第三章社會保障基金制作人：李彩霞我國社保基金簡介：社保基金(包含5個方面)

1.社會保險基金，由企業和個人共同繳納，其范圍包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險；

2.社會統籌基金，指基本養老保險體系中社會統籌賬戶上的資金，這是社會保險基金中養老保險的重要組成部分；

3.個人賬戶基金，即基本養老保險體系中個人賬戶上的基金；

4.全國社會保障基金，這部分基金由全國社會保障基金理事會管理，委托專業投資機構運營；

5.企業補充保障基金，包括企業補充養老保險基金、企業補充醫療保險。我國的社保基金可分為兩大塊：一塊是全國社保基金，這部分資金作為國家長期戰略儲備基金由中央財政籌集；另一塊就是現收現付的統籌賬戶，這部分資金由單位和個人繳納，由各級政府的社會保障部門管理。目前案件高發的重災區，其實是地方政府管理的統籌賬戶基金。

作為困難群眾生活的源頭活水，社會保障制度是社會的“穩定器”和“安全網”。社會保險基金是“高壓線”，任何人都不得侵占挪用。第三章社會保障基金第一節社會保障分配第二節社會保險基金的籌集第三節社會保險基金的保值增值第四節社會保險基金管理第一節社會保障分配一、社會保障有關的再分配關系二、社會保障基金的籌資渠道和方式三、社會保障稅和社會保險費四、社會保障基金支付的基本形式第一節社會保障分配一、社會保障有關的再分配關系社會保障從本質上講是社會保障分配。也就是政府或社會按照法律規定的標準和安排征繳和使用社會保障基金，以完成社會保障制度所設定的目標的各種活動。社會保障分配貫穿于社會保障的全過程。社會保障分配關系，主要是指再分配關系。1、國家與企業、個人之間的再分配關系2、勞動者之間的再分配關系3、企業與勞動者之間的再分配關系4、企業與企業之間的再分配關系5、地區與地區之間的再分配關系二、社會保障基金的籌資渠道和方式

社會保障制度是社會的“穩定器”和“安全網”。社會保障基金是“高壓線”，任何人都不得侵占挪用。

社會保障基金，是指為實施社會保障制度而通過各種渠道所建立起來的、法定的、專款專用的經費。二、社會保障基金的籌資渠道和方式社會保障基金的來源主要有以下五條渠道：1．中央和地方財政安排的預算撥款；2．企業（用人單位）按制度規定的繳費；3．個人的繳費；4．社會保障基金的結存和增值；5．國內外各界的社會保障捐贈。籌集社會保障基金，有一個基本原則，即“收支平衡”的原則。根據平衡原則的不同理解和運用，社會保障基金的建立主要有三種不同的方式：1．現收現付式2．完全積累式3．部分積累式三、社會保障稅和社會保障費社會保險基金的籌集式包括征稅制和征費制兩種。保險費保險稅征收方式依法強制征收依法強制征收資金性質勞動者公共后備基金政府財政資金適應的制度模式部分積累或完全積累現收現付型個人的權利義務清晰對應模糊或非對應與財政的關系保持適當距離或分離狀態與政府預算一體化與個人帳戶的關系兼容不兼容政府扮演的角色最后出場與責任分擔角色直接出場或完全責任角色籌集的資金可以積累或基金制不能積累或非基金制征收的標準允許差別，有靈活必須統一平等保險對象范圍可選擇性與階層性普遍性或全民性

四、社會保障基金支付的基本形式

社會保障基金支付形式是指社會保障經辦機構在支付社會保障基金時所采取的具體方式或方法。社會保障基金支付有兩種基本形式，即現金補助和實物補助。現金補助是社會保障基金支付的主要方式。實物補助是指政府直接為保障對象提供特定商品或勞務。

