倉庫物資盤點稽核報告倉庫物資盤點稽核報告

一、盤點稽核背景

201*年2月28日，公司財務部組織對生產系統及車間物資進展盤點，公司相關領導指示201*年3月1日生產審計部與財務部聯合對這次盤點進展稽核。

二、盤點稽核結果

見《生產審計實物核查記錄》

三、盤點問題分析

1、對三樓倉庫（原郭勇軍治理）盤點表共核查43項，其中27項物料（除銅材外）中有1項盤盈，2項盤虧，有16項為銅材，其中有1項重量相符，其他15項重量其本不符，賬物過失率為41.86%。

主要緣由有：

1-1出庫時倉庫按理論重量出庫，盤點按理論重量核實，將會造成理論與實際不符。

1-2記賬錯誤：三樓倉庫中R10*30*2400銅排，在記賬中誤將243根為1458Kg記賬為4026Kg，賬上比實際多出約420根。

2、對二樓倉庫(李井軍治理)盤點表共核查18項，有2項符合、11項盤盈、5項盤虧。賬物過失率為88.89%

3、對二樓倉庫（張清梅治理）盤點表共核查24項，其中3項盤盈。賬物過失率為12.5%

4、本次合計對倉庫物資進展了85項次賬物核查，結果有37項次賬物不符，共計過失率為43.53%

四、建議

倉庫作為生產物流系統的心臟，倉庫物資治理的好壞直接影響生產規劃的實施和生產進度的掌握，對此次倉庫盤點表稽核的結果很不抱負，造成此結果的緣由是多方面的，但人員頻繁的更換、物資擺放、出入庫的治理流程等對庫存的精確性都有影響。相關的治理問題在這里也就不用多說，說多了也不起任何作用，目前倉庫治理已經到了緊急整治的地步，請相關部門盡快完善倉庫治理的最根本的文件制度：《倉庫平面示意圖》、《進料作業流程》、《物料儲存、保管、搬運治理方法》、《領（發）料作業流程》、《退料作業流程》、《補料作業流程》、《成品進倉作業流程》、《成品出倉作業流程》、《賬務處理規定》。加快倉庫人員的培訓和人員配置，建立崗位績效考核和上下工序問責制。請相關部門和領導加快生產系統治理體制改革的決心和進程。有針對性的加快中高層治理人員培訓。請相關部門和治理人員予以高度重視。

擴展閱讀：工業存貨盤點專項內部審計報告

xxxxxx股份有限公司

關于年終存貨盤點狀況的

審計報告

xx審xxxx第xxx號

審計部

xxxx年xx月xx日

文件簽收狀況

工程簽名日期簽收部以上文件已簽收,我們將對報告中所反映的狀況進展仔細考慮,并努力對可行門申明工程進展改良,并將持續改良狀況反應審計部。

關于年終存貨盤點工作的

審計報告xx審xxxx第xxx號

依據按排，審計部對公司存貨盤點工作進展了審計。

審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進展審計，涉及評價盤點工作的執行狀況、資產狀況、存儲治理、賬卡物相符性等。

審計程序：監盤、數據分析、詢問、觀看等。一、存貨盤存結果。

截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、工程在建物料共xxx萬元，不含托付加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。詳細明細如下：

表1單位：萬元類別差異緣由編碼問題系統差異BOM及換算差異-0.58-0.18前期差異-0.39收發貨差異選購備品未入賬-1.46其他在制品總計原材料半成品產成品低值易耗品總計盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈盤虧盤盈-4.971.29-0.720.250.34-5.691.88-0.390.11-0.14-0.520.1122.630.174.670.465.44-0.9910.40.302.42-0.010.95-0.030.01-0.58-0.20-0.390.0022.6310.585.920.467.851.1950.62-0.241.19-7.9634.75-1.8513.37-0.011.29-0.03-2.46-0.240.01-10.09審計發覺：

(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其緣由是上年盤點的電池片角片等通過估算并按肯定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是依據實際瓦數進展具體盤存，如此形成差異xx萬元。

建議：盤點方法轉變時所確定的差異應準時進展賬目調整，無須年末時再做賬目調整。

(2)BOM及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要緣由有：

a.板材理論厚度與實際領用的材料存在差異；b.邊角廢料的利用；c.計量單位的轉換差異等；d.BOM用量消失錯誤等。

建議：a.物控部門做好BOM用量的監測工作，對與實際不符時準時與研

第1頁共4頁

發部門進展溝通進展修改（相關領料部門應協作供應相關信息）；

b.研發、選購、物控協商確定好物料的計量單位，確保BOM、選購、存儲及系統中使用的計量單位是全都的；對的確不行統一計量單位時要求在收發料進展換算時保持慎重態度，并加強檢查，發覺差異準時改良或進展賬目調整。

