2022年投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力模擬試題單選題（共100題）1、關于或有事項，以下處理正確的有（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】A2、以下關于保薦機構對深交所上市公司現場檢查說法正確的有（）。A.主板上市公司2012年10月15日公開增發，至少2012年12月31日前要現場檢查一次B.創業板公司2012年4月15日首發上市，至少2012年12月31日前要現場檢查一次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現場檢查一次D.創業板上市公司上一年信息披露工作考核結果為C，保薦機構和保薦代表人應當至少每季【答案】B3、假設每元銷售收人所需資金不變，下列關于外部融資需求的說法中，正確的有()。A.ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ【答案】A4、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權，取得投資時乙公司可辨認凈資產公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量，甲公司與乙公司沒有關聯關系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權，能夠對乙公司實施控制，購買日乙公司可辨認凈資產公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權于購買日的公允價值為1120萬元，乙公司2010年實現凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D5、張某分別持有甲乙公司60%、100%的股權，甲公司、乙公司分別持有某上市公司18%、10%的普通股權，張某被認定為上市公司的實際控制人。甲公司、乙公司分別通過集合競價系統增持該上市公司1%、1.5%的股權，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C6、A上市公司自成立以來就注重通過各種方式的投資者關系活動來加強其與投資者之間的溝通。甲公司進行此項工作的目的是()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D7、上市公司公開發行股票，以下構成障礙的有（）。A.上次非公開發行，當年營業利潤下降60%B.2年前，控股股東承諾1年內注入有關經營性資產解決關聯交易，至發行申請時尚未注入C.某董事2年前受證監會處罰，并于6個月前辭職D.某現任監事2年前被交易所公開譴責【答案】B8、發行人提交首次公開發行股票申請文件后，下列情形中將導致發行人被中止審查的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B9、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，下列關于持續督導期的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C10、經并購重組委審核后獲得核準的重大資產重組實施完畢后，上市公司申請公開發行新股或者公司債券，重大資產重組前的業績在審核時可以模擬計算應符合的條件包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A11、企業因在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系給予職工補償而發生的職工薪酬，應借記（）科目。A.營業外支出B.管理費用C.生產成本D.銷售費用【答案】B12、2016年1月1日，甲公司支付600萬元取得A公司全部股權，投資時A公司可辨認凈資產的公允價值為500萬元，2016年1月1日至2017年12月31日，A公司凈資產增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現的凈利潤50萬元，持有的非交易性權益工具投資以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值增加25萬元。2018年1月2日，甲公司以480萬元的價格轉讓了A公司60%的股權，轉讓后甲公司持有A公司40%的股權，能對其施加重大影響，2018年1月2日，A公司40%的股權的公允價值為320萬元。假定A公司未分配現金股利，不考慮其他因素情況下，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ【答案】C13、B上市公司因為發展需要，擬公開發行新股，則根據《上市公司證券發行管理辦法》，該公司必須在最近()個月內不存在違規對外提供擔保的行為，才能申請發行。A.6B.10C.12D.36【答案】C14、根據《國家發展改革委辦公廳關于簡化企業債券審報程序加強風險防范和改革監管方式的意見》，以下信用優良企業發債可豁免委內復審環節的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C15、下列關于申請保薦代表人資格條件的說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B16、甲企業持有乙企業40%的股權，能夠對乙企業施加重大影響。2004年12月31日，該項長期股權投資的賬面價值為5000元。乙企業2005年度虧損20000元。甲企業在取得該投資時，乙企業各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相等，雙方所采用的會計政策及會計期間也相同。2005年末，甲企業有一項實質上構成對乙企業凈投資的長期應收款2000元，假定不考慮其他因素，則甲企業2005年應確認的投資損失為（）A.8000B.5000C.7000D.6000【答案】C17、以下情形中，符合主板上市公司發行可轉換公司債券的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A18、甲公司2013年凈資產為40億元，近3年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發行企業債券，募集資金投資于棚戶區改造項目，項目投資總額為20億元，假設本次債券票面利率為5%，則發行規模最高為（）。