會計電算化2016年2月-2016年6月韓振主講山東大學經濟學院序【本課程性質與教學對象】《會計電算化》課程是為了培養和檢驗學生運用會計專業課程的基本理論、基礎知識和基礎方法進行各種財務軟件操作與維護的一門綜合性的技能課程之一。【本課程的學習目的與要求】使學生系統全面了解會計電算化的產生、發展，會計電算化信息系統的構成初步學習編程技巧初步掌握財務軟件的維護方法與技巧比較熟練地掌握財務軟件的應用能力同時，培養學生職業崗位能力、社會適應能力和全面綜合素質。【上課時間】周一第五大節(但選課的同學太多)周一第一大節（剛分出來的一個班）請部分周一第一大節沒課的同學，在下周重選課時選到周一第一大節【本課程教學手段】理論教學+實驗實驗用教學軟件《用友U8.72》【參考教材】課件《會計信息系統實驗教程》，王新玲、汪剛主編，清華大學出版社網絡搜索課程內容簡介會計電算化概述信息系統開發方法及初步編程系統管理與基礎設置總賬系統管理會計報表管理系統工資管理系統（選講）固定資產管理系統（選講）等等【課程教學說明】理論和實驗兩大部分理論為主（18課時），實驗為輔（12課時）考核方式：平時練習作業20%最終實驗考試80%一套15-20筆業務的會計業務處理題考試時間：6月13日~6月20日之間【課程教學及實驗資料下載地址】ftp://stu15@39賬號：stu15密碼：空注：在“我的電腦”或“計算機”或“資源管理器”地址欄輸入ftp地址采購計劃銷售管理應付系統應收系統庫存管理存貨管理總賬系統工資固定資產財務分析決策支持UFO報表采購管理成本資金管理系統管理購銷存系統財務系統決策支持系統【用友U8管理軟件結構】第一章會計信息化概論第一章會計信息化概論本章主要內容會計信息化的概念國內外會計信息化綜述會計信息系統的開發方法與開發工具會計信息系統組成與數據處理流程會計信息系統的實施第一節會計信息化的概念本節主要內容一、會計數據二、會計信息三、會計信息處理的特點四、系統的概念五、信息系統六、會計信息系統七、會計信息系統的運行要素八、會計信息化與手工處理的異同第一節會計信息化的概念1954年美國通用電器公司的工資核算系統應用開創了會計數據處理的新紀元，引起了會計數據處理的革命性變革1981年8月，在財政部、第一機械工業部、中國會計學會的支持下，由中國人民大學和長春第一汽車制造廠聯合召開了“財務、會計、成本應用計算機問題討論會”，在會上首次提出了“會計電算化”的概念。1999年4月，深圳市財政局與深圳金堞軟件科技有限公司在深圳舉辦的“新形勢下會計軟件市場管理研討會暨會計信息化理論專家座談會”上提出“會計信息化”這一概念。第一節會計信息化的概念“會計信息化”概念是在“會計電算化”概念的基礎上發展起來的。會計信息化是指將會計信息作為管理信息資源，全面運用以計算機、網絡和通信等信息技術對其進行獲取、加工、傳輸、存儲、應用等處理，為企業經營管理、控制決策和社會經濟運行、管理提供充足與適時的信息。第一節會計信息化的概念數據是反映客觀事物的性質、形態、結構和特征的符號，是對客觀事物屬性的描述。會計數據是用以描述會計事項，反映會計業務發生和完成情況，作為會計加工處理對象的數據，主要包括生產經營過程中產生的引起會計要素增減變動的原始數據.進入會計信息系統的各種原始憑證則是會計數據的載體。會計信息

會計信息處理的特點會計數據系統概念信息系統會計信息系統會計信息系統的運行要素會計信息化與手工處理的異同信息是經過加工、處理后的有用的數據，是對數據的綜合和解釋，是數據加工的“產品”。

會計信息是指經過記錄、計算、分類、匯總而形成的有用的會計數據。會計信息

會計信息處理的特點會計數據系統概念信息系統會計信息系統會計信息系統的運行要素會計信息化與手工處理的異同會計信息會計數據會計數據會計信息加工處理加工處理會計數據第一節會計信息化的概念會計數據與會計信息會計數據與會計信息并無嚴格界限，會計信息具有相對性，有的會計數據對某些管理者來說是會計信息，對另一些管理者來說則需要在此基礎上進一步加工處理，才能變成會計信息。在會計處理過程中，經過加工處理的會計信息，往往又成為后續處理的數據，會計數據和信息的這種交替過程，存在于會計處理的各個環節之中。會計信息

會計信息處理的特點會計數據本小節主要內容系統概念信息系統會計信息系統會計信息系統的運行要素會計信息化與手工處理的異同第一節會計信息化的概念原始憑證記賬憑證科目匯總表賬簿報表有助于進行資源配置決策，并且協助組織實現其目標。會計信息

會計信息處理的特點會計數據本小節主要內容系統概念信息系統會計信息系統會計信息系統的運行要素會計信息化與手工處理的異同會計信息的經濟價值第一節會計信息化的概念會計信息的使用者外部使用者和內部使用者外部使用者包括股東、投資者、債權人、政府部門、顧客和供應商、競爭對手及公眾。不同的外部使用者對會計信息的需求是不同的。內部使用者包括各層管理人員及員工,他們的需求取決于他們在組織中的地位或者特定的職能。例如組織中的基層員工經常接觸的是詳細的交易數據,中層管理人員需要了解本部門內的業績信息,高層管理人員需要從全局角度把握企業的經營狀況信息,以便關注企業的未來發展戰略。會計信息

會計信息處理的特點會計數據本小節主要內容系統概念信息系統會計信息系統會計信息系統的運行要素會計信息化與手工處理的異同第一節會計信息化的概念1．數據來源廣、信息處理量大2．數據關系復雜3．綜合性強4．規范性要求嚴格會計信息

