《審計學原理》期末復習綜合練習題一、單項選擇題

１.從審計的性質和地位上看,較之于其他經濟監督的重要區別在于(A

)。?

Ａ.獨立性

B．廣泛性?

Ｃ.權威性

D.公正性?2．審計的基本職能是(B

)。?

A.經濟司法

B．經濟監督

C．經濟鑒證,

D．經濟評價

3.從歷史上看,民間審計起源于(

D

).

A.美國

B．中國?

C.法國

D．英國

4．我國獨立審計準則的制定依據是(C

)。

A.《審計法》

Ｂ．《會計法》

C.《注冊會計師法》

D.《公司會計準則》?5．審計人員對存貨監督盤點所或獲得的證據可以證實存貨的(

C

）。

A.所有權

Ｂ.計價

C.存在性

Ｄ．完整性?６．屬于內部證據的是（

我認為B,D都對,B屬于單位內部獲得內部流轉的憑證,D屬于單位內部獲得外部流傳的憑證，假如是單向就選B

)。

A.飛機票

Ｂ.工資明細發放表

Ｃ.銀行對賬單

D.銷貨發票?７.上級審計機構對被審計單位因不批準原審計結論和解決意見提出申請所進行的審查稱為(

B

)。

A.復審

B.后續審計

C．再度審計

Ｄ.連續審計?８．（

C

)業務屬于不相容職務。?

A.經理和董事長

B．保管員和車間主任?

C.記錄卡片賬和記錄總賬

D.采購員和購銷科長?9．按(D

)發放內部控制調查表。?

A．部門

Ｂ．單位

C.班組

D.人?1０.審計抽樣可合用于(

C)。?

A．觀測法

B．分析性復核法

C．逆查法

Ｄ.詢問法?11．整群選樣方法可縮短選樣和抽查的時間，但抽樣風險(Ｂ

)。

A.一般

B．較大

Ｃ.較小

Ｄ．沒有?12.（B

)一經簽訂，就具有法定約束力，委托與受托雙方都必須嚴格遵守。?

A．管理建議書

B．審計業務約定書

C．審計工作底稿

Ｄ.審計計劃?13.簡式審計報告的重要合用于(

D

）。?

Ａ．國家審計

B.內部審計

C.效益審計

D．民間審計?14．期后事項的發生時間是從審計外勤工作日起至會計報表(

)止的期間(本題有誤,參考書上P１1５,注：審計報告日期應為審計外勤工作日,更準確的表述應為完畢外勤審計工作日)。

A．公布日

B．編制日

C.審計Ｂ

D.使用日?1５．審計報告的標題統一規范為(

B

）。

A.審計意見

B.審計報告

C.審計記錄

D.審計工作底稿

16．（D

)的方法是指在審計最基本、最常用的方法。?

A.審查書面資料

B．證實客觀事物?

C.詳查

D.抽查?17．根據憲法規定,我國審計署正式成立于（

Ｃ）年。

A.1975

B.1982

C.1９83

D.1995

18．國家審計、內部審計和民間審計是審計按其(B

)的分類。

A.內容

B.主體?

Ｃ．客體

D．目的?１9．審計產生于（Ａ

)的需要。

A.查錯防弊

Ｂ.經濟監督

C.公證

D．提供審計信息?２0．系統選樣法的抽樣間隔=總體量÷(C

）X隨機起數點。?

A.抽樣單位

B．金額單位?Ｃ．樣本量

D.總體誤差?21.審計風險＝固有風險×控制風險×(Ｄ

)。

A.審計意見

B．審計程序

Ｃ．投資風險

D.檢查風險

22．審計人員通過監盤、觀測等方法,可以獲取(

A

)。

Ａ．實物證據

Ｂ．書面證據

C．口頭證據

D．環境證據

２3.備查類工作底稿涉及內容有(B

)。?

A．審計計劃

B.營業執照?

C．審計總結

D．審計業務約定書

24.被審計單位的內部控制是否有效,關鍵取決于(C

）。

A.執行的經常性?

B．制度的健全性

Ｃ．執行人的素質?

D．外部的監督

25．國家審計報告是審計機關的內部文獻，無(

D

)效力。

A.評價

Ｂ.法律?C．檢查

D．報告?２6．審計報告是指審計人員在審計結束后,將審計結果向(

Ｄ

)所作的書面報告。

A.審計人

B．當事人

C．負責人

Ｄ.委托人?２7．內部控制制度源于（

A

)。

A．控制

B.檢查?

