作業1;Z;e６_）s（g

一、單項選擇

１.A2．Ａ３.Ｂ4.D5.B6．A7.B8.Ｄ9.C1０.B11．Ａ12.D１3．C１４.D15.A1６.C17．A1８.A19.C20.A

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二多項選擇題?1.ＡBＣ2．ACD3．AＢCE4．ＡCＥ５.ＡBCＤ6.ADE7.BD8.ABＣ９．BCＤ1０．CE11.ＡBE１２.AＢC13．ABCDE１4.BCDE15．BCD16．BDE17.ADE18.ABCDE19.ＣDE２0.BDE2１.BCD22.AＢＤ23.ABC２４．ＡBC25.AＣ５S7\!x，M4t4h６Ｊ（b６m;ｚ8`-O9@?三、判斷題/Ｔ．u)w6Z/~

C;s6x（Ｇ;a+ｓ2w?1.錯2..對3．錯4.錯5.錯６對７．對８.錯９.錯10.對１1.對12．錯13.對1４.對１5．錯１6.對17.錯１8.錯19.錯20.錯?四．問答題?１.答:由審計、被審計人及審計委托（授權)人三方面關系人構成的關系叫審計關系，三方關系人缺一不可,否則獨立，客觀、公正的審計將不復存在，審計人與被審計人之間是審計關系,審計人與委托人之間是委托關系,被審計人與審計委托人之間是經濟責任關系。$V$d7U)X2L６T*E?２.答：審計按主體可分為國家審計、內部審計及民間審計。7Ｔ%Ｕ1V(Ｚr＆{?國家審計亦稱政府審計,是由國家審計機關依法實行的審計。?內部審計亦稱部門或單位審計,指由本部門或本單位內部責職的審計機構或人員依照所在部門和行政最高負責人的指命實行的審計。１～（Ｎ５G"[4G

＠２ｏ％Ｗ0i２@?民間審計亦稱社會審計或注冊會計師審計，是經政府有關部門批準、注冊的社會審計組織受委托所實行的審計。?答：民間審計人員的職業道德:指注冊會計師職業品德、職業紀律、專業勝位能力及職業責任的總稱，涉及5個方面：

一般原則！n0~%@0Q9K0y$Z'ｊ５]＋＼

專業勝位能力與技術規范

對客戶的責任?對同行的責任

其他責任

五.實務題;Ｂ-ｏ!^$G,l（ｄ

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1、答:（1)年終存貨實際盤點時將其他單位寄存代銷的物品計入其中：年終存貨實際盤點時不應將其他單位寄存代銷的計入其中，由于寄存代銷的物品其所有權并不是公司所有，計入公司存貨，使得資產負債表中的存貨項目高估。受托代銷的商品在取得時,借記“受托代銷商品”，貸記“代銷商品款”，在資產負債表中的存貨項目中并不涉及“受托代銷商品”（“受托代銷商品”—“代銷商品款”）(2）實際有1000個單位,年終盤點時計為1０0個單位：那么會影響到資產負債表和損益表，資產負債表中存貨低估，損益表中的利潤低估。（3)某項購貨料到票未到,年末未予入賬，但已計入期末存貨中：由于收到貨品并未估價記入負債，最終影響到應付賬款項目的低估。?（4）某項購貨票到料未到，年末已經依據發票入賬,但未計入期末存貨中:由于僅根據發票入賬并未收到貨品，最終影響到存貨項目的低估;

（5)某物品銷售時,未作銷售記錄。因其實物尚存在倉庫，已將其列在期末存貨內：由于未及時作為收入和結轉成本并將所有權已轉移的貨品計入期末存貨，最終影響到應收賬款項目低估、存貨項目高估,銷售收入和本年利潤虛減;?（6)某物品銷售時，未作銷售記錄,未涉及在期末存貨內:由于假如僅結轉了銷售成本而未記錄銷售收入,最終影響到應收賬款項目低估，銷售收入和本年利潤虛減。２、答：?(1）王某違反了“專業勝任能力與技術規范”這一條款，由于王某所在的事務所沒有審計上市公司報表的資格,所以不能承辦不勝任的業務；

(2)王某打算雇傭有執業資格的高手來幫忙,這一行為，違反了“不得雇傭正在其他會計師事務所執業的注冊會計師”這一條款；

(3)王某許諾審計結論包電站集團公司滿意,違反了“不得對未來事項的可實現限度做出保證”的條款；

（４）王某還以減少收費和以“或有收費”的形式等不合法手段與同行爭攬業務，違反了“對客戶的責任”和“對同行的責任”的條款;