會計信息處理的特點會計數據系統概念信息系統會計信息系統會計信息系統的運行要素會計信息化與手工處理的異同5．準確性要求高6．可追溯性及可驗證性強7．周期性重復、及時性要求高8．會計信息輸出層次多第一節會計信息化的概念系統是由相互作用、相互聯系的若干組成部分構成的，具有特定目標的統一體或有機整體。作為一個系統，必須滿足以下條件:1．由兩個或兩個以上的組成部分構成；2．各組成部分之間相互聯系、相互作用;3．各組成部分之間的聯系和作用能產生整體功能。會計信息

會計信息處理的特點會計數據系統概念信息系統會計信息系統會計信息系統的運行要素會計信息化與手工處理的異同第一節會計信息化的概念信息系統是指以信息為處理對象的系統，其主要任務是進行信息的收集、傳輸、存貯、加工，并在需要時向用戶提供信息。包括：MIS、CRM、DSS、ES、OAS等接受什么數據？如何加工？哪些信息將被報告？何種方式報告？會計信息

會計信息處理的特點會計數據系統概念信息系統會計信息系統會計信息系統的運行要素會計信息化與手工處理的異同第一節會計信息化的概念會計信息系統是管理信息系統的子系統，在企業中是企業資源計劃系統（ERP）的子系統，是專門用于收集、存貯、傳輸和加工會計數據，輸出會計信息的信息系統。

會計信息系統的目標是為各級管理人員提供管理和決策依據。其首要目標是正確、及時、完整、全面地記錄和反映會計主體經濟活動的客觀情況。在此基礎上，增加分析、預測、和決策支持等目標。

會計信息

會計信息處理的特點會計數據系統概念信息系統會計信息系統會計信息系統的運行要素會計信息化與手工處理的異同第一節會計信息化的概念1．系統人員：會計信息系統的主體，包括：財會人員、系統管理人員、系統開發與維護人員等2．計算機硬件：是進行會計數據輸入、處理、存貯、傳輸和輸出的各種電子與機械設備。3．計算機軟件：

計算機軟件包括系統軟件和應用軟件。系統軟件包括操作系統、數據庫管理系統等。4．系統運行制度：指保證會計信息系統正常運行的各種制度和控制程序。會計信息

會計信息處理的特點會計數據系統概念信息系統會計信息系統會計信息系統的運行要素會計信息化與手工處理的異同第一節會計信息化的概念1．共同點（1）系統目標基本相同。（2）遵守相同的會計規范及各項政策制度。（3）遵守相同的會計理論和會計方法。（4）基本功能相同。會計信息

會計信息處理的特點會計數據系統概念信息系統會計信息系統會計信息系統的運行要素會計信息化與手工處理的異同第一節會計信息化的概念會計信息

會計信息處理的特點會計數據系統概念信息系統會計信息系統會計信息系統的運行要素會計信息化與手工處理的異同2．不同點(1)運算工具不同手工會計：算盤、計算器/計算機會計信息系統：計算機(2)信息載體不同手工會計：紙張會計信息系統：磁盤、光盤等(3)信息的表示方法不同會計信息系統的代碼化第一節會計信息化的概念會計信息

會計信息處理的特點會計數據系統概念信息系統會計信息系統會計信息系統的運行要素會計信息化與手工處理的異同2．不同點(4)信息處理方式不同手工處理：由許多人分工協作共同完成記賬、算賬、編表的工作方式，通過賬證、賬賬、賬表核來保證數據正確性。計算機處理：由計算機自動完成記賬、算賬、編表及分析工作，賬、證、表間的勾稽關系核對在計算過程中由程序自動給予保證。財會工作也由原來的核算型向管理型轉化。

第一節會計信息化的概念圖1-1手工會計系統數據處理流程圖

原始憑證

填制、審核憑證

轉帳憑證 收款憑證 付款憑證

登記各種明細帳 登記總帳 登記現金/銀行存款日記帳

明細帳核對 總帳 核對日記帳

編制報表

圖1-2

電算化會計系統數據處理流程圖

原始憑證 機制憑證（從其他模塊導入）

填制錄入 自動生成

打印憑證 憑證文件 審核

登記總帳

匯總文件 歷史憑證文件其他數據文件

屏幕輸出 打印輸出 軟盤輸出

各種帳薄報表說明：（1）數據處理的起點發生了變化（2）無賬賬核對的必要（3）記賬的含義不盡相同（4）賬表的存在形式發生了變化電算化會計會計信息

會計信息處理的特點會計數據系統概念信息系統會計信息系統會計信息系統的運行要素會計信息化與手工處理的異同2．不同點(5)內部控制制度和控制方法不同手工會計：賬證核對、賬賬核對，人工控制會計信息系統：計算機系統控制、人機控制、組織管理(6)賬戶設置方法和賬簿登記方法不同；手工會計：分五大類，并可再細分；電算會計：用科目號，如某會計科目的編碼方案為4-2-2-2。(7)信息輸出的內容和方式不同(8)會計檔案的保管形式不同等第一節會計信息化的概念電算化會計信息系統的特點會計數據代碼化；會計數據傳輸介質化；會計數據處理集中化；會計數據處理自動化；內部控制程序化；會計信息存儲磁性化；會計信息的科學化。第一節會計信息化的概念第二節國內外會計信息化綜述本節主要內容一、國外會計信息化概況二、我國會計信息化的發展歷程及現狀三、會計信息化的未來發展

四、網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響（一）國外會計信息化及類型

國外的會計信息化開始于本世紀五十年代第二代電子計算機時期。1954年，美國通用電器公司開始在計算機上計算工資，拉開了會計信息化的序幕。國際會計師聯合會（IFAC)于1987年在日本東京召開了第十三屆世界會計師大會，中心議題就是“會計師在信息化環境下的作用”。目前工業發達國家的會計信息化已經相當普及，多數企業程度不同地在會計工作中應用了電子計算機。

