2022稅務師之稅法一高分通關題庫A4可打印版單選題（共50題）1、下列關于車輛購置稅納稅期限和納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內申報繳納車輛購置稅B.進口自用應稅車輛的納稅義務發生時間為進口之日C.自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的為取得之日D.購買自用應稅車輛的納稅義務發生時間為購買之日【答案】A2、甲企業為增值稅一般納稅人，2020年7月外購一批木材，取得的增值稅專用發票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運往乙企業委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規模納稅人運輸業專用發票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業無同類產品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業當月應代收代繳的消費稅為（）。A.2.62萬元B.2.67萬元C.2.89萬元D.2.95萬元【答案】D3、（2020年真題）下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”計征增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.提供會議場地及配套服務C.航空運輸的濕租業務D.寫字樓廣告位出租【答案】D4、甲生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發生如下經營業務：A.254.4B.264.9C.270.5D.249.9【答案】D5、某酒廠為增值稅一般納稅人。2020年5月銷售額（含增值稅價）及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元，當期發出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該酒廠當月應納消費稅稅額為（）萬元。（黃酒消費稅定額稅率為240元/噸）A.59.50B.63.50C.55.17D.69.50【答案】C6、甲煤炭開采企業，為增值稅一般納稅人，2021年1月發生如下業務：A.1.34B.2.02C.3.36D.6.72【答案】C7、出口貨物的成交價格不能確定，經與納稅義務人進行價格磋商后，以海關估定的價格作為完稅價格。下列各項中，不能作為出口貨物完稅價格的是（）。A.同時或者大約同時向同一國家或者地區出口的相同貨物的成交價格B.同時或者大約同時向國內其他地區銷售的類似貨物的成交價格C.根據境內生產相同或者類似貨物的成本.利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）.境內發生的運輸及其相關費用.保險費計算所得的價格D.按照合理方法估定的價格【答案】B8、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】A9、下列關于小規模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅B.銷售不動產、開展不動產租賃、轉讓土地使用權、提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇簡易計稅的，征收率為5%C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額D.銷售自己使用過的固定資產、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅【答案】D10、某煤炭開采企業為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產業務，2020年5月發生下列業務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發票。但實際9月20日才發出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據上述資料，回答下列問題：A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24【答案】B11、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發生如下經營業務：A.10.40B.11.50C.8.90D.13.00【答案】A12、在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內容是()。A.稅收轉讓定價B.國際稅收協定C.國際稅收抵免制度D.稅收情報交換【答案】D13、某油田企業2021年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務機關核定的該類型車輛最低計稅價格為85000元。該企業2021年9月應繳納車輛購置稅（）元。A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】D14、2021年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發票，則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D15、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月1日收購一批晾曬煙葉和烤煙葉，作為煙廠的購進原料，該煙廠實際支付總價款為700萬元，并且開具煙葉收購發票，則該煙廠應納的煙葉稅是（）萬元。A.140.00B.154.00C.168.00D.174.00【答案】A16、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.將自產糧食白酒發給職工作為福利B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售C.將自產高檔化妝品用于連續生產高檔化妝品D.將委托加工收回的潤滑油貼標再對外銷售【答案】C17、2021年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發票，則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D18、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結束后()日內。A.15B.20C.30D.40【答案】D19、下列各項應稅消費品中，不得扣除外購已納消費稅的是（）。A.外購已稅葡萄酒連續生產的葡萄酒B.外購已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石C.外購已稅低純度白酒連續生產的高純度白酒D.啤酒生產集團內部企業間用啤酒液連續灌裝生產的啤酒【答案】C20、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經濟業務如下：A.15000B.25000C.30000D.35000【答案】A21、下列各項屬于引起稅收法律關系消滅的原因是（）。A.納稅人自身的組織狀況發生變化B.納稅人履行納稅義務C.稅務機關組織結構或管理方式發生變化D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】B22、關于納稅人和負稅人，下列說法正確的是（）。A.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的B.