政府預算課程簡介浙江財經大學財政與公共管理學院公共管理系2013.9.4第一章政府預算概論第一節政府預算的內涵第二節政府預算的原則第三節政府預算政策第四節政府預算的職責功能什么是預算？從形式上看，預算是一個有關收支計劃的報告或報告匯編，它涉及一個組織（政府）的財務狀況，包括未來期望的收入、支出和業績。預算報表與會計報表的區別？政府預算是經法定程序批準的具有法律效力政府(年度)財政收支計劃。是政府籌集、分配和管理財政資金及宏觀調控的重要工具。什么是預算？狹義的預算：預算文件或預算書（靜態）廣義的預算：編制、批準、執行、決算、審計結果的公布與評價等所有環節。（動態）什么是預算？國家的政府預算包括哪三方面內容一、政府預算的規模與結構：收入和支出的種類和數量，及其表現出的收支性質和作用；二、政府預算管理體制：各類國家機關與部門在處理收支問題上的關系、地位和責任；三、政府預算管理流程：在收入和支出的實現上所必須經過的編制、批準、執行、管理和監督等預算過程。討論：政府預算到底是一個什么問題？“公共預算是政府關于未來某個時期（例如一年）的收支測算，是一個技術問題，或者是一個讓人乏味的會計問題。”

你認可這種看法嗎？你認為政府預算應該是屬于哪個學科的問題，財政學還是政治學或公共管理學？政府預算內涵形式：政府年度財政收支計劃性質：具有法律效力的文件內容：集中性財政資金的分配過程程序：預算是通過政治程序決定的決策過程：公共選擇機制政治學的視角經濟學的視角法學的視角二、政府預算的基本特征綜合性集中性法律性公共性計劃性第二節政府預算原則預算原則：政府確定預算形式和編制預算的指導思想與準則。西方政府預算原則帶有立法控制性的預算原則（尼琪、諾馬克）帶有行政主動性的預算原則（史密斯）