C.復核

D．審閱?28.樣本設計時需要考慮的因素有(

C

)。

A.抽樣方法

B.抽樣結果?C．抽樣單位

D．變量抽樣

2９.庫存鈔票長款或短款入賬的原始憑證是(Ｄ

)。

A.調查記錄?

Ｂ．審計工作底稿

C.領導批示

Ｄ.庫存鈔票盤點表?30．描述內部控制的方法通常有文字描述法、流程圖法和(

C

)。

Ａ.審閱法

B．順查法?C．調查表法

Ｄ.核對法二、多項選擇題?1．我國民間審計組織一般涉及(AB

）。?

Ａ．會計師事務所

B．審計事務所?

C.資產評估機構

Ｄ．會計征詢公司

Ｅ.稅務檢查所

２.國家審計機關在審計過程中，不享有的權限是(

ＤＥ

）。

A．監督檢查權

Ｂ.行政處分權

C.經濟處罰權

Ｄ.刑事處分權

E.糾正違法規定權

3.我國審計專業技術職稱涉及（

BＣＤ

）。

A．注冊會計師

B．高級審計師

C.審計師

D.助理審計師?

Ｅ．高級會計師

4.下列各項可以作為書面證據的有(

AＢCDE

)。?

A.會計憑證

Ｂ.會計賬簿

Ｃ.經濟協議

Ｄ.聯營協議

E．會計報表

5.經濟效益審計的目的側重于檢查和評價被審計單位經濟活動的(

B

)或（

Ｃ

)。

A.經濟效益性

Ｂ.合法性

Ｃ.合規性

Ｄ.合理有效性

6.審計按與被審計單位的關系分類，可分為（

AD

)。

Ａ．外部審計

B.國家審計?

C.民間審計

D.內部審計?7．各國對注冊會計師任職資格的規定是同時具有以下條件(ＢCD

)。?

A.資格考核

B．資格考試

C．專業教育

D.工作經驗

8．(ABＣDE

)為內部控制要素。?

A.控制環境

B.風險評估?

Ｃ．控制活動

Ｄ．信息交流?

E.監督

9．對銀行存款收付憑證進行審查，重點應對(ABCDＥF

)等銀行結算憑證進行審查。?

A.存款單

B.收入鈔票?

C.鈔票支票

Ｄ.支付鈔票

E.轉賬支票

F．付款委托書

10．對內部控制進行總評的要點重要有（ABCF

)。

A.健全性

Ｂ.科學性?

Ｃ.經濟性

D.合理性

Ｅ.公允性

F.系統性

11．（AＢC

)為嚴禁無關人員接觸的重要物品。

A．鈔票

B.支票?

Ｃ．報表

D.辦公用品?12．我國注冊會計師可以辦理的業務有(AＢD

)；

Ａ.審計業務

B．會計征詢

C．經濟糾紛

D.服務業務

１3.審計業務約定書的具體內容有(

ＡCＥ

)。

A.審計范圍

B．審計計劃

Ｃ.審計目的

D．審計的重要性

E.違約責任

14.民間審計人員的法律責任按其責任性質分為（

AＢD

）。

Ａ．民事責任

B.行政責任?

C.違約責任

D.刑事責任

E.欺詐責任?15.內部會計控制涉及(

ABＣＤ

)。?

A．會計憑證控制

B．會計賬簿控制?

C．會計報表控制

D．會計分析控制

16.審計業務約定書的具體內容有(AC

)。?

A．審計范圍

B．審計計劃

C.審計目的

D．審計的重要性

E．審計人員

1７.審計依據的特點是(

AＢCD

）。?

A．層次性

B．相關性?

C．時效性

D．地區性?Ｅ．完整性

18.國際審計準則涉及(

AＢC

）。?

Ａ．一般準則

B.外勤工作準則?C.報告準則

D．行為準則?

1９.（ABC

)為嚴禁無關人員接觸的重要物品。?

A.鈔票

B．支票

Ｃ．報表

D．辦公用品

20.對內部控制進行總評的要點重要有（ABCF

)。

A．健全性

B.科學性

C.經濟性

Ｄ．合理性?

