公司財務管理管理制度15篇名目

【第1篇】集團分公司財務管理制度

建設集團分公司財務管理制度

為規范項目管理分公司的財務會計管理工作,特制定本制度。

1、第七分公司的財務管理,遵循集團公司《項目管理方法》中的項目財務管理條款。

2、各項目的資金使用、費用報銷,由經理審批,未經經理審批的經濟業務,財務部門不予辦理資金的劃撥與費用的報銷。

3、嚴禁項目開立銀行帳戶,(外地項目特需)需經分公司領導同意,報公司批準,方準開出。

4、各項目向建設單位收取的工程款,必需先匯入分公司的銀行帳戶,項目不得直接向建設單位收款,一經查實,嚴厲?處理。

5、嚴格執行項目資金的專款專用,原則上不容許超支,如有特別狀況,需經分公司經理批準,以貸款的形式向分公司借支,月利率按集團公司內部銀行、借貸款利率計算。

6、各項目必需建立'項目核算員'制度,確定特地的項目核算員,或指定專人兼職,項目核算員的主要工作:建帳,核算項目收支,整理保管原始憑證等等,杭州以外地區的,還負責項目當地稅種的解交,清交。

7、各項目必需建立帳冊,進行項目的收支核算,準時與分公司財務科進行項目收入,成本費用的核對,以利雙方的相互確認。

8、各項目的帳冊、憑證,等項目完成后,必需全部交分公司存檔,以便日后的財務、稅務檢查。

9、各個項目必需準時辦理領用支票的銷帳工作,最高預領支票為五張,最長銷帳日期為十天,違反規定的予以停領支票處理。

10、各項目必需妥當保管好建筑業發票與收據,準時收回工程價款,以利財務發票銷帳,對過長時間不能收回工程款的發票,應交回財務,予以銷帳,對遺失的發票,按稅務規定的程序進行處理和懲罰。

11、各項目在支付人工、材料等款項時,必需取得合法、有效、符合現行稅務規定的發票等原始單據,不能以白條、收據代替發票,不能使用假發票。

12、項目承包人墊資的項目、項目承包人應將墊資現金交入分公司,由分公司按人工、材料逐筆付出,項目完成清算時憑當時的銀行現金交納單,退回現金。

13、各項目應嚴格掌握現金的使用,現金的提取要符合人民銀行的現金管理規定,用于支付職工工資、個人勞務酬勞,各種獎金、勞保福利、差旅費、另星支出及人民銀行規定的其它支出,不能另作應用。

14、各項目應嚴格遵守國家稅務的各項規定,遵守當時、當地稅務局、所的規定、要求,根據當時、當地的稅率準時交納稅款,同時根據稅法規定的要求行事,各項經濟業務必需取得稅法所規定的各種有效原始憑證。

15、各項目必需按章納稅,各類稅負,在撥付工程款時予以扣除,杭州地區的稅款,由分公司統一交納,外地的稅款由各項目負責交納后與分公司結帳。

16、外地的各項目,在取得施工業務的同時,要準時辦理進入施工所在地的一切稅務手續,(如開具外經證等),收取各類款項的收據、發票,按稅法的規定由所在地的稅務機關開具。

17、今后,若發生稅務的違規事例,一切責任均由違規的項目自負,包括經濟損失,責任的追究等。

18、附集團《項目管理方法》項目財務管理條款。

【第2篇】石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務掌握沿用集團公司對所屬單位的財務掌握原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋全部所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增加財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員擔當財務管理和財務監督的雙重職責。

其次條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算方法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產部的指導下,結合本企業實際狀況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會依據產品經銷公司中長期進展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室根據職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,詳細落實到人。所報預算經爭論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部依據公司預算管理委員會的審查看法,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)依據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應依據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算掌握方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會討論爭論后形成決策看法,外派董事在董事會會議上表達管理看法。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會討論爭論后形成決策看法,外派董事在董事會會議上表達管理看法。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其依據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資方案,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會討論爭論后形成決策看法,外派董事在董事會會議上表達管理看法。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司全部的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,全部的支出資金由集團公司財務中心依據審批的資金預算或用款方案通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨便變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:依據公司財務資產部的推舉人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導看法后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。詳細根據集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2023】13號)及相關規定執行。績效考核由所屬單位依據集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行打算使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項方案形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

【第3篇】房地產公司財務管理制度范文

房地產公司財務管理制度

財務管理暫行規定

第一章總則

1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益,加強財務管理和經濟核算,依據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規,結合公司實際狀況,制定本規定。

1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、掌握、核算、分析和考核工作;規范公司的財務行為,精確?????計量公司的財務狀況和經營成果;依法合理籌集資金,有效掌握和合理配置公司的財務資源;實現公司價值的最大化。

1.3本規定在公司內部臨時執行,隨著公司業務的正常開展和不斷拓展,將進行更改、補充和完善。

其次章財務管理組織機構

2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制,公司是獨立的企業法人,自主經營、自我進展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產權和民事權力,擔當民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。

2.2公司根據《會計法》和《會計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要,配備財會人員,加強對財會人員的管理。

2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算,主要職責為:

(1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;

(2)參加公司籌資方案的擬定和實施;

(3)參加公司進展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性討論,供應財務看法;

(4)參加公司經營決策,統一調度資金;

(5)負責公司財務預算管理、會計核算;