A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元【答案】B19、以下屬于其他綜合收益核算的內容的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅴ【答案】D20、以下關于投資價值研究報告的說法正確的有（）A.分銷商可向詢價對象提供B.主承銷商可在自己網站上披露C.由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名D.由證券分析師和保薦代表人共同署名【答案】C21、上市公司（）應當就重大資產重組是否構成關聯交易作出明確判斷，并披露相關決議事項。A.董事會B.股東大會C.創立大會D.職工代表大會【答案】A22、李某和王某為A公司的大股東，若其分別將所持A公司部分股份轉讓給C公司，并導致C公司在B公司擁有權益的股份達到B公司全部已發行股份的33％，同時L集團擁有C公司的控制權，則下列表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A23、依據國家發展改革委辦公廳發布的《綠色債券發行指引》，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C24、以下哪些屬于證監會的監管措施?（）A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D25、下列關于每股收益的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D26、證券公司公開發行債券募集說明書包括()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】C27、根據《深圳證券交易所創業板股票上市規則》，深交所創業板上市公司的下列情形中，應當提交上市保薦書的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅡE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C28、下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅥD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D29、下列關于上交所網上按市值申購的說法正確的是（）。A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，但應當減去客戶融資金額B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T-2日前20個交易日（含T-2日）的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊資料以發行公告確定的網上申購日（T日）前2個交易日（T-2日）日中為準D.投資者T-1日時將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購無效【答案】B30、根據《優先股試點管理辦法》，下列關于優先股股東權利的說法，正確的有（）。Ⅰ．優先股股東有權查閱、復制公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議記錄、財務會計報告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D31、關于報告分部的確定，下列說法中正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A32、有關為進行企業合并發生的各項直接相關費用，下列說法中正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,ⅢD.Ⅱ,Ⅳ【答案】B33、某股份有限公司于2016年1月1日發行3年期，每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為200萬元，票面年利率為5％，實際利率為6％，發行價格為194．65萬元。按實際利率法確認利息費用。該債券2017年度確認的利息費用為（）萬元。A.11.78B.12C.10D.11.68【答案】A34、稅收管理體制的核心內容是（）A.稅權的劃分B.事權的劃分C.財權的劃分D.收入的劃分【答案】A35、以下可以作為證券公司保薦代表人執行保薦業務的人員有（）A.已通過保薦代表人資格考試，尚未注冊為保薦代表人B.某保薦代表人因未按要求參加保薦代表人年度業務培訓被撤銷其保薦代表人資格C.被調任為證券公司直投子公司總經理的某保薦代表人D.剛完成注冊的保薦代表人【答案】D36、根據《證券資信評級機構執業行為準則》，不正確的是（）。A.委托人全額支付本次評級費用之后，證券評級機構方可啟動評級程序，證券評級機構應根據有關規定，將信用評級委托及收費證明文件向協會備案B.證券評級機構及其評級從業人員在對結構性金融產品進行評級之前或評級過程中，不得對受評結構性金融產品的設計提供咨詢服務或建議C.評級對象信用等級的確定、維持、調整以及失效等由評級委員會召開信用等級評審會議決定，參會評審委員不得少于7人D.證券評級機構對同一評級對象進行跟蹤評級，采用一致的評級方法、模型與程序E.證券評級機構應聘用具有評級相關知識與經驗的評級分析人員,并根據評級項目特點組成項目組【答案】C37、根據《全國中小企業股份轉讓系統股票轉讓細則》，下列關于全國股份轉讓系統股票轉讓的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A38、首次公開發行股票網下配售時，發行人和主承銷商不得向下列（）對象配售股票。