課程名稱財政學

主講教師趙春青

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E-mail:zcq@第一章導論本章的重點是財政產生的條件和財政的發展。第一節財政的產生和發展一、財政的產生財政是一個經濟范疇同時又是一個歷史范疇1、經濟條件：生產力的發展，剩余產品的出現2、政治條件：私有制、階級、國家的出現。二、財政的發展（一）奴隸制國家的財政1、收入：王室土地收入貢賦收入軍賦收入捐稅收入2、支出：王室支出祭祀支出軍事支出農業等生產性支出（二）封建制國家稅收1、收入：田賦捐稅收入官產收入專賣收入特權收入2、支出：軍事支出國家機構支出王室支出文化等支出生產性支出（三）資本主義國家財政1、收入：稅收債務收入國有企業收入2、支出：軍事支出國家機構支出文教支出經濟支出第二節財政學說簡介一、中國古代的財政思想中國古代的財政思想產生比西歐國家早，如春秋時期的管仲、西漢時期的桑弘羊等他們就提出以財政手段去調節經濟，但是，由于幾千年封建社會的束縛，使財政發展很緩慢。二、資產階級財政學說1、資產階級財政學說的古典時期2、凱恩斯經濟學說時期3、20世紀70年代以來西方財政學說的發展時期第二章財政的概念和職能重難點：1、財政的定義2、財政的特征3、財政的職能第一節財政的概念一、財政參與國內生產總值分配的過程二、財政的特征1、分配的主體----國家2、分配的對象-----剩余價值3、分配的目的-----實現國家職能三、財政的定義財政是國家為了滿足社會公共需要對一部分社會產品進行的集中性分配，即國家分配。第二節公共產品與公共財政理

一、公共產品及特征

1、效用的不可分割性

2、收益的非排他性

3、取得方式的非竟爭性

4、提供目的的非盈利性

二、市場失靈與公共財政

1、公共產品2、外部效應3、不完全競爭4、收入分配不公5、經濟波動與失衡第三節財政的職能一、資源的配置職能二、收入的分配職能三、經濟的穩定職能第三章財政支出總論第一節財政支出的分類一、按財政支出的具體用途分：1、基本建設支出2、企業挖潛改造資金支出3、流動資金支出4、文教科衛支出5、國防支出6、債務支出二、按財政在社會再生產中的地位分：

1、補償性支出2、消費性支出3、積累性支出

三、按財政指出的經濟性質分：1、購買性支出2、轉移性支出第二節財政支出的規模一、財政支出規模的衡量指標用財政支出占國民收入的比重來衡量財政分配的規模，反映了財政分配的真實規模。

二、財政支出的增長趨勢

三、中國財政支出規模的分析1、政策性調整2、管理水平有待提高3、管理體制上的原因4、統計原因第三節財政支出的原則一、量入為出的原則二、優化支出結構的原則三、公平與效率兼顧的原則第四章購買性支出本章的重點：行政管理支出與國防支出的性質；文教科學支出的管理第一節行政管理支出與國防經費支出一、性質1、都屬于國家政權建設支出2、都屬于社會消費的非生產性支出二、控制1、行政管理支出的控制與結構優化2、國防經費的控制與管理第二節文教科學衛生支出一、性質1、屬于社會消費性支出2、屬于非生產性支出二、內容1、按部門分：文化、教育、科學、衛生等

2、按用途分：人員經費支出和公用經費支出

三、管理

1、定員定額管理2、預算管理

第三節財政投資性支出一、政府投資的特點與范圍我國政府投資在社會總投資中比重下降和財政支出占GDP比重的下降是一致的。

二、基礎產業的發展和財政投融資三、財政的農業投資第五章轉移性支出重點：1、社會保障支出的概念2、社會保障支出的資金籌集模式3、財政補貼的定義4、財政補貼的改革第一節社會保障支出一、社會保障的概念社會保障是國家向喪失勞動能力、失去就業機會以及遇到其他事故而面臨經濟困難的公民提供的基本生活保障。

二、社會保障的內容

1、社會保險2、社會救助

3、社會福利中的一部分4、社會優撫

三、我國社會保障制度1、51—57年全國統一的社會保障制度的初始階段2、58—66年我國社會保障制度的逐步發展階段3、66—76年“文化大革命”期間社會保障制度受到干擾和破壞階段