E.公允性

F．系統性

２1.對銀行存款收付憑證進行審查，重點應對（ABＣＤEＦ

）等銀行結算憑證進行審查。

A．存款單

Ｂ.收入鈔票

Ｃ．鈔票支票

D．支付鈔票

E．轉賬支票

F．付款委托書三、判斷題?１.內部審計具有及時性、權威性和獨立性。

(

錯,不具有獨立性)

２.審計程序是審計人員在審計工作時所必須遵循的環節。

（

錯，審計程序也許會隨著情況變化而調整

)?3．通過對書面資料的閱讀的審查而取得審計證據的方法稱為審閱法。

(

對

)?4.良好的內部控制可完全杜絕串通舞弊。

(錯,執行不好也不會有好效果

)?５.審計報告的簽署日期應為完稿日期或會計報表截止日。

(

錯，完畢外勤審計工作日

)?6.任何審計主體都應當在實行審計之前要與被審計單位簽訂審計業務約定書。(錯,只有民間審計

）

7．內部審計機構無權審查財政預算的執行和財政決算。

(錯,有

)?8.審計人員在執行審計業務時必須遵守獨立審計準則。

(對

）

９.審計告知書是注冊會計師與委托人共同簽署的。(

錯,審計告知書，只與國家審計有關。

）

10．經濟效益審計只能由內部審計機構來進行。（

錯,民間審計也可以

）

１１.民間審計人員對執業中知悉的商業秘密,負有保密責任。(

對

)

12.審計業務約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的。(

對

）

１3.假如被審計單位內部控制極不健全,則控制風險較大，就應擴大抽查的樣本量。(

對

)?14.民間審計的報告日期是會計師事務所負責人簽發報告的日期。(

錯,完畢外勤審計工作日

）?１5．對政府各部門執行年度預算情況的審計是財務收支審計。(

對

）

1６．內部審計屬于內部管理控制的內容。（

錯,

）?１7.在審計過程中,并非收集的證據越多越好。（

對,會增長成本

)

１８.內部控制涉及內部牽制。（

錯

)?19．審計既是一門獨立的學科，也是會計的一個分支。

(

錯,不是會計的分支

)?2０.對政府各部門執行年度預算情況的審計是財務收支審計。

（對

)?2１.通過對書面資料的閱讀的審查而取得審計證據的方法稱為審閱法。

(

對）?22.內部審計屬于內部管理控制的內容。

(錯

）

23.審計程序是審計人員在審計工作時所必須遵循的環節。

(

錯

)?24.良好的內部控制可完全杜絕串通舞弊。

(錯，

)

2５．審計報告的簽署日期應為完稿日期或會計報表截止日。

(錯，完畢外勤審計工作日

)四、簡答題?１.什么是審計關系人?它涉及哪些具體內容?Ｐ3

2．什么是審計證據?有何特點?ｐ１2２

3.簡要說明經濟業務解決過程分工的要點。P１５６?4.注冊會計師在何種情況下出具否認意見的審計報告？p２14?5．什么是獨立審計準則?獨立審計準則的三個層次及其關系是如何的？P89-93

五、實務題

1．某會計師事務所接受林源公司的委托,對該公司1９９9年12月31日的會計報表進行審計。發現林源公司的資產負債表未反映長期投資項目,而將對華欣公司的長期投資200000元列入其他應收款賬戶。注冊會計師認為此項做法違反了《公司會計準則》，并向林源公司提出了調整意見，該公司拒絕采納。?規定：請指出注冊會計師應當出具哪種意見類型的審計報告？為什么?

答案要點:應根據該差錯２０２30０元對這個會計報表的影響限度，出具保存意見或否認意見(具體見書21２－21３,和２１4頁上的內容)，由于被審計單位為能遵循《公司會計準則》的規定，對提出的調整意見,又不采納，會計報表不能在所有重大方面反映被審計單位的財務狀況、經營成果和鈔票流量，因此不能出具無保存意見的審計報告，此外注冊會計師又能獲得充足的審計證據說明錯報金額，不屬于審計范圍受到限制,因此,不能出具無法表達意見的審計報告,只能根據錯報的金額大小對被審計單位會計報表的影響出具保存意見或否認意見的審計報告。2.審計人員在審查某公司2023年12月3１資產負債表的“待攤費用”項目時,當查閱持攤費用”賬戶時發現:該公司在7月２日向保險公司支付保險期為一年的財產保險費1000元，當時記入“待攤費用”賬戶，而在12月底該項保險費己攤銷完畢，賬戶無余額。規定:審計人員對此項業務發表審計意見，并建議該公司作適當的會計調整分錄。

答案要點：2023年應攤銷的保險費用=1０006/1２=500(元）

多攤銷了1000－50０＝50０(元),

應規定公司進行調整,調整分錄?借：待攤費用——保險費

500?

