第八課財政與稅收第三單元

收入與分配關于財政回答以下問題：1在現實生活中你感受到政府為你提供了哪些服務？2什么是財政？它的本質是什么？3財政通過什么方式實現的？4財政收入的來源有哪些？5影響財政收入的因素有哪些？6是不是財政收入越多越好？7財政支出有哪些方面？１、財政的基本含義（１）含義：國家的收入和支出（２）特點：以國家為主體、憑借政治權力而進行的（具有強制性）社會產品分配（具有社會性）（３）內容：國家對社會產品的分配（４）本質：是一種分配關系（５）目的：國家履行對內對外職能一、財政收入及其構成國家預算和國家決算（１）國家預算——財政實現的主要環節由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃。一般包括中央預算和地方預算。（２）國家決算上一年度國家預算執行結果的會計報告。考點一、財政收入及其構成２、財政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）構成：考點一、財政收入及其構成【特別提示】稅收與財政的關系（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入最普遍的形式考點二、影響財政收入的主要因素經濟發展水平分配政策表現經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發揮，也不利于企業和個人的發展措施加快經濟發展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續增長國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕”做大把蛋糕切好【特別提示】財政收入是否越多越好（1）在經濟發展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎上，增加財政收入可以充分發揮財政在經濟和社會發展中的作用。（2）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產生不利影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經濟建設支出，直接影響國家職能的有效發揮，尤其會降低財政對經濟發展支持和調控的力度，最終也將不利于企業的發展和個人收入的增加。（3）財政收入的多少必須從經濟和社會發展的需要綜合考慮，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。１、財政支出含義２、財政支出的構成（１）經濟建設支出（２）科學、教育、文化、衛生事業支出（３）行政管理和國防支出（４）社會保障支出（５）債務支出考點三、財政支出及其構成財政支出是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用的過程。財政支出是政府實現職能的物質條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。收入=支出財政收支平衡>支出收入收入支出財政盈余財政赤字<１、財政收支的三種情況：考點四、財政收支平衡財政盈余是指當年的財政收入大于財政支出的部分。2.財政收支平衡和財政赤字財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分，赤字意味著要靠借債過日子。赤字意味著要靠借債過日子，有可能導致物價上漲，可能引發通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內。國家應當根據具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。財政收支平衡是指當年的財政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。考點四、財政收支平衡財政的作用國家財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發揮著巨大的作用1國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。個體不愿投資（完全由市場配置資源）基礎設施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置（國家財政支持基礎設施和工程建設）投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高行業特點：2財政促進資源合理配置的作用３、國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用經濟形勢財政政策具體措施經濟增長滯緩擴張性財政政策增加經濟建設支出，減少稅收經濟過熱緊縮性財政政策減少經濟建設支出，增加稅收【特別提示】擴張性財政政策與緊縮性財政政策比較擴張性財政政策緊縮性財政政策實施條件在經濟增長滯緩，經濟運行主要受需求不足制約時在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時措施增加經濟建設支出、減少稅收減少財政支出、增加稅收目的刺激社會總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”聯系國家通過財政收入和支出控制經濟運行，實現總量平衡。財政的作用【特別提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩健的財政政策(積極的財政政策和穩健的貨幣政策）擴張性財政政策緊縮性財政政策穩健的財政政策區別原因經濟增長滯緩，一部分經濟資源未被利用，經濟運行主要受需求不足制約經濟過熱，經濟的正常運行受供給能力制約，物價上漲經濟平穩運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經濟“降溫”控制赤字，調整結構，推進改革，增收節支聯系采取哪種財政政策，都必須依據客觀的經濟運行狀況財政的作用【知識拓展】財政政策與貨幣政策比較財政政策貨幣政策區別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調節來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策。指一國中央銀行（貨幣當局）為實現一定的宏觀經濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調節和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施內容不同財政收入和財政支出的有關政策，如稅收、稅率調整等。與銀行有關的一系列政策，如存貸款利率調整、存款準備金率調整等。政策制定者不同國家財政部制定，經全國人大或全國人大常委會通過。中央銀行直接制定。聯系①二者都是經濟政策，屬于宏觀調控的重要手段；②在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經濟嚴重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財政政策則顯得比較有力。在抑制經濟過熱方面則相反，因為改變稅法需要時間，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性財政的作用關于稅收回答以下問題：1稅收與財政是什么關系？2有國就有稅嗎？征稅的主體是誰？3根據什么征稅？4生活中你是納稅人嗎？5稅收有哪些特征？6我國有哪些稅種？二稅收及其基本特征１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質上看，稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。【特別提示】稅收含義的理解A、稅收的主體：國家B、稅收的目的：實現國家職能C、憑借的手段：政治權力D、稅收的依據：法律E、稅收的地位：財政收入的基本形式（2）有國就有稅，有稅就有法稅收的強制性是指，國家憑借其政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預先規定了征稅的對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。稅收及其基本特征２、稅收基本特征及其聯系稅收的基本特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。決定決定固定性無償性強制性稅收的三個基本特征間的關系：緊密聯系，不可分割要求保障考點六、稅收及其基本特征【特別提示】稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監督的權利。稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應的服務，國家征稅的目的在于用之于民。稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。稅收及其基本特征開一家小食店要交什么稅

