全國稅務專業碩士研究生入學考試《稅收學》（稅務專業基礎）考試綱領一、考試性質稅收學是全國稅務專業碩士入學初試考試的專業基礎課程。二、考試目標本考試綱領的擬訂力爭反應稅務碩士專業學位的特色，科學、準確、規范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，詳細觀察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培育擁有優秀職業道德和職業修養、擁有較強剖析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業人材。本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：1、熟習記憶：對稅收理論與制度規定的記憶方面的查核。2、剖析判斷：用稅收基本理論與制度規定來剖析判斷某一詳細看法和問題；3、綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規定來綜合剖析詳細實踐問題。三、考試形式和試卷構造1、試卷滿分及考試時間本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘2、答題方式答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題卡和答題紙構成，選擇題和判斷題的答案一定涂寫在答題卡上，其余題目的答案一定寫在答題紙相應的地點上。考生不得攜帶擁有儲存功能的計算器。3、試卷構造稅收學原理查核的比率為40%，分值為60分；中國稅制實務查核的比率為40%，分值為60分；中國稅收征管束度查核的比率為20%，分值為30分。四、考試內容（一）稅收學原理1、稅收的發源與發展國家、財政與稅收的產生；我國稅收的發源與發展；西方稅收的發源與發展。2、稅收的涵義國家的公共權益與稅收；稅收與節余產品價值；稅收的實質；稅收的特色。3、稅收原則稅收的公正原則；稅收的效率原則；稅收的財政原則。4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿宏觀稅負與微觀稅負；影響稅收負擔的因素；稅負轉嫁與歸宿的看法、方式；稅負轉嫁與歸宿的局部平衡剖析；稅負轉嫁與歸宿的一般平衡剖析；稅收增加與經濟增加的有關性剖析。5、稅見效應稅見效應的看法和分類；稅收的微觀效應；稅收的宏觀效應。6、稅制構造剖析與比較稅制構造的看法；稅制構造的分類及特色剖析；稅制構造的決定因素；世界各國的稅制構造格局剖析。7、中央與地方的稅收關系正確辦理中央與地方稅收關系的一般原則；稅收立法權和管理權的區分；稅種的區分、稅收管理機構的設置。8、國際稅收稅收管轄權與國際稅收協議；居民身份確認規則；非居民各項所得的收稅權分派規則；防止兩重收稅的方法及外國稅收抵免制度；國際躲避稅及其防備舉措。（二）中國稅制實務1、稅制因素及稅收分類納稅義務人；收稅對象；稅率；納稅環節和納稅限期；稅收優惠；稅收分類方法及其類型。2、流轉稅基本理論及制度規定增值稅基本理論及制度規定；花費稅基本理論及制度規定；營業稅基本理論及制度規定；關稅基本理論及制度規定；車輛購買稅的制度規定等。3、所得稅基本理論及制度規定公司所得稅基本理論及制度規定，個人所得稅基本理論及制度規定。4．財富行為稅制度基本理論及其制度規定。包含，財富行為稅的性質、分類及其特色；房產稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，城市保護建設稅；教育費附帶；印花稅；資源稅；土地增值稅；車船稅；契稅等的基本理論與制度規定。（三）中國稅收征管束度1、稅收征管概論稅收征管的看法、目的與原則，稅收征管束度的特色等2、稅收征管束度，稅務管理制度，稅款征收制度，稅務稽察制度；稅務行政處分與稅收刑法制度，稅務爭議辦理制度等。3、納稅服務納稅人權益保護；納稅服務機構設置，納稅服務的內容等。五、考試題型與示例（一）考試題型1、單項選擇題20題，每題1分，共20分；2、多項選擇題10題，每題2分，共20分；3、判斷題10題，每題2分，共20分；4、計算題6題，每題5分，共30分；5、綜合剖析題（事例剖析題）2題，每題15分，共30分；6、闡述題2題，每題15分，共30分。（二）題型示例：1、單項選擇題【例題】：增值稅的零稅率是指A.納稅人外購貨物不含稅

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B.

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。納稅人本環節應納稅額為零C.納稅人此后環節稅額為零D.納稅人生產銷售貨物整體稅負為零2、多項選擇題【例題】：應稅花費品入口時，應在我國繳納的流轉稅包含（A．增值稅B．營業稅C．花費稅D．關稅E.城市保護建設稅

）3、判斷題【例題】：公司發生年度損失，應以公司財務報表中反應的損失額，按稅法例定的損失填補限期，在此后納稅年度的所得中予以彌補。（）4、計算題【例題】：某房地產開發公司2009年11月獲得銷售房款收入2000萬元，請計算該公司當月應納營業稅額。5、綜合剖析題【例題】：某增值稅一般納稅人，系國有商業公司，主要經營各種百貨。2010年6月，稅務機關在對其2009年的賬務進行檢查時，發現：（1）2009年11月10日第34號憑據記錄購進商品40,000公斤,單價9.00元,實質查收入庫30,000公斤，憑據綱要欄記錄為運輸途中貨物丟掉，公司會計辦理為:借：庫存商品270,000應交稅金──應交增值稅61,200待辦理財富損益90,000貸：銀行存款421,200（2）2009年11月10日第35號憑據，公司會計辦理為：借：營業外支出90,000貸：待辦理財富損益90,000公司未就該項損失報主管稅務機關審批。（3）2009年12月24日第70號憑據記錄，公司用購進商品200件發放員工福利，會計辦理為：借：管理花費-員工福利費80,000貸：庫存商品80,000該商品當月的市場銷售價錢為每件5.00元。（4）2009年12月28日第82號憑據記錄，公司12月份為促銷推行“買一贈一”活動，買一件市場價錢10元的商品贈予一件市場價錢2元的商品，本月此活動收取的銷售款項合計100,000元，賣出商品及贈予商品的成本合計為88,000元，公司會計辦理為：借：銀行存款117,000貸：應繳稅金-應交增值稅（銷項稅額）17,000商品銷售收入100,0