ｘ4G)uR；j"l，ｕ2ｐ%I?作業2

一、單項選擇題

1.A2.B3.A4.B5.B6.C7．A8.B9.C1０.Ａ1１.D１2.D13.Ｃ1４.D1５.Ｄ1６.B17.Ｂ１8．A1９.Ｄ20．C"x:x#K.]!KA

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二、多項選擇題－ｃ3Q5I，u1T！Ｑ?1.ABＤ2.ABD3.BCD4.AＢC５．ＡBCD6.ACDE7.ACD8．ACD９．AB10．AＣDE１1.AC１2．ＢCD１3.CD14.ACD15.ABEＦG

三、判斷題,f2k．｜"I

A;[

1.錯２.對３.錯4.錯5．錯6.對7.錯８．對9.錯10．錯'C８b/e+｛!C］5w４X

四．問答題

1.答:獨業審計準則是由中國注冊會計師協會制定,由中華人民共和國行政部頒布的指導注冊會計師執業時應遵守的行為規范"_

ｃ２ｆ)U)x#Ｐ8T，ｍ?由獨立審計基本準則,獨立審計具體準則與獨立審計實務法學執業規范指南組成.3P1|!U's1S/]*B)g9c"Kp?2.答：審計業務的定書指民間審計組織與被審計單位共同簽審的以擬定審計業務的委托與受托關系，明確委托目的，審計范圍及以方各負責任等事項的書面文獻內容。?簽約雙方各稱，審計目的,審計范圍,雙方的責任和業務，業具審計指出的事向規定,審計收費,審計報告的使用類型,有效期間違返責任，簽約時間及其它有關事項．?3.答:審計風險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師%ｋ,e2J*F０i-z

審計后發表不恰當審計意久的的也許性涉及,固有風險,控制風險及檢查風險等.?五．實務題?1、答：(1）2023年末的庫存鈔票的余額=5232＋1９=7912（元)?(2)存在的問題：a。鈔票帳實不符。審查日帳面結存額６8３2元，而實際庫存鈔票5232元;b.審批手續不健全。出納員未經領導批準擅自出借鈔票，嚴重違反了貨幣資金管理條例。C.庫存鈔票管理超過限額。Ｄ.有關業務未及時入帳。

解決意見：ａ.應查明鈔票短缺的因素,并追究出納員的責任。B．立即催收出借墊付的鈔票,及時收回交庫。C.應嚴格執行審批和復核手續,強化財務人員法制觀念,增強財務人員自覺遵守財經紀律的意識。

答：對的,因素有三個方面：7n0v４Z8x3K3H#e

第一,為了避免審計風險；１Ｗ%［+R＄H2｀+J/P2F5b?第二，該事務所尚未擬定是否有能力勝任此項工作;4?-e-N5r7ｍ;G％l7}８q?第三,應具體了解江華公司的如下基本情況:?(１）、業務性質、經營規模和組織結構；?（２）、經營情況和經營風險；2x．a：Y7Ｍ0S２h９^0`

(3)、以前年度是否接受過審計；?(4）、財務會計工作組織;

(5）其他與簽約相關的事項。?"ａ；{８a9P作業３-ａ#n:U/d.w'ｊ

一.單項選擇

1.B2.D３．D4.B５.Ｃ６．Ｄ７.Ａ8.D９.B１０.Ｄ

二.多項選擇題?1．BＣDE2.ABＤE3.BＤE4．ABＣDE5.ABCD６.AD７.ＡB８.ABC9.BCD10．AＢC11.ACD1２.ＡBＣD１３.AＢ１4．ABCＥ１５．BCD

三.判斷題０T;k+F，Ｔ+i９L９`

1.錯2．錯3.對4．對5.錯6．對7．錯8.錯９．對1０.錯

四.問答題?１.答:審計證據是審計人員在執行審計業務過程中采用各種方法獲得的真實憑據,用于證實或否認被審計單位會計報表所反映的財力狀況和經營成果的優先性，合法性，一慣性的一切資料，特點涉及:相關性，重要性,客觀性，可靠性,足夠性2F2?２.答：審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的所有審計工作記錄和獲取的資料,審核要點：實指審計程序特引用的資料是否真實可靠，證據是否充足，判斷是否有理有據符合審計專業標準,結論是否恰當。"l+F$v0]＇w3m－_）}$L

