內蒙古2015年下半年內審師《內部審計基礎》：估組織向董事會報告的機制考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.以下原則表現出某組織結構的特點I、監督員能夠授權作出決策，但不能對那些決策的結果授予最終的職責；II、監督員的控制幅度不應超出7個下屬級別；m、職責應與適當的權力相對應；w、應授權各個層面的員工作出決策。這些原則的哪項可為層級制與開放式組織結構所共享a：ii和mi；B：m和w。c：i和m；d：i和w；.一份有關一家制造公司廢物處理職能的經營性審計報告應該強調A：廢料的實物盤存量是否與賬面記錄一致。B：廢料存貨是否被當作流動資產加以報告。C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發現。D：廢料存貨是否按成本和市價孰低法計價。.現金內控審計表明，出納員負責簽發費用發票，并調節經常賬戶。在經過調節后沒有發現現金短缺，審計師還應當確認以下哪一項才能對內部控制系統做出結論A：現金收人記錄正確B：現金會計記錄不恰當C：現金賬戶調節恰當D：現金的實物保全措施恰當.以下哪些項目是內部審計師協會《職業道德規范》所允許的？A：根據法庭傳喚，內部審計師出庭披露可能對本機構不利的機密的、與審計相關的信息。B：內部審計師運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發行的股票。C：內部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。D：內部審計師未向董事會的審計委員會報告有關非法行為的重大發現，因為管理當局已經表示要解決這些問題。.某銀行內部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統計抽樣方法選出的存款儲戶發送肯定式詢證函，但是函證回收的數量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現這一審計目標A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B：擴大函證的樣本規模，增加儲戶；C：確認儲戶地址的準確性，再次發出函證要求并作標記以示這是第二次發出的函證；D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯系，詢問與確認余額的任何不一致。.購買日期和最低票價，它能用于A：評價對公司旅行政策的遵循情況B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預算D：支持業務支出稅收扣除.內部審計專業實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的A：書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規模相適應；B：所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊；C：不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；口：小型內部審計活動可以通過密切監督和書面備忘錄來進行非正式管理。.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態分布。樣本的標準差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.00375.下列哪一項可以使用戶在同一數據上得到不同視圖的功能？A：a.數據庫管理系統。B：b.實用程序。C：c.操作系統D：d.程序庫管理系統。.超出原預算的采購申請需要市場經理批準。這個程序I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置II、是一種發現性控制程序III、不必要，因為是根據實現的利潤來評估每一個產品經理的業績。A：只有IB：只有IIIC：只有II和IIID：I、II和III都對.舞弊最經常通過以下哪種方式得到發現？A：對雇員或公民提供的線索進行追蹤；B：對高風險領域的分析性復核進行追蹤；C：對現金和其他資產進行定期對帳；D：以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或審查。.計劃委員會擔心未經許可的人試圖進入網絡。如果公司安裝了一個使用租賃線路的網絡,那么必須確保A：為網絡工作的電話號碼能夠保密。B：所有的終端都安裝聲音抑制設備。C：設置在各營業場所的傳輸設施是安全的。D：僅允許一天內的某些時間可以使用網絡。.在審計一個計算機會計系統時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交；C：ITF測試操作中的實際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術。.下列哪一項恰當地描述了內部控制調查問卷A：提供有關控制系統的詳細信息；B：與其他控制評估方法相比，完成這種問卷所需時間更短；C：要求內部審計師進行適當的管理；D：提供間接證據，仍需要證實。.內部審計師在計劃審計業務時研究以前的審計報告，這是為了1、確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取踉蹤措施。II、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。山、了解被審計領域的業務程序和控制活動。W、理解管理層關注的問題或提出的要求。a：只有m是對的。b：只有n和m是對的。c：只有I和m是對的。d：只有i、m和w是對的。.內部審計師經常編制控制系統流程圖并且參考流程圖對某一業務進行描述。這一程序適于A：a.決定系統是否符合已建立的管理目標。B：b.證明系統符合國際審計要求。C：c.決定系統在產生準確信息方面，是否可以信賴。D：d.獲得對測試系統有效性所必要的了解。.某注冊內部審計師(CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這「CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。B：接受禮物將違反IIA《道德規范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。.現在組織更傾向于使用微機來完成數據表現，因為相對大型主機系統而言微機更具有A：可靠性B：經濟性C：可控性D：有助于數據有完整性.控制被描述為包含6個要素的封閉系統。以下哪項是6項控制要素之一A：制定業績標準；B：適當地可得到的數據文件；C：內部審計活動章程的批準；D：獨立的內部審計活動的建立。.內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發團隊的領導。C：作為道德規范的倡導者。D：作為外部審計的聯系者。.假定隨后的調查表明以前公布的財務報告因銷售確認不當面屬重大錯誤陳述。審計人員采取的下一步驟應是A：立即通知外部審計師及分部經理；B：將初步發現通知分部經理，但要等到正式向審計委員會發出報告時；C：通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會；D：報告高級管理層、董事會以及審計委員會。.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實用相同的軟件。B：各方分別編寫他們自己的電子數據交換相關的軟件。C：從同一軟件供應商處取得軟件。D：商定將與電子數據交換相關的軟件同時升級。.以下哪項是首席審計執行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰略計劃的最佳理由？A：保證內部審計計劃支持總體企業目標。B：保證內部審計計劃得到高有管理層的批準。