(3)收發貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要緣由有：

a.工程領退料錯誤；

b.已開據領料單但實際未領用；

c.車間退料未辦退料手續(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續)；建議：物控倉管人員應要求相關人員準時辦全收發手續，并加強對進出倉物料的清點，特殊需對已辦手續但實際并未發生物料出入倉的狀況進展核實，同時在物料卡上依據實際狀況進展完整記錄。

(4)部份盤虧物料明細：

表2單位：萬元存貨編碼166070021680101616606008306010053051503630515030160010073060201*存貨名稱TPT膠膜鋁材EVA膠膜分體式家用熱泵主機天王支架及尾座天王支架及尾座天王左桶托分體式空氣熱泵熱水器水箱規格型號楓華46*30楓華1*200KRS-1.5STZC36-58-T07TZC30-58-T07BOM及前期收發貨系統編碼問題并庫其他換算差異差異差異差異合計-0.58-0.58-3.97-0.95-0.38-0.27-0.13-5.69-0.21-0.19-0.40-0.69-0.35-0.21-3.97-0.95-0.69-0.38-0.35-0.27-0.21-0.21-2.88-9.91ф460KRS-200-W/A其他總計---0.05-0.20-0.05-0.20-0.52-1.20-0.52-2.46重點關注發貨差異所引起的盤虧數據。此次盤點因收發緣由產生盤虧四千元，數據上看并不重大，但仍需加強這方面治理。二、呆滯物料狀況。

表3單位:萬元

物料類別類別呆滯成品xx成品應用產品xx片xx材料其它xx產品xx匯總可代用物料可退廠家物料xx材料可報廢物料可代用PPR管件報廢PPR1年以下39.4315.1945.594.58104.807.880.491-3年40.2612.071,186.6588.5625.561,353.1043.7229.516.368.073-5年59.3427.6987.0311.8021.958.200.615年以上8.166.661.342.66總計139.0327.271,186.65161.8430.141,544.9371.5658.6115.908.073.27第2頁共4頁物料類別類別可代用修理配件工具xx成品可折價產品可報廢產品xx匯總總計1年以下0.859.22114.021-3年0.0467.217.19162.101,515.203-5年0.759.946.6659.91146.945年以上1.0119.8419.84總計1.8078.0013.85251.071,796.00依據物控部門統計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關注電池片庫存的消化過程。

建議：（1）對生產中不行使用或不行替代使用的積壓物料進展折價處理，盡快收回資金。

（2）此次統計出的呆滯物料明細應提交一份給研發部門，由其在做產品BOM時優先考慮是否可進展物料代用；對修理配件，領用部門也應優先考慮是否可使用代用的積壓品。

（3）對由品管判定的不行使用且無轉讓價值的積壓物料進展報廢處理。

（4）加強責任追究，從源頭上掌握呆滯物料的產生；同時也可實行鼓勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按肯定比例進展嘉獎。

三、其他審計問題。1、物料存儲方面。

審計發覺：部份類別的物料未仔細進展歸類整理，也未設置待處理（不良品）區域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該狀況較為突出，監盤發覺16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進展包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

審計建議：物控部門在盤點前應對物料進展適當的整理和排列，區分不良品、合格品及并附上盤點標識。

2、倉管人員工作移交方面。

審計發覺：鋁材倉管工作在xx月份進展了移交，但據了解存貨移交時未進展仔細全面的盤存，也未有人進展全程監交，未在賬卡上履行移交手續。審計建議：編制并公布“倉管人員物資交接規定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有本錢會計、倉管負責人進展監交，并形成交接記錄。

3、物料卡記錄方面。

第3頁共4頁

審計發覺：監盤過程發覺個別物料卡記錄不完整或記錄不清楚。如鋁材倉存在較多此類狀況，主要緣由有：人員熟悉缺乏，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進展登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進展登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡標準，如有些卡片未填收發日期、使用鉛筆記錄等。

審計建議：公司實行永續盤存制度，以此保證賬卡物的全都，任何物資的進出均需在物料卡上進展實時記錄。

4、盤點組織工作。審計發覺：

a、部份監盤人員未按要求參加監盤或未對盤點進展全程跟進，如元月一日多個部門未參加光熱倉庫的監盤。

b.部份監盤人員反映其不明白監盤工作。

審計建議：a.嚴格根據盤點規劃實施存貨盤點及監盤工作，對因監盤不力造成盤點停頓、盤點消失重大過失，應視情節嚴峻狀況對監盤人員進展懲罰，并在全廠范圍內進展通報。

b.對全部參加盤點工作的人員進展培訓，特殊要求監盤人員理解監盤要點，必要時可組織盤點學問考試。

5、其他方面。

（1）對非人為責任所產生的盈虧差異準時進展賬務處理；（2）財務部著手進展存貨跌價預備的測算工作；

（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應

對