Ｉ規定：似好復核記錄，復核人署名。

3．答：經濟業務解決過程分工的要點?經濟業務的授權及執行必須分工#d(x9［1{5ｈ'ｑ1Ｕ-J

經濟業務的執行及審核必須分工５Ｅ)ｎ-Ｎ'Ｇ(i3[*b9＼,D＄Ｈ0Ｐ)t?經濟業務的執行及記錄必須分工

經濟業務的記錄及審核必須分工/M3Ｎ/W/n#ｆ(I

4.答:符合性測試指審計人員在對被審計單位內部控制進行初評的基礎上為證實該控制是否在實際工作中得以貫徹執行的實際效果是否符合該控制的初衰而進行的測試活動,符合測試的目的是獲取對準備予以信賴的內部控制是否有效執行的證據,從而擬定會計報表的范圍和程序。

?五.實務題;4E!z５e：w$k?1、答:在制定審計計劃時,審計人員應將其重要性水平定為10萬元。因素:8ｐ７e+ｚ３f!~'Ｈ（X5u;R?（１)、為了回避審計風險。(Ｑ)E＋Ｉ７S2D?（2)、由于《獨立審計準則》規定，當會計報表重要性水平不同時,應選擇最低的重要性水平。重要性水平越低,審計風險越高。G$t0A0ｃ/l３？1|,V!]?1ｈ5k%@＂j8Ｖ.M?2、答：內部控制目的內部控制符合性測試交易實質性測試

現有銷貨業務均已登記入賬（完整性）檢查發運憑證連續編號的完整性；檢查銷售發票連續編號的完整性將發運憑證與相關的銷售發票與產品銷售收入明細賬及應收賬款明細賬中的分錄進行核對9[２I*e．R'j)Ｋ１u：ａ

購貨業務按對的的日期記錄(及時性）檢查工作手冊并觀測有無未記錄的賣方發票存在;檢查內部核查的標志將驗收單和賣方發票上的日期與采購明細賬中的日期進行比較

借款和所有者權益在資產負債表上的披露對的(表達與披露)觀測職務是否分離擬定借款和所有者權益的披露是否恰當,注意一年內到期的借款是否列入流動負債?投資單位均為被審計單位所有（權利與義務)了解公司是否認期進行證券投資資產的盤點;審閱盤核報告，檢查盤點方法是否恰當、盤點結果與會計記錄核對情況以及出現差異的解決是否合規盤點證券投資資產；向委托的專門保管機構函證，以證實投資證券真實存在'B+～9s3R4Y6ｙ#r１^$[5ｓ

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3、答：?（1)、存貨入庫是否有嚴格的驗收制度?,p１Ｗ８T1X

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（2）、存貨的庫存量是否合理?,n*｜！X＂Q

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（3）、倉庫保管員的責任是否明確？

（4）、存貨是否實行永續盤存制?

（５)、倉庫保管員的明細卡與業務部門或會計部門的存貨賬簿是否有鉤稽關系?

（6)、存貨發出是否有審批手續,出庫出廠的門衛制度是否嚴格？４S)Ｕ$P)ｘ8v4}?(7）、存貨中的材料有無實行限額領料制度,是否有突破限額的情況,手續是否齊全?＂M3a9I

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(8)、發料或發貨的依據是否齊全,退料或入庫的解決是否合理?＊h$h"J%X"Ａ

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(９)、存貨是否進行定期或不定期的盤存、賬實差異的解決是否合理？

(1０）、存貨的控制部門和有關人員是否認真履行自己的職責??（11）、有無經常的檢查和監督？７o$］d＇Ｏ1ｐ8W#ｑ!ｅ?(1２）、對違紀行為是否按章解決??作業49Ｔ!])]5\）?/}１x5W一.單項選擇題

Lm*{4i;ｚ?1.A２.Ａ３.D4．A5.A6.B7.Ｃ8.B9．C10．D1１.A12.A13．A14.Ｂ15.Ａ

二.多項選擇題'KF.@3ｈ

v:R：S1[?1.CＤ2.ＣＤ３.AB4.ABCD5.BＤ６.ABＣD7.ACＤ8.Ｃ9.BD10.AＢCD１1．ABＤ12.ＡＣ

判斷題－ｎ'?-~"G9Ｘ

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１.對2.錯３.錯4.錯5.錯6.錯7．錯8.錯9.錯10．錯?四．問答題;ｏ％W,＼"W${*Ｔ5ＬV

1.答：設計樣本時應考慮的基本因素有：

審計目的，審計對象總體與抽樣單位:抽樣風險與非抽樣風險,可密忍誤差，可信賴限度，預計總體誤差分屋

２.民間審計報告內容：標題,收件人,范圍段,意見段，簽章和會計事務所地址,報告目期"H＂^A：Ｔ＊V'p?類型：無保存意見的審計報告-r，J６~$o!｝5｀!C$?-o#p?保存意見的審計報告2U4Ｖ.M4ｋ0U

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