人民幣結算業務培訓票據主要法規依據人民幣銀行結算帳戶管理辦法（5號令）——2003年9月1日實施票據法——1996年1月1日實施票據管理實施辦法——1997年10月1日施行支付結算辦法——1997年12月1日施行第二頁，共106頁。支付結算方式票據其他支付結算方式匯兌委托收款國內信用證支票POS第三頁，共106頁。支付結算的工具票據和結算憑證單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和統一規定的結算憑證。未使用按中國人民銀行統一規定印制的票據，票據無效；未使用中國人民銀行統一規定格式的結算憑證，銀行不予受理。第四頁，共106頁。一.票據結算第五頁，共106頁。票據種類票據種類：匯票銀行匯票商業匯票銀行承兌匯票商業承兌匯票本票支票第六頁，共106頁。票據－匯票

定義

出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給與收款人或者持票人的票據。匯票分為：銀行匯票、商業匯票（銀行承兌匯票、商業承兌匯票）。

必須記載的事項見下表圖示第七頁，共106頁。第八頁，共106頁。匯票－銀行匯票定義出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據適用范圍全國范圍內的貿易活動優點全國流通，可背書轉讓，見票即付，有保證制度。第九頁，共106頁。銀行匯票－種類分為現金銀行匯票和轉帳銀行匯票兩類現金銀行匯票與轉帳銀行匯票區別前者通過現金形式解付，后者通過轉帳形式解付前者的簽發人和收款人都必須是個人，后者不限前者必須限定代理兌付行，后者不限前者不許背書轉讓，后者可以背書轉讓第十頁，共106頁。銀行匯票—流轉程序（1）申請簽發匯票——匯票申請書（2）銀行簽發匯票（3）企業持匯票往異地結算（4）收款人持票或被背書人持票提示付款（5）代理付款入帳（6）銀行之間清算資金第十一頁，共106頁。第十二頁，共106頁。銀行匯票－申請、簽發受理客戶申請匯票簽發簽發錄入－簽發復核－簽發授權－匯票打印－匯票索押－出票上述具體內容見培訓手冊銀行匯票見下頁第十三頁，共106頁。第十四頁，共106頁。銀行匯票－申請、簽發主要業務規定匯票大寫金額與委托書金額必須一致；匯票上記載的收款人與申請書上的收款人必須一致簽發轉帳銀行匯票一律不得填寫代理付款行名稱簽發現金銀行匯票的，代理付款行名稱和行號應與客戶提交的業務委托書上的代理付款行一致委托書的備注欄注明“不得轉讓”的，出票行應在匯票正面備注欄注明“不得轉讓”字樣企業單位不得使用現金銀行匯票，銀行不得為企業單位簽發和解付現金銀行匯票第十五頁，共106頁。銀行匯票－付款系統內轉帳銀行匯票付款匯票審查－核押－發送借報系統內現金銀行匯票付款匯票審查－發送借報－支取現金以上具體見培訓手冊第十六頁，共106頁。銀行匯票－付款主要業務規定審查要點匯票和解訖通知是否同時提交，內容是否相符，匯票號碼是否一致；匯票記載內容是否齊全，是否有涂改、偽造或變造的痕跡匯票是否超過提示付款期限（自出票日起一個月），出票行簽章是否為匯票專用章并加蓋法定代表人或其授權經辦人名章，匯票專用章與印模是否一致壓數金額是否由總行統一制作的壓數機壓印，與大寫金額是否一致，全國銀行匯票壓數字頭、匯票上打印的出票行號、匯票上加蓋的匯票專用章行號三者是否一致第十七頁，共106頁。銀行匯票－付款匯票的實際結算金額大小寫是否一致，是否在在出票金額以內，與進帳單金額是否一致。如果全額進帳，是否在匯票和解訖通知的實際結算金額欄內填入出票金額，多余欄填“－0－”收款人或持票人是否在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章是否預期預留簽章一致匯票正面備注欄記載“不得轉讓”字樣的匯票是否被轉讓。真偽鑒別主要內容匯票真偽鑒別專門人員負責，培訓手冊203頁第十八頁，共106頁。第十九頁，共106頁。第二十頁，共106頁。