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D39、甲上市公司2017年7月1日專門借款6000萬元建廠房，2年期限，年利率5％，2017年7月1日開工，并于當日支付部分款項。2018年1月1日至3月31日因為冰凍季節性停工，2018年4月1日復工，2018年12月31日達到預定可使用狀態，2017年7月1日至2018年12月31日，專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B40、甲某擬任某上市公司獨立董事，以下構成其任職障礙的是（）。A.由該上市公司控股股東提名B.其妻子的弟弟在該上市公司某子公司擔任職務C.1年前為上市公司提供咨詢服務D.持有上市公司100股股票【答案】B41、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董監高的有（）A.謝某擔任某企業法定代表人，因未按規定期限辦理工商年檢被吊銷營業執照，謝某負有個人責任，營也執照被吊銷未逾3年；B.公司技術副經理17歲，為發明天才，已經擁有4項發明專利，并從15歲起從事發明創造負擔家庭生活；C.李某為甲公司經理，因公司經營不善，導致公司破產，自申請破產清算之日起已超過3年D.張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執行期滿未逾5年。【答案】A42、某上市公司股東大會于2010年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，公司于3月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%，款項于當日劃入公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動工興建。3月16日，假定該公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當日用銀行存款支付。3月31日，計提當月專門借款利息。假定該公司在3月份沒有發生其他與廠房購建有關的支出，則其專門借款利息應開始資本化的時間為()。A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31日【答案】C43、以下關于首發路演推介的說法正確的有（）。[2015年5月真題]A.承銷商的路演推介應當和發行人的一起進行B.發行人只能采用電話方式對公眾進行路演C.路演推介期間，承銷商和發行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介D.在路演推介時，承銷商可以和發行人向投資者介紹公司、行業及發行方案等與本次發行相關的內容。承銷商的證券分析師可以向網下投資者推介獨立第三方撰寫的投資價值研究報告【答案】C44、下列關于創業板上市公司股東征集投票權的說法，錯誤的是（）。A.獨立董事在股東大會召開前公開向股東征集投票權的，應當取得全體獨立董事的二分之一以上同意B.公司章程中不得對征集投票權提出最低持股比例的限制C.征集股東投票權時，征集人需要向被征集人充分披露具體的投票意向D.獨立董事可以就股權激勵計劃向所有的股東征集委托投票權E.征集人不得采取有償或者變相有償的方式征集股東投票權【答案】D45、下列各項中屬于會計前期差錯的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D46、根據《上市公司股東發行可交換公司債券試行規定》，申請公開發行可交換公司債券，應當符合下列（）規定。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B47、如果公司對最近一期年度財務報告進行更正，但不能及時披露更正后經審計的年度財務報表及相關附注，公司應就此更正事項及時刊登“提示性公告”，并應當在該臨時公告公布之日起（）天內披露經具有執行證券、期貨相關業務資格的會計師事務所審計的更正后的年度報告。A.15B.20C.30D.45【答案】D48、不考慮其他情況，下列法人或自然人屬于上交所某上市公司關聯人的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C49、甲上市公司股本4000萬，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C50、保薦機構核查企業的信用信息報告時，應在專項核查意見中披露的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D51、某公司首次公開發行（非限售）股票6億股，下列表述正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅡE.Ⅱ、Ⅳ【答案】A52、下列關于公司債券發行的說法正確的是（）A.不管是公開發行還是非公開發行公司債券均可以申請分期發行B.公開發行公司債券可以申請一次核準，分期發行。申請分期發行的，公司應自證監會核準發行之日起12個月內完成首期發行C.申請一次核準，分期發行的，首期發行后，剩余數量應當在首期發行完成后24個月內發行完畢D.分期發行的，首期發行數量應當不少于總發行數量的50％E.應當經資信評級機構評級，債券信用級別應達到從級F.應當為公司債券提供擔保【答案】B53、某主板上市公司進行公開增發，以下說法正確的是（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B54、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對甲、乙、丙、丁公司進行同一控制下的重組，重組情況如下：A.A于2010年3月申報；B.B于2011年3月申報；C.C于2010年3月申報；D.D于2010年6月申報。【答案】D55、下列關于上市公司公開發行股票的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ【答案】A56、下列關于國有控股上市公司發行股份的相關規定正確的是（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ【答案】B57、下列交易或事項產生的現金流量中，屬于投資活動產生的現金流量的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】C58、商業銀行發行優先股補充資本的，在公司章程中，可以就以下（）事項另行約定。