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉嫁C.流轉稅的納稅人和負稅人是一致的D.扣繳義務人是納稅人，不是負稅人【答案】B23、某企業為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業2020年6月應繳納增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月支付的手續費未取得增值稅專用發票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D24、下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。A.報復關稅是指他國政府以不公正、不平等、不友好的態度對待本國輸出的貨物時，為維護本國利益，對該國輸入本國的貨物加重征收的關稅B.特惠稅率適用原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物C.協定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物D.按照國家規定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內的，按其適用稅率的規定執行【答案】A25、某科技公司2010年5月7日經批準進口一套特定免稅設備用于研發項目，2012年10月27日經海關批準，該公司將設備出售，取得銷售收入240萬元，該設備進口時經海關審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2012年10月該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%,海關規定的監管年限為5年）A.16.00B.16.53C.24.00D.26.00【答案】A26、對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產開發企業發生的期間費用可以據實扣除B.房地產開發企業發生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發費用不得扣除C.房地產開發企業發生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產開發企業發生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D27、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發生的經營業務如下：A.0.50B.0.53C.0.63D.10.6【答案】C28、根據環境保護稅的相關規定，下列表述中不正確的是（）。A.一個單位有不同地點作業場所產生應稅噪聲的，應當分別計算應納稅額，合并計征B.液態廢物屬于水污染物C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅D.納稅人任何一個排放口排放應稅大氣污染物的濃度值超過國家和地方規定的污染物排放標準的，依法不予減征環境保護稅【答案】B29、（2019年真題）境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付含稅服務費10300元，境內單位應扣繳增值稅（）元。A.0B.300C.618D.583.02【答案】D30、依據關稅的有關規定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。A.在海關放行前損失的貨物B.有商業價值的廣告品C.殘疾人專用品D.邊境貿易進口物資【答案】A31、根據環境保護稅法的規定，一個單位邊界上有多處噪聲超標，根據最高一處超標聲級計算應納稅額；當沿邊界長度超過（）米有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應納稅額。A.30B.50C.100D.200【答案】C32、根據營改增的相關規定，下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告C.某運輸企業為洪水災區無償提供汽車運輸服務D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務【答案】A33、對企業違反稅法的行為進行制裁而產生的法律保證指的是稅法規范作用中的（）。A.指引作用B.預測作用C.經濟作用D.強制作用【答案】D34、下列各項稅收法律法規中，屬于稅務部門規章的是（）。A.《中華人民共和國環境保護稅法》B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》C.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》【答案】D35、下列關于計稅依據和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是課稅對象量的表現B.計稅依據和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B36、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C37、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。A.消費稅實行多次課征制B.征收方法具有多樣性C.稅收調節具有特殊性D.征稅項目具有選擇性【答案】A38、應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是()。A.鞭炮B.實木地板C.高檔手表D.糧食白酒【答案】D39、下列項目中，征收增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務B.個人從事金融商品轉讓業務C.個人銷售受贈的住房D.學生勤工儉學提供的服務【答案】C40、（2018年真題）環境保護稅的申報繳納期限是（）。A.15日B.一個月C.一個季度D.一年【答案】C41、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的是（）。A.非營利單位轉讓辦公用房B.企業之間互換辦公用房C.雙方合作建房，建成后轉讓的D.企業轉讓舊房作為改造安置住房，且增值率未超過20%【答案】D42、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月將自產白酒和紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對外銷售，共計銷售2000套，每套白酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價格為300元/瓶、紅酒的含稅價格為500元/瓶。該企業銷售上述禮品盒應繳納消費稅（）萬元。（紅酒消費稅稅率為10%，白酒消費稅稅率為20%+0.5元/500毫升）A.10.73B.14.16C.14.56D.28.52【答案】D43、（2012年）為了確保國家課稅權的實現，納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A.程序優于實體B.實體從舊，程序從新C.特別法優于普通法D.法律不溯及既往【答案】A44、房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的公共設施，錯誤的處理是（）。A.建成后產權屬于全體業主所有的，其成本、費用可以扣除B.建成后無償移交給政府、公用事業單位用于非營利性社會公共事業的，其成本、費用可以扣除C.建成后有償轉讓的，應扣除成本、費用D.