銀行匯票－背書背書是指持票人在票據背面或粘單上記載有關事項并簽章的票據行為背書必須是記名背書，背書人應記載被背書人名稱、背書日期并簽章。背書的形式有：轉讓背書、委托背書和質押背書后面基本規定里將詳細闡述背書第二十一頁，共106頁。第二十二頁，共106頁。銀行匯票－退款申請人由于超過提示付款期限或其他原因要求退款的，應向出票行交回匯票及解訖通知。申請人為單位的，應由單位出具正式公函說明原因申請人為個人的，應出示有效身份證件第二十三頁，共106頁。銀行匯票－掛失、解掛現金銀行匯票可以掛失，轉帳銀行匯票不可以掛失失票人可到代理兌付行或簽發行掛失現金銀行匯票的兌付行掛失，必須由匯票指定的代理兌付行處理掛失時須提交一式三聯“掛失止付通知書匯票的解掛必須由原掛失行辦理第二十四頁，共106頁。銀行匯票－掛失、解掛兌付行掛失、解掛簽發行掛失、解掛具體詳見培訓手冊第二十五頁，共106頁。匯票－商業匯票定義商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期內無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據種類銀行承兌匯票和商業承兌匯票第二十六頁，共106頁。商業匯票－種類銀行承兌匯票在承兌銀行開立存款帳戶的存款人（即承兌申請人）簽發的，經承兌銀行承兌，在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據商業承兌匯票付款人或收款人簽發的，經付款人承兌，在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據第二十七頁，共106頁。商業匯票－銀行承兌匯票適用范圍：全國范圍限于中國人民銀行和各商業銀行參加”全國聯行往來”的銀行機構辦理。適用與自己保持長期貿易往來關系，信譽較好的客戶。優點：具有很強融資功能，可以先收貨后付款，保證商品交易的質量；對急需用款的企業可向銀行辦理貼現。缺點：手續較繁復。第二十八頁，共106頁。銀行承兌匯票－基本規定基本規定真實貿易背景最長不超6個月申請在承兌銀行開立結算帳戶無不良信用記錄有支付匯票金額的可靠資金來源第二十九頁，共106頁。商業匯票－承兌承兌是匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。承兌僅限于商業匯票。第三十頁，共106頁。付款人承兌的，應在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。第三十一頁，共106頁。承兌不得附有條件，否則視為拒絕承兌。第三十二頁，共106頁。銀行承兌匯票－提供資料主要提供資料清單申請書（金額、期限、用途、到期付款承諾）營業執照、法人代表身份證、有效貸款卡上年及當期資產負債表、損益表和現金流量表商品交易合同、增值稅發票擔保資料保證金存入證明保證人資料抵質押物權屬證明、評估報告第三十三頁，共106頁。銀行承兌匯票—流轉程序（1）出票人（購貨單位）申請承兌；（2）出票人開戶銀行承兌；（3）購貨單位交付匯票收款人（4）持票人（收款人或被背書人）在匯票到期前幾天向開戶銀行委托收款；（5）銀行向承兌行發出委托收款；（6）購貨單位交存票款；（7）承兌銀行向持票人開戶行劃回票款；（8）持票人收妥款項。第三十四頁，共106頁。第三十五頁，共106頁。銀行承兌匯票－承兌申請信貸部門根據客戶信用等級核定應繳保證金比例，審查相關單據、合同與出票人簽署銀行承兌協議，一聯留存，一聯交會計部門信貸部門發出電子準簽證第三十六頁，共106頁。銀行承兌匯票－出票具體見培訓手冊票樣見下圖第三十七頁，共106頁。第三十八頁，共106頁。第三十九頁，共106頁。銀行承兌匯票－付款票據到期后承兌行處理承兌行作保證金劃回處理，承兌申請人可用余額足夠支付票據金額時，及時扣收票據款項不足支付時，做墊款交易，所墊款項按日利率萬分之五收取利息持票人開戶行處理持票人填制委托收款憑證，隨匯票一起提交開戶行柜員審查無誤后，發出委托收款憑證及匯票第四十頁，共106頁。