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B59、關于現金流量表的編制，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.ⅢD.Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B60、根據《創業板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B61、以下關于上市公司股東權利的說法，正確的有（）。[2016年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B62、某上市公司適用25％的所得稅稅率。2008年上半年合并報表口徑的營業收入為750000萬元、營業成本為500000萬元、稅金及附加為50000萬元、銷售費用為50000萬元、管理費用為30000萬元、財務費用為20000萬元、資產減值損失為5000萬元、公允價值變動收益為5000萬元、投資收益為10000萬元、營業外收入為10000萬元、營業外支出為5000萬元。則該上市公司2008年上半年合并報表口徑的營業利潤為（）。A.200000萬元B.115000萬元C.110000萬元D.28750萬元【答案】C63、我國資產評估的基本方法包括()。A.Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B64、某外國投資者擬對上市公司進行戰略投資，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A65、甲公司擬于2015年6月在主板上市，以下情形對上市構成實質性障礙的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A66、關于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規定的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ【答案】A67、中小企業板上市公司召開股東大會審議的下列事項中，應當提供網絡投票方式的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ【答案】A68、2012年12月31日，甲公司控股股東豁免公司所欠債務1000萬元，非控股股東豁免公司所欠債務500萬元，甲公司下列會計處理正確的是（）A.確認1500萬元資本公積B.確認1000萬元資本公積，500萬元營業外收入C.確認500萬元資本公積，1000萬元營業外收入D.確認1500萬元營業外收入【答案】A69、股東大會就上市公司公開發行證券作出的決定，不應當包括下列（）事項。A.募集資金用途B.聘請保薦機構C.定價方式或價格區間D.本次發行證券的種類和數量E.發行方式、發行對象及向原股東配售的安排【答案】B70、下列項目中，應作為營業外收支核算的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B71、在某商鋪的租賃安排中，出租人2×19年12月20日與承租人簽訂協議，出租人于2×20年1月1日將房屋鑰匙交付承租人，承租人在收到鑰匙后，就可以自主安排對商鋪的裝修布置，并安排搬遷。合同約定有3個月的免租期，起租日為2×20年4月1日，承租人2×20年4月2日開始支付租金。租賃期開始日為（）。A.2×19年12月20日B.2×20年1月1日C.2×20年4月1日D.2×20年4月2日【答案】B72、對創業板上市公司首次公開發行股票的發行人董事、監事和高級管理人員不應存在的情形有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D73、企業發生的下列交易或事項中，會引起當期資本公積（資本溢價）發生變動的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C74、以下證券發行過程中，不需要聘請保薦機構的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅲ、ⅣB.ⅣC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C75、[過時]根據《證券公司次級債管理規定》，下列說法正確的是（）。A.證券公司次級債券可以以公開方式發行B.證券公司次級債券可由具備承銷業務資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷售C.證券公司次級債券可在證券交易所或中國證監會認可的交易場所依法向機構投資者發行、轉讓；發行或轉讓后，債券持有人可以超過200人D.長期次級債計入凈資本的數額不得超過凈資本（不含長期次級債累計計入凈資本的數額）的40%【答案】B76、以下關于股份公司設立說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B77、Y上市公司公開發行證券，以下構成障礙的有（）。A.上次非公開發行，當年營業利潤下降60%B.2年前，控股股東承諾1年內注入有關經營性資產解決關聯交易，至發行申請時尚未注入C.某董事2年前受證監會處罰，并于6個月前辭職D.最近3年以現金方式累計分配的利潤不少于最近三年實現的年均可分配利潤的【答案】B78、依據企業會計準則的規定，下列有關存貨可變現凈值的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ【答案】C79、下列關于股票增長率模型的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C80、股份有限公司經理的職權不包括（）。A.主持公司的生產經營管理工作，組織實施董事會決議B.