建成后有償轉讓的，不可扣除成本、費用【答案】D45、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售甲類卷煙，2021年7月發生經營業務如下：A.86.23B.85.33C.86.61D.73.86【答案】C46、某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月發放1噸自制白酒作為職工福利，無同類白酒售價，已知成本35000元/噸，成本利潤率為10%。該酒廠上述業務當月應納消費稅（）元。（白酒消費稅稅率20%+0.5元/500克）A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】B47、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元；將同類桌椅直接無償捐贈給目標脫貧地區的學校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業務的銷項稅額為（）萬元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C48、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）。A.新法優于舊法B.特別法優于普通法C.稅收合作信賴主義D.程序法優于實體法【答案】C49、某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產老項目繼續開發，5月開發完工后以自己名義立項銷售不動產，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業選擇簡易計稅方法計稅，該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B50、下列各項中，不應計入進口關稅完稅價格中的是（）。A.進口關稅B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費、保險費C.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用D.與進口貨物視為一體的容器費用【答案】A多選題（共20題）1、下列應稅行為，適用5%征收率的有（）。A.小規模納稅人銷售不動產B.小規模納稅人出租不動產（不含住房）C.納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的D.房地產開發企業的一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，選擇簡易計稅方法的E.小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品【答案】ABCD2、阿司匹林的雜質中，能引起過敏反應的是A.水楊酸B.醋酸苯酯C.乙酰水楊酸酐D.水楊酸苯酯E.乙酰水楊酸苯酯【答案】C3、下列關于法律優位原則的說法，正確的有（）。A.法律優位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則B.其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力C.法律優位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關系上D.法律優位原則明確了稅收行政規章的效力高于稅收行政法規的效力E.效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法是無效的【答案】ABC4、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發生以下業務：A.帶料加工、翻新改制金銀首飾的消費稅，由受托方代收代繳B.經營單位進口金銀首飾的消費稅，在進口環節征收C.經營單位出口金銀首飾應退還消費稅D.用已稅珠寶玉石生產金銀鑲嵌首飾，在計稅是一律不得扣除已納的消費稅稅款E.貴重首飾均應在零售環節納稅【答案】ABC5、關于增值稅一般納稅人資源稅優惠政策，下列說法正確的有（）。A.對高含硫天然氣減征30%的資源稅B.納稅人開采共伴生礦的免征或減征C.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤層氣減征20%D.稠油、高凝油減征40%資源稅E.充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征40%【答案】ABD6、關于稅法與民法的關系，下列說法正確的有（）。A.民法與稅法中權利義務關系都是對等的B.民法原則總體上不適用于稅收法律關系的建立和調整C.稅法大量借用了民法的概念、規則和原則D.涉及稅務行政賠償的可以適用民事糾紛處理的調解原則E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的【答案】BCD7、下列關于資源稅的征稅政策，說法正確的有（）。A.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免稅B.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，減征百分之四十資源稅C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征百分之三十資源稅D.高凝油減征百分之四十資源稅E.進口資源產品不征收資源稅【答案】ACD8、一般納稅人發生的下列應稅行為中，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有（）。A.電影放映服務B.鐵路旅客運輸服務C.收派服務D.融資性的售后回租E.倉儲服務【答案】AC9、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.轉讓非自建的不動產，按差額繳納增值稅B.與甲運輸企業的聯運業務，按差額繳納增值稅C.運輸企業提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管服務，分別核算的，應分別適用不同的稅率計算繳納增值稅D.購進自用車輛，可以抵扣進項稅額E.跨境的貨物運輸服務屬于增值稅的免稅項目【答案】ACD10、（2014年）下列各項中，不用繳納土地增值稅的有（）。A.房產所有人將房產贈與兒女B.代建房行為C.個人因工作調動而轉讓購買滿5年的經營性房產D.國家收回國有土地使用權E.事業單位轉讓自用的房產【答案】ABD11、根據相關規定，下列屬于城市維護建設稅特點的有（）。A.稅款專款專用B.實行從量定額征收C.征收范圍較廣D.屬于附加稅E.根據城建規模設計稅率【答案】ACD12、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月將取得的增值稅專用發票丟失，則下列處理中，正確的有（）。A.同時丟失發票聯和抵扣聯，需將原發票作廢，由銷售方重新開具增值稅專用發票B.丟失抵扣聯，可憑相應發票的發票聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證C.丟失發票聯，可憑相應發票的抵扣聯復印件，作為記賬憑證D.丟失抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證E.同時丟失發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證和記賬憑證【答案】BC13、下列車輛中，可以享受車輛購置稅減免稅政策的有（）。A.林業部門購買的森林消防專用車B.農民購買的農用三輪運輸車C.回國服務的在外留學人員用現匯購買1輛自用進口小汽車D.個人購置的屬于《新能源汽車車型目錄》中的新能源汽車E.國際駐華機構自用車輛【答案】