4、76—86年社會保障制度初步改革和進一步發展階四、社會保障資金的來源1、由取得工資收入的職工和職工的雇主各交納一般的社會保障稅

2、財政支出中的轉移性支出資金

五、社會保障的資金籌集模式1、現收現付制2、完全基金式3、部分基金式第二節財政補貼支出一、財政補貼的定義財政補貼是國家為了特定的經濟、政治和社會目標，將一部分財政資金無償補助給企業和居民的一種再分配形式。

二、財政補貼的內容1、價格補貼2、企業虧損補貼3、外貿補貼

4、住房補貼5、職工生活補貼6、財政貼息

三、財政補貼的改革1、減少補貼項目2、調整補貼重點3、改革補貼方式第六章財政收入總論重點：1、財政收入的價值構成2、財政收入的規模計算方法第一節財政收入的分類財政收入按社會產品的價值構成分；1、C。不能形成財政收入2、V。能形成財政收入，但占的比重較小3、M。是財政收入的主要來源第二節財政收入的規模分析一、財政收入規模的指標分析（一）財政收入規模的下限指標制約的指標是政府實現各項職能所需要的財政收入。（二）財政收入的上限指標制約的因素：

1、國民收入總量2、剩余產品總量3、剩余產品中留給企業自行支配的總量

二、財政收入規模的計算方法1、經驗數據法2、要素分析法第七章稅收原理重點：1、稅收的定義2、稅收的特征3、稅收的性質4、稅收的轉嫁第一節稅收的性質和特征一、稅收的定義稅收是國家為了實現其職能，利用政治權力，依據法規，強制無償的參與一部分社會產品的分配中所形成的一種財政收入。

二、稅收的性質取之于民，用之于民

三、稅收的形式特征1、強制性2、無償性3、固定性

第二節稅收的術語一、納稅人納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。相關名詞：1、負稅人2、扣繳義務人

二、課稅對象課稅對象是指對什么征稅。相關名詞：1、稅目2、計稅依據3、稅源三、稅率稅率是稅額與征稅對象之間的比例。1、比例稅率2、累進稅率3、定額稅率

四、附加、加成、減免五、課稅基礎六、違章處理第三節稅收的轉嫁與歸宿一、稅收的轉嫁方式1、前轉2、后轉3、混轉

二、稅收的公平與效率（一）稅收公平原則1、縱向公平2、橫向公平（二）稅收效率原則1、稅收的經濟效率2、稅收的行政管理效率第八章稅收制度重點：1、流轉稅2、所得稅第一節流轉稅一、流轉稅的對象流轉稅的對象是流轉額二、流轉稅的主要稅種1、增值稅2、消費稅3、營業稅第二節所得課稅一、所得稅的定義所得稅是以納稅人的所得為對象征收的一種稅。二、所得課稅的稅種1、企業所得稅2、涉外企業所得稅3、個人所得稅第九章國際稅收重點：1、稅收管轄權

2、國際重復征稅的減除方法

3、稅收饒讓

第一節國際稅收的含義一、國際稅收的概念國際稅收是指兩個或兩個以上的國家政府，在對跨國納稅人行使各自的征稅權力而形成的征納關系中，所發生的國家之間對稅收的分配關系。二、國際稅收的研究對象、范圍、方法三、國際稅收與國家稅收的關系第二節國際重復征稅及減除方法一、稅收管轄權（一）稅收管轄權的定義稅收管轄權是指一個主權國家擁有的對于稅收的征收一管理權力。（二）稅收管轄權的性質1、地域管轄權2、居民管轄權二、國際重復征稅（一）國際重復征稅的類型1、法律性重復征稅2、經濟性重復征稅（二）國際重復征稅產社生的原因1、地域管轄權與居民管轄權的交叉與重疊2、居民管轄權與居民管轄權的交叉與重疊3、地域管轄權與地域管轄權的交叉與重疊三、國際重復征稅的減除方法1、扣除法又叫列支法2、免稅法又叫豁免法3、抵免法四、稅收饒讓稅收饒讓也稱稅收抵免，是指居住國政府對其納稅人在國外得到的那一部分所得稅同樣給予抵免待遇，不再按本國稅法規定的稅率補征。第三節國際稅收協定一、國際稅收協定的概念國際稅收協定是指兩個或兩個以上的主權國家，為了協調相互之間稅收分配關系，在平等互利的原則下，經由政府間談判，所簽定的確定各自權利與義務，具有法律效力的一種書面協議。二、國際稅收協定的內容1、協定適用的范圍2、協定基本用語的定義3、各類所得與一般財產的規定4、明確國際重復征稅的減除方法5、有關特別規定6、國際稅收協定本文第十章國有資產收益重點：1、國有資產管理體制2、國有企業利潤分配制度3、健全國有資本金制度第一節國有資產管理體制