決定對股東的分紅方式及分紅金額C.擬定公司的基本管理制度D.制定公司的具體規章【答案】B81、根據《北京證券交易所上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》，以下說法錯誤的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C82、某創新層掛牌公司在北交所申請公開發行股票，中國證監會應在（）內對該創新層掛牌公司的注冊申請作出同意注冊或不予注冊的決定。A.5個工作日B.7個工作日C.10個工作日D.20個工作日E.30個工作日【答案】D83、根據《深圳證券交易所創業板股票首次公開發行上市審核問答》，以下說法正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B84、根據《證券市場資信評級機構評級業務實施細則（試行）》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B85、北京證券交易所在受理創新層掛牌公司發行上市申請文件當日，應當在其網站預先披露的文件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A86、下列固定資產中，應計提折舊的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C87、下列會計處理正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C88、甲公司2×15年經批準發行10億元永續中票。其發行合同約定：（1）采用固定利率，當期票面利率=當期基準利率+1.5％，前5年利率保持不變，從第6年開始，每5年重置一次，票面利率最高不超過8％；（2）每年7月支付利息，經提前公告當年應予發放的利息可遞延，但付息前12個月，如遇公司向普通股股東分紅或減少注冊資本，則利息不能遞延，否則遞延次數不受限制；（3）自發行之日起5年后，甲公司有權決定是否實施轉股；（4）甲公司有權決定是否贖回，贖回前長期存續。根據以上條款，甲公司將該永續中票確認為權益，其所體現的會計信息質量要求是（）。A.相關性B.可靠性C.可理解性D.實質重于形式【答案】D89、上市公司發行股份購買資產并同時募集部分配套資金，下列說法正確的有（)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A90、某股份有限公司2016年1月1日將其持有的持有至到期投資轉讓，轉讓價款1560萬元已收存銀行。該債券系2014年1月1日購進，面值為1500萬元，票面年利率為5％，到期一次還本付息，期限為3年。轉讓該項債券時，應計利息明細科目的余額為150萬元，尚未攤銷的利息調整貸方余額為24萬元，該項債券已計提的減值準備金額為30萬元。該公司轉讓該項債券投資應確認的投資收益為（）萬元。A.－36B.－66C.－90D.114【答案】A91、某公司2018年年初和年末存貨分別為4000萬元和5000萬元，存貨周轉次數為4次，2019年末存貨比2019年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長20％，則2019年該公司存貨周轉次數為（）。A.4B.4.3C.4.8D.5.4【答案】C92、下列關于發行人報送申請文件后股票未發行前，變更主承銷商、會計師事務所、律師事務所的處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B93、下列關于上交所科創板首次公開發行股票的說法正確的是（）。A.發行人和主承銷商應當通過初步詢價確定發行價格B.發行人、承銷商和參與詢價的網下投資者，不得在詢價活動中進行合謀報價、利益輸送或者謀取其他不當利益C.主承銷商不得向網下投資者提供投資價值研究報告，并遵守中國證券業協會關于投資價值研究報告的相關規定D.首次公開發行股票價格（或發行價格區間）確定后，提供報價的投資者方可參與申購E.參與詢價的網下投資者可以為其管理的不同配售對象賬戶分別填報一個報價，每個報價應當包含配售對象信息、每股價格和該價格對應的擬申購股數。同一網下投資者全部報價中的不同擬申購價格不超過5個【答案】B94、以下應計入管理費用的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B95、某公司擬申請首次公開發行股票并在主板上市，該公司的下列情況中符合主板發行條件的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A96、下列金融資產對企業財務狀況和經營成果影響的說法正確的是（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A97、甲乙為股份公司，分別持有上市公司20％、11％股份，下列說法錯誤的是（）。A.丙收購甲公司40％股份，收購后甲公司董事會成員均由丙派出，同時乙將其持有的上市公司11％股份表決權委托給丙，并預計未來6個月內，乙公司將其所持11％轉讓給丙，丙應當發出全面要約B.丙分別收購甲公司70％股權、乙公司100％股權，丙無須向上市公司發出全面要約C.丙分別收購甲公司100％股權、乙公司70％股權，丙應當向上市公司發出全面要約D.丙分別向甲、乙收購其所持上市公司的20％、11％股份，則丙應當發出全面要約【答案】B98、下列要約收購的方式正確的有（）A.收購人持股28％，發出了向特定股東收購3％股份的要約B.收購人持股28％，發出了向全體股東收購3％股份的要約C.收購人協議收購30％，要約收購3％D.收購人協議收購30％，要約收購5％E.收購人持股28％，發出了向特定股東收購7％股份的要約【答案】D99、下列情況下需計提金融資產減值準備的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D100、在股東大會會議通知發出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅳ【答案】C多選題（共50題）1、某上市公司發行股票時公布了盈利預測報告，結果盈利實際實現情況較預測大幅減少，投資者投資后損失慘重，則以下說法正確的有（）A.