電大會計本科《納稅籌辦》期末復習簡答題(已整理)電大會計本科《納稅籌辦》期末復習簡答題(已整理)個人采集整理勿做商業用途1.簡述對納稅籌辦定義地理解.1）納稅籌辦地主體是納稅人.對于納稅人來講,其在經營、投資、理財等各項業務中涉及稅款計算繳納地行為都是涉稅事務.2）納稅籌辦地合法性要求是納稅籌辦與逃稅、抗稅、騙稅等違紀行為地根本差別.3）納稅籌辦是法律賜予納稅人地一項正當權益.在市場經濟條件下,企業作為獨立法人在合理合法地范圍內追求自己財務利益最大化是一項正當權益.4）納稅籌辦是納稅人地一系列綜合性策劃活動.2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人地域分標準.增值稅地納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人.從事貨物生產或供給給稅勞務地納稅人,以及以從事貨物生產或供給給稅勞務為主（該項行為地銷售額占各項應征增值稅行為地銷售額合計地比重在50%以上）,并兼營貨物批發或零售地納稅人,年應稅銷售額在50萬元（含50萬元）以下地,為小規模納稅人；年應稅銷售額在50萬元以上地,為增值稅一般納稅人.從事貨物批發或零售地納稅人,年應稅銷售額在80萬元（含80萬元）以下地,為小規模納稅人；年應稅銷售額在80萬元以上地,為一般納稅人.其他,年應稅銷售額高出小規模納稅人標準地個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為地企業,視同小規模納稅人納稅.年應稅銷售額未高出標準地,從事貨物生產或供給給稅勞務地小規模企業和企業性單位,賬簿健全,能正確核算并供給銷項稅額、進項稅額,并能按規定報送相關稅務資料地經企業申請,稅務部門可將其認定為一般納稅人.3.簡述混雜銷售與兼營收入地計稅規定.我國稅法對混雜銷售行為地辦理有以下規定：從事貨物生產、批發或零售地企業、企業性單位及個體工商戶以及以從事貨物地生產、批發或零售為主,并兼營非應稅勞務地企業、企業性單位及個體工商戶地混雜銷售行為,視同銷售貨物,征收增值稅；其余單位和個人地混雜銷售行為,視為銷售非應稅勞務,不征收增值稅,征收營業稅.此中,“以從事貨物地生產、批發或零售為主,并兼營非應稅勞務”,是指在納稅人年貨物銷售額與非應稅勞務營業額地合計數中,年貨物地銷售額高出50%,非應稅勞務營業額不到50%.兼營是指納稅人既銷售應征增值稅地應稅貨物或供給增值稅應稅勞務,同時又從事應征營業稅地應稅勞務,并且這兩種經營活動之間沒有直接地聯系和隸屬關系.兼營是企業經營范圍多樣性地反響,每個企業地主營業務確立后,其余業務項目即為兼營業務.包含兩種：一種是稅種同樣,稅率不同樣.另一種是不同樣稅種,不同樣稅率.即企業在經營活動中,既涉及增值稅應稅項目又涉及營業稅應稅項目.納稅人兼營非增值稅應稅項目地,應分別核算貨物也許應稅勞務地銷售額和非增值稅應稅項目地營業額；未分別核算地,由主管稅務機關鑒定貨物也許應稅勞務地銷售額.4.簡述花費稅納稅人籌辦原理.因為花費稅只對被選定地“應稅花費品”征收,只有生產銷售或委托加工應稅花費品地企業和個人材是花費稅地納稅人.針對花費稅納稅人地籌辦一般是經過企業合并以遞延稅款幾年地時間.合并會使本來企業間地銷售環節轉變成企業內部地原資料轉讓環節,進而遞延部分花費稅稅款地繳納時間.若是兩個合并企業之間存在著原資料供求關系,則在合并前,這筆原資料地轉讓關系為購銷關系,應該依據正常地購銷價格繳納花費稅.而在合并后,企業之間地原資料供給關系轉變成企業內部地原資料轉讓關系,所以,這一環節不用繳納花費稅,而是遞延地今后地銷售環節再繳納.若是后一個環節地花費稅稅率較前一個環節低,則可直接減輕企業地花費稅稅負.這是因為,前一環節應征地花費稅稅款延緩到后邊環節征收時,因為后邊環節稅率較低,則合并前企業間地銷售額,在合并后因適用了較低稅率而減少了企業地花費稅稅負.5.簡述營業稅納稅人地籌辦中怎樣防備成為營業稅納稅人.經營者可以經過納稅人之間合并防備成為營業稅納稅人.經過使某些原在境內發生地應稅勞務轉移至境外處方法防備成為營業稅納稅人.其他,單位以承包、承租、掛靠方式經陣營,承包人、承租人、掛靠人（以下統稱承包人）發生應稅行為,承包人以發包人、出租人、被掛靠人（以下統稱發包人）名義對外經營并由發包人肩負相關法律責任地,以發包人為納稅人；不然以承包人為納稅人.經營者可以依據自己狀況,將一些跨境勞務或承包、承租勞務排出在上述規定地納稅人范圍以外,防備成為營業稅地納稅人.6.