銀行承兌匯票－付款承兌人支付匯票款項的處理承兌行收到持票人開戶行寄來的委托收款憑證及匯票，審查相關資料無誤后，劃轉款項至持票人開戶行持票人開戶銀行收到匯票款項的處理按委托收款劃回手續處理第四十一頁，共106頁。銀行承兌匯票－付款持票人開戶行受理時主要審查事項匯票是否在提示付款期內（自匯票到期日起10日）匯票的持票人是否在本行開戶；審查匯票的真偽匯票必須記載事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改第四十二頁，共106頁。銀行承兌匯票－付款匯票上收款人名稱或被背書人名稱與持票人和委托收款憑證上的收款人三者是否一致，背書轉讓的匯票背書是否連續，簽章是否符合規定委托開戶銀行收款的是否作成委托收款背書并符合規定委托收款憑證記載事項與銀行承兌匯票記載的事項是否相符，委托收款憑據名稱欄是否注明銀行承兌匯票及匯票號碼第四十三頁，共106頁。銀行承兌匯票－掛失已承兌的銀行承兌匯票可以掛失失票人須到承兌銀行辦理正式掛失，正式掛失必須取得法院的掛失止付通知書具體操作見培訓手冊第四十四頁，共106頁。商業匯票－商業承兌匯票適用范圍全國范圍限于中國人民銀行和各商業銀行參加”全國聯行往來”的銀行機構辦理。適用與自己保持長期貿易往來關系，信譽較好的客戶。優點具有融資功能，可以先收貨后付款，保證商品交易的質量；對急需用款的企業可向銀行辦理貼現。缺點由于很多企業信譽較差，融資及款項的收回沒有保證第四十五頁，共106頁。商業承兌匯票－流轉程序（1）出票人交付已承兌的匯票；（2）持票人（收款人或被背書人）向自己開戶銀行委托收款；（3）持票人開戶銀行向承兌人開戶銀行發出委托收款；（4）承兌人開戶銀行向出票人發出付款通知；（5）承兌付款人通知付款；（6）承兌人開戶銀行向持票人開戶銀行劃回款項；（7）持票人（收款人）收妥款項。第四十六頁，共106頁。第四十七頁，共106頁。第四十八頁，共106頁。商業承兌匯票－付款持票人開戶行受理匯票的處理收款人或持票人填制委托收款憑證，連同匯票一同送交開戶行柜員審查無誤后，發出委托收款憑證及匯票付款人開戶行收到匯票的處理付款人開戶行接到委托收款憑證及匯票，審查相關事項無誤后，將第五聯委托收款憑證交給付款人并簽收接到付款人付款通知或接到開戶行付款通知次日起3日內未收到付款人通知的，做付款處理第四十九頁，共106頁。商業承兌匯票－付款持票人開戶行收到劃回款項的處理持票人開戶行收到付款人開戶行劃回款項，按照委托收款款項劃回手續處理持票人開戶行受理持票人委托時注意事項匯票是否是人民銀行統一規定印制的商業承兌匯票版本，是否在提示付款期內（自匯票到期日起10日）匯票上填明的持票人是否在本行開戶；出票人、承兌人的簽章是否符合規定第五十頁，共106頁。商業承兌匯票－付款匯票必須記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明是否作成委托收款背書，背書轉讓的匯票其背書是否連續，簽章是否符合規定，背書使用粘單的是否按規定在粘接處簽章；委托收款憑證的記載事項是否與商業承兌匯票記載事項相符第五十一頁，共106頁。商業匯票－貼現定義：貼現是指商業匯票（銀行承兌匯票和商業承兌匯票）的收款人或持票人，在匯票到期日前，為了取得資金而將票據權利轉讓給銀行的票據行為。票據到期時貼現銀行持票向承兌人提示付款。銀行為了控制風險一般只接受銀行承兌匯票貼現和指定的優質客戶的商業匯票貼現第五十二頁，共106頁。商業匯票貼現－條件票據真實有真實貿易背景（合同和增值稅發票）貼現申請人主體合法承兌銀行合符要求（如：四大銀行、全國性股份、政策性銀行、上海北京商業銀行）第五十三頁，共106頁。商業匯票貼現－流程貼現資料：貼現申請營業執照財務報表貸款卡合同、增值稅發票董事會決議驗資報告客戶提供票據銀行初步審查銀行查詢票據真實性客戶提供貼現資料銀行審查同意辦理貼現利息=匯票金額×貼現天數×（月貼現率/30）實付貼現金額=匯票金額－貼現利息第五十四頁，共106頁。