本小節主要內容第二節國內外會計信息化綜述國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述根據服務對象不同，目前主要有以下幾種類型：1、面向市場型。（銷售分析、預測系統和供貨系統）2、面向生產和庫存型。（分批成本計算系統、分步成本計算系統和存貨控制系統）3、面向信用管理型。（應收款系統：儲戶現金的收取、分析客戶的情況并確定其信用程度、在總賬控制下，了解客戶的余額和應收賬款與賬齡分析，并確定對壞賬的處理）4、面向人事管理型。（雇員信息系統、工資系統和勞動力資源會計系統）5、面向現金管理型。（現金收取系統、支票核對系統）6、面向采購管理型。（采購與驗收系統、應付款系統和固定資產核算系統）7、一般管理。（財務報表系統、年度財務計劃和預算控制型）8、綜合管理。（ERP）國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述（二）國外會計軟件產業在一些經濟發達國家，會計軟件的開發主要由專業軟件公司負責，后續服務也有專業的公司。會計軟件開發形式有通用會計軟件開發和定點會計軟件的開發。如美國、日本的商品化會計軟件已經成熟，在設計上趨于定型。

國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述（二）國外會計軟件產業國外著名的財務軟件：SAP、Orcacle.money、quicken、IBM

Money等其成功之處在于，功能強大，支持帳戶管理、投資市場、稅務、預算、分析、個人財務規劃、支付等幾乎所有金融管理的功能；使用了開放金融交換（OpenFinacialeXchange：OFX）協議，可以和各個銀行的WebBanking和OnlineBanking系統，各個證券公司、基金公司、稅務機構的各個系統進行聯接，方便用戶使用，給用戶的所有資產管理提供了一個統一的管理入口。界面美觀，人性化，包括和MSN集成等。

國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述（三）會計信息化管理

由于會計信息的處理關系到各方面的經濟利益，隨著會計信息化的不斷發展，世界各國對會計信息化管理也逐步重視起來。國際會計師聯合會、美國注冊會計師協會、日本公認會計師協會等都公布了相應的準則，指導會計信息化信息系統的開發和交付用戶使用的全過程規范化，以提高系統開發的成功率，同時又確保整個過程的審計線索清晰。

國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述1．試驗探索階段（1983年以前）1979年，長春第一汽車制造廠進行大規模信息系統的設計與實施，標志著我國會計信息化的開端。該階段的主要特點是：單項會計業務的信息化，最為普遍的是工資核算的信息化。國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述2.自發無序發展階段（1983－1987）許多單位在沒有做好充分準備的情況下，就盲目地投資開發軟件，看上去好像遍地開花，實際上結果很少。這一階段的主要特點是：（1）采用工程化方法開展會計信息化工作和開發會計軟件的少，各自為政，自行組織開發，低水平重復開發現象嚴重。（2）缺乏與之相配套的各種組織管理制度和其他控制措施。（3）在宏觀上，缺乏統一的規劃指導與管理，沒有相應的管理制度。（4）開始了會計復合型人才（既懂會計又懂計算機的人才）的培養培訓工作，自1984年起上海財經大學、中國人民大學、中國財政部科研所等單位開始招收會計信息化研究方向的研究生。（5）開始了會計信息化實踐經驗的總結與理論研究工作。國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述3.有序發展階段（1988至今）1988年中國會計學會在吉林省吉林市召開的第一屆全國會計信息化學術會上提出的會計軟件規范化和通用化，也只是從技術上解決了推廣會計信息化的要求標準；1989年12月，財政部發布了第一個全國性會計信息化的行政管理辦法，《會計核算軟件管理的幾項規定（試行）》。1989年開始至1993年6月底以前，中國財政部一共評審通過了23家商品化會計核算軟件。（如用友、金蝶等）1993年3月，在中國會計學會，成立了中國中青年會計信息化分會。國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述3.有序發展階段（1988至今）1994年6月，中國財政部相繼頒發了《會計核算軟件基本功能規范》、《商品化會計核算軟件評審規則》、《會計信息化管理辦法》、《關于大力開展會計信息化培訓工作的通知》等；1994年10月，中國財政部、中國會計學會和中國科學技術協會聯合在北京舉辦了首屆會計信息化成果展覽會。國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述3.有序發展階段（1988至今）這一階段的主要特點是：（1）涌現了一批會計信息化的先進單位，他們開發了一些質量高的專用會計軟件，并在會計信息化后的組織管理上積累了一定的經驗；（2）會計軟件的開發向通用化、規范化、專業化、商品化方向發展，出現了一批開發和經營商品化會計軟件的公司；（3）主管部門組織開發、推廣會計軟件取得顯著成效；（4）各地財政部門、各主管部門加強了組織、指導和管理；國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述3.有序發展階段（1988至今）這一階段的主要特點是：（5）一大批單位甩掉了手工賬，實現會計核算業務信息化處理；（6）以財政部為中心的會計信息化宏觀管理體系正在逐步形成；（7）會計信息化理論研究工作開始取得成效；（8）初步培養和形成了一支力量雄厚的會計信息化隊伍；（9）與單位會計信息化工作開展相配套的各種組織管理制度與其他控制措施逐步建立和成熟起來；（10）商品化會計軟件的市場已經形成。

國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述1．會計信息化的縱向延伸（1）由核算型向管理型發展已由過去單純的記賬、算賬、報賬即核算型會計信息系統發展成為以管理為核心的面向企業生產經營全過程的會計信息系統，即管理型會計信息系統由單純的只對資金流進行管理,發展成為財務與購銷存業務一體化管理;由單一的財務部門級的應用系統,發展成為跨越多個部門的企業級會計應用系統。從財務部門延伸到業務部門，并實現財務和業務一體化管理。財務管理從空間、時間和效率三個方面發生了根本性的改變。國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述1．會計信息化的縱向延伸（2）由封閉型向開放式網絡型發展