一、國有資產的概念國有資產是指產權屬于國家所有的一切財產，是國家依據法律制度取得，或由于資金投入、資產收益、接受饋贈而取得的資金。

二、國有資產管理體制（一）、國有資產管理體制的內容1、國有資產投資管理2、國有資產經營管理3、國有資產收益管理4、國有資產評估管理（二）、國有資產管理體制國有資產管理體制是指國有資產管理制度和管理方法的總稱。1、組織管理形式2、管理權限的劃分方法3、管理機構設置第二節國有企業利潤分配原則一、物質利益兼顧原則二、利潤分配制度規范化原則三、加強國有企業財務管理體制

第三節國有企業利潤分配制度一、國有企業利潤的概念二、國有企業利潤分配制度

三、健全國有資本金制度1、國有資本金預算2、國有資本金效績評價3、國有資產出資人制度4、其他配套制度第一章國債重點：1、國債的特征2、國債的規模3、國債的償還4、國債的市場第一節國債的概念

一、國債的概念國債是國家公債的簡稱，它是國家為維持其存在和滿足其履行其職能的需要，在有償的條件下，籌集財政資金時形成的國家債務，是財政收入的一種形式。二、國債的特征

1、有償性2、自愿性3、靈活性

三、國債的功能

1、彌補財政赤字，平衡財政收支的功能2、籌集建設資金

3、調節國民經濟的發展第二節國債的規模

一、國債的負擔1、認購者即債券人的負擔2、政府即債務人的負擔3、納稅人的負擔

二、國債的限度1、國債規模首先受認購者負擔能力的制約2、國債規模還受政府償債能力的制約

3、國債的使用方向、結構和效益也是制約國債負擔能力和限度的重要因素第三節國債制度

一、國債的種類

二、國債的發行

1、國債的發行和推銷機構2、國債的發行機構3、國債的發行方式4、國債的利率

三、國債的償還

1、國債的償還2、國債的付息方式3、償債的資金來源

四、國債市場

（一）、發行市場和流通市場

（二）、國債市場的功能

（三）、我國的國債市場

1、一級市場2、二級市場第十二章國家預算重點：1、國家預算的組成2、國家預算的編制程序3、國家預算的調整方法第一節國家預算的概念、分類和組成一、國家預算的概念

國家預算是國家的財政收支計劃，它是以收支平衡表的形式表現的、具有法律地位的文件，是國家財政實現計劃管理的工具。

二、國家預算的分類

按預算的編制形式分：

1、單一預算

2、復式預算

三、國家預算的組成

1、中央預算

2、地方預算第三節國家預算法一、國家預算法的指導思想二、預算管理職權

三、預算的編制從下而上、從上而下相結合

四、預算的執行的調整1、局部調整

2、全局調整

五、決算決算是整個預算工作程序的總結和終結。

第十三章國家預算管理體制重點：1、國家預算管理體制的實質2、分稅制第一節國家預算管理體制的概念和實質一、國家預算管理體制的概念國家預算管理體制是在中央與地方以及地方與地方各級政府之間劃分預算收支范圍和管理權限的一項根本制度。

二、國家預算管理體制的實質國家預算管理體制的實質是通過職責和權限的劃分，正確處理各級政府的權責關系和利益分配關系，解決好在國家預算管理上的集權與分權問題。第二節分稅制的預算管理體制一、分稅制的概念二、分稅制的內容1、分稅2、分權