上市公司應承擔賠償責任B.投資者可以提起民事訴訟賠償C.保薦機構的董事、監事、高級管理人員除證明無過錯的，應承擔連帶賠償責任D.為盈利預測出具審核報告的會計師事務所除證明無過錯的，應承擔連帶賠償責任【答案】ABD2、下列關于公司財務、會計的說法正確的是（）A.法定公積金達到注冊資本50％以上的，可以不再提取B.資本公積金不能用于彌補虧損C.公司的盈余公積轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25％D.法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依法提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損E.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10％的法定公積金：【答案】ABD3、下列各項，能夠引起所有者權益總額變化的是（）。A.以資本公積轉增資本B.增發新股C.向股東支付已宣告分派的現金股利D.以盈余公積彌補虧損E.提取盈余公積F.外商投資企業提取職工獎勵基金【答案】B4、下列關于上市公司發行優先股的說法正確的有（）A.已發行的優先股不得超過公司普通股總數的50％B.優先股籌資金額不得超過發行后凈資產的50％C.募集資金應有明確用途D.最近3個會計年度實現的年均可分配利潤應當不少于優先股一年的利息【答案】ACD5、上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權的有（）A.董事會B.獨立董事C.符合有關條件的股東D.監事會E.經理【答案】ABC6、下列項目中，產生應納稅暫時性差異的有（）。A.期末預提產品質量保證費用B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分C.對可供出售金融資產，企業根據期末公允價值大于取得成本的部分進行了調整D.對以公允價值模式進行后續計量的投資性房地產，企業根據期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調整E.對無形資產，企業根據期末可收回金額小于賬面價值的部分計提了減值準備【答案】BCD7、擬上市公司董事會構成符合規定的有（）A.一名獨立董事擔任合伙人的律師事務所曾擔任公司常年法律顧問，現己解除服務合同B.一名獨立董事為會計專業人士，同時兼任4家上市公司獨立董事；C.董事會由9人構成，其中獨立董事4名、董事長兼總經理1名、副董事長兼副總經理1名、另三名董事分別由職工代表、則務總監、董事會秘書兼任；D.董事會由9人構成，其中獨立董事4名，董事長1名，副董事長1名。【答案】ABD8、下列關于資產負債表日后事項的表述正確的有（）A.資產負債表日后事項中，企業制定利潤分配方案，經批準后宣告發放現金股利，屬于非調整事項，但應當披露該信息B.資產負債表日后事項中，企業制定利潤分配方案，經批準后發放股票股利，屬于非調整事項，但應當披露該信息C.資產負債表目后事項的非調整事項均應在附注中進行披露D.資產負債表曰后事項是指資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的有利或不利事項，包括調整事項和非調整事項【答案】ABD9、在非上市公眾公司的收購，以下哪些屬于信息披露義務人（）A.被收購公司董事會B.擬競價收購3％股份的收購人C.擬出讓5％股份的股東D.擬協議收購25％股份的收購人【答案】AD10、下列各項中，可能會影響企業長期償債能力的事項有（）。A.未決訴訟B.債務擔保C.長期租賃D.或有負債【答案】ABCD11、保薦總結報告書應當包括（）A.發行人控股股東的基本情況B.履行保薦職責期間發生的重大事項及處理情況C.對發行人配合保薦工作情況的說明及評價D.對證券服務機構參與證券發行上市相關工作情況的說明及評價【答案】BCD12、2014年8月31日，上市公司通過向甲公司發行股份購買資產的方式，甲公司取得上市公司控制權，上市公司2013年12月31日資產總額為20億元，2014年12月31日資產總額為22億元，2015年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價20億，標的公司2013、2014末資產總額分別為1o億元、12億元，則以下說法正確的有（）A.標的公司可以是有限合伙企業B.標的公司必須符合首發管理辦法規定C.配套融資補流不超過6億元D.配套融資補流不超過10億元E.在審議本次重組時召開的股東大會，甲應回避表決【答案】BC13、以下關于可交換公司債券和可轉換公司債券的區別正確的是（）A.可轉換公司債券可以提供擔保，符合一定條件的也可以不提供擔保，可交換公司債券必須以其預備用于交換的股票設定為本次發行的公司債券的擔保物：B.可交換公司債券交換的是上市公司已發行的股票，可轉換公司債券轉換的是公司新發行的股票C.可轉換公司債券可以約定轉股價向下修正條款，可交換公司債券不可以約定交換價格向下修正條款D.可交換公司債券的發行人是上市公司的股東，可轉換公司債券的發行人是上市公司【答案】ABD14、以下情形中，投資者應自事實發生之日起3日內編制權益變動報告書，向證監會、交易所提交書面報告，通知上市公司，并予公告的有（）A.通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到一個上市公司已發行股份的5％B.投資者及其一致行動人通過證券交易所的證券交易擁有權益的股份達到一個上市公司己發行股份的5％之后又繼續增持5％C.通過協議轉讓方式，投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權益的股份一次增至7％D.投資者及其一致行動人通過行政劃轉的方式在一個上市公司中擁有權益的股份一次增至6％E.因上市公司減少股本導致投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權益的股份一次增至8％【答案】ABCD15、以下符合股份支付準則的事項有（）A.甲公司發行股份購買乙公司資產B.甲公司以1000萬股股份作為對價交換乙公司資產C.甲公司發行股份獲取職工服務D.