由單機型會計信息系統發展為網絡型會計信息系統;網絡化應注意：一般是輸入和輸出數據需要支持網絡化傳輸和處理，而中間處理過程則不需要網絡化，這有利于確保企業財務數據的安全。國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述1．會計信息化的縱向延伸（3）將建立ASP商務服務ASP（ApplicationServiceProvider應用服務提供商）：是透過因特網提供企業所需的各種應用軟件服務。ASP以租賃方式與軟件商達成契約性協議，獲得對軟件的使用許可。企業只需支付少量成本（租金）就可進行信息化管理。ASP的實質在于因特網的發展，把應用功能和實體剝離開來，使用戶有條件在不購買實體的前提下，享受各種應用功能服務。國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述1．會計信息化的縱向延伸（4）向決策支持型發展國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響圖1-3會計信息化的發展層次結構第二節國內外會計信息化綜述2．會計信息化的橫向拓展（1）將融入ERP系統中（2）ERP系統的未來發展（3）計算機集成制造系統CIMS

國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述2．會計信息化的橫向拓展（1）將融入ERP系統中ERP（EnterpriseResourcePlanning，企業資源計劃）系統是一個以銷售管理為龍頭，以制造資源計劃(MRPⅡ)、客戶關系管理(CRM)等為核心，集成供應鏈、知識鏈(人力資源)、生產制造、財務會計等系統為一體的綜合企業管理系統，綜合而先進的計算機管理思想和企業管理模式。ERP系統至少應有財務會計、供應鏈、人力資源、生產制造、決策分析5大系統。其典型且合理的系統功能劃分如圖1-4所示。

國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述圖1-4ERP系統功能圖第二節國內外會計信息化綜述2．會計信息化的橫向拓展（1）將融入ERP系統中典型的ERP系統，是全球最大的標準軟件供應商SAP公司的R/3產品其核心思想是以客戶需求為中心的供應鏈管理，將物料需求、采購、生產制造、質量管理、營銷、財務會計、人力資源等的計劃和控制，完整的集成到系統中；突出的特點是事前控制、實時控制；范圍延伸到整個企業，企業各系統之間高度銜接、協調和統一。目前，國外的ERP系統不適合中國國情，國內的ERP系統缺乏成熟性，應用效果不佳。國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述2．會計信息化的橫向拓展（2）ERP系統的未來發展包括橫向拓展和縱向延伸。其結構如圖1-6所示。國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述2．會計信息化的橫向拓展（3）計算機集成制造系統CIMS—智能制造結合本企業的特點，將生產工藝（生產線）上實時產生的數據立即傳送到企業管理層，再轉入企業決策支持層，從而使企業構成一個實用的CIMS信息集成系統。在一個成功的大型企業集團信息資源管理中，從生產工藝的數據采集、到數據的加工處理、再到企業ERP、CRM、SCM等管理信息系統，最后到企業決策支持系統，全部是自行設計、自行開發、自行實施與應用。國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述1．提出了會計理論的新課題隨著會計信息化的普及和網絡的國際化，傳統會計理論將面臨嚴峻的挑戰。國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述2．賬簿形式的變革（1）賬簿載體形式的改造。紙質到磁質，確立電子賬簿的主導地位。（2）賬簿格式的改造。傳統賬簿格式有三欄式、多欄式、數量金額式、外幣式等，并且要求在明細賬中列示合計數和累計數。計算機會計軟件不僅做到了這些，而且可以對任何數據進行分組、組合，遠遠超出了傳統的賬簿格式。國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述3．取消不必要的中間數據存儲所謂中間數據是指“科目匯總表”、“匯總記賬憑證”、“科目試算平衡表”等手工操作中的數據。會計信息系統中，完全可以根據記賬憑證或科目發生額與余額來登記總賬或生成報表，根本不用考慮平衡與否的問題。國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述4．建立系統運行制度對于傳統的內部會計控制制度強調的賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符，即四符，只需考慮賬實相符問題。應當建立“職權控制”、“運行控制”、“保密控制”、“硬件控制”等新的控制制度。同時，會計軟件本身也應設計完善的安全機制，包括網絡安全機制、系統安全機制、角色控制機制、功能控制機制、數據控制機制等。國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第二節國內外會計信息化綜述5．促進審計工作的現代化審計信息化包括兩個方面的含義：一是對會計信息化后的財會業務予以審計；二是借助審計軟件對財會業務予以審計。計算機審計展望由聘請計算機專家審計為主向審計人員獨立審計發展由定期審計向實時審計方向發展審計軟件將由查賬型向分析型和專家系統方向發展（大數據分析）國外會計信息化概況我國會計信息化的發展歷程及現狀會計信息化的未來發展網絡會計軟件的發展對會計理論與實務的影響第三節會計信息系統的開發方法與開發工具本節主要內容一、會計信息系統的開發方法二、會計信息系統的運行平臺三、會計信息系統的開發工具會計信息系統的開發方法本小節主要內容會計信息系統的運行平臺

會計信息系統的開發工具第三節會計信息系統的開發方法與開發工具包括結構化開發方法、原型法、面向對象開發方法、軟件工程方法等。各種開發方法都有其不同的特點，都有各自的優點和不足。會計信息系統的開發方法本小節主要內容會計信息系統的運行平臺

會計信息系統的開發工具第三節會計信息系統的開發方法與開發工具1．結構化開發方法是普遍使用的信息系統開發方法。尤其適合于開發目標與功能都比較明確的系統。將信息系統開發的全過程劃分為六個階段，即系統調查、系統分析、系統設計、程序設計、系統測試和系統實施。會計信息系統的開發方法本小節主要內容會計信息系統的運行平臺

會計信息系統的開發工具第三節會計信息系統的開發方法與開發工具2．原型法原型法的概念基本思想是：在獲得用戶基本需求的基礎上快速地構造系統業務模型，然后演示這個原型系統，在用戶參與的情況下，按用戶合理而又可行的要求，不斷地修改這一原型系統，直到用戶滿意為止。會計信息系統的開發方法本小節主要內容會計信息系統的運行平臺

會計信息系統的開發工具第三節會計信息系統的開發方法與開發工具2．原型法會計信息系統的開發方法本小節主要內容會計信息系統的運行平臺

會計信息系統的開發工具第三節會計信息系統的開發方法與開發工具2．原型法會計信息系統適合采用原型法開發嗎？原型法適用于目標不能完全確定的、非結構化的模塊開發（如決策支持系統中的非結化部分）。在會計信息系統開發中，原型法適用面不大，但是原型法的思想是非常有用的!

