目錄一、公司情況簡介（附相關(guān)證書）………………二、近幾年預(yù)結(jié)算編制審核及跟蹤審計(jì)項(xiàng)目清單……………三、審計(jì)費(fèi)用報(bào)價(jià)………………四、擬安排項(xiàng)目編審人員及業(yè)績（附相關(guān)執(zhí)業(yè)證書）…………五、審計(jì)質(zhì)量保證措施…………六、跟蹤審計(jì)方案………………七、跟蹤審計(jì)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)…………八、現(xiàn)場跟蹤審計(jì)人員工作職責(zé)………………***水廠及出廠輸水管道工程全過程跟蹤審計(jì)方案***自來水總公司：我們接受貴公司委托，擬對***水廠及出廠輸水管道工程進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，現(xiàn)制訂如下審計(jì)方案，請你們予以審查。一、跟蹤審計(jì)目標(biāo)通過對該工程進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，規(guī)范工程建設(shè)各項(xiàng)基本建設(shè)程序，對工程造價(jià)進(jìn)行全過程動態(tài)控制，加強(qiáng)建設(shè)管理，合理節(jié)約建設(shè)資金，最終達(dá)到該工程預(yù)期的質(zhì)量、進(jìn)度及造價(jià)控制目標(biāo)。二、審計(jì)原則遵循“獨(dú)立、客觀、公正”的原則，實(shí)事求是，科學(xué)公正地進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)。三、審計(jì)依據(jù)1、國家及地方有關(guān)投資計(jì)劃、財(cái)政預(yù)算、財(cái)務(wù)、會計(jì)、政府采購、招投標(biāo)、經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等與工程項(xiàng)目相關(guān)的規(guī)定；2、國家行業(yè)主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額、工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范和現(xiàn)行的計(jì)價(jià)規(guī)定；3、與工程項(xiàng)目有關(guān)的市場價(jià)格信息、同類項(xiàng)目的造價(jià)及其他有關(guān)的市場信息；4、項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及初步設(shè)計(jì)概算（調(diào)整概算）等批準(zhǔn)文件；5、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同（協(xié)議）、設(shè)計(jì)變更（修改）聯(lián)系單、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、各類簽證、施工日志、有效的工程結(jié)算資料、財(cái)務(wù)會計(jì)憑證、應(yīng)收應(yīng)付預(yù)付工程款、竣工財(cái)務(wù)結(jié)算書以及有關(guān)工程管理方面的文件資料；6、工程造價(jià)管理相關(guān)文件規(guī)定、有關(guān)法律法規(guī)；7、項(xiàng)目審計(jì)所需的其他有關(guān)資料。四、工程建設(shè)內(nèi)容及建設(shè)規(guī)模：***水廠作為***供水歷史上的第一個(gè)高位水廠，選址于***。五、工程跟蹤審計(jì)內(nèi)容根據(jù)該項(xiàng)目的具體情況來看，工程內(nèi)容比較復(fù)雜，牽涉專業(yè)較多，結(jié)合全過程跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)及根據(jù)以往造價(jià)咨詢的經(jīng)驗(yàn)，區(qū)分建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行的具體階段，采用科學(xué)、系統(tǒng)、規(guī)范的方法，強(qiáng)化現(xiàn)場跟蹤審計(jì)力量，對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行適時(shí)、必要、準(zhǔn)確的審計(jì)（主要包括基本建設(shè)程序、建設(shè)實(shí)施、造價(jià)動態(tài)管理、竣工結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等內(nèi)容）。為最后做好工程結(jié)算、竣工決算打好基礎(chǔ)。下面根據(jù)工程的不同階段，跟蹤審計(jì)內(nèi)容如下：（一）在建設(shè)項(xiàng)目開工前階段：1、審查建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核、質(zhì)監(jiān)備案、安監(jiān)備案等文件是否齊全。

2、審查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效。

3、審查與各建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致。

4、審查建設(shè)項(xiàng)目的資金來源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲，建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要。5、審查各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納；減、緩、免手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定。