甲公司發行股份獲取其他公司服務【答案】CD16、以下關于公司債券的發行說法正確的有（）A.公開發行的公司債券只能向公眾投資者公開發行，不可向合格投資者公開發行B.公開發行的公司債券資信狀況符合一定標準的，既可以向公眾投資者公開發行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發行C.非公開發行的公司債券應當向合格投資者發行D.不管是公開發行還是非公開發行，資信條件符合一定的標準，都可以既向公眾投資者公開發行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發行【答案】BC17、關于金融資產的計量，下列說法中正確的有（）。A.交易性金融資產應當按照取得時的公允價值和相關的交易費用之和作為初始確認金額B.可供出售金融資產應當按取得該金融資產的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額C.可供出售金融資產應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益D.持有至到期投資在持有期間應當按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益E.交易性金融資產應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用計入當期損益【答案】BD18、A公司持有B公司30％股權，對B公司生產經營具有重大影響，采用權益法核算對B公司的長期股權投資，以下哪些情形下A公司在B公司實現利潤時可以B公司賬面凈利潤為基礎計算確認投資損益（）A.A公司無法合理確定取得投資時B公司各項可辨認資產的公允價值B.為計算方便直接以B公司賬面凈利潤為基礎計算確認投資損益C.投資時B公司可辨認資產的公允價值與其賬面價值相比，差額不具重要性：D.因不可抗力，在投資時A公司無法取得B公司相關資料。【答案】ACD19、以下是上市公司公開發行股票和非公開發行股票共同需具備的條件的有（）A.高管和核心技術人員12月穩定B.募集資金不超過項目需要總量C.現任監事最近12個月內未受到交易所公開譴責D.上市公司或其現任董事、高級管理人員無因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規正被中國證監會立案調查的情形【答案】BD20、甲公司于2012年1月1日銷售給乙公司一批材料，價值4000萬元(含增值稅)，按購銷合同約定，乙公司應于2012年10月31日前支付貨款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付貨款。由于乙公司財務發生困難，短期內不能支付貨款。2013年2月3日，與甲公司協商，甲公司同意乙公司以一項投資性房地產清償債務，乙公司采用成本模式對投資性房地產進行后續計量，該項投資性房地產原值為5000萬元，己計提折舊1200萬元，計提減值準備800萬元，該投資性房地產的公允價值為3300萬元，甲公司已為該項債權計提了800萬元的壞賬準備。則以下說法正確的是（）A.乙公司債務重組利得確認營業外收入700萬元B.乙公司債務重組利得確認營業外收入1000萬元C.乙公司資產處置損益確認營業外收入300萬元D.乙公司確認其他業務收入3300萬元E.甲公司確認營業外支出700萬元F.甲公司確認資產減值損失=100萬元【答案】AD21、甲公司對參股公司乙采用權益法核算，根據企業會計準則的規定，會引起甲公司長期股權投資賬面價值發生變動的情形有（）A.乙公司接受設備捐贈B.乙公司宣告分配現金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公積轉增資本【答案】AB22、以下情形中，中國證監會可以對有關責任人員采取終身的證券市場禁入措施的有（）A.從事保薦業務，負有法定職責的人員，故意不履行法律、行政法規或者中國證監會規定的義務，并造成特別嚴重后果的B.嚴重違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，構成犯罪的C.因違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，5年內被中國證監會給予1警告2次罰款處罰的D.因違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，5年內曾經被采取證券市場禁入措施的【答案】ABD23、以下關于清算的說法正確的有（）A.清算組可以代表公司參與民事訴訟活動B.清算組為清償債務承攬新業務C.有限公司清算組有股東組成，股份公司清算組由董事或董事會確定的人員組成D.應當在解散事由出現之日起15日內成立清算組，開始清算。E.清算順序為支付清算費用、繳納所欠稅款、支付職工的工資、社保和法定補償金后剩余財產有限公公司按出資比例分配，股份公司按持有股份比例分配【答案】AD24、以下關于在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的公司轉讓股票的說法正確的有（）A.轉讓時間內因故停市，轉讓時間不做順延B.股票轉讓不設漲跌幅限制，股轉公司另有規定的除外C.買賣掛牌公司股票，申報數量應當為1000股或其整數倍，賣出掛牌公司股票時，余額不足1000股部分，應當一次性申報賣出D.股票轉讓的申報價格最小變動單位為O.01元人民幣【答案】ABCD25、創業板上市公司非公開發行股票，發行期首日前1個交易日股票交易均價為8．5元，前20個交易日股票交易均價為9元，以下自發行結束之日起12個月內不得上市交易的有（）A.發行價為8.6元B.發行價為7.7元C.發行價為8.2元D.發行價為9元【答案】BC26、以下關于債券價值的說法正確的有（）A.市場利率低于票面利率時，增加債券期限可以增加債券價值；B.市場利率不變的情況下，債券價值隨著時間逐步向票面價格趨近；C.市場利率高于票面利率時，債券到期時間越長，債券價值越大D.債券價值與市場利率呈正向關系，折現率越大，債券價值越大E.在市場利率和票面利率相等的時候債券價值不會受到計息期和到期時間的影響。【答案】AB27、公開發行公司債券擔保函的主要內容，至少包括下列事項（）A.