會計信息系統的開發方法本小節主要內容會計信息系統的運行平臺

會計信息系統的開發工具第三節會計信息系統的開發方法與開發工具3．面向對象的軟件開發方法面向對象(ObjectOriented，OO)是軟件開發方法。面向對象的概念和應用已超越了程序設計和軟件開發，擴展到如數據庫系統、交互式界面、應用結構、應用平臺、分布式系統、網絡管理結構、CAD技術、人工智能等領域。面向對象是一種對現實世界理解和抽象的方法，是計算機編程技術發展到一定階段后的產物。

會計信息系統的開發方法本小節主要內容會計信息系統的運行平臺

會計信息系統的開發工具第三節會計信息系統的開發方法與開發工具3．面向對象的軟件開發方法面向對象的程序設計語言必須有描述對象及其相互之間關系的語言成分。這些程序設計語言可以歸納為以下幾類：系統中一切事物皆為對象；對象是屬性及其操作的封裝體；對象可按其性質劃分為類，對象成為類的實例；實例關系和繼承關系是對象之間的靜態關系；消息傳遞是對象之間動態聯系的唯一形式，也是計算的唯一形式；方法是消息的序列。會計信息系統的開發方法本小節主要內容會計信息系統的運行平臺

會計信息系統的開發工具第三節會計信息系統的開發方法與開發工具3．面向對象的軟件開發方法打個比方，比如蓋房子，以前蓋房子是用泥、磚等一點一點壘起來的，這種從泥到房子就是一個過程；而現在蓋房子是用泥燒好磚及鋼結構件等，再用這些構件蓋成房子。這種用現成的磚及構件砌房子的思想就是我們所謂的面向對象的編程思想，蓋房子所用的磚等構件即是面向對象編程中所引用的類（也就是說編程時不需要從頭到尾把源碼寫出來，中間可以引用封裝在包里的具有各種功能的各個類來完成我們需要的動作或要求）。會計信息系統的開發方法本小節主要內容會計信息系統的運行平臺

會計信息系統的開發工具第三節會計信息系統的開發方法與開發工具3．面向對象的軟件開發方法會計信息系統的開發方法本小節主要內容會計信息系統的運行平臺

會計信息系統的開發工具第三節會計信息系統的開發方法與開發工具3．面向對象的軟件開發方法第二章簡單介紹面向對象的程序設計會計信息系統的開發方法本小節主要內容會計信息系統的運行平臺

會計信息系統的開發工具第三節會計信息系統的開發方法與開發工具會計信息系統的運行平臺由硬件、系統軟件、數據庫管理系統三個主要部分組成硬件：由服務器、存儲系統、終端機、網絡布線等組成。系統軟件：主要是網絡操作系統（Unix，Windows2003Server、Linux等）。數據庫管理系統：Oracle、SQLServer等。會計信息系統的開發方法本小節主要內容會計信息系統的運行平臺

會計信息系統的開發工具第三節會計信息系統的開發方法與開發工具會計信息系統的運行平臺會計信息系統基本上采用了客戶/服務器(C/S)網絡體系結構,并逐步應用了三層C/S結構和B/S結構。會計信息系統的開發方法本小節主要內容會計信息系統的運行平臺

會計信息系統的開發工具第三節會計信息系統的開發方法與開發工具在會計信息系統中，會計數據被存儲在數據庫中，而會計軟件的源程序是用開發工具設計的。開發工具通過專用數據庫接口或通用數據庫接口（ODBC）與數據庫連接。只有連接數據庫成功之后，開發工具才能對數據庫中的數據進行操作。數據操作有數據定義和數據維護兩種類型。會計信息系統的開發方法本小節主要內容會計信息系統的運行平臺

會計信息系統的開發工具第三節會計信息系統的開發方法與開發工具數據定義是定義數據基表及其結構，是對數據基表的列向（字段）結構進行定義，包括各字段的名稱、數據類型、長度、小數位數（數值型）以及完整性約束等。數據維護是對數據基表中的數據進行增、刪、改、查詢等操作，是對存儲在數據基表中的數據進行行向（記錄）維護。會計信息系統的開發方法本小節主要內容會計信息系統的運行平臺

會計信息系統的開發工具第三節會計信息系統的開發方法與開發工具會計軟件絕大多數都是用開發工具開發的。目前的可視化開發工具主要有：PB（PowerBuilder）、VB（VisualBasic）、Delphi、VF（VisualFoxPro）、VC（VisualC語言）、Microsoft.NET、JSP（JavaServerPages）等。第四節會計信息系統組成與數據處理流程本節主要內容一、會計信息系統的系統劃分二、會計信息系統的功能簡介三、會計信息系統的數據處理流程會計信息系統的系統劃分會計信息系統的功能簡介

