租賃業務項目審查要點風險管理部第一部分履職聲明本人嚴格按照審查審批管理辦法規定認真履行了審查職責。本人對項目的重要風險點進行了審查核實，不存在該發現而未發現的重要風險點。本人確認對審查報告所陳述事實和結論負責。審查人（簽名）：審查過程（右側圖表）：時間審查重點事項審查方式審查結論第二部分業務合規性審查一、申請業務方案（方案表格）二、融資用途合規性說明：客戶融資需求的驗證情況；融資金額、期限與客戶實際情況是否匹配；流動資金融資額度與企業流動資金需求測算是否匹配；固定資產項目融資，項目的手續合規性，資金需求與融資匹配程度。三、業務主體合規性申請人主體資質合規性審查；報審資料合規性審查；客戶集中度合規審查；業務調查報告質量評價；客戶評級差異說明。四、擔保合規性保證人資質合規性；抵質押物的權屬、手續合規性等。五、租賃物合規性租賃物是否明確；租賃物權屬是否清晰；租賃物價值核算是否合理；租賃物的標準化程度；租賃物是否相對集中，易于再租賃和處置。第三部分償債能力分析和預測一、第一還款來源分析1、行業背景影響該行業發展的主要因素及其未來變化？對行業的主要影響是什么？影響是正面的，還是負面的？綜合、歸納該行業主要特點，包括：是新興行業、成長行業、成熟行業，還是飽和行業？是勞動密集型還是資本密集型？市場競爭程度是激烈，一般，還是壟斷？對原料供應的控制能力是強、弱還是一般？對產品銷售的控制能力是強、弱還是一般？盈利能力是強、弱還是一般？主要融資來源是股市、內部、發債，還是貸款？這些行業特點近期面臨重要變化的，列出這些變化。2、申請人股權構架明確客戶的最終實際控制人，并簡單評價其管理能力；對于自然人控制的企業，尤其是中小企業，要注意對其銀行信用記錄、管理風格等的分析；對股權結構或背景復雜的客戶，要深入分析與股東、其他關聯公司之間的關系，了解客戶在整個股權結構圖中所處的位置，明確實際操縱客戶的控股股東或其他企業，分析其經營策略和戰略規劃對客戶經營與償債能力的影響。3、申請人經營管理情況申請人行業地位：是（當地）行業龍頭，中興追隨者，還是小企業；主要產品的市場占有率；產品銷售：近三年的售增長情況，對主要銷售渠道是否有控制能力，是否有長期銷售合同，銷售的結算方式是否穩定；原料供應：行業內代表性產品的主要原材料成本的構成，對主要原料供應商和定價是否有控制能力，是否有長期供貨合同；業務多元化：主營業務是否突出，主要產品在總銷售收入和毛利中的占比情況，業務多元化是否有過度擴張的風險；主要資金需求的解決方式是什么；產品特性：產品質量與技術先進性如何，與同業產品相比的差異是什么，產品品牌的知名度如何，產品銷售半徑，影響生產成本的主要因素是什么，產品處于生命周期的那個階段（進入、成長、成熟和衰退），產品的替代性如何；管理質量：公司治理結構是否完善，對管理層的基本評價，內部控制制度是否健全；有無近期發生和未來將來發生的重大事項，對客戶經營的主要影響如何。4、申請人財務情況1）貸款卡查詢核對分析貸款卡查詢信息和申請人報表數據，有異常情況的，應做出說明。2）財務狀況總體判斷目前客戶財務狀況總體上是否正常？近年來財務狀況是較為穩定，存在明顯波動，還是很不穩定？未來發展趨勢是什么？客戶的總資產、主營業務收入、凈利潤在（當地）同業中處于什么樣的位置？財務實力（包括資產規模、盈利能力、資產質量等）是強、一般還是較弱？3）存在的主要問題或優勢審計報告中是否有保留意見？簡要說明保留意見內容。在近年來變化較大的財務科目和指標有哪些？分析變化原因、未來趨勢，及其對客戶經營帶來的影響，哪些異動指標與新會計準則有關，指標變化是否符合新會計準則實施的影響。客戶財務指標中哪些與（當地）同業水準差別較大，有無異常項目，原因是什么？應收賬款、存貨周轉是否變慢？原因是什么？是否存在關聯交易以及關聯公司間轉移資金的現象？資產增長與負債、凈資產、主營業務收入、利潤規模的增長是否匹配，存在的主要問題什么？主營收入與凈利潤增長是否同步？收入增長是主要依靠主營業務還是非主營業務，是生產經營活動還是投資活動？主營業務本身是否發生重大變化？客戶經營活動現金流、籌資活動現金流和投資活動現金流分析的主要結論是什么？經營活動現金流變化的主要原因是什么？貸款規模（加上應付票據）與主營收入和經營活動現金流量相比，增長是否過快？是否過度舉債？長短期負債結構是否合理，是否與資產轉換周期相適應？是否存在短貸長用現象？集中到期金額是否較大，到期日分布是否合理？