第二節社會保險基金的籌集一、從現收現付式向部分積累式轉變二、三方付費制三、社會統籌和個人帳戶結合一、從現收現付式向部分積累式轉變我國傳統的社會保險基金的籌集采用現收現付的方式，現收現付式沒有長遠規劃，事先也無必要的儲備積累，因而隨著我國的市場經濟發展和國有企業改革，其弊端日益暴露出來。如“現收現付式”的社會養老保險制度，形成了“在職職工掏錢養活離退休職工，下代人養活上代人”的局面，隨著人口老齡化的到來，引起國家、單位和個人負擔急劇加重，甚至出現了費用征繳與支付危機。我國社會保障制度改革的重大舉措之一是拋棄現收現付制，轉而采用部分積累制。實現以支定收，略有節余。主要基金的來源是企業和個人的雙投保，國家則“扮演最后出臺的角色”，即在企業和個人負擔的基礎上，保險費用收不抵支的部分由國家財政負擔。二、三方付費制

企業在征收所得稅前提取的社會保險費上交，是社會保險基金的主要來源個人從工資收入中的繳納，也是社會保險基金的重要來源國家在社會保險基金形成方面的貢獻，除在于制定優惠的財政政策，即“扮演最后出臺的角色”外，還表現在制定優惠的稅收政策、利率政策等方面。三、社會統籌和個人帳戶結合統帳結合是“社會統籌與個人帳戶相結合”的簡稱，實質上作為一種社會保險基金的籌資模式，它是社會統籌帳戶（簡稱統戶）與個人供款帳戶（簡稱個戶）的相輔相成的有機統一體。其中統戶由政府和企業充當出資者，從社會公平的目的出發，強調基金的橫向平衡流動，具有共濟互助的作用；而個戶由個人和所在單位出資，歸個人所有，突出了分配中效率優先的原則，直接與個人收入一定比例掛鉤，體現個人貢獻大小。實行基金的縱向積累，這是對勞動者積極性、自我保障意識的呼喚。兩個帳戶的結合，即是社會責任與個人責任、效率與公平的有機結合。第三節社會保險基金的保值增值一、社會保險基金的投資二、社會保險基金投資的原則三、拓寬投資渠道和具體運作一、社會保險基金的投資社會保險基金投資：社會保險管理機構或受其委托的機構，用社會保險基金購買國家政策和法律許可的特定的金融資產或實際資產、以期獲得適當預期收益的投資的投資行為。二、社會保險基金投資的原則1．安全性原則2．收益性原則3．流動性原則例如我國社保基金投資現狀（國庫券，銀行存款；資產規模小，社保基金管理、運行、監督機制不健全）例如社保基金案事例一：上海社保基金案（人物及事件發展脈絡圖）

9月25日，陳良宇涉及上海市勞動和社會保障局違規使用社保資金及其他嚴重違紀問題，造成了惡劣的政治影響，中央決定，免去陳良宇同志上海市委書記、常委、委員職務，停止其擔任的中央政治局委員、中央委員職務上海市房地產管理局土地利用管理處處長朱文錦因受賄近400萬元，被判有期徒刑15年上海一秘”原陳良宇秘書秦裕（上海市委辦公廳副主任、上海市政府辦公廳副主任）受賄680萬，被判無期。上海市勞動和社會保障局原局長祝均一因受賄（涉嫌受賄金額約160萬元）、挪用公款以及濫用職權三宗罪名，被判有期徒刑18年。事例二：其實，社保基金被侵占挪用的早已有之。據不完全統計，1998年以來，全國清理回收擠占挪用基金160多億元，至2005年底，還有10億元沒有回收入賬。截至“十五”期間，勞動和社會保障部接到擠占挪用基金舉報案件96件。河南省濮陽市勞動保障局以減免企業應繳870多萬元養老保險費為代價換取6輛轎車使用權；黑龍江省阿城市社保局將918萬元借給企業用做流動資金和擔保利息；浙江省溫州市勞動保障局計財處用社保基金600萬元購買國信優先股；四川省眉山市青神縣政府擠占挪用社保基金1245萬元；湖南省益陽市大通湖區北州子鎮黨委政府弄虛作假套取社會保險基金69萬元。