以10000元定額發票為例：

1、營業稅：10000*5%=500元；

2、城市維護建設稅：500*7%=35元；

3、教育費附加：500*3%=15元；

4、所得稅：10000*2%=200元

以上合計：750元

增值稅和個人所得稅１、稅收種類根據征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。24增值稅增值稅所屬稅種征稅對象納稅人基本稅率計算方法征收意義流轉稅增值額……單位或個人17％本企業商品銷售額×稅率－上一環節已繳稅金避免重復征稅，防止偷稅漏稅征收增值稅的意義：增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。它有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長。稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環節已繳的稅額增值稅和個人所得稅（1）增值稅特點26紡織廠服裝廠價格80萬元價格1３0萬元服裝廠繳稅：1３0萬×17%－１３.６萬＝２２.１萬－1３．６萬＝８．5萬元紡織廠繳稅：80萬×17%＝1３.６萬元增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環節已繳稅金增值額為130萬元—80萬元=50萬元，服裝廠需繳這個增值額稅，即50×17%=8.5萬元，但計算稅款的方法是按銷售額計算，然后減去上一環節已繳納的增值稅，即130×17%—13.6=8.5萬元。如果服裝廠購買原料未得到增值稅發票，說明上一環節未納增值稅，就不能扣除這13.6萬元。所以，用這種方法計算，將促使買方要求賣方出具增值稅發票，從而防止進貨商品的偷漏稅。（2）個人所得稅①含義：是國家對個人所得征收的一種稅。②征稅對象：個人所得額④個人所得稅稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分數額大小，規定相同的稅率征稅.如偶然所得等。

B、超額累進稅率：按征稅對象數額的大小，規定由高到低不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率計征。如個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率。⑤征收個人所得稅的意義個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。（2）個人所得稅特點工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表(工薪所得扣除標準提高到3500元)

級數全月應納稅所得額稅率%

速算扣除數（元）一不超過1500元的

30二超過1500元至4500元的部分10105三超過4500元至9000元的部分20555四超過9000元至35000元的部分251005五超過35000元至55000元的部分302755六超過55000元至80000元的部分355505七超過80000元的部分4513505例《快樂大本營》著名主持人何炅，2012年3月的個人收入為100000元，問其3月應交的個人所得稅？應納稅額=100000-3500=96500=1500×3%+3000×10%+4500×20%+26000×25%+20000×30%+25000×35%+16500×45%=299201、依法納稅是公民的基本義務（１）為什么要依法納稅－－必要性①從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源②從我國稅收的性質看：取之于民、用之于民③從我國稅收的作用看：稅收是國家實現職能的物質基礎，有國必有稅④從公民的權利與義務的關系看：每個公民在享受國家提供服務的同時，必須承擔義務１、依法納稅是公民的基本義務（１）為什么要依法納稅。（２）怎樣更好地依法納稅

①從國家方面講：國家要完善相應的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質。

②從公民方面講：公民要增強納稅人意識，自覺履行納稅義務，增強自己對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護國家和人民利益。【特別提示】增強公民“納稅人”意識

（兩個方面的意識）①“義務”意識－－自覺依法誠信納稅

②“權利”意識－－要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益．考點八、依法納稅1.北京曉慶文化藝術有限責任公司19