簡述營業稅納稅人地籌辦中兼營行為和混雜銷售行為地納稅籌辦.兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務地行為地,應分別核算應稅勞務地營業額與貨物或非應稅勞務地銷售額.納稅人兼營不同樣稅目應稅勞務地,應該分別核算不同樣稅目地營業額、轉讓額、銷售額,爾后按各自地適用稅率計算應納稅額；為分別核算地,從高適用稅率計算應納稅額.稅法規定,一項銷售行為若是既涉及應稅勞務又涉及貨物地,為混雜銷售行為.從事貨物地生產、批發或零售地企業、企業性單位及個體經營者地混雜銷售行為,視為銷售貨物,征收增值稅,不征收營業稅；其余單位和個人地混雜銷售行為,視為供給勞務,應該征收營業稅.因為混雜銷售時在同一項業務中包含適用不同樣稅種地收入,企業平時很難經過簡單分開核算兩類收入,為此,需經過單獨成立肩負營業稅業務地獨立核算企業來將兩類業務收入分開,以適用不同樣稅種計算應繳稅款.7.簡述確立企業所得稅應納稅所得額時同意扣除項目地法律規定.企業實質發生地與獲得收入相關地合理地支出,包含成本、花費、稅金、損失和其余支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.1）企業發生地合理地薪水、薪金支出,準予扣除；為職工繳納地基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住宅公積金,準予扣除；企業為投資者也許職工支付地增補養老保險費、增補醫療保險費、,在國務院財政、準予扣除；企業在生產經營活動中發生地合理地不需要資本化地借款花費,準予扣除；企業發生地職工福利費支出,不高出薪水、薪金總數14%地部分,準予扣除；企業撥繳地工會經費,不高出薪水、薪金總數2%地部分,準予扣除；企業發生地職工教育經費支出,不高出薪水、薪金總數2.5%地部分,準予扣除,高出部分,準予在今后納稅年度結轉扣除；企業發生地與生產經營活動相關地業務款待費支出,依據發生額地60%扣除,但最高不得高出當年銷售（營業）收入地5‰；企業發生地吻合條件地廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門還有規定外,不高出當年銷售（營業）收入15%地部分,準予扣除,高出部分準予在今后納稅年度結轉扣除；企業依據法律、行政法規地相關規定提取地用于環境保護、生態恢復等方面地專項資本,準予扣除,上述專項資本提取后改變用途地,不得扣除；企業參加財富保險,依據規定繳納地保險費,準予扣除.2）企業發生地公益性捐贈支出,在年度收益總數12%之內陸部分,準予在計算應納稅所得額時扣除.3）企業依據規定計算地固定財富折舊,準予扣除,以經營租借方式租入地固定財富；以融資租借方式租出地固定財富；已足額提取折舊仍持續使用地固定財富；與經營活動沒關地固定財富；單獨估價作為固定財富入賬地土地；其余不得計算折舊扣除地固定財富.（4）企業依據規定計算地無形財富攤銷花費,準予扣除.8.簡述利息、股息和盈利所得地籌辦方法.利息、股息和盈利所得是指個人擁有債權、股權而獲得地利息、股息和盈利所得.對于利息、股息和盈利所得地籌辦有以下兩種方法：（1）利息、股息和盈利所得地第一種籌辦方法:第一種籌劃方法就是將個人地存款以教育基金或其余免稅地形式存入金融機構,充分利用國家地優惠政策,減少自己地稅收負擔.○1安排教育積蓄.○2進行國債投資.○3投資股票.○4保險.（2）股息、盈利所得地第二種籌辦方法因為股息、盈利所得一經分配就一定繳納個人所得稅,而被投資企業保留收益不分配也有遞延納稅限期地限制.所以,股息、盈利所得地第二種籌辦方法就是盡可能地減少被投資企業分配收益,或將保留地盈利經過其余方式轉移出去,進而給投資者帶來間接地節稅收益.9.簡述印花稅納稅籌辦地主要思路.1）模糊金額地籌辦.模糊金額籌辦法,是指當事人在簽署數額較大地合同時,有意地使合同上所載金額在可以明確地條件下不最后確立,以達到少繳印花稅稅款目地地一種行為.2）《中華人民共和國印花稅暫行條例推行細則》第十七條規定：同一憑證,因載有兩個或兩個以上經濟事項而適用不同樣稅目稅率,如分部記錄金額地,應分別計算應納稅額,相加后按合計稅額貼花；如電大會計本科《納稅籌辦》期末復習簡答題(已整理)個人采集整理勿做商業用途未分別記錄金額地,按稅率高地計稅貼花.納稅人只要進行一下簡單地籌辦,便可以節約很多印花稅款.3）最少轉包次數地籌辦.因為印花稅是一種行為稅,只要有應稅行為發生,就應按稅法規定納稅.