6、審查征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評估、計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合理。有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問題。（二）、在建設(shè)項(xiàng)目施工階段：1、審查施工、監(jiān)理、分包單位的資質(zhì)、資格，是否與該項(xiàng)目要求相適應(yīng)，分包是否符合條件，是否經(jīng)過建設(shè)單位的認(rèn)可。如有合同變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。2、審查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。審查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。3、獲取工程原始地形圖，對于原始地面標(biāo)高、基準(zhǔn)點(diǎn)、工程階段性標(biāo)高等重要數(shù)據(jù)，必要時(shí)會同建設(shè)單位、監(jiān)理單位、測繪單位重新核對。4、參與施工圖設(shè)計(jì)交底會、監(jiān)理例會，充分了解工程進(jìn)展情況。5、審查施工組織設(shè)計(jì)，熟悉主要施工方案。6、審查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)。對已出設(shè)計(jì)聯(lián)系單及其他技術(shù)聯(lián)系單，審核聯(lián)系單簽署程序、工程量變更情況，并對工程造價(jià)變更情況作出審計(jì)；既應(yīng)關(guān)注造價(jià)增加的聯(lián)系單，同時(shí)對涉及造價(jià)減少的聯(lián)系單也應(yīng)關(guān)注，這種情況施工單位往往不予提供資料，這就要求跟蹤審計(jì)人員熟悉施工方案、施工工藝、施工現(xiàn)場情況及工程量清單內(nèi)容，深入施工現(xiàn)場，嚴(yán)格界定工程增減。7、應(yīng)建設(shè)單位的要求，參與隱蔽工程施工及驗(yàn)收，并記錄相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)。8、嚴(yán)格工程計(jì)量，對于施工單位上報(bào)的工程計(jì)量表、工程量計(jì)算書，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場跟蹤審計(jì)的實(shí)際情況，參照已獲取的審計(jì)證據(jù)，會同建設(shè)單位、監(jiān)理單位，在規(guī)定的期限內(nèi)完成工程量的審核工作。9、杜絕不合理簽證，嚴(yán)格規(guī)范工程簽證。不合理簽證主要包括不該簽證的簽了，或是工程項(xiàng)目、工程數(shù)量多簽，以及不合理的施工方案簽證等；規(guī)范簽證手續(xù)，要嚴(yán)把簽證關(guān)，對不具備簽證條件的，要堅(jiān)決予以拒簽，簽證時(shí)，要把施工現(xiàn)場的情況和簽證內(nèi)容描述詳細(xì)，對增加的工程項(xiàng)目、內(nèi)容、尺寸要定量記載，應(yīng)在現(xiàn)場進(jìn)行勘測的基礎(chǔ)上繪制草圖，填寫尺寸和注明工程量計(jì)算公式以及計(jì)算結(jié)果。最后，要按規(guī)定程序及時(shí)簽證，對事后的簽證不予認(rèn)可。10、對于施工合同以外的無價(jià)材料，應(yīng)采取市場詢價(jià)的原則，先由施工單位在施工前上報(bào)該材料三種以上的品牌，由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位確認(rèn)符合工程設(shè)計(jì)要求、質(zhì)量要求，由建設(shè)單位決定采用的材料品牌，然后由我公司會同建設(shè)單位進(jìn)行市場詢價(jià)，確定該品牌材料單價(jià)。11、應(yīng)建設(shè)單位要求，審查工程進(jìn)度款的撥付情況，根據(jù)施工合同及當(dāng)期經(jīng)審核的工程量，對施工單位上報(bào)的工程進(jìn)度款進(jìn)行審核，并出具審核意見。12、對于工程重大設(shè)計(jì)變更、工程變更，應(yīng)會同建設(shè)單位、監(jiān)理單位，對照施工組織方案，審查變更的合理性，并對變更涉及的工程量增減、造價(jià)增減情況進(jìn)行審核，并出具審核意見。13、已完工的單項(xiàng)工程，具體審查辦法詳見本公司《建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)操作規(guī)程》***行字【2005】020號，重點(diǎn)關(guān)注工程量、綜合單價(jià)或定額套用、材料價(jià)差、取費(fèi)依據(jù)，遇到施工情況與圖紙不符、實(shí)物工程量與圖紙不符、施工用料發(fā)生變化、施工情況與施工合同不符等情況時(shí)，應(yīng)取得必要的審核簽證。（二）、竣工階段1、審查竣工財(cái)務(wù)決算，主要審查總投資、概算執(zhí)行情況。2、審查施工工期、質(zhì)量、安全生產(chǎn)等是否達(dá)到合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。3、審查結(jié)算總計(jì)是否控制在概算允許范圍之內(nèi)。4、審查工程項(xiàng)目合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級控制情況，工期、質(zhì)量的獎(jiǎng)罰，是否按照施工合同執(zhí)行。5、審查建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)支出是否符合有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定。6、審查尾工工程是否真實(shí)，預(yù)留工程款是否準(zhǔn)確。7、審查其他與財(cái)務(wù)決算有關(guān)的情況。