會計信息系統的數據處理流程第四節會計信息系統組成與數據處理流程會計信息系統的系統劃分應遵循以下原則：

1．可拆裝性原則2．高內聚低耦合原則3．通用化原則4．與管理職能相適應原則會計信息系統的系統劃分會計信息系統的功能簡介

會計信息系統的數據處理流程第四節會計信息系統組成與數據處理流程會計信息系統：具有狹義和廣義之分。本課程只針對會計信息系統的系統劃分會計信息系統的功能簡介

會計信息系統的數據處理流程第四節會計信息系統組成與數據處理流程（1）會計信息系統是任何會計軟件所必需的，而其他業務管理系統是否需要，則取決于各單位業務特點。（2）會計信息系統是企業中任何其他管理信息系統所無法替代的，而各業務管理系統的功能，與管理信息系統中的設備管理、人力資源管理、生產管理等子系統則存在著大量的重復與交叉。（3）會計信息系統具有統一性高、規范性強、容易實現通用化的特點，其他業務管理系統統一性和規范性較差。會計信息系統的系統劃分會計信息系統的功能簡介

會計信息系統的數據處理流程第四節會計信息系統組成與數據處理流程1．系統管理的主要功能其主要作用是將通用會計軟件轉化為某一單位的專用會計軟件。其功能包括：（1）賬套管理（2）權限管理（3）基礎數據管理（4）系統數據管理會計信息系統的系統劃分會計信息系統的功能簡介

會計信息系統的數據處理流程第四節會計信息系統組成與數據處理流程2．憑證管理的主要功能主要功能包括憑證的錄入、修改、查詢、匯總、審核、記賬等，還包括常用摘要維護；常用憑證管理；期末機制憑證的定義與生成等。3．出納管理的主要功能主要功能包括現金日記賬、銀行存款日記賬、資金日報、支票登記簿、期末銀行對賬等。該子系統應由出納員運行。會計信息系統的系統劃分會計信息系統的功能簡介

會計信息系統的數據處理流程第四節會計信息系統組成與數據處理流程4．賬簿管理的主要功能賬簿管理的主要功能包括總賬、明細賬、科目發生額與余額表、部門賬、客戶往來賬、供應商往來賬、個人往來賬、項目賬等。5．報表管理的主要功能報表管理的主要功能包括標準財務報表模板、報表格式定義、報表公式定義、報表數據管理、圖形處理、報表匯總與合并等。是一個通用子系統。會計信息系統的系統劃分會計信息系統的功能簡介

會計信息系統的數據處理流程第四節會計信息系統組成與數據處理流程1．手工核算方式下會計數據處理流程的缺陷（1）受會計人員所能完成工作量的限制，對于某一特定單位來說，選擇了一種核算形式，就不能同時使用其他核算形式。（2）必須將大部分工作量分散到日常工作中完成，因此需要將從憑證到報表的數據處理過程分解為若干工作步驟，每一步驟都產生一些中間數據（如科目匯總表、匯總記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬等）。（3）逐步轉抄、重復存儲，不僅浪費資源，而且極易導致數據的不一致性。總之，手工會計核算不僅勞動強度大、重復數據多，而且信息輸出的及時性和準確性都很差。會計信息系統的系統劃分會計信息系統的功能簡介

會計信息系統的數據處理流程第四節會計信息系統組成與數據處理流程2．會計信息系統的數據處理流程主要指導思想是：第一，利用計算機快速處理數據的特點，將大部分數據存儲改為數據流，即以快速的數據加工取代中間數據的大量存儲；第二，變分散處理為實時處理，即利用計算機的快速處理能力，將手工核算長時間、分步驟的核算過程視為可瞬間完成的計算機程序運行的過程；第三，變分工協作為集中處理，即不需要考慮采用分工協作方式來分散工作量的問題。會計信息系統的系統劃分會計信息系統的功能簡介

會計信息系統的數據處理流程第四節會計信息系統組成與數據處理流程3.手工數據處理流程與計算機數據處理流程的主要區別在手工方式下，日記賬、明細賬、總賬及報表等主要表現為會計數據的存儲。在計算機處理方式下，日記賬、明細賬、總賬和報表等并不需要形成數據存儲，而主要表現為賬表生成程序的輸出數據流。第五節會計信息系統的實施

本節主要內容一、會計信息系統實施的組織與規劃二、會計軟件選型三、軟件平臺建設四、人員培訓五、會計基礎工作的規范化六、會計數據的規范化七、會計業務流程和處理方法的規范化八、會計信息系統的管理會計軟件選型軟件平臺建設會計信息系統實施的組織與規劃本小節主要內容人員培訓會計基礎工作的規范化會計數據的規范化會計業務流程和處理方法的規范化會計信息系統的管理第五節會計信息系統的實施

“三分軟件，七分實施”（1）難度較大，需要方法論指導、實施隊伍和培訓教材；（2）不僅僅是對用戶進行軟件操作培訓，更重要的是應首先對企業進行業務流程重組，理順和規范企業管理；（3）不僅僅是指導用戶如何使用，而且要協助用戶進行信息的標準化和規范化，要使企業員工理解系統的管理思想和理念；（4）不僅僅要求企業適應系統所提供的規范化管理模式，還要求在實施過程中能根據用戶的特殊需求對軟件進行客戶化改造；（5）需要規范化的專業咨詢公司為后盾。會計軟件選型軟件平臺建設會計信息系統實施的組織與規劃本小節主要內容人員培訓會計基礎工作的規范化會計數據的規范化會計業務流程和處理方法的規范化會計信息系統的管理第五節會計信息系統的實施

會計信息系統實施的組織與規劃：必須由單位領導或總會計師親自抓這項工作，制定會計信息系統實施規劃和管理機制，組織會計信息系統的建立和本單位財會人員的培訓。必須制定一個詳細的實施計劃，對在一定時期內要完成的工作有一個具體安排，按照循序漸進、分步實施的原則進行，有計劃、有步驟地安排工作。會計軟件選型軟件平臺建設會計信息系統實施的組織與規劃本小節主要內容人員培訓會計基礎工作的規范化會計數據的規范化會計業務流程和處理方法的規范化會計信息系統的管理第五節會計信息系統的實施