(6)負責編制合并報表,供應財務數據,照實反映公司的財務狀況和經營成果,并作好項目和財務分析工作;

(7)監督財務收支,依法計繳稅收;

(8)負責公司財務會計檔案的保管,票據申購、使用、核銷等管理工作;

(9)監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理,嚴格審核原始憑證及賬表、單證,杜絕貪污、鋪張及不合理開支;

(10)參加對子公司的財務管理。

(11)協調處理與各單位的關系。

2.4財務部建立稽查制度,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

第三章會計核算

3.1公司根據《企業會計制度》規定,結合經營項目實際狀況,制訂并實施有關會計核算暫行方法,準時、正確反映經營業績和披露經營風險。

3.2公司采納借貸記賬法,以中文作為記錄的文字,以人民幣為記賬本位幣,根據《企業會計制度》的規定并結合公司的實際狀況,設置總分類和明細賬科目。

3.3公司根據《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理,并實行會計電算化。

3.4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本,以反映公司的經營成果。

3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

3.6公司各項財產在取得時根據實際成本計量,其后,假如財產發生減值,根據《企業會計制度》的規定計提相應的減值預備。

3.7公司在進行會計核算時,應當遵循謹慎性原則的要求,不得多計資產和收益、少計負債和費用。

第四章財務預算管理

4.1公司制定財務預算管理暫行規定,對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算,并依據其實施管理。

4.2公司在年度開頭前組織編制完成本年度的各項財務預算,財務預算主要包括以下內容:

1.經營預算;

2.盈利預算;

3.資金預算。

4.3公司在預算年度開頭后,對財務預算執行狀況進行分階段的掌握和監督,準時進行差異分析,并查實差異的緣由,向總經理報告。

第五章收入、成本費用管理

5.1公司建立并完善營業收入的管理規定,確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部掌握,以加強對業務活動的財務監督。

5.2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時,確認營業收入的實現。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認,長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。

5.4成本費用的核算堅持權責發生制的原則,當期發生的成本費用,無論其款項是否支付,都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用,但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬,調整利潤。

5.5嚴格掌握成本費用的開支范圍和標準,嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序,合理掌握成本和費用。費用報銷的審批及流程根據費用報銷暫行規定執行。

5.6公司合理運用財務杠桿,降低財務費用等資本成本。

第六章資產管理

6.1公司嚴格根據國家有關部門頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶管理方法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定,對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分別。

6.2公司制定信用政策,加強對應收款項的管理,明確欠款對象,落實追款責任并依據結果施以獎懲。

公司采納余額百分比法估量壞賬損失,并計提壞賬預備,計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已的確不能收回的超齡應收款項,定期逐筆書面上報總經理審核,批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。

6.3公司加強對存貨的管理,建立完善的選購、保管、領銷、記錄、盤點制度,保證賬、卡、物相符。存貨根據實際成本計價,領用或發出存貨,采納先進先出法確認其實際成本。

6.4公司制定并嚴格執行《固定資產管理方法》,健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等掌握制度。公司的固定資產按分類確定折舊率,采納直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。

公司對固定資產的購建、清理、報廢等,都應當辦理睬計手續,設置固定資產明細賬,建立固定資產卡片,進行會計核算。

6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了,對各項資產進行全面檢查,并依據謹慎性原則的要求,合理地估計各項資產可能發生的損失,當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時,對可收回金額低于賬面價值的差額,提交公司總經理批準后計提資產減值預備。

第七章負債及全部者權益管理

7.1公司的債務性融資和權益性融資,依據《公司法》等相關法規和《公司章程》進行。

7.2公司依據《公司法》等相關法規和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金根據稅后利潤的10%提取。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司依據進展需要,在自有資金不能滿意和保證公司正常運轉時,從外部獵取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必需充分考慮公司實際狀況,制定和把握好籌資策略和方法,確保此項工作安全、有序,并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資,籌資策略必需以投資策略為依據,充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素:以“投”定“籌”、量力而行、具有配套力量和消化力量、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際狀況,銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容,在公司的進展階段,應盡量爭取各專業銀行的支持。

第九章投資管理

9.1公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業進展狀況、公司及項目前景分析等因素,把對公司的長期進展有較大的影響投資項目,作為是對外投資管理的重點,同時,為改善投資決策效果,提高投資決策力量和收益,董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易,避開從事擔當無限責任的投資。

9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本力量、投資風險性、納稅優待方針、投資的預期成本、籌資力量、投資回報期間的長短等,全面綜合考慮各因素的基礎上,確定投資的項目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必需重點考慮投資的風險,包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散,因此其對項目的影響特別重大,但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不預備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益,不確認投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不預備隨時變現的投資,并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。

公司對外進行股權投資,依據對被投資單位具有掌握、共同掌握或重大影響的不憐憫況,分別采納成本法或權益法核算。

公司對外進行債權投資,按取得的實際成本,作為開頭投資成本。

9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,假如由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等緣由導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值預備.

9.7公司依據《公司法》,以及公司進展戰略實施對外投資,并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序,對外投資必需經董事會審議通過。

第十章財務信息管理

10.1公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《合并會計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關制度,編制財務報表。

10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密,未經董事會批準的財務報表一律不得外流。

10.3已經審核過的報表如需外送,需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東,季報在每一季度結束后的二十日內送各股東,年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統,實現授權、崗位分別、記錄掌握等內控程序的電算化,保證內掌握度的有效性,相關人員在使用財務電子信息