尼琪（F·Nitti）預算原則尼琪是意大利財政學者，他提出的預算原則包括以下六個方面的內容公開性原則確定性原則統一性原則（各項收支編列的標準）總括性原則（歸一性原則）分類性原則年度性原則諾馬克（F·Neumark）預算原則諾馬克是德國財政學家，他所提出的預算原則包括以下八個方面的內容公開性原則明了原則事前決定原則嚴密原則（收入、支出的設置）界限原則單一原則不相屬原則（收入、支出項目之間無特別的相屬關系）完全原則一般性預算原則完整性完整地反映政府全部的預算收支活動，它是建立規范化、法制化預算的前提條件；預算收支要按照統一科目、口徑、程序編報；預算執行以一年為標準，預算年度統一性年度性可靠性預算收支數字指標設計依據必須真實、準確、可靠；不得假定…預算編制完成，要經權力機關審查批準，使其成為具有法律效力的文件；預算的形成和執行是透明的、受公眾監督的；納稅人的權利法律性公開性三、史密斯（H·D·Smith）預算原則1945年美國聯邦政府預算局局長史密斯提出八點預算原則有利于行政部門計劃加強行政責任原則適當加強行政主動性原則預算收支在時間上要保證靈活性以政府預算報告為依據原則預算的工具必須充分預算程序多樣化原則預算必須“上下結合”我國的政府預算原則完整統一原則公開透明原則績效管理原則平衡穩健原則第三節政府預算政策財政政策與預算政策手段財政政策的概念：通過政府預算、稅收和公共支出等手段，來實現一定的經濟、社會發展等宏觀經濟目標的長期財政戰略和短期財政策略。第三節政府預算政策側重于手段的財政政策定義：“財政政策是稅制、公共支出、舉債等種種舉措的整體，通過這些手段，作為整個國家支出組成部分的公共消費與投資在總量和配置上得以確定下來，而且私人投資的總量與配置受到直接或間接的影響。”——V.安蓋笛第三節政府預算政策側重于目標的財政政策定義：“‘財政政策’一詞業已形成一種特殊的思想和研究領域，即研究有關國家資源的充分、有效利用以及維護價格水平穩定等問題。財政政策的短期目標是消除經濟周期波動的影響，而它的長期目標是防止長期停滯和通貨膨脹，與此同時，為經濟增長提供一個有利的環境。”——格勞維斯第三節政府預算政策財政政策概念界定的側重為什么會發生轉移？池塘社會經濟私人部門市場水庫公共經濟公共部門政府自由資本主義時代政府職能：守夜人，國防、司法、公共工程和公共機關財政收支平衡的原則財政政策目標有限凱恩斯主義：政府調節消費、投資需求，實現充分就業宏觀經濟管理職能非經濟因素：公共管理職能，兩次大戰，福利國家，行政機構擴張第三節政府預算政策預算政策手段財政政策手段預算公共收入稅收公債公共支出一般性公共支出政府投資第三節政府預算政策預算政策手段池塘社會經濟民間部門市場水庫公共經濟公共部門政府公共收入公共支出公共支出預算政策控制、調節財政收支規模收支差額收支結構民間部門的可支配收入政府的投資規模和消費總額經濟中的貨幣流通量第三節政府預算政策預算政策手段對社會總需求的影響池塘社會經濟私人部門市場水庫公共經濟公共部門政府公共收入公共支出公共支出預算政策控制、調節赤字預算（刺激需求）盈余預算（抑制需求）平衡預算（維持需求）第三節政府預算政策預算政策的類型及分析綜合性的預算政策年度平衡預算政策周期平衡預算政策功能財政預算政策充分就業預算平衡政策第三節政府預算政策年度平衡預算政策定義：每一年的財政收支結果都應是平衡的預算。量入為出的財政理念，控制、管理政府財政活動。小政府挑戰：社會高度工業化、市場失靈、宏觀經濟失調、公眾對公共服務的需求、導致政府支出擴張。第三節政府預算政策功能財政預算政策定義：以財政措施實施的后果對宏觀經濟所產生的作用為依據來安排政府的預算收支。實現宏觀經濟目標。消除失業和通貨膨脹（赤字預算和盈余預算）達到社會最佳投資水平和利率水平（公債發行和清償）收支差額（中央銀行借款、增發貨幣；償還借款，買入公債）第三節政府預算政策周期平衡預算政策定義：在預算收支的對比關系上，應在一個完整的經濟周期內保持收支平衡，而不是在某個特定的財政年度或一個日歷時期內保持平衡經濟發展下降階段：政府應當擴大支出和減少稅收，以增加消費和促進投資，恢復經濟活力。（赤字預算）經濟復蘇階段，投資增加和失業減少時，適當減少政府支出，或酌情提高稅率增加稅收，減少通貨膨脹壓力。（盈余預算）第三節政府預算政策充分就業預算平衡政策定義：按照充分就業條件下估計的國民收入規模來安排預算收支，達到預算平衡。收入支出充分就業的情況（4%失業率）收入支出實際情況（10%失業率）第三節政府預算政策綜合性的預算政策年度平衡預算政策功能財政預算政策經濟自由主義市場經濟部門間資源的

