壽險公司業務費用預算管理存在的問題及建議,保險論文內容摘要：費差是壽險公司重要的利潤來源之一，是由于預定營業費用率與實際發生的營業費用率之間的差異造成的盈利或虧損。華而不實業務費用是營業費用最具彈性的、最活潑踴躍、最復雜的費用支出。加強業務費用預算管理，對壽險公司提高投入產出效率、改善費差益，提高盈利能力、推動業務可持續發展具有特別重要的意義。本文概述了業務費用預算管理的含義以及加強業務費用預算管理的重要性，并就當下壽險公司在業務費用預算管理中存在無限制投入、無標準投入、無績效考核的問題進行分析，進而有針對性地提出建議，建議推動常態化經營、落實戰略項目和加強績效考核，以期能夠控制無效損耗、提高有效支出，促進業務發展。本文關鍵詞語：壽險公司;業務費用;預算管理;省級壽險分公司對于死差、利差無法控制，所以省級壽險分公司做好營業費用預算管理，充分利用費用預算管理的資源配置和成本管控功能，減少公司費差損，增加費差益，對提遐齡險公司整體盈利能力至關重要。營業費用一般包括人力成本、業務費用、職場費用、行政辦公費用、折舊攤銷費用等五大類。除業務費用外，其他費用相對固定，所以，管控好業務費用、提高產出，對提遐齡險公司提升費差益、提高盈利能力，提升市場競爭力至關重要！一、業務費用預算管理概述〔一〕業務費用預算管理的概念壽險公司的業務費用是指用于代理人獎勵、產品講明會、代理人培訓、業務招待、宣傳用品及廣告等各類銷售活動支持的費用。主要用于代理人獎勵、產品講明會、代理人培訓、業務招待、宣傳用品及廣告等各類銷售活動支持。而業務費用預算管理就是利用預算對公司內部各部門、各機構的各種費用明確獲取標準、支出標準，以便有效地組織和協調公司的經營活動，完成既定的經營目的。費用控制往往采用彈性預算管理，即根據當年的新單保費*費用比例，或者根據實動人力*人均費用，支出不能超出比例計提的金額。〔二〕加強業務費用預算管理的重要性1.保證達成經營目的預算是一種預測，是對將來一段時間內收支情況的估計，通過以數量化的方式來表示清楚管理工作標準，對行動的度量和糾正偏差。所以預算管理是經過中的控制，即事前控制、事中控制、事后控制，以確保最終達成經營目的。為使業務費用預算管理工作的開展得到有效保障，省級壽險分公司應在公司內部設立一個專門的預算管理小組，并直接由分公司總經理室直接管理和領導，由業務部門、財務部、辦公室、機構總經理等聯合組織，在預算管理中發揮真正的職能，負責預算管理經過中的總管理、指導、執行及控制等工作。主要包括：一方面，橫向協調好預測、調整、編制、施行、分析總結及考核評價等經過，同時要求所設立的小組與財務部門和各業務管理互相依存、相輔相成。以此加強對業務費用預算的有效管理，優化資源配置，提高投入產出效率，最終獲得利益最大化，實現公司的可持續發展目的。2.推動改善經營效率，提升公司盈利水平通過預算管理進行定期分析，對業務達成情況、費用預算執行情況等進行全面鼓勵，并高效、合理調配公司資源，進而對公司總體運營情況做出預判和規劃，確保業務費用投入的合理性和科學性，避免資源浪費和低效使用。一方面，通過編制預算，從組織預算編制到預算執行，各相關部門必須協商溝通、互相配合，有利于管理層工作協商一致，編制好可施行的行動計劃，提升組織工作效率。另一方面，用來考核工作效率、工作質量，以評價各個單位及員工的工作績效，推發動工積極分析差異改良工作，改善費用的投入產出水平，達成經營目的。二、壽險公司業務費用預算管理存在的問題當前，壽險公司業務費用投入逐年提高，表如今獎勵標準提高、無責支出消耗高、活動成本上升、市場劇烈競爭，造成業務費用支出居高不下、投入產出效率惡化的狀況。基于此，壽險公司業務費用管理存在一系列問題，如僅以可用預算為標準，其管理缺乏差異化、常態化，投入產出缺乏考核等。詳細表現如下：〔一〕業務費用投入以可用預算為標準業務費用預算完全與保費達成相關，預算額度彈性較大。假設費用預算比例為10%，那么完成1000萬元保費，業務費用預算額度為100萬元；假如保費為5000萬元，那么預算額度為500萬元。例如，某公司在2020-2021年業務費用預算小幅節約，而2021-2021年由于業務快速發展業務費用預算大幅結余，但是2021-2022年業績持續下滑、經營形式沒有任何變化、持續加大投入導致預算緊張。主要是管理層無法把控日常投入產出效率，業務快速增長存在偶爾性，費用結余由不能及時進行戰略投入，導致業務上升期費用結余越來越多；而在業務下滑時，講明常規投入已經失效、獲客存在問題，又不得不在原有基礎上加大投入，造成預算超支。