七、審計(jì)步驟根據(jù)以上的跟蹤審計(jì)方案，我們將跟蹤審計(jì)分為如下幾個(gè)步驟，確保跟蹤審計(jì)的順利實(shí)施：（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段：根據(jù)貴單位的委托，確定審計(jì)人員，成立審計(jì)組，確定項(xiàng)目經(jīng)理。編制審計(jì)方案報(bào)貴單位認(rèn)可，并初步了解工程概況，編制跟蹤審計(jì)計(jì)劃，確定現(xiàn)場審計(jì)人員，制訂現(xiàn)場審計(jì)工作職責(zé)，理順與項(xiàng)目各參建單位的溝通渠道，做好審計(jì)準(zhǔn)備。（二）審計(jì)實(shí)施階段：根據(jù)貴單位提供的有關(guān)工程資料，審計(jì)人員根據(jù)分工進(jìn)行審計(jì)。1、工程結(jié)算審計(jì)組：熟悉施工圖紙、合同和預(yù)算書（工程量清單）內(nèi)容；察看工程現(xiàn)場，掌握實(shí)際情況；（3）根據(jù)施工圖結(jié)合工程現(xiàn)場，以及隱蔽工程等資料，分部分項(xiàng)計(jì)算工程量，審查實(shí)際工程量（包括各種材料用量）與結(jié)算書是否一致。（4）審查各分部分項(xiàng)定額套用子目是否正確，有無高套、錯(cuò)套，無定額子目是否有組價(jià)分析，甲方定牌定價(jià)材料確定原則是否符合建設(shè)單位的相關(guān)規(guī)定；（5）根據(jù)預(yù)算價(jià)（工程量清單）、信息價(jià)以及甲乙雙方合同、簽證等資料審查材料價(jià)格是否合理，進(jìn)行市場詢價(jià)，合理確定各類無價(jià)材料的價(jià)格；（6）審查各類變更預(yù)算，特別是：費(fèi)率計(jì)取是否符合施工合同及有關(guān)費(fèi)用定額的規(guī)定，按工程實(shí)施時(shí)間確定各階段的工程量，并按***或有關(guān)部門的文件規(guī)定分別計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用。（7）當(dāng)有新定額或新計(jì)價(jià)辦法頒布時(shí)，應(yīng)注意新老銜接，按照文件規(guī)定正確調(diào)整。（8）初審結(jié)束后，通知貴單位，由貴單位召集施工單位和審計(jì)組成員對結(jié)算中存在的問題進(jìn)行逐項(xiàng)核對，直至所有問題都核對統(tǒng)一意見后，由貴單位、審計(jì)方、施工單位三方簽字、確認(rèn)。審計(jì)組長根據(jù)審計(jì)后的工程量進(jìn)行匯總、整理、填寫“建設(shè)工程結(jié)算審定表”，并經(jīng)三方簽字蓋章。2、財(cái)務(wù)審計(jì)組（1）根據(jù)有關(guān)資金來源明細(xì)帳，審查項(xiàng)目的資金來源以及配備資金的籌集情況。（2）根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃、概算資料和竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告，審查項(xiàng)目概算的執(zhí)行情況。（3）根據(jù)待攤投資、建安投資、設(shè)備投資、其他投資明細(xì)帳，審查項(xiàng)目資金支出情況，拆遷安置等政策處理是否合法，是否有依據(jù)。（4）根據(jù)概算等有關(guān)資料，審查尾工工程預(yù)留工程數(shù)額的真實(shí)性。（5）審查建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量和工期執(zhí)行情況。（6）審查其他與財(cái)務(wù)決算有關(guān)的情況。財(cái)務(wù)審計(jì)組的具體工作要求，根據(jù)跟蹤審計(jì)委托合同確定。3、基建程序?qū)徲?jì)組審查項(xiàng)建書、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)的相關(guān)文件和圖紙；審查設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工的招投標(biāo)情況；審查設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工合同的簽訂內(nèi)容；審查土地征用、拆遷補(bǔ)償手續(xù)和支出的具體情況；根據(jù)上述審查的情況，審計(jì)組填寫審計(jì)簽證單，交被審計(jì)單位簽證認(rèn)可，分季度或每隔一定時(shí)間根據(jù)項(xiàng)目具體進(jìn)展情況，出具審計(jì)報(bào)告送貴單位。（三）審計(jì)終結(jié)階段：根據(jù)審定的工程造價(jià)，擬寫審計(jì)報(bào)告，并經(jīng)過三級復(fù)核，最后由公司經(jīng)理簽發(fā)“審計(jì)報(bào)告”，送貴單位。九、審計(jì)組成員及分工項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：（一）現(xiàn)場人員：（二）審計(jì)人員：第一組、財(cái)務(wù)組組長：組員：第二組、工程組組長：組員：第三組、基建程序組組長：現(xiàn)場審計(jì)人員工作職責(zé)樹立良好的服務(wù)態(tài)度，配合建設(shè)單位完成造價(jià)控制任務(wù)。根據(jù)建設(shè)單位作息時(shí)間安排，遵守工作紀(jì)律。及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯報(bào)現(xiàn)場跟蹤情況，并負(fù)責(zé)代表公司和現(xiàn)場相關(guān)單位進(jìn)行溝通。根據(jù)公司跟蹤審計(jì)操作規(guī)程的要求，完成資料收集、整理工作。及時(shí)編寫跟蹤審計(jì)日志，編制各種跟蹤審計(jì)工作底稿。參加建設(shè)單位或監(jiān)理單位組織的現(xiàn)場工程協(xié)調(diào)會或監(jiān)理例會，參與隱蔽工程驗(yàn)收。配合建設(shè)單位、監(jiān)理單位，參與各類無價(jià)材料定價(jià)及大宗設(shè)備材料的選型或招投標(biāo)工作。做好標(biāo)高、計(jì)量等現(xiàn)場審計(jì)工作并記錄，編制相應(yīng)的計(jì)量計(jì)算工作底稿。