會計信息系統實施的總體思路會計軟件選型軟件平臺建設會計信息系統實施的組織與規劃本小節主要內容人員培訓會計基礎工作的規范化會計數據的規范化會計業務流程和處理方法的規范化會計信息系統的管理第五節會計信息系統的實施

會計信息系統實施的前提條件1)準備會計信息系統實施的環境2)上級部門及領導的重視3)良好的管理基礎工作，尤其是會計基礎工作4)系統軟件及會計軟件的配置5)專業人員的合理配置6)資金保證7)實施前的組織和計劃會計軟件選型軟件平臺建設會計信息系統實施的組織與規劃本小節主要內容人員培訓會計基礎工作的規范化會計數據的規范化會計業務流程和處理方法的規范化會計信息系統的管理第五節會計信息系統的實施

會計信息系統的實施步驟1)系統調研2)會計軟件選型3)建立相應的管理制度4)人員培訓5)數據準備6)系統初始化7)系統試運行8)二次開發9)系統應用效果的定期評價會計軟件選型軟件平臺建設會計信息系統實施的組織與規劃本小節主要內容人員培訓會計基礎工作的規范化會計數據的規范化會計業務流程和處理方法的規范化會計信息系統的管理第五節會計信息系統的實施

會計軟件選型方法一般來講，企業的會計軟件選型都與整個企業的ERP系統選型同步進行。三種方式：商品化會計軟件定點開發選擇通用商品化會計軟件與定點開發（二次開發）相結合會計軟件選型軟件平臺建設會計信息系統實施的組織與規劃本小節主要內容人員培訓會計基礎工作的規范化會計數據的規范化會計業務流程和處理方法的規范化會計信息系統的管理第五節會計信息系統的實施

在選擇會計軟件時，一般應考慮以下因素：1．軟件功能是否滿足本企業的業務處理需求。對外接口，會計軟件的功能，其他系統的功能2．考慮軟件的靈活性、開放性和可擴展性。調整軟件操作規程？與其他信息系統的數據交換和整合？二次開發？3．根據企業業務量和規模選擇會計軟件的網絡體系結構。C/S、B/S4．考查會計軟件的運行穩定性和易用性。開發、磨合、成熟5．選擇穩定的開發商和服務商。水平、態度、當地售后機構會計軟件選型軟件平臺建設會計信息系統實施的組織與規劃本小節主要內容人員培訓會計基礎工作的規范化會計數據的規范化會計業務流程和處理方法的規范化會計信息系統的管理第五節會計信息系統的實施

會計信息系統軟件平臺建設主要包括：1．選擇操作系統網絡操作系統一般選用Windows系列或Unix、Linux操作系統，工作站操作系統一般選用Windows系列操作系統。2．選擇瀏覽器軟件Microsoft公司的IE和網景公司的Navigator、Chrome、搜狗等3．選擇數據庫管理系統分為服務器數據庫管理系統（Oracle、Sybase、unify、Informix、SQLServer和DB2等）和桌面數據庫管理系統（Access、FoxPro等）。會計軟件選型軟件平臺建設會計信息系統實施的組織與規劃本小節主要內容人員培訓會計基礎工作的規范化會計數據的規范化會計業務流程和處理方法的規范化會計信息系統的管理第五節會計信息系統的實施

人才是會計信息系統實施成敗的關鍵因素。會計信息化建設不僅需要會計和計算機方面的專門人才，更需要既懂會計、又懂計算機技術的復合型人才。會計軟件選型軟件平臺建設會計信息系統實施的組織與規劃本小節主要內容人員培訓會計基礎工作的規范化會計數據的規范化會計業務流程和處理方法的規范化會計信息系統的管理第五節會計信息系統的實施

1．會計基礎工作的規范化要依據國家法律法規《會計法》（第一層次的會計規范），《企業會計準則》和相關行業會計制度（第二層次的會計規范）。2．會計基礎工作規范化要滿足企業管理需要應在準則和制度規定的各種核算方法中，選擇最科學、最準確、最能為管理服務的核算方法。3．會計基礎工作規范化應適合計算機的數據處理特點規范化的數據處理流程和科學的核算方法，商品化軟件的初始設置，輸入數據的正確檢驗措施和歸口管理。會計軟件選型軟件平臺建設會計信息系統實施的組織與規劃本小節主要內容人員培訓會計基礎工作的規范化會計數據的規范化會計業務流程和處理方法的規范化會計信息系統的管理第五節會計信息系統的實施

1．數據收集的規范化必須制定明確的制度，對原始數據收集的渠道、內容等做出規定，并設計制作符合需要的各種單、證、表，以保證收集數據的真實、系統和完整。2．基礎數據的規范化主要有兩類：一類是進行財務管理和會計監督所必需的能源、工時、材料等耗用定額、內部價格目錄、費用開支標準和各種預算數據等；另一類是會計信息系統必不可少的各種數據字典，如科目字典、部門字典、職員字典、客戶字典、供應商字典、項目字典等。會計軟件選型軟件平臺建設會計信息系統實施的組織與規劃本小節主要內容人員培訓會計基礎工作的規范化會計數據的規范化會計業務流程和處理方法的規范化會計信息系統的管理第五節會計信息系統的實施

3．歷史數據的規范化（1）往來賬戶清理：包括壞賬、呆賬和難賬的清理，往來戶相關信息資料的規范性和齊全性。（2）銀行賬清理：核對銀行日記賬與銀行對賬單，查清未達賬項的原因，保證銀行賬初始數據的準確性。（3）準備期初數據：包括各科目的年初數、累計發生數、期末數；輔助賬的期初數據；通過正確性檢驗確保會計信息系統中期初數據的正確。會計軟件選型軟件平臺建設會計信息系統實施的組織與規劃本小節主要內容人員培訓會計基礎工作的規范化會計數據的規范化會計業務流程和處理方法的規范化會計信息系統的管理第五節會計信息系統的實施