C：強調內部審計部門的重要性。D：為改善戰略性計劃提供建議。.財務報告期的合規性審計正處于規劃階段。審計人員特別關注季度報告中可能為競爭對手利用的敏感性信息。這類敏感性財務數據的簽發由誰決定？A：財務副總裁；B：公司政策授權；C：審計委員會；D：數據保負責人。.內部審計師在計劃審計業務時研究以前的審計報告，這是為了1、確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取踉蹤措施。II、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。山、了解被審計領域的業務程序和控制活動。W、理解管理層關注的問題或提出的要求。a：只有m是對的。b：只有n和m是對的。c：只有I和m是對的。d：只有i、m和w是對的。.為了證實管理當局有關某分部可能未充分地進行短期資金投資的擔心，管理當局建立了一個估計每個分部每日最小現金余額的模型。為了確定某一分部沒有最大限度地進行短期投資，管理當局應該實施下列哪一項控制措施來進行比較A：每個分部和待業中類似公司平均的利息收益。B：每個分部與其他三個分部的利息收益。C：各個分部的日現金收入和利息收益，從而確認有5%或更多差異的分部。D：每個分部總的現金余額與當期利息收益和按照其最小現金余額模型計算出的目標利息收益。.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作.以下哪項關于公司治理的陳述不正確？A：公司控制機制包括內部和外部機制。B：管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。C：因員工優先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D：與董事會相比，公司的內部審計師對公司治理要承擔更多的責任。.首席審計執行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征A：可考評并能實現；B：有預算并經批準；匚已計劃并能實現；D：被要求并經批準。.對現金控制的審計顯示記賬人簽發費用支票并調節支票賬戶。如果現金賬戶調節表是及時的，且沒有發現任何現金短缺，內部審計師應該推斷出A：關于現金收入記錄的內部控制是充分的B：關于現金會計核算的內部控制是不充分的C：關于現金賬戶調節的內部控制是充分的D：關于現金實物安全的內部控制是充分的.如果審計師運用的是非統計抽樣，而不是統計抽樣。下列哪個正確？A：存貨預計價值的可靠性下降B：精確度會提高C：置信水平不能被量化D：誤受風險增加.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據能力成熟模型￡乂乂），該組織在隱私戰略方面達到什么樣的成熟度？八：已有可重復的隱私戰略3：已有明確的隱私戰略匚已有管理方的隱私戰略口：已有經過優化的隱私戰略.如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發票不相符，最可能的原因是A：可能從未經批準的供應商處購貨B：沒有取得可得到的購貨折扣C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給D：貨款可能在未收到貨物之前就已經支付.在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較;B：隨機選取當期發放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；D：應用經濟系統的利率，貸款組合的規模以及每年新發放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。.以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？A：將一個公司的業績與業績最佳的公司進行比較來完成B：將一個公司的業績與其最接近的競爭對手的業績進行比較是基準比較法的典型做法C：通常局限于制造業操作和生產過程D：可以通過質量或數量的比較來進行.哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進度表中的數字形式的數據A：統計性摘要；B：分段摘要；C：結果摘要；D：金字塔狀摘要。.在檢查一個利用第三方服務的EDI系統的應用情況時，審計師應該 I、確認加密密鑰符合ISO標準。考試用書 II、確定是否已經對服務供應商的營運進行了獨立檢查。m、核實該服務供應商是否僅使用了公用交換數據網絡。 w、核實服務供應商的合同是否包含了必要的條款，如審計權力等。A：I和I。B：I和W。c：ii和mi。D：II和w。.目前，系統開發生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統開發生命周期的方法也有其缺點。系統開發生命周期的主要缺點是下列哪一項A：a.對開發過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發過程中。C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。.根據職業道德要求，IIA董事會有權對不誠實的注冊內部審計師采取下列措施；A：要求雇傭公司解雇該雇員；B：向法律部門移交該案例；C：向雇傭方提起申訴；D：取消該審計人員職業資格。.某政府承包商的審計師發現了舞弊行為。該公司有專門負責調查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調查部門進行了溝通，此后調查工作就轉給了該部門。但是，一個月以后，審計師發現，市場管理人員已明顯指示調查部門停止調查。面對此情況，審計師應該A：馬上將該情況和審計發現向合適的政府監管機構報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法行為的同伙；B：馬上將該情況和審計發現向審計委員會報告；C：將審計發現向外部審計師報告，因為外部審計師應該了解已經發生的舞弊行為；D：不再采取進一步的行動。舞弊行為的性質已向公司內部的恰當主管部門報告，而且審計師無權進一步開展調查工作。.在運用《道德守則》中的相關行為標準時，內部審計師可望A：運用其個人判斷；B：將其與其他職業準則相比較；C：順從被審計人的愿望；D：謹慎決定是否采用這類標準。.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規性審計時，審計師應該A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業協會發布的更具通用性的標準的指導；C：僅受政府審計標準的指導；D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。.內部審計師將業務記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環的完整性最為適當A：內部證實銷售發票的數量、價格以及計算的準確性B：預先編號支票的使用及說明C：處理現金收入D：會計人員的資質認定.為了確定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序變更，最好的信息系統審計技術是審計師進行A：編碼比較；B：運行測試數據；C：編碼檢查；D：分析性復核。.管理人員在填寫一份內部控制查問卷時對每一個問題都回答“是"，并聲明所有列示的要求及控制活動都是他們程序的一部分。某內部審計師在進行初步調查訪問時從管理人員處取回了調查問卷，但沒有在現場復核管理人員回答的情況。該內部審計師的主管人對上述程序不滿的原因是A：業務信息應以某種方式得到證實；B：不能依賴內部控制調查問卷；C：管理人員填寫調查問卷時內部審計師不在場；D：調查問卷的設計沒有涉及會計操作和控制。.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據該結