七頁。六、現金流量表的分析識別（一）經營活動現金凈流量分析（二）投資活動現金凈流量分析（三）籌資活動現金凈流量分析（四）綜合分析（五）構成形態(tài)（六）現金凈流量的簡易計算第十九頁，共二十七頁。1、希望總正，適度存量2、希望主正，永遠為正3、希望有負，以正帶負4、正負相間，良性循環(huán)六、現金流量表的分析識別

——綜合分析第二十頁，共二十七頁。經營活動現金流量凈額投資活動現金流量凈額籌資活動現金流量凈額+-+--+++--+--++---++++--六、現金流量表的分析識別

——構成形態(tài)第二十一頁，共二十七頁。先計算總現金凈流量=資產負債表中貨幣資金期末減期初數。投資活動現金凈流量=投資收益-（△固定資產+△在建工程+△短期投資+△長期投資）籌資活動現金凈流量=△短期借款+△一年內到期的長期負債+△長期借款+△資本公積+△實收資本)-財務費用經營活動現金凈流量=1-2-3六、現金流量表的分析識別

——現金凈流量的簡易計算第二十二頁，共二十七頁。七、綜合分析償債能力分析盈利能力分析營運能力分析成長能力分析第二十三頁，共二十七頁。流動比率=流動資產/流動負債速動比率=速動資產/流動負債速動資產=流動資產-存貨-待攤費用現金比率=經營現金凈流量/流動負債七、綜合分析

——短期償債能力指標第二十四頁，共二十七頁。部分行業(yè)流動比率、速動比率參考指標行業(yè)指標汽車制造房地產制藥建材化工家電商業(yè)機械流動比率1.11.21.251.251.21.51.651.8速動比率0.850.650.90.90.90.90.450.9第二十五頁，共二十七頁。資產負債率=負債總額/資產總額經營現金償債率=經營現金凈流量/負債總額利息保障倍數=（利潤總額+財務費用）/財務費用現金利息保障倍數=經營現金凈流量/利息七、綜合分析

——長期償債能力指標第二十六頁，共二十七頁。資產報酬率=凈利潤/資產平均總額*100%

資產現金流量回報率=經營活動現金凈流量/資產平均總額*100%凈資產收益率=凈利潤