客戶近期是否對外提供新的大額擔保或大量資產被抵押？對外擔保、未決訴訟等或有負債，近期有多大可能成為實際負債？客戶有無不能及時還款的情況？在銀行授信和再融資能力如何？向銀行的信貸申請是否被拒絕，曾提供較大授信支持的銀行是否突然非正常退出？客戶會計政策是否發生重大變化？簡要說明這些變化及對財務報告的影響，包括折舊政策、存貨計價、無形資產攤銷、收入確認、或有事項、關聯交易和銷售政策。有無發現粉飾報表的問題？若有，對以上分析有無較大影響？5、投資項目可行性分析項目概況、項目應取已取證件情況；項目的投資概算、項目的建設進度、項目的資金投入、項目的資金缺口；已取得的融資和下一步融資安排；項目未來損益和現金流的預測。二、第二還款來源分析1、擔保意愿根據保證人與借款申請人之間是否存在密切的經濟關系，以及保證人提供保證的經濟動機，判斷保證人提供保證的意愿，是迫于外部壓力還是自愿擔保；保證人與借款申請人在股權、主營業務上具有強關聯性的，還應分析對保證人的代償能力的影響。2、保證人經營管理情況保證人行業地位：是（當地）行業龍頭，中型追隨者，還是小企業；主要產品的市場占有率；產品銷售：近三年的售增長情況，對主要銷售渠道是否有控制能力，是否有長期銷售合同，銷售的結算方式是否穩定；原料供應：行業內代表性產品的主要原材料成本的構成，對主要原料供應商和定價是否有控制能力，是否有長期供貨合同；業務多元化：主營業務是否突出，主要產品在總銷售收入和毛利中的占比情況，業務多元化是否有過度擴張的風險；有無近期發生和未來將來發生的重大事項，對客戶經營的主要影響如何。3、保證人財務情況1）貸款卡查詢核對分析貸款卡查詢信息和申請人報表數據，有異常情況的，應做出說明。2）財務狀況總體判斷

目前客戶財務狀況總體上是否正常？近年來財務狀況是較為穩定，存在明顯波動，還是很不穩定？未來發展趨勢是什么？客戶的總資產、主營業務收入、凈利潤在（當地）同業中處于什么樣的位置？財務實力（包括資產規模、盈利能力、資產質量等）是強、一般還是較弱？3）存在的主要問題或優勢審計報告中是否有保留意見？簡要說明保留意見內容。在近年來變化較大的財務科目和指標有哪些？分析變化原因、未來趨勢，及其對客戶經營帶來的影響，哪些異動指標與新會計準則有關，指標變化是否符合新會計準則實施的影響。客戶財務指標中哪些與（當地）同業水準差別較大，有無異常項目，原因是什么？客戶經營活動現金流、籌資活動現金流和投資活動現金流分析的主要結論是什么？經營活動現金流變化的主要原因是什么？貸款規模（加上應付票據）與主營收入和經營活動現金流量相比，增長是否過快？是否過度舉債？長短期負債結構是否合理，是否與資產轉換周期相適應？是否存在短貸長用現象？集中到期金額是否較大，到期日分布是否合理？客戶近期是否對外提供新的大額擔保或大量資產被抵押？對外擔保、未決訴訟等或有負債，近期有多大可能成為實際負債？客戶有無不能及時還款的情況？在銀行授信和再融資能力如何？向銀行的信貸申請是否被拒絕，曾提供較大授信支持的銀行是否突然非正常退出？有無發現粉飾報表的問題？若有，對以上分析有無較大影響？三、抵（質）押物分析抵（質）物名稱、類別、位置、數量、購置成本、賬面價值、（預）評估價值、抵（質）押率、抵（質）押登記機關等；價值穩定性與變現能力審查分析判斷抵（質）物的價值穩定性如何（良好、一般或存在明顯問題），變現能力如何（較強、一般或存在明顯問題）。四、未來償債能力預測1、風險點分析分析還款來源的具體渠道，包括是否再融資還款，股東借款等；對集團客戶融資，還應分析是由借款人本身償還還是由母公司償還；對項目融資，分析項目建設風險點，判斷按期還租的保障程度；分析還款能力、還款方式、還款計劃存在的風險點。

2、申請人未來損益和現金流的預測結合申請人當前經營財務狀況、新投資項目情況和可能影響申請人還租能力的風險點，預測申請人在租賃期間內的損益和現金流狀況，未來租賃期內現金流量是否足以償還到期債務？進行償債能力敏感性分析。第四部分審查結論一、項目優劣勢總結和相應依據對合規性審查結果進行說明，通過合規性審查的，應按如下格式進行表述：“本人已按規定對本項目進行了合規性審查，經審查，本項目在資料和產品合規性方面符合相關規定”;如果合規性方面存在問題，可按如下格式進行表述：“本人已按規定對本項目進行了合規性審查，經審查，本項目在資料和產品合規性方面存在如下問題：......”總結申