“配置”、“分配”凱恩斯主義政府的宏觀經濟調考充分就業、穩定物價、經濟增長周期平衡預算政策充分就業預算平衡政策綜合性的預算政策第四節政府預算的職責功能政府預算職責功能的歷史演進預算發展的早期階段，其功能主要是分配和監督以現代政府預算制度最早出現的英國為例：13世紀初為萌芽時期，18世紀末、19世紀初最終確立下來，中間經歷了五、六百年的時間。最初表現在課稅權上(收入權)以后擴大到爭奪財政資金支配權上（支出權）要求取消封建統治階級對財政的控制和在財政上享受的特權。（控制特權）農奴社會，財政活動存在沒有政府預算制度11世紀以前1689年《權利法案》問世政府預算法律先導1789年《聯合王國總基金法案》預算產生的標志《大憲章》出臺政府預算制度萌芽標志1215年英國政府預算產生背景及其過程其它國家：法國大革命，《人權宣言》，1817年，確立預算制度。美國，1800年，規定財政部要向國會報告財政收支；1921年，通過《預算與會計法》。核心問題：控制稅收、控制支出。預算的主要功能：法律控制職責，通過控制稅收來控制支出，監管財政“不能干什么”；管理職責，政府行政管理依據預算展開。政府職能擴大階段，擴展到調節經濟的職能。政府預算派生出積極的調節經濟的職責功能，決定財政“應該干什么”。綜上，政府預算的職責功能主要包括：分配、調控、監督三大功能。二、政府預算的職能1、分配功能：籌集資金、供應資金２、宏觀調控功能運用收支規模，調節總供給和總需求平衡調整收支結構，合理配置資源社會公平分配：稅收、轉移支付、補貼３、監督控制功能：經濟和社會發展、依法理財第四節政府預算的職責功能政府預算的財政分配功能各地區各部門各企業單位個人政府各部門稅收公債上繳利潤重點建設行政教科文衛提供公共物品國防政府預算的宏觀調控功能通過預算收支規模的變動，調節社會總供給和總需求的平衡總供給：進入市場交換的全部商品總和市場總需求：有貨幣支付能力的對商品物資的需求總和預算收入政府預算支出市場需求供給政府預算的宏觀調控功能通過調整政府預算收支結構，進行資源的合理配置調節公共部門與民間部門之間的資源配置

民間部門公共部門公共部門公共部門政府預算的宏觀調控功能通過調整政府預算收支結構，進行資源的合理配置調節國民經濟和社會發展中的各種比例關系和結構1.調節資源在地區之間的配置。東部地區中部地區西部地區

民間部門

民間部門民間部門公共部門公共部門公共部門政府預算的宏觀調控功能通過調整政府預算收支結構，進行資源的合理配置調節國民經濟和社會發展中的各種比例關系和結構2.調節資源在地區之間的配置。（增量、存量）

農業

工商業服務業公共部門公共部門公共部門調整投資結構調整預算支出中的直接投資對不同產業區別對待的稅收、財政補貼政策政府預算的宏觀調控功能公平社會分配富裕階級中產階級低收入階級公共服務公共服務公共服務政府預算的監督控制功能反應國民經濟和社會發展狀況各地區各部門各企業單位個人政府各部門的活動情況稅收公債上繳利潤國民經濟發展規模、結構和經濟效益水平國家各項經濟及社會事業的發展情況政府預算的監督控制功能反映國民經濟和社會發展狀況監督各方依法理財預算監督是預算的最終目的。維護公民與政府之間的契約關系制度作為財政的控制系統，本身是制度體系（部門預算制度、政府采購制度、國庫集中收付制度）政府預算定義：是經法定程序批準的具有法律效力政府(年度)財政收支計劃。是政府籌集、分配和管理財政資金及宏觀調控的重要工具。狹義的預算：預算文件或預算書（靜態）廣義的預算：編制、批準、執行、決算、審計結果的公布與評價等所有環節，是整個預算制度。（動態）三大內容：政府預算的規模與結構，政府預算管理體制，政府預算管理流程。課后復習1政府預算內涵形式：政府年度財政收支計劃性質：具有法律效力的文件內容：集中性財政資金的分配過程程序：預算是通過政治程序決定的決策過程：公共選擇機制政治學的視角經濟學的視角法學的視角課后復習2課后復習3理念（政治）“管好錢袋子”“用好錢袋子”理念（經濟）小政府VS大政府政府內部政府與經濟社會現代政府預算制度產生課稅權財政控制權政府預算的職責功能監督、控制財政分配宏觀調控映國民經濟和社會發展狀況監督各方依法理財集中分配預算收支規模——社會總供給、總需求預算收支結構——資源合理分配公平社會分配預算原則（西）立法控制性（尼