財經大學稅務433稅務專業基礎2011初試題答一 2、稅稅額 （ 消費稅 從門獲得的獎金屬于暫免征收項目，所以不繳納個人所得稅。 增值額 增值率 =（元（元12月份應納城市建設稅 12月份應納教育費附加 (3)此日化企業09年度的銷售收入總額= （元 （元元(1)效應是指因國家課稅而在其經濟選擇或經濟行為方面做出的反應從。。所謂的收入效應，是指課稅減少了可自由支配的所得和改變了的相對所得狀況的收入效應本身并不會造成經濟的無效率它只表明資源從手則會改變經濟的效率與狀況的替代效應是指當某種稅影響相對價格或相對效益時，人從而引起個人消費選擇無稅或輕稅的商品的替代效應一般會妨礙人們對消費或活動的。。。征稅前有所下降，即造成企業實際收入或可支配收入的減少征稅會一方面使得企業平。圖4-1 4-1PPF1XY的PPF2，從而使得企業的生產可能性曲線PPF2I2E2,產品的生P。征稅對企業的生產行為還會產生替代效應有選擇性的對某些商品征稅，或者對不課稅商品的產量或者放棄生產，而把的資源轉移到非稅商品的生產上。P。圖4-2對生產的替代應如圖4-2所示可能性曲線為PPFPPF與消費者的無差異曲線I1相切于E1點，切線為PP，此時，生產者與消費者都達到了效用最大化。當對商品X開征以Y和商品X之間的相對價格發生了變化，QQ線代表了這一點，在新的價格比率條異曲線發生了左移，I1I2之間的差額便是征稅帶來的額外負擔，對企業來講，也產生了YX產品生產的影響結果。這里主要分析稅負完全轉嫁時商品稅對消費的收入效應和替代效應。對消費的收入效應，表現為對商品課稅之后，會使實際能力下降，降低對商品的消費量的需求對消費的收入效應大小由平均稅率決定平均稅率越高消費水平損失越大，這意味著消費同一課稅商品得到的效用不變代價增大，于是對消費該商品的在分析商品稅對消費行為的影響時，假定商品稅的課征為兩個商品（XY）的簡單模如圖4-3，在征稅人的預算約束線為AB，無差異曲線為I1，兩者相交于均衡點E1，在E1點個人滿足了最大效用。假若對商品X征稅，引起商品X和Y的相對價格變化，于是，預算線AB內旋至AB′與預算線I2相交于新均衡點E2，替代效應發生。替代效應的，總體上看對商品課稅總會降低的實際能力，無論是收入效應或者替代，對所得課（主要指個人所得稅會減少可支配收入從而降低消費水平，，示，當對所得課稅后可支配收入下降，預算約束線AB平行向下移動至DE，與DEE2。，商品征稅（XY并不同時征收，或者是對一切收入都課征比例所得稅。當假設前提發生GDP的增長速度是多年以來社會比較關注的問題。至于近幾年來GDP增長，其原因是多方面的。。，，；首先是計算方法不同的影響是按照現價征收的增長率是按現價計算的；而核算公布的GDP2007年我國工業品出廠價格和居民35GDP增長率會高于不變價GDP征收的，二者計算方法的不同是產生差異的根本原因。現行稅制規定以工商業增加稅以企業利潤作為計稅依據交易印花稅以成交金額作為計稅依據；財產稅以納稅加值，那么，拿與GDP直接對比，其可比性就很差。如拉動今年整個增長近6個百分點，但業的增加值對全部GDP的影響顯然沒有這么大。。，，；，其次，結構和GDP結構之間有差異。GDP由第一、二、三次產業增加值組成。以由十幾個稅種組成的，不同稅種有不同稅源，分析增長以及高于GDP增長的原因，必須作結構分析。第一產業提供的很少主要來源于工商業增加值、第三產業的營業收入、及企業利潤，而這些指標的增長都大大高于GDP增幅，由此帶動GDP增長。200620.3%，其中，長31%，貿易增長23.8%，全社會固定資產投資增長24%等。相應增幅在35%以上，帶動了全部收入增長21.9%增長與其相關的經濟稅源增長基本上相協調但與GDP第三外貿進口對GDP和的影響不同GDP核算的是凈額外貿進口在GDP核算中是減項，進口越多對GDP的貢獻越少；但體現在上是加項，進口越多進口增加就越多。2007年一般貿易進口增長27.4%，進口增長23.9%.經測算，2007年外貿拉動GDP增長約0.4個百分點，而進口拉動增長3.1個百分點。，，：高收入也就呈跳躍式增長這在一定程度上帶來有關相對于其計稅依據的更快增扣除規定費用后的計入為500元，適用稅率為5%，應納個人所得稅25元；2007年工資收入為2200元，計入為600元，稅定，其中500元收入按5%稅率計稅，另100稅額則增長了40%增長遠遠高于計入增長。隨著工薪收入的增加，二者的差距會更大。現行稅制中，實行累進稅率制度的稅種還有工商戶生產經營和承包承租所得實行五級超額累進稅率，土地實行四級超率累進稅率等。如2007年，我國企業效益、，，：，些流失。近年來，隨著信息化建設的發展征管有了明顯改善，征管力度查補收入比上年增長了26.3%，這也是收入增長高于GDP增長的重要原因。，，，第六政