商業匯票貼現－流程辦理貼現貼現到期收回的處理貼現到期未收回的處理具體見培訓手冊第五十五頁，共106頁。商業匯票貼現－注意事項票據的出票日期不得更改、金額大小寫必須一致，小寫金額前應加人民幣符號，且金額不得更改；票據上出票人的簽章為該單位財務專用章或公章加其法定代表人或授權代理人的簽名或蓋章；經背書轉讓的票據，其背書是否連續，使用粘單的，粘單上的第一記載人必須在票據和粘單的粘接處簽章，粘接處簽章與背書簽章必須一致；貼現票據上記載的收款人賬號、戶名或被背書人名稱應與貼現申請人和貼現憑證上名稱三者一致；貼現申請人在貼現憑證上的簽章以及對該票據的背書應與其預留銀行印鑒一致并作成轉讓背書。第五十六頁，共106頁。商業匯票貼現－注意事項不得貼現的情形銀行承兌匯票正面、背面填明“不得轉讓”字樣的；由背書人在銀行承兌匯票背面填明“委托收款”字樣，被背書人又轉讓的；轉讓給二人以上背書轉讓不連續的；背書轉讓中有被背書人為個人的；加附的粘單未蓋騎縫章或簽章不規范；被背書人名稱填錯或在多次轉讓中有背書不符和要求等情況；背書人簽章日期或被背書人名稱更改后，原填寫人無簽章證明或與原填寫人的簽章不符；銀行承兌匯票有掛失支付通知或被法院凍結的；第五十七頁，共106頁。票據－本票定義銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。銀行本票可用于轉帳，注明現金字樣的可以用于支取現金適用范圍適用同一票據交換區域需要支付各種款項的往來優點見票即付，款項收妥快第五十八頁，共106頁。本票－種類不定額本票定額本票面額為1千元、5千元、1萬元和5萬元第五十九頁，共106頁。第六十頁，共106頁。第六十一頁，共106頁。第六十二頁，共106頁。本票－流轉程序第六十三頁，共106頁。本票－申請、出票受理客戶銀行本票的申請銀行本票的出票具體見培訓手冊第六十四頁，共106頁。本票－付款轉帳支付的處理現金支付的處理具體見培訓手冊第六十五頁，共106頁。票據－支票定義出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定金額確定金額給收款人或者持票人的票據適用范圍適用同一票據交換區域內需要支付各種款項的往來。優點處理手續簡單第六十六頁，共106頁。支票－種類普通支票即可用于轉帳，也可用于支取現金。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票。劃線支票只能用于轉帳，不能用于支取現金轉帳支票支票上印有轉帳字樣，只能用于轉帳現金支票支票上印有現金字樣，只能用于支取現金個人支票由個人使用，上面注有“個人支票和不得轉讓”字樣第六十七頁，共106頁。第六十八頁，共106頁。第六十九頁，共106頁。第七十頁，共106頁。第七十一頁，共106頁。支票－注意事項第七十二頁，共106頁。支票的出票人所簽發的支票金額不得超過其付款時帳戶的實有存款金額。禁止簽發空頭支票。第七十三頁，共106頁。支票－流轉程序借記支票流轉程序（1）出票人（付款人）出票；（2）持票人（收款人或被背書人）向自己開戶銀行送交支票；（3）持票人開戶銀行交換支票并清算資金；（4）付款人開戶銀行從付款人帳戶扣收款項第七十四頁，共106頁。第七十五頁，共106頁。支票－流轉程序貸記支票流轉（1）出票人向自己的開戶銀行提示支票付款；（2）銀行向收款人開戶銀行交換進帳單并清算資金；（3）收款人開戶銀行收妥入帳后通知收款人。第七十六頁，共106頁。第七十七頁，共106頁。支票－審核、記帳接票審核轉帳支票審核現金支票審核記帳轉帳支票的處理現金支票的處理具體見培訓手冊第七十八頁，共106頁。票據結算基本規定第七十九頁，共106頁。票據當事人發生票據行為的，必須在票據上簽章；票據上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。法人和其他單位在票據上的簽章，應加蓋本法人或者本單位公章及其法定代表人或者授權代理人簽章。