〔二〕業務費用管理缺乏差異化、常態化壽險公司固然對業務費用預算設置了相關明細預算科目，但是銷售活動非常活潑踴躍、加上外部市場變化，業務費用預算沒有對相關效果銷售活動進行常態化管理，相對的也沒有戰略項目的差異化管理。例如，業績下滑，普遍會提高代理人鼓勵方案的獎勵標準；獲客成本提高，產品講明會等推廣活動頻繁；針對個別產品提高獎勵標準。2021年取消代理人資格考試后2021-2021年增員呈爆發式增漲，分紅型產品由于首年返還生存金比擬容易簽單，這時候投入產出效率高，業務費用預算產生結余；2021年9月30日以后分紅險取消首年返還、須第六年返還后，健康險逐步受客戶重視，產能下降、留存下降、增員困難，市場競爭加劇，加大業務費用投入并不能改善業務下滑。〔三〕業務費用投入產出缺乏考核分公司經營決策管理層缺乏投入產出效率的概念，一味的加大投入，沒有成本控制的意識，十分是在業績下滑時期，沒有認識業績下滑的本質原因，而是主觀加大費用投入，以期望拉動業績。但，往往是得不償失，業績下滑、費用快速增長，造成公司盈利能力下降、費用支出超預算。原因是，在績效KPI考核指標中沒有費用投入產出指標，只重視產出保費收入、銷售隊伍指標。所以經營管理人員不重視成本費用支出，只要保費收入。如，同樣產出100萬元保費收入的A和B機構，A投入20萬元，B投入30萬元，但A和B的工資收入及獎勵是一樣的，導致經營管理層只要保費收入；還有，假如C公司投入產出效率是10%，年保費收入是50萬元，即只用投入5萬元，上級看收入平臺高的A、B公司，而重視C公司的高效盈利能力。三、壽險公司加強業務費用預算管理的建議費用預算管理作為實現公司經營目的的一種重要手段和方式方法，關鍵在于常態化經營、落實戰略項目和加強績效考核等三個主要方面，通過建立業務費用預算科目的準化，業務費用投入產出績效考核，并通過制定一般預算項目政策和戰略項目政策，實現業務費用管理差異化和常態化。詳細措施如下：〔一〕建立業務費用部分預算科目的標準化常態化經營是指在一般內外部環境下，將費用控制在一定水平、且能支撐業務可持續發展的經營形式。在一定業務規模下維持一定支出水平，必須對部分業務費用預算科目采用準固定形式，不得隨意加大投入。對代理人獎勵、產品講明會、代理人培訓、業務招待、宣傳用品及廣告等各類銷售活動要進行常態化經營管理。如代理人獎勵根據保費、件數檔位將整體投入控制在一定投入水平；產講會要控制頻率、要與機構獲客量、門票收入掛鉤；代理培訓與人均費用、培訓次數掛鉤。確保業務費用支出控制在一定水平，不因業績波動而隨意波動增加。〔二〕制定一般預算項目政策和戰略項目政策第一，通過制定一般預算項目政策，在年度內進行常態化管理業務費用預算支出，減少對于成本投入的隨意變動，做到不因內外部環境變化而隨意加大投入支出，進而能夠準確預測預算結余額度，優先布置到一些戰略項目和鼓勵項目，到達預算項目政策和戰略項目政策可控可測的效果。第二，制定戰略項目預算支出政策，以期發現新的收入增長點，并使之將來常態化經營提升產能。如在高產能人員獎勵、組織發展能手，對能提升整體隊伍產能和規模的績優、主管進行戰略投入，推動組織發展、提升業務平臺，強化其自主經營。對基層單位實行業務費用預算包干，一方面，省分公司能夠控制其投入產出上限；另一方面，釋放其業務費用預算規劃自主權，激發這些機構的管理層推進業務發展，充分調動各級公司個人的積極性，盤活企業生命力。〔三〕建立營業費用投入產出的績效考核建立營業費用投入產出指標，將公司經營盈利情況與總經理、業務部門經理績效掛鉤。對不同盈利水平的機構進行分類，核定獎金基數；對效率優化程度進行分類，核定獎金系數，提升效率的，加大獎勵，反之減少，直至調崗。通過建立營業費用投入產出績效考核制度，能夠最大限度的挖掘相關業務部門的潛力，規范相關管理部門的管理制度，其發力點主要在下面兩點：一是鼓勵經營管理層，企業盈利效果越好，管理層匯報越多，有利于將公司目的與管理層目的趨向一致發展；二是引導管理層積極創新，開源節流，將費用投入到真正有效的活動，進而優化資源配置。四、結束語綜上所述，壽險公司應制定常態化預算項目支出政策，減少大規模的低效投入，推動戰略項目的施行，加強經營計劃與業務費用預算指標掛鉤，明確各種經營活動支出，落實常態化經營，優化戰略項目的資源匹配，加強經營管理層的投入產出效率考核，實現業務費用支出的最優化，變動費用支出的合理化，實現業務產出、費用支出和經營目的達成三者的綜合平衡。以下為參考文獻[1]李繼勝.壽險公司四級機構費用預算管理優化建議[J].中國保險,2022,(6):37