1．會計科目體系的規范化找出原科目體系的不規范、不適用、不精細之處，并對其進行優化。2．會計處理方法的規范化分析企業原有的會計處理方法，確定信息化環境下的會計處理方法。3．會計信息輸出的規范化主要包括賬簿體系的規范化、財務報表的規范化和管理報表的規范化。會計軟件選型軟件平臺建設會計信息系統實施的組織與規劃本小節主要內容人員培訓會計基礎工作的規范化會計數據的規范化會計業務流程和處理方法的規范化會計信息系統的管理第五節會計信息系統的實施

1．建立內部控制制度內部控制制度的基本目標是健全機構、明確分工、落實責任、嚴格操作規程。其具體目標是：合法性，合理性，適應性，安全性，正確性，及時性。2．建立崗位責任制事事有人管、人人有專職、辦事有要求、工作有檢查。崗位可分為基本會計崗位（會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等）和會計信息化崗位（系統主管、核算員、稽核員、會計數據分析與財務管理、系統管理與維護、檔案管理、軟件開發）。會計軟件選型軟件平臺建設會計信息系統實施的組織與規劃本小節主要內容人員培訓會計基礎工作的規范化會計數據的規范化會計業務流程和處理方法的規范化會計信息系統的管理第五節會計信息系統的實施

3．操作管理建立并嚴格執行各項操作管理制度，主要包括以下內容：（1）規定操作人員的使用權限。（2）操作人員上機必須記錄。系統自動登記，會計主管查閱（3）操作人員必須嚴格按照會計業務流程進行操作會計軟件選型軟件平臺建設會計信息系統實施的組織與規劃本小節主要內容人員培訓會計基礎工作的規范化會計數據的規范化會計業務流程和處理方法的規范化會計信息系統的管理第五節會計信息系統的實施

4．維護管理包括硬件和軟件維護兩部分。軟件維護主要包括正確性維護、適應性維護、完善性維護三種。軟件維護還可分為操作性維護與程序性維護兩種。硬件維護一般是由銷售廠家完成的。5．機房管理6．病毒預防會計軟件選型軟件平臺建設會計信息系統實施的組織與規劃本小節主要內容人員培訓會計基礎工作的規范化會計數據的規范化會計業務流程和處理方法的規范化會計信息系統的管理第五節會計信息系統的實施

第六節會計信息系統風險及防范一、對會計信息系統風險的理解1.客觀風險1)網絡系統硬件選配不當帶來的風險2)傳輸媒介不安全帶來的風險3)軟件帶來的風險4)網絡軟硬件安裝不規范帶來的風險5)計算機病毒的侵蝕帶來的風險6)工作環境不合要求。第六節會計信息系統風險及防范一、對會計信息系統風險的理解2.主觀風險1)企業網絡管理制度不健全、管理不科學，日常維護不及時、維護不當、數據無備份等造成的風險，造成網絡軟硬件運行不正常，影響工作效率，甚至導致數據產生錯誤、數據丟失等。2)合法用戶越權對會計數據的處理、訪問、修改等，可能會導致會計信息出錯、丟失、泄密，出現假賬，從而影響會計信息的安全性、真實性和正確性。3)非法分子非法訪問纂改會計數據，竊取會計數據，泄露企業機密等，導致企業會計信息系統失密、失效，危及所在企業的經濟安全。4)合法用戶的錯誤操作，導致數據丟失、被破壞等。第六節會計信息系統風險及防范一、對會計信息系統風險的理解2.主觀風險5)會計檔案管理不善，造成檔案丟失、被破壞，以至于企業機密泄露等。6)機房管理人員管理不當，致使非法人員進入機房，造成軟硬件損失以及會計數據泄露；或對機器維護保養不善，造成會計軟硬件不正常，影響會計工作正常進行。7)不合格人員上崗操作，操作錯誤導致系統異常運行，甚至造成數據丟失。第六節會計信息系統風險及防范二、會計信息系統風險防范1.計算機硬件的風險防范2.軟件的風險防范3.會計數據的風險防范，強調數據備份。4.系統運行風險防范5.完善崗位責任制、會計檔案制度等內部控制制度6.病毒預防制度7.完善和積極實施法律法規第七節目前流行的國產商品化會計軟件一、用友財務軟件北京用友軟件集團公司，創立于1988年12月6日，其前身為：“用友財務軟件服務社”。1990年轉辦為“用友電子財務技術有限公司”，1995年發展為“用友軟件集團有限公司。第七節目前流行的國產商品化會計軟件一、用友財務軟件1.用友財務軟件特點1)界面該軟件秉承了原有的財務管理軟件的版面風格，整體界面比較實用，但是比較簡單。

2)用友U8運用的是科學管理之父泰勒的管理思路，注重精確管理，可能比較符合中國用戶的口味，在變革層面上少一些，迎合了中國用戶不愿意改變習慣的心理，用起來比較舒服。第七節目前流行的國產商品化會計軟件一、用友財務軟件２.用友財務軟件產品T1-批發零售企業:是一套面向小型商貿企業簡單易用、價格適當.T3_標準版

:適用小型企業，精細化財務管理與業務控制。T6_中小型制造業/商貿型企業為主。

U8_用友ERP:大中型企業最佳經營管理平臺。

第七節目前流行的國產商品化會計軟件二、金蝶財務軟件1991年7月

集團創始人--徐少春先生創辦“深圳愛普電子計算機技術有限公司”，1991年11月

徐少春獨立開發的愛普電子計算機會計系統V1.0版通過了深圳市財政局的評審。1993年成立“深圳金蝶軟件科技有限公司”。由財務軟件開發成功轉型到ERP軟件第七節目前流行的國產商品化會計軟件二、金蝶財務軟件1.金蝶財務軟件特點1)界面經典的藍、白、灰三色構成的界面非常