貸：管理費用——保險費

5003．某會計師事務所注冊會計師李某、安某于20２３年3月5日對大華股份有限公司2023年度會計報表進行審計，于３月2３日完畢外勤審計工作,并于3月28日報送審計報告。全文如下:?注冊會計師審計意見書?大華股份有限公司：

我們接受委托，審計了貴公司2023年度的資產負債表,損益表和鈔票流量表。這些會計報表由貴公司負責，我們的責任是保證這些會計報表的合理性和合法性。我們的審計是根據《會計法》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況,實行了相應的、有針對性的審計程序。我們認為，上述會計報表符合《獨立審計準則》和國家其他有關法律、法規的規定，在所有方面真實地反映丁貴公司202３年12月31日的財務狀況和該年度經營成果以及鈔票流量情況,會計解決方法遵循了權責發生制原則。?中國注冊會計師李x(署名)

中國注冊會計師安X(署名)?

20２３年３月２8日

規定:請逐項指出注冊會計師李X和安X所撰寫的審計報告中存在的問題,并提出修改意見。?應當為:

審計報告?大華股份有限公司全體股東：?我們接受委托，審計了后附的大華股份有限公司2023年１2月31日的資產負債表以及2023年度的損益表和的鈔票流量表。這些會計報表大華股份有限公司管理當局的責任，我們的責任是在實行審計工作的基礎上對這些會計報表發表意見。?范圍段看書上212頁的內容。?我們認為，上述會計報表符合國家頒布的公司會計準則和《××會計制度》的規定,在所有重大方面公允反映了大華股份有限公司2０2３年12月31日的財務狀況和該年度經營成果以及鈔票流量情況。

××會計師事務所（蓋章)

中國注冊會計師李x(署名并蓋章)

中國××市

中國注冊會計師安X(署名并蓋章)?

2023年3月23日4．東潤會計師事務所注冊會計師李立在對大華公司20２3年度會計報表審計時,決定于２0２3年大華公司的債務人樂凱公司截止2023年12月３1日所欠2３000元進行函證。經初步審計，大華公司應收賬款相關的內部控制是有效的，應收賬款預計差錯率也較低。?

[規定]（1)根據上述情況,請指出李立應選擇何種函證方式？?

(2)根據上述情況，請代替李立起草一份對樂凱公司的函證信。

答案要點:

(１)由于大華公司應收賬款應收賬款預計差錯率較低、內部控制有效、應收賬款余額較小，故應采用否認式函證，以節約審計費用。?（２)不做規定，書上沒有此內容。５.審計人員在審查某公司9月份的“資本公積”總賬時,發現有借方發生額570０0元,隨即審閱“實收資本”明細賬,看是否為轉增資本業務,但在其賬戶的貸方沒有發現相應的記錄。審計人員進一步審查確認該公司的入賬會計分錄為：

借：資本公積

570０0?

貸：銀行存款

57０00?經證核對確認所附的原始憑證為職工醫藥費報銷單據和支票存根。

[規定](1）指出該公司該筆業務的問題所在。?

(2）進行必要的賬項調整。

答案要點:?（１):資本公積只能用于轉增資本、填補虧損或者分派利潤,不能用于報銷職工醫藥費用，這部分費用應計入管理費用。

(2):調整分錄?

借：管理費用——職工醫療費用

57000

貸:資本公積

５70006．審計人員在審查某工業公司2023年1月份主營業務收入明細賬時發現有以下問題:?（1）１2日向本單位不獨立核算的門市部發出于產品5０0件,作應收賬款解決;?(2)25日向本市興華公司出售丑產品1０00件中有６0件因質量問題退貨,產品已驗收入庫,未作記錄;

(3)29日本單位大修理工程領用發出子產品200件，管理部門維修領用丑產品300件，未作銷售記錄。?規定：指出該單位會計解決中存在的錯誤及其目的。?答案要點:?（1)不應作為應收賬款解決,只能調整庫存商品的明細分類賬,目的是虛增了當期的主營業務收入和營業利潤。?（2)應及時作為銷貨退回入賬,目的是虛增了當期的主營業務收入和營業利潤就。

（３）沒有問題,都不應當作為銷售入賬，這是要注旨在計算所得稅的時候這兩筆業務應視同銷售銷售,要按市價計算銷售收入,繳納所得稅。

7．某公司年末應收賬款總賬余額為10０萬元，其所屬明細賬借方余額的合計數為200萬元,貸方余額的合計數為100萬元，其他應收款總賬余額為30萬元。該公司按應收賬款總賬與其他應收賬款余額之和130×5%=６.5萬元計提壞賬準備。

[規定]審查該公司的壞賬準備計提的對的性，并提出改善意見。

答案要點：

應收賬款的貸方余額為公司的預收賬款,因此應按應收賬款借方余額計提壞賬準備

應計提的壞賬準備=（200+30）×5%＝１1．5

應補提1１.５-6.5=5萬元?故應編