配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查各類設(shè)計(jì)聯(lián)系單、工程變更單及價(jià)格簽證單。根據(jù)工程進(jìn)展的實(shí)際情況，對月度或季度工程進(jìn)度表有關(guān)實(shí)物工程量進(jìn)行審查，并配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或建設(shè)單位完成工程進(jìn)度款撥付審查。注意收集工程施工情況，關(guān)注工程進(jìn)度和質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)影響工期、質(zhì)量的不利因素應(yīng)及時(shí)向相關(guān)單位提出。主動與相關(guān)工程管理人員聯(lián)系，及時(shí)了解建設(shè)單位的要求，解決現(xiàn)場出現(xiàn)的問題，特殊情況不能現(xiàn)場解決的，應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯報(bào)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員會商，提出處理意見。對前次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行復(fù)查，從質(zhì)量、進(jìn)度和費(fèi)用三個(gè)方面協(xié)助建設(shè)單位、監(jiān)理單位搞好項(xiàng)目的建設(shè)管理工作。分專業(yè)、分單項(xiàng)工程收集資料，并進(jìn)行歸納整理，根據(jù)工程進(jìn)度安排，對于已完單項(xiàng)工程，必須盡早向有關(guān)單位索取結(jié)算資料，并做好預(yù)（結(jié)）算審計(jì)工作。跟蹤審計(jì)質(zhì)量保證措施一、建立完善的質(zhì)量內(nèi)部控制制度我公司注重審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)部控制，先后制定了《法人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》、《職業(yè)道德準(zhǔn)則》、《廉政措施》；同時(shí)，為了規(guī)范公司各類審計(jì)業(yè)務(wù)，保證審計(jì)質(zhì)量，在嚴(yán)格執(zhí)行國家、省、市相關(guān)法律、法規(guī)和各種專業(yè)規(guī)范的基礎(chǔ)上，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定了《預(yù)算編制操作規(guī)程》、《結(jié)算審核操作規(guī)程》，對審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等階段的各項(xiàng)工作流程進(jìn)行了規(guī)范，強(qiáng)化了咨詢合同簽訂、審計(jì)人員安排、主要審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)報(bào)告征求意見稿、與委托方的及時(shí)溝通等幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為審計(jì)質(zhì)量的全面控制打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；其次，我們制定了《崗位職責(zé)》，對各級審計(jì)人員在具體審計(jì)項(xiàng)目中的行為進(jìn)行規(guī)范；我們還制定了《三級復(fù)核制度》，實(shí)行以專業(yè)審計(jì)人員自查，以項(xiàng)目經(jīng)理、專業(yè)負(fù)責(zé)人、技術(shù)復(fù)核全面負(fù)責(zé)，各級相互配合，以部門經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)控制、由項(xiàng)目經(jīng)理（專業(yè)負(fù)責(zé)人）、技術(shù)復(fù)核、部門經(jīng)理、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)部（竣工財(cái)務(wù)決算）形成的三級復(fù)核制度，對審計(jì)質(zhì)量層層把關(guān)，形成嚴(yán)密的審計(jì)質(zhì)量控制鏈條；最后，我們還于近期主動導(dǎo)入了ISO質(zhì)量管理體系，已獲得ISO9001：2000的認(rèn)證證書。目前本公司質(zhì)量管理體系運(yùn)行情況良好。二、建立完善的項(xiàng)目質(zhì)量保證措施

1、應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時(shí)，即將其納入審計(jì)視野，關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間可安排在即將正式開工前。

2、審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計(jì)單位建立定期例會制度，參加被審計(jì)單位的重要例會，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見，并且作好會議記錄。

3、要重視做好審計(jì)宣傳工作，使被審計(jì)單位了解跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及應(yīng)配合的要求，自覺接受審計(jì)。

4、審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。

5、審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度，定期（一般為每月一次，次月對上月）對各參建單位（包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位）實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開具核定單。

6、審