事例三：2006年11月，國家審計署公布29個省區市、5個計劃單列市三項社保金審計結果：社保基金審出71億違規部分無法追回部分社保機構違規建辦公樓，基金無法追回2000年來違規貸款投資超5億違規行為包括轉移至親友等，金額超過1.02億元整改：上報整改情況，審計署建議1999年前無法清收資金由同級政府償還立法：社保基金管理條例納入立法日程爭取與制訂中的《社會保險法》同步出臺三、拓寬投資渠道和具體運作1、其他國家的作法：美國：投資于共同基金加拿大：分散投資英國：專門成立國民投資與貸款辦事處三、拓寬投資渠道和具體運作1、社會保險基金的投資渠道主要有以下幾種：（1）銀行存款；（2）信托存款；（3）不動產投資；（4）有價證券（債券、股票等）投資；（5）直接貸款或委托貸款。第四節社會保險基金管理

一、服務管理和基金管理二、社會保險基金的行政監督三、法律監督及受保人監督一、服務管理和基金管理一、服務管理和基金管理目前，每個人的社保基金都由當地的社保基金管理中心代為管理。各級管理中心的歸口管理單位為勞動和社會保障部社會保險事業管理中心。該中心是勞動和社會保障部直屬事業單位。各地管理中心目前大都也為事業單位編制。而這些大大小小的管理中心卻承擔相當多的行政職能，與政府有著千思萬縷的聯系，有的甚至就是政府的一個部門。這種“泛行政化”的制度設計，在沒有法人資產和獨立的經濟利益約束下，不能獨立承擔民事責任的社保基金管理中心很難建立起有效的監督管理機制、規范的會計審計、信息披露制度和風險防范機制，即使有健全的法律法規也極易成為美麗的陪襯。一、服務管理和基金管理既不是獨立的金融企業，也不是政府機構，社保基金管理中心這一政府直屬事業單位的面孔，使其既難以保障社保基金所有者的權益，又因缺乏監管而不具備承擔金融風險的能力。而在實際運作中，社保基金的所有者———每一個社保基金的繳納者始終無法擁有真正意義上的管理和監督權。因此，社保基金在地方或部門利益的驅使下，常常會被當作“準”政府資金支配使用。地方政府與各類資金的關系一直是中央政府極為重視的事情。以前極易發生的地方財政資金被擠占、貪污和挪用現象，由于實現了國庫收支兩條線的管理有了相當的改觀。在會計常識中，管錢的不能管賬，管賬的不能摸錢，這是最基本的一條準則，而社保基金管理中心盡管有種種規定，但實際上難脫錢賬一手抓之嫌。事實上，規范社保基金管理的《社會保險基金監督管理條例》仍在起草制定之中，對于社保基金監管的法律依據亦嫌不足。二、社會保險基金的行政監督監督是由一定的機構或個人用一定的規范去衡量與社會保障或社會保險相關的行為，看它是否符合規范。國務院勞動保障行政部門負責全國的社會保險費征繳管理和監督檢查工作，縣級以上地方各級人民政府勞動行政部門負責本行政區域內的社會保險費征繳管理和監督檢查工作。我國社會保險雖然政事是分開的，然而主管部門與經辦機構在組織關系上的聯系很緊密，主管部門由此就可能成為經辦機構的代言人，而不能真正代表受保人的利益及公共利益。二、社會保險基金的行政監督我國實施社會保障財政專戶管理，形成了收支兩條線運作的格局，繳費階段，基金業務與服務業務都由社會保險機構執行，此后分開，把基金存入財政專戶后再下撥給社會保險機構辦理開支。目的不是形成專業分開，而是為了加強財政部門的監督，以保證基金的安全。如果實行稅務部門代收社會保險費的辦法，對基金便可以真正實行征、管、支三分離。即