擔保金額B.擔保期限C.擔保方式D.擔保范圍【答案】ABCD28、個人取得保薦代表人資格后，應當持續符合保薦辦法規定的相關條件，以下情形中，中國證監會可直接撤銷其保薦代表人資格有（）A.負有數額較大到期未清償的債務B.受到稅務的行政處罰C.受到中國證監會的行政處罰D.證券業執業證書已被吊銷E.未定期參加保薦代表人年度業務培訓【答案】CD29、證券公司被責令停業整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現重大風險時，以下說法正確的有（）A.通知出境管理機關依法阻止其出境B.國務院證券監督管理機構可以撤銷其任職資格C.申請司法機關禁止其轉移、轉讓或者以其他方式處分財產D.責令證券公司更換相關人員【答案】AC30、以下關于審計證據的說法正確的有（）A.注冊會計師需要獲取的審計證據的數量受其對重大錯報風險評估的影響，評估的重大錯報風險越髙，需要的審計證據可能越多B.注冊會計師需要獲取的審計證據的數量受受審計證據質量的影響，審計證據質量越高，需要的審計證據可能越少C.需獲取的審計證據數量與審計證據質量成反比，注冊會計師可以靠獲取更多的審計證據來補其質量上的缺陷D.從被審計企業內部獲取的審計證據比從外部來源獲取的審計證據更可靠E.內部控制有效時內部生成的審計證據比內部控制薄弱時內部生成的審計證據更可靠【答案】AB31、下列哪些情況屬于公開發行證券（）A.向特定對象發行超過200人B.向非特定對象發行少于200人C.通過報刊等廣告發行D.公司某股東將其股份轉讓給他人，轉讓后導致股東人數為200人【答案】ABC32、發行人在持續督導期間出現下列情形之一的，中國證監會可根據情節輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格（）A.證券上市當年累計50%以上募集資金的用途與承諾不符B.公開發行證券并在主板上市當年凈利潤比上年下滑50%以上C.首次公開發行股票并上市之日起12個月內控股股東或者實際控制人發生變更D.首次公開發行股票并上市之日起12個月內累計50%以上資產或者主營業務發生重組E.上市公司公開發行新股之日起12個月內累計50%以上資產或者主營業務發生重組【答案】ACD33、以下稅種中應當由稅務機關負責征收管理的有（）A.增值稅B.車船稅C.船舶噸稅D.關稅【答案】AB34、需調整期初未分配利潤的事項（）A.前期達到預定可使用狀態后的工程建設借款利息費用，錯誤資本化，計入資產成本B.投資性房地產后續計量模式由成本模式轉為公允價值模式C.管理費用和銷售費用錯記【答案】AB35、可轉換公司債券，面值100元，轉換價格40元，市場價格108元，股票二級市場價格為46元每股，則以下說法正確的有（）A.債券的轉換價值為115B.轉換平價為43.2C.此可轉債為升水D.可轉債貼水率為6.09％【答案】ABD36、甲公司2011年1月1日按面值發行3年期一次還本、按年付息的可轉債2萬份，每份面值100元，債券票面年利率6％，每份可轉換25股，甲公司發行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為10％：假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉換公司債券全部轉換為普通股股票，己知(P／F，3，10％)=0.75，(P／A，3，10％)=2．5。則下列說法正確的是（）A.2011年1月1日，計入應付債券的金額為180B.2011年1月1日，計入“其他權益工具”的金額為20C.2012年1月1日，計入“資本公積-股本溢價”的金額為136D.2012年1月1日，計入“資本公積-股本溢價”的金額為156【答案】ABD37、甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總裁，下列說法正確的有（）A.李某可以兼任乙公司總經理B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事長C.李某可以兼任乙公司監事會主席D.李某可以兼任甲公司董事會秘書【答案】BCD38、以下屬于公司法規定的清算組的職責有（）A.清理公司財產，分別編制資產負債表和財產清單：B.通知、公告債權人：C.處理與清算有關的公司未了結的業務；D.清繳所欠稅款以及清算過程中產生的稅款；E.清理債權、債務：F.處理公司清償債務后的剩余財產；【答案】ABCD39、甲公司2014年3月1日，授予可立即行權的股票期權。2014年年底，預計部分會被行權。授予日股票市場價格10元每股，2014年6月30曰為11元每股，2014年12月31日的價格為12元每股。則以下說法正確的有（）A.該股權支付應按照2014年3月1日，該期權的公允價值確認B.該股權支付應按照2014年6月30日，該期權的公允價值確認C.該股權支付應按照2014年12月31日，該期權的公允價值確認D.2014年年末，應確認“應付職工薪酬”E.2014年年末，應確認為權益【答案】A40、甲公司于2008年11月接受一項產品安裝任務，提供勞務的交易結果能夠可靠計量，預計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預計總成本為158萬元。至2009年底己預收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2009年12月31日實際發生成本152萬元，預計還將發生成本8萬元。2008年己確認收入80萬元，則以下說法正確的是（）A.甲公司該2009年度應確認收入為190萬元B.甲公司2009年度應確認收入為110萬元C.甲公司2009年度應確認收入為78萬元D.甲公司應采用完工百分比法確認提供勞務收入【答案】BD41、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權，投資時乙公司可確認凈資產的公允價值為500萬元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現的凈利潤50萬元，持有可供出售金融資產的公允減值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