公民個人在票據上的簽章，可以簽名，也可以蓋章。票據上的簽名必須是其本名。第八十頁，共106頁。無民事行為能力或者限制民事行為能力人在票據上簽章的，其簽章無效，但是不影響其他簽章的效力。第八十一頁，共106頁。票據上記載事項必須真實，不得偽造、變造。票據上有偽造、變造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力。第八十二頁，共106頁。票據上其他記載事項被變造的，在變造之前簽章的人，對原記載事項負責；在變造之后簽章的人，對變造之后的記載事項負責；不能辨別是在票據變造之前或者之后簽章的，視同在變造之前簽章。第八十三頁，共106頁。票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須一致，否則票據無效。第八十四頁，共106頁。票據金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。第八十五頁，共106頁。對票據上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人簽章證明。第八十六頁，共106頁。基本規定－背書背書是指持票人在票據背面或粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。票據可以背書轉讓，但填明“現金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現金的支票不得背書轉讓。區域性銀行匯票僅限于在本區域內背書轉讓。銀行本票、支票僅限于在其票據交換區域內背書轉讓。由背書人在票據背面簽章、記載被背書人名稱和背書日期。背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書。第八十七頁，共106頁。第八十八頁，共106頁。背書必須是記名背書，背書人應記載被背書人名稱、背書日期并簽章。背書的形式有：轉讓背書（包括一般轉讓背書和貼現背書）、委托背書和質押背書。第八十九頁，共106頁。第九十頁，共106頁。第九十一頁，共106頁。出票人或背書人記載“不得轉讓”字樣的票據不得轉讓，其后手仍然轉讓的，則出票人、背書人對其后手的被背書人不承擔保證責任。第九十二頁，共106頁。第九十三頁，共106頁。背書不得附有條件。如附有條件的，所附條件不具有票據上的效力。將票據金額的一部分轉讓或分別轉讓給二人以上的背書無效。第九十四頁，共106頁。第九十五頁，共106頁。第九十六頁，共106頁。票據被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓；背書轉讓的，背書人應承擔票據責任。第九十七頁，共106頁。基本規定－票據權利時效票據權利在下列期限內不行使而消滅：持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年。見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月持票人對前手的追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月票據的出票日、到期日由票據當事人依法確定。第九十八頁，共106頁。第九十九頁，共106頁。基本規定－掛失喪失票據的，失票人可以及時通知付款人掛失止付，付款人收到掛失止付通知后，應當暫停支付。可以辦理掛失、止付的票據：已承兌的商業匯票；支票；填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及本票。不可掛失、止付的票據：未填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票（轉帳銀行匯票）、本票。失票人應在通知掛失止付后3日內，也可以在票據喪失后，依法向